財(cái)政稅收管理改革創(chuàng)新策略探析

何鶴鑫

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，科學(xué)技術(shù)的不斷改革與創(chuàng)新，越來越多人開始高度關(guān)注和重視到國家財(cái)政稅收管理工作。財(cái)政稅收管理作為國家財(cái)政稅收的重中之重，是一個(gè)必不可缺的關(guān)鍵部分，直接影響到國家經(jīng)濟(jì)政策的頒布與實(shí)行。因此，通過采取一定的改革創(chuàng)新措施，不斷提高稅收管理工作的質(zhì)量和效率，能充分調(diào)動(dòng)起稅收管理人員的積極性和主動(dòng)性，培養(yǎng)他們的綜合能力，促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定持續(xù)的發(fā)展。本文將進(jìn)一步對(duì)財(cái)政稅收管理改革創(chuàng)新策略展開分析和探討。

關(guān)鍵詞：財(cái)政稅收管理；改革創(chuàng)新；策略

一、引言

當(dāng)前是一個(gè)經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，財(cái)政稅收管理工作的改革創(chuàng)新要與時(shí)俱進(jìn)，跟上時(shí)代前進(jìn)的腳步，良好的稅收管理水平能有效提升我國財(cái)政政策的完善與實(shí)行，良性促進(jìn)我國稅收的增長(zhǎng)。因此，相關(guān)政府部門必須高度重視日常的財(cái)政財(cái)稅管理工作，有效建立起健全的財(cái)政稅收體制，加強(qiáng)管理工作的規(guī)范性、科學(xué)性以及法制性，不斷提高管理人員的綜合素質(zhì)，從而提升財(cái)政稅收管理的工作效率和質(zhì)量[1]。

二、我國財(cái)政稅收體制改革的目標(biāo)

我國財(cái)政稅收體制的改革目標(biāo)要從實(shí)際國情出發(fā)，嚴(yán)格按照完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的總體要求，堅(jiān)持以人為本，保持科學(xué)發(fā)展觀念，促進(jìn)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展，有效實(shí)現(xiàn)社會(huì)基本公共服務(wù)的均等化。在改革創(chuàng)新過程中，要明確國家財(cái)政體系的功能地位，合理設(shè)置財(cái)政各層級(jí)，要調(diào)整規(guī)范好中央與地方各級(jí)政府之間的財(cái)政關(guān)系，最大化發(fā)揮出各自的作用，堅(jiān)決履行各自的義務(wù)與責(zé)任，建立起完善的國家財(cái)政稅收體系。

三、我國財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀

伴隨著國民經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的財(cái)政稅收管理工作也在不斷的進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)前，在我國的財(cái)政稅收管理體制中主要由中央集中領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)給予了各個(gè)地區(qū)政府一定的財(cái)政稅收的管理權(quán)力，統(tǒng)一調(diào)度它們要在指定的時(shí)間內(nèi)向中央?yún)R報(bào)各自的財(cái)政稅收管理情況。在社會(huì)民眾看來，這種管理體制在某種意義上具備了一定的積極性和可行性，但是在實(shí)踐過程中由于各種外界因素的影響，仍然存在著眾多嚴(yán)重的問題。

（一）財(cái)政稅收體制存在局限性

在我國的財(cái)政稅收管理體制中，雖然各種制度日益完善，但是依然存在著一定的局限性，管理體制的局限性主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1）我國財(cái)政收支的顯著特點(diǎn)就是分布過于的密集，導(dǎo)致分稅制度的執(zhí)行難度不斷增大，同時(shí)還存在地方財(cái)政收入分配不合理的現(xiàn)象，有利于國家財(cái)政管理的宏觀調(diào)控，工作效率大大折扣。2）在我國的財(cái)政稅收體系中，那些具有國有資源以及資產(chǎn)收入的非稅收收入，它們不屬于國家財(cái)政收入的管理內(nèi)容，造成了財(cái)政稅收管理體制的局限性[2]。

（二）轉(zhuǎn)移支付缺乏規(guī)范性

在我國的財(cái)政稅收管理工作中，規(guī)范化轉(zhuǎn)移有待加強(qiáng)，當(dāng)前各政府之間的財(cái)政資金方面存在著各種問題。例如轉(zhuǎn)移流程規(guī)范性偏低、資金的使用率較低以及資金周轉(zhuǎn)效率差，部分地區(qū)政府還存在著嚴(yán)重的貪污違紀(jì)的現(xiàn)象。眾所周知，我國中央財(cái)政機(jī)構(gòu)在財(cái)政稅收管理體系中的工作內(nèi)容主要包括了管理財(cái)政收入以及管理地方政府的資金收支。雖然，通過分稅制的頒布與實(shí)施有效提升了中央財(cái)政在全國范圍的比例，合理優(yōu)化了給地區(qū)財(cái)政稅收的狀態(tài)分布。然而，在具體的工作操作中，部分地區(qū)政府的財(cái)政稅收管理不夠規(guī)范，缺乏科學(xué)性，財(cái)政的稅收返還、稅收補(bǔ)助的比例偏高。要想有效提高轉(zhuǎn)移支付工作的質(zhì)量和效率，就必須加強(qiáng)財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政稅收的監(jiān)督工作，提高政府財(cái)政稅收管理的透明度。

（三）亂收費(fèi)現(xiàn)象頻頻發(fā)生

在對(duì)待財(cái)政稅收管理改革工作上，我國一直不遺余力，開展了多次的大規(guī)模清費(fèi)活動(dòng)，為了進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)稅收的合理性，取消了農(nóng)業(yè)稅等不合理的相關(guān)稅費(fèi)。然而由于我國行政體制改革無法與稅收體制改革相適應(yīng)，造成一些地區(qū)的政府部門機(jī)構(gòu)臃腫，亂收費(fèi)的現(xiàn)象頻繁發(fā)生。如果亂收費(fèi)的現(xiàn)象一直存在，這勢(shì)必會(huì)影響到市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和諧穩(wěn)定的發(fā)展，降低政府部門的公信力，難以開展各種財(cái)政稅收工作[3]。

（四）預(yù)算管理體制存在缺陷

隨著時(shí)間的不斷推移，我國的預(yù)算管理體制逐漸得到補(bǔ)充完善，然而在實(shí)踐工作中還存在著各種弊端。預(yù)算管理體制與財(cái)政稅管理體制進(jìn)行比較就能發(fā)現(xiàn)，我國的預(yù)算管理體制發(fā)展還不太成熟，政府相關(guān)部門在財(cái)政收支過程中沒有將財(cái)政預(yù)算歸納為工作范圍。與此同時(shí)，我國還未能建立起健全的預(yù)算管理體系，對(duì)待員工的工作缺乏監(jiān)督性、規(guī)范性，導(dǎo)致預(yù)算管理員工工作只是走一個(gè)形式，嚴(yán)重阻礙了我國財(cái)政稅收管理體制的健康發(fā)展。

四、財(cái)政稅收管理改革創(chuàng)新策略

（一）建立健全分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制

分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制的構(gòu)建滿足我國現(xiàn)階段社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，可促進(jìn)我國財(cái)政支出、輸入持續(xù)穩(wěn)定。構(gòu)建健全分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制，可自以下幾方面內(nèi)容展開，一方面中央應(yīng)當(dāng)授予地方相應(yīng)的財(cái)政實(shí)權(quán)，確保地方政府在地方稅種范疇可行使稅收立法、稅收減免等財(cái)政權(quán)力；一方面在確保中央財(cái)政收入持續(xù)上升基礎(chǔ)上，對(duì)中央、各級(jí)地方財(cái)政收入展開科學(xué)劃分；一方面在確保中央或者升級(jí)財(cái)政支出比例合理劃分前提下，對(duì)財(cái)政支出直接負(fù)責(zé)，減輕地方財(cái)政支出負(fù)擔(dān)[4]。

（二）改革完善轉(zhuǎn)移支付體系

轉(zhuǎn)移支付以分稅制為重要前提，通過集中水平相對(duì)高的中央財(cái)政經(jīng)由財(cái)政支出來對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)情況進(jìn)行規(guī)范。在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付期間，應(yīng)當(dāng)把常規(guī)轉(zhuǎn)移支付與非常規(guī)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行科學(xué)合理搭配，以有效提升操作期間資源來源的穩(wěn)定性，進(jìn)而促進(jìn)資金分配的進(jìn)一步有效規(guī)范。此外，在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付期間，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)提升常規(guī)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付比例。經(jīng)由對(duì)相應(yīng)專項(xiàng)資金展開調(diào)整，實(shí)現(xiàn)一系列財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的科學(xué)合理搭配。改革完善轉(zhuǎn)移支付體系，有效強(qiáng)化財(cái)政操作的透明程度。

（三）制定結(jié)構(gòu)合理的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)

合理的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)自科學(xué)的主體稅種設(shè)計(jì)、恰當(dāng)?shù)亩愗?fù)水平及規(guī)范的稅負(fù)結(jié)構(gòu)等方面出發(fā)。第一步，應(yīng)當(dāng)全面分析宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)情，消除體制化收入，強(qiáng)化規(guī)范政府性收入，緩解納稅人稅外負(fù)擔(dān)；第二步，應(yīng)當(dāng)提出環(huán)境保護(hù)稅種，自稅收稅收政策角度規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營行為，提升企業(yè)環(huán)境保護(hù)意識(shí)，促進(jìn)低碳經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式得以有效推行；最后一步，應(yīng)當(dāng)提速對(duì)個(gè)人所得稅的革新，對(duì)低收入群體征稅起點(diǎn)予以整改，推行分類扣除、系統(tǒng)申報(bào)并行的所得稅制度，有效緩解個(gè)體稅收負(fù)擔(dān)[5]。

五、結(jié)束語

總而言之，當(dāng)前是一個(gè)經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，財(cái)政稅收管理工作的改革創(chuàng)新要與時(shí)俱進(jìn)，跟上時(shí)代前進(jìn)的腳步，良好的稅收管理水平能有效提升我國財(cái)政政策的完善與實(shí)行，良性促進(jìn)我國稅收的增長(zhǎng)。鑒于此，相關(guān)人員務(wù)必要不斷鉆研研究、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，清楚認(rèn)識(shí)我國財(cái)政稅收體制改革的目標(biāo)，全面分析我國財(cái)政稅收管理現(xiàn)狀，“建立健全分級(jí)、分權(quán)的財(cái)政體制”、“改革完善轉(zhuǎn)移支付體系”、“制定結(jié)構(gòu)合理的稅負(fù)征收標(biāo)準(zhǔn)”等，積極促進(jìn)財(cái)政稅收管理改革的有序進(jìn)行。（作者單位：蘇州大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

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[2]喬黎黎.我國財(cái)政稅收管理體制創(chuàng)新對(duì)策探究[J].低碳世界，2014，（13）：197-198.

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