新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新

李瑞琴

摘要：本文就新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下我國(guó)中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的現(xiàn)狀及問(wèn)題進(jìn)行了相關(guān)的分析，并在此基礎(chǔ)上就應(yīng)該如何創(chuàng)新財(cái)政稅收政策提出了相關(guān)的建議。

關(guān)鍵詞：新經(jīng)濟(jì)環(huán)境；中小企業(yè)；財(cái)政稅收

一、引言

中小企業(yè)是我國(guó)國(guó)民經(jīng)發(fā)展的重要組成部分，只有重視中小企業(yè)的全面發(fā)展才能夠更好的促進(jìn)我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定。雖然近年來(lái)，隨著現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，我國(guó)各中小企業(yè)如建筑施工企業(yè)等獲得了迅速的發(fā)展。然而，中小企業(yè)在規(guī)模擴(kuò)大發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的稅收等問(wèn)題。稅收政策的不合理于中小企業(yè)的發(fā)展十分不利，需要引起相關(guān)政府部門的注意。

二、中小企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的作用

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)近年來(lái)發(fā)展規(guī)模在不斷擴(kuò)大。但是由于中小企業(yè)的起步發(fā)展較晚，且中小企業(yè)的科技創(chuàng)新速度較慢，導(dǎo)致我國(guó)對(duì)于中小企業(yè)的政策尚未得到系統(tǒng)的完善[1]。自從改革開放，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)和中小型企業(yè)開始發(fā)展以來(lái)，我國(guó)政府相繼推出了系列的優(yōu)惠政策。例如對(duì)企業(yè)實(shí)行適當(dāng)?shù)亩愂諟p免、降低大中小型企業(yè)的貸款利率等。但是國(guó)家目前所頒布的優(yōu)惠財(cái)政稅收政策卻有一定的普遍性，這就導(dǎo)致在我國(guó)政府頒布的一系列稅收優(yōu)惠政策中，實(shí)際上特別針對(duì)中小型企業(yè)的政策較少。目前我國(guó)中小型企業(yè)的發(fā)展相對(duì)于大型企業(yè)和國(guó)有企業(yè)而言具有一定的弱勢(shì)，政府政策的扶持力度不足將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨的困難增加，影響企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。如，沒(méi)有政府更多的財(cái)政政策支持，中小企業(yè)在加大資金投入進(jìn)行科技研發(fā)、參與投資等方面均會(huì)受到限制。因此，稅收政策的制定與完善對(duì)于促進(jìn)我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

三、我國(guó)中小企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的現(xiàn)狀

（一）財(cái)政稅收優(yōu)惠政策仍然有待完善

中小企業(yè)在我國(guó)的發(fā)展目前仍然處于較為尷尬的情況。一方面，我國(guó)中小企業(yè)的自我發(fā)展能力較為落后，資金和科研投入均不足，導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展的后勁較差，難以促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)或者擴(kuò)大發(fā)展[2]；另一方面，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，中小企業(yè)的分散性和復(fù)雜性加劇。加之大型企業(yè)等的快速發(fā)展，我國(guó)中小企業(yè)面臨的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力空前強(qiáng)大。因此，加強(qiáng)政府對(duì)中小企業(yè)的政策支持是當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)獲得實(shí)質(zhì)發(fā)展的關(guān)鍵。

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展結(jié)構(gòu)的多樣化發(fā)展，中小型企業(yè)的發(fā)展已經(jīng)成為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。中小型企業(yè)的發(fā)展不僅能夠有效、合理的利用社會(huì)上的零散資源，而且有助于緩解我國(guó)的就業(yè)壓力，對(duì)于穩(wěn)定社會(huì)發(fā)展有著重要的作用。因此，我國(guó)政府在制定稅收政策的過(guò)程中應(yīng)該要將中小企業(yè)的發(fā)展特殊性充分考慮在內(nèi)，為中小企業(yè)提供更多的政策和財(cái)政支持，促進(jìn)中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。然而，從目前的情況來(lái)看，我國(guó)財(cái)政稅收政策大部分是從社會(huì)經(jīng)濟(jì)整體的角度尤其是大型企業(yè)和大型國(guó)有企業(yè)的角度考慮，這樣的稅收優(yōu)惠政策對(duì)于中小企業(yè)的發(fā)展而言明顯還具有較多的完善空間。

（二）企業(yè)的相關(guān)工作人員對(duì)稅收政策了解不夠全面

就中小企業(yè)自身而言，稅收工作人員必須要具備較高的專業(yè)素質(zhì)，其中專業(yè)素質(zhì)就包含著稅收工作人員要及時(shí)了解當(dāng)前的稅收政策。根據(jù)調(diào)查，我國(guó)大多數(shù)的中小企業(yè)中，稅收工作人員的專業(yè)素質(zhì)有較大的提高空間。大部分的稅收工作人員在就業(yè)前后均為經(jīng)過(guò)專業(yè)的培訓(xùn)，對(duì)當(dāng)前我國(guó)出臺(tái)的系列財(cái)政稅收政策了解的不夠充分。這樣的現(xiàn)狀將會(huì)導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與決策過(guò)程中，由于未正確把握當(dāng)前的財(cái)政稅收政策而造成巨大的損失，影響企業(yè)的效益和發(fā)展。

（三）政府科技投入不足

從科技投入方面而言，中小企業(yè)由于生產(chǎn)規(guī)模較小，企業(yè)的周轉(zhuǎn)資金和生產(chǎn)技術(shù)發(fā)展有限，導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量有限，最終影響中小企業(yè)的進(jìn)一步擴(kuò)大和發(fā)展。因此，可以看出，中小企業(yè)的發(fā)展與大型企業(yè)的發(fā)展相比，科技投入不足和資金有限是其發(fā)展的短板。而從我國(guó)社會(huì)發(fā)展角度來(lái)看，我國(guó)對(duì)于科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用十分重視，但是對(duì)于中小企業(yè)的科研投入力度還較小?？蒲胁蛔銓?huì)使我國(guó)中小企業(yè)的發(fā)展缺乏后續(xù)動(dòng)力，長(zhǎng)久之后將會(huì)影響企業(yè)工作人員的工作積極性和我國(guó)科研工作的進(jìn)展，對(duì)企業(yè)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步均將產(chǎn)生嚴(yán)重的不良影響。

四、新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下中小企業(yè)財(cái)政稅收政策的創(chuàng)新

（一）加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的重視，健全我國(guó)的財(cái)政稅收政策

根據(jù)調(diào)查，我國(guó)中小型企業(yè)雖然生產(chǎn)和發(fā)展的規(guī)模較小，但是其在我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展中比重卻較大。因此，為了穩(wěn)定社會(huì)、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我國(guó)增幅必須要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)發(fā)展的重視，并建立健全的財(cái)政稅收政策。首先，健全的財(cái)政稅收政策需要政府將對(duì)企業(yè)的稅收優(yōu)惠范圍進(jìn)行適當(dāng)?shù)臄U(kuò)大。只有當(dāng)前政府對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行了更大力度和更加全面的財(cái)政稅收優(yōu)惠，中小企業(yè)才會(huì)愿意為了獲得更好的發(fā)展而進(jìn)行技術(shù)和科研等創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)更加快速的發(fā)展[3]；其次，中小企業(yè)的投資規(guī)模較小，經(jīng)營(yíng)者的資金投資力度有限，但是其生產(chǎn)所需的成本卻較高。政府稅收部門可以通過(guò)減免企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得稅等方式將企業(yè)應(yīng)該繳納的增值稅等進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，減少中小企業(yè)的成本負(fù)擔(dān)，提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；最后，在科研投入方面，政府也應(yīng)該要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)科研投入的重視程度，為中小企業(yè)提供更多的資金和技術(shù)扶持。我國(guó)中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模較小，企業(yè)的資金投入力度較小，要獲得更好的發(fā)展必須依靠自身技術(shù)和管理創(chuàng)新以及政府的政策鼓勵(lì)。因此，完善與安全財(cái)政稅收政策對(duì)中小企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。

當(dāng)然，政府在健全財(cái)政稅收政策的過(guò)程中一定要堅(jiān)持公平和公正的原則。只有秉承公平和公正的原則建立財(cái)政稅收政策，中小企業(yè)才能夠得到更加公平的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)會(huì)，才有進(jìn)一步發(fā)展的可能性。

（二）積極完善個(gè)人所得稅政策和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策

中小企業(yè)雖然發(fā)展規(guī)模較小，但是生產(chǎn)成本較高，尤其是工資和稅收成本。投入資金多、稅收高會(huì)擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)成本，同時(shí)也會(huì)降低企業(yè)的生產(chǎn)效益，使得中小企業(yè)的發(fā)展缺乏更多的資金。此外，由于目前中小企業(yè)的個(gè)人所得稅較高，導(dǎo)致工作人員的工資實(shí)際收入較低，工作積極性受到影響。員工的工作激情和工作效率在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)與發(fā)展著起著至關(guān)重要的作用，政府和企業(yè)均必須重視調(diào)動(dòng)員工工作的積極性，促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。對(duì)于政府來(lái)說(shuō)，要提高企業(yè)工作人員的工作積極性可以從完善個(gè)人所得稅政策等方面著手。政府在現(xiàn)有的個(gè)人所得稅優(yōu)惠的基礎(chǔ)上再次加大優(yōu)惠力度，使工作人員的實(shí)際工資得以增長(zhǎng)，加上企業(yè)為工作人員提供更加豐富的培訓(xùn)經(jīng)歷，企業(yè)工作人員的綜合素質(zhì)和生活質(zhì)量均會(huì)得以提升，從而有利于提高員工的工作效率，達(dá)到促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的目的。從企業(yè)的角度來(lái)看，進(jìn)一步完善企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策能夠有效降低中小企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)壓力，為中小企業(yè)的發(fā)展提供更多的發(fā)展空間。當(dāng)然除了營(yíng)業(yè)稅政策扶持外，政府還需要制定相關(guān)的政策鼓勵(lì)個(gè)人對(duì)中小企業(yè)的投資，緩解當(dāng)前中小企業(yè)面臨的融資難的問(wèn)題，切實(shí)促進(jìn)中小企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)政稅收優(yōu)惠政策的現(xiàn)狀為：第一，財(cái)政稅收優(yōu)惠政策仍然有待完善；第二，企業(yè)的相關(guān)工作人員對(duì)稅收政策了解不夠全面；第三，政府科技投入不足。新經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為了緩解中小企業(yè)的發(fā)展壓力、促進(jìn)中小企業(yè)的更好發(fā)展，我國(guó)政府應(yīng)該要加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的重視，健全我國(guó)的財(cái)政稅收政策并積極完善個(gè)人所得稅政策和營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策。

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