淺究在審計(jì)信息化中大數(shù)據(jù)應(yīng)用

黃太華

摘要：當(dāng)今社會(huì)已經(jīng)進(jìn)入了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步對(duì)整個(gè)時(shí)代和社會(huì)的發(fā)展起著引領(lǐng)性的作用，大數(shù)據(jù)隨之興起并被運(yùn)用到很多的領(lǐng)域，如果能將大數(shù)據(jù)合理的運(yùn)用到審計(jì)工作中去就無(wú)疑會(huì)起到良好的效果和作用。鑒于此，筆者就大數(shù)據(jù)如何在審計(jì)信息化中應(yīng)用進(jìn)行分析，希望對(duì)有需要的人士提供綿薄之力。

關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù) 審計(jì)信息化 應(yīng)用 思考

一、大數(shù)據(jù)概述

大數(shù)據(jù)規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)是持續(xù)變化的，當(dāng)前泛指單一數(shù)據(jù)集的大小在數(shù)據(jù)TB和數(shù)據(jù)PB之間。大數(shù)據(jù)有四個(gè)顯著的特征：一是數(shù)據(jù)量大。二是類型繁多。三是價(jià)值密度低。計(jì)算機(jī)技術(shù)的興起和運(yùn)用讓我們感受到了信息化時(shí)代的氣息，信息的數(shù)量雖然巨大，但是信息的價(jià)值密度并不是十分高。四是速度快時(shí)效高。一般要在秒級(jí)時(shí)間范圍內(nèi)給出分析結(jié)果，這是大數(shù)據(jù)區(qū)分于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)挖掘最顯著的特征。

二、審計(jì)信息化中大數(shù)據(jù)應(yīng)用存在的問(wèn)題

（一）信息數(shù)據(jù)不共享

當(dāng)今社會(huì)，企事業(yè)單位的發(fā)展一方面在很大程度上依賴于先進(jìn)的管理水平，另一方面更是離不開(kāi)健全的信息化建設(shè)。然而企業(yè)單位內(nèi)部的系統(tǒng)是相對(duì)獨(dú)立的，例如財(cái)務(wù)系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)等，這些不同的系統(tǒng)其框架不盡相同，運(yùn)行的環(huán)境也不是完全相同的，所以數(shù)據(jù)資源的分布就具有了分布分散的特定，資源只是僅僅局限于各自系統(tǒng)之內(nèi)，而不是由各個(gè)系統(tǒng)共同享用；此外，不同的行業(yè)以及其不同的部門只是將自己的業(yè)務(wù)需求以及其他需要作為信息化建設(shè)的基礎(chǔ)，對(duì)數(shù)據(jù)的向外公布只是在滿足國(guó)家法規(guī)的基礎(chǔ)上獨(dú)立開(kāi)展，但是實(shí)際的業(yè)務(wù)和相關(guān)行業(yè)之間聯(lián)系又是相當(dāng)緊密的，其直接后果就是不同部門的同類數(shù)據(jù)其繼承性不夠強(qiáng)，管理也因此出現(xiàn)漏洞，總而言之，信息數(shù)據(jù)的共享程度過(guò)低是大數(shù)據(jù)在審計(jì)信息化應(yīng)用中的重要問(wèn)題之一。

（二）信息數(shù)據(jù)不完整

對(duì)于數(shù)據(jù)的分析結(jié)果直接受到數(shù)據(jù)庫(kù)中數(shù)據(jù)的一致性的影響和制約。例如如果稅收征管系統(tǒng)不能全面的反映小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策落實(shí)減免稅情況，會(huì)導(dǎo)致征管系統(tǒng)電子數(shù)據(jù)與會(huì)統(tǒng)報(bào)表中的入庫(kù)稅金、提退庫(kù)等方面的數(shù)據(jù)不相符合，在信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上得出的分析結(jié)果和實(shí)際情況有較大的差距。數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)予以反映，但是卻不能反映出非結(jié)構(gòu)化的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)不具有一定的關(guān)聯(lián)度，有一部分信息數(shù)據(jù)是缺乏的，信息化建設(shè)較慢，阻礙了大數(shù)據(jù)的應(yīng)用。

（三）數(shù)據(jù)挖掘不夠充分

近年來(lái)，某地在地稅聯(lián)網(wǎng)審計(jì)的同時(shí)，結(jié)合現(xiàn)有的部門、行業(yè)數(shù)據(jù)對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目均實(shí)施了計(jì)算機(jī)審計(jì)，信息化給審計(jì)發(fā)展提供了有力的技術(shù)支持。但基于單個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的數(shù)據(jù)庫(kù)和方法體系，使數(shù)據(jù)分析成果碎片化，難以復(fù)用形成合力。加之部分單位數(shù)據(jù)信息不完整、不共享，尤其是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行業(yè)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)度不高等因素，影響了數(shù)據(jù)進(jìn)一步挖掘使用。

（四）數(shù)據(jù)挖掘分析人才缺乏

若要更好的發(fā)揮和實(shí)現(xiàn)大數(shù)據(jù)在審計(jì)事業(yè)中的作用，首先就應(yīng)該引起人才，而這種人才不應(yīng)該是單一型的，而是復(fù)合型的人才，不僅要對(duì)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)較為熟悉，同時(shí)應(yīng)該對(duì)審計(jì)事業(yè)較為熟悉。審計(jì)事業(yè)的發(fā)展不斷地加快，同時(shí)審計(jì)工作一方面要關(guān)注國(guó)家財(cái)政的收入和支出情況，同時(shí)更要站在全局性的立場(chǎng)上分析我們整個(gè)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，所以對(duì)審計(jì)工作人員的要求較為嚴(yán)格和苛刻，其眼光必須足夠長(zhǎng)遠(yuǎn)，思維必須足夠縝密，對(duì)事物的判斷和分析應(yīng)該全面而具有戰(zhàn)略性，將大數(shù)據(jù)審計(jì)的價(jià)值和作用發(fā)揮到最大的程度。

（五）數(shù)據(jù)綜合利用和分析平臺(tái)建設(shè)不足

為了更好的運(yùn)用大數(shù)據(jù)，應(yīng)該對(duì)不同企業(yè)單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合的分析并進(jìn)行更多的平臺(tái)建設(shè)，將數(shù)據(jù)集中起來(lái)，建立健全數(shù)據(jù)中心，方便對(duì)于大數(shù)據(jù)的管理和應(yīng)用。然而，當(dāng)前我們國(guó)家并沒(méi)有做到這一點(diǎn)，在數(shù)據(jù)中心的建設(shè)方面存在著諸多的不足，還有很長(zhǎng)的道路要走，這一缺陷在很大程度上影響著審計(jì)工作的信息化建設(shè)。

三、大數(shù)據(jù)在審計(jì)信息化應(yīng)用中的思考

（一）積極推進(jìn)部門、行業(yè)數(shù)據(jù)共享

為了固化審計(jì)業(yè)務(wù)的流程并為管理層提供決策依據(jù)，首先應(yīng)該積極的推進(jìn)部門、行業(yè)的數(shù)據(jù)共享和共用。經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、食品藥品監(jiān)管、能源安全保障、國(guó)土管理、住房管理、信用監(jiān)管等涉及國(guó)計(jì)民生的綜合性業(yè)務(wù)成為“十二五”時(shí)期經(jīng)濟(jì)社會(huì)工作的重點(diǎn)，這些業(yè)務(wù)難以依靠單個(gè)部門來(lái)實(shí)現(xiàn)，而跨部門、跨地區(qū)、跨層級(jí)的信息聯(lián)動(dòng)才是實(shí)現(xiàn)公共政策目標(biāo)上下統(tǒng)一、保障節(jié)約資源、提高效率的途徑。

（二）注重信息的完整性和安全性

大數(shù)據(jù)能否完整的記錄完整審計(jì)數(shù)據(jù)，對(duì)數(shù)據(jù)審計(jì)會(huì)產(chǎn)生一定的影響。信息的數(shù)量往往是巨大的，而且有一大部分?jǐn)?shù)據(jù)是沒(méi)有利用價(jià)值的，這就要求我們排除沒(méi)有價(jià)值的信息，篩選出有價(jià)值的信息，使其更好的運(yùn)用到審計(jì)工作中去，數(shù)據(jù)的安全性在當(dāng)今社會(huì)一方面影響著單位的發(fā)展，更深遠(yuǎn)的層次上來(lái)說(shuō)其將對(duì)國(guó)家和社會(huì)的穩(wěn)定都發(fā)揮著很大的影響，進(jìn)行數(shù)據(jù)的保護(hù)不能僅僅依靠技術(shù)來(lái)實(shí)現(xiàn)，而是應(yīng)該兼顧其他各個(gè)系統(tǒng)的穩(wěn)定性和安全性。

（三）深入開(kāi)展數(shù)據(jù)挖掘

審計(jì)實(shí)踐中需要探索運(yùn)用大數(shù)據(jù)技術(shù)的途徑，加大數(shù)據(jù)綜合利用力度，提高運(yùn)用信息化技術(shù)查核問(wèn)題、評(píng)價(jià)判斷、宏觀分析的能力。大數(shù)據(jù)在于發(fā)現(xiàn)和理解信息內(nèi)容及信息與信息之間的關(guān)系，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行深度探討，讓數(shù)據(jù)說(shuō)話。大數(shù)據(jù)之“大”，并不僅僅在于其表面的“大容量”，更在于其潛在的“大價(jià)值”。審計(jì)秉承了用數(shù)據(jù)說(shuō)話的原則，數(shù)據(jù)挖掘分析是審計(jì)的核心，也是審計(jì)報(bào)告成文的重要支撐。

（四）完善人才培養(yǎng)機(jī)制

建立一支充分懂?dāng)?shù)據(jù)、會(huì)用數(shù)據(jù)的團(tuán)隊(duì)，才能更好的發(fā)揮大數(shù)據(jù)在審計(jì)工作中的作用。第一，要花費(fèi)一定的時(shí)間和精力進(jìn)行審計(jì)工作人員的培養(yǎng)和教育，著力提高審計(jì)人員的計(jì)算機(jī)應(yīng)用能力，培養(yǎng)出既懂計(jì)算機(jī)知識(shí)又懂審計(jì)知識(shí)的人才。第二，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行合理的配置，將不同類型的人才分配到不同的崗位上去，爭(zhēng)取做到物盡其用。

（五）大力開(kāi)展數(shù)據(jù)中心和綜合數(shù)字分析平臺(tái)建設(shè)

建設(shè)大數(shù)據(jù)并不是幾天的事情，而綜合數(shù)字分析平臺(tái)的建設(shè)也不是短時(shí)間就可以實(shí)現(xiàn)的，必須從簡(jiǎn)單到復(fù)雜，進(jìn)行不斷地?cái)?shù)據(jù)積累，將數(shù)據(jù)放置在平臺(tái)上，對(duì)這些數(shù)據(jù)進(jìn)行更好的利用，數(shù)據(jù)中心和綜合數(shù)字分析平臺(tái)的建設(shè)也必須將聯(lián)網(wǎng)審計(jì)系統(tǒng)的建設(shè)作為基礎(chǔ)和前提。

參考文獻(xiàn)：

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