析供電企業(yè)資金全過(guò)程監(jiān)控預(yù)警——以六安供電公司為例

甘衛(wèi)紅， 安　培， 宋穎冬

(國(guó)網(wǎng)六安供電公司　財(cái)務(wù)資產(chǎn)部， 安徽　六安　237000)

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析供電企業(yè)資金全過(guò)程監(jiān)控預(yù)警
——以六安供電公司為例

甘衛(wèi)紅， 安培， 宋穎冬

(國(guó)網(wǎng)六安供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部， 安徽六安237000)

摘要：資金管理是現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，隨著財(cái)務(wù)集約化和財(cái)務(wù)信息化的逐步推進(jìn)，公司資金管理工作也面臨新的挑戰(zhàn)，如資金安全管理需進(jìn)一步加強(qiáng)，資金管理模式需不斷創(chuàng)新等。六安供電公司從資金安全管理的角度，對(duì)資金進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控預(yù)警，從現(xiàn)金流量進(jìn)行源頭預(yù)警，采用銀行賬戶(hù)預(yù)警、票據(jù)管理預(yù)警、電子支付庫(kù)預(yù)警、資金支付流程預(yù)警等方法形成對(duì)資金的實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)控，同時(shí)結(jié)合自查和上級(jí)檢查進(jìn)行跟蹤預(yù)警，通過(guò)各項(xiàng)績(jī)效考核指標(biāo)對(duì)資金進(jìn)行優(yōu)化預(yù)警。在實(shí)際應(yīng)用中，六安供電公司資金使用效益得到提升，有效防范了企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)鍵詞：供電企業(yè)，資金管理，監(jiān)控預(yù)警

一、引言

資金是企業(yè)發(fā)展的“血液”，是企業(yè)蒸蒸日上、不斷發(fā)展的直接源動(dòng)力，有效的資金投入和科學(xué)合理的運(yùn)作為企業(yè)的生存和發(fā)展提供了保障。在資金的投入直至資金的有效運(yùn)作過(guò)程中，資金的安全管理尤為關(guān)鍵。隨著電力企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式不斷向“一體化、集約化”推進(jìn)，資金管理也呈現(xiàn)出新的特點(diǎn)，資金集中支付、歸集以及資金調(diào)度與運(yùn)作成為必需，相對(duì)以前傳統(tǒng)的資金管理有更高更新的要求。資金的安全如同電網(wǎng)的安全，樹(shù)立“像重視抓電網(wǎng)安全那樣抓資金安全”的理念，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展有重要意義。因此，要加強(qiáng)對(duì)電網(wǎng)企業(yè)資金業(yè)務(wù)的全流程預(yù)警管控，規(guī)避電網(wǎng)企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)。六安供電公司以財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)和ERP系統(tǒng)為主要監(jiān)控平臺(tái)，以年度預(yù)算計(jì)劃和月度現(xiàn)金流量預(yù)算為依托形成對(duì)資金的事前預(yù)警，采用銀行賬戶(hù)預(yù)警、票據(jù)管理預(yù)警、電子支付庫(kù)預(yù)警、資金支付流程預(yù)警等方法形成對(duì)資金的實(shí)時(shí)預(yù)警監(jiān)控，對(duì)公司的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，對(duì)資金實(shí)行全過(guò)程的監(jiān)控預(yù)警。

二、資金全過(guò)程監(jiān)控預(yù)警實(shí)施流程

資金的風(fēng)險(xiǎn)貫穿于資金運(yùn)作的整個(gè)過(guò)程，即存在事前、事中及事后風(fēng)險(xiǎn)，因此要對(duì)資金的全過(guò)程、全天候進(jìn)行預(yù)警控制，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。六安供電公司在PDCA循環(huán)理論的基礎(chǔ)上，對(duì)資金全過(guò)程監(jiān)控預(yù)警的主要流程如圖1所示。

圖1　六安供電公司資金安全監(jiān)控預(yù)警實(shí)施流程圖

1.Plan—采用現(xiàn)金流量預(yù)算方法形成資金的事前預(yù)警

做好資金的事前預(yù)警就需要做好對(duì)資金的有效預(yù)測(cè)，而資金的有效預(yù)測(cè)來(lái)源于資金的年度預(yù)算計(jì)劃以及月度現(xiàn)金流量預(yù)算的編制，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及資金收支都必須納入相應(yīng)的預(yù)算管理，借助財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)分析各業(yè)務(wù)部門(mén)的資金計(jì)劃，預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入流出狀況，為資金的事中預(yù)警提供準(zhǔn)確的依據(jù)，并要求在今后的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中嚴(yán)格執(zhí)行，提高資金的整體運(yùn)營(yíng)水平。

在計(jì)劃階段，主要是做好月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制工作，六安供電公司預(yù)算編制工作流程如圖2所示。

根據(jù)公司年度預(yù)算安排及省公司下達(dá)的現(xiàn)金流量預(yù)算編制要求，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部作為主管部門(mén)，通知業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制，業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)責(zé)根據(jù)月度工作計(jì)劃安排次月的資金計(jì)劃，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)主任審批，最終傳遞至財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算管理專(zhuān)責(zé)進(jìn)行審核業(yè)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)部門(mén)審核業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)的表單是否準(zhǔn)確合理，是否出現(xiàn)錯(cuò)漏填現(xiàn)象，同時(shí)審核業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算的合理性，財(cái)務(wù)部門(mén)審核匯總完成，形成月度現(xiàn)金流量預(yù)算報(bào)表，上報(bào)省公司審批。月度現(xiàn)金流量編制是否精確，直接影響到后期的資金流，因此，做好月度現(xiàn)金流量編制工作，為后期對(duì)資金的實(shí)時(shí)預(yù)警提供基礎(chǔ)。

圖2　六安供電公司月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制流程圖

2.DO—采用資金流程圖法形成資金的實(shí)時(shí)預(yù)警

資金流程圖法主要是對(duì)涉及資金運(yùn)作的幾方面嚴(yán)格按照資金流程圖來(lái)管理資金的運(yùn)營(yíng)，并及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行預(yù)警，同時(shí)便于省公司對(duì)下屬公司的資金運(yùn)營(yíng)情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，掌握資金的實(shí)時(shí)預(yù)警情況。

(1)銀行賬戶(hù)管理預(yù)警

六安供電公司嚴(yán)格按照省公司及國(guó)網(wǎng)公司資金管理辦法，根據(jù)財(cái)務(wù)集約化要求，實(shí)施“一行一戶(hù)”的賬戶(hù)開(kāi)立模式，依托工、中、建3家銀行的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，構(gòu)建以集團(tuán)賬戶(hù)為核心的賬戶(hù)管理體系。六安供電公司2014年對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行自查清理，目前，賬戶(hù)個(gè)數(shù)為四個(gè)(生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)戶(hù)1個(gè)、電費(fèi)戶(hù)3個(gè))，公司四個(gè)賬戶(hù)均納入省公司管控范圍，均已納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。六安供電公司對(duì)銀行賬戶(hù)實(shí)施全天候監(jiān)控，主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是收支兩條線(xiàn)管理的情況，主要監(jiān)控電費(fèi)賬戶(hù)資金是否及時(shí)準(zhǔn)確劃轉(zhuǎn)以及經(jīng)費(fèi)戶(hù)與電費(fèi)戶(hù)之間是否存在劃轉(zhuǎn)現(xiàn)象。財(cái)務(wù)部出納專(zhuān)責(zé)對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行監(jiān)控，月底查看縣公司電費(fèi)上繳情況以及中電財(cái)對(duì)公司電費(fèi)的劃轉(zhuǎn)，及時(shí)關(guān)注資金流向，減少未達(dá)賬項(xiàng)；二是存量資金管控情況，主要監(jiān)控賬戶(hù)余額是否符合管控要求。每月現(xiàn)金流量預(yù)算編制時(shí)，對(duì)預(yù)算月度的月初貨幣資金進(jìn)行預(yù)測(cè)，將基本戶(hù)月末貨幣資金銀行實(shí)際余額控制在安全備付額度300萬(wàn)之內(nèi)，每月月初在編制銀行存款調(diào)節(jié)表后，及時(shí)在管控系統(tǒng)中準(zhǔn)確錄入上月月末銀行賬戶(hù)余額，通過(guò)銀行對(duì)賬單與財(cái)務(wù)賬簿余額核對(duì)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)，有效規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

(2)票據(jù)管理預(yù)警

加強(qiáng)票據(jù)的監(jiān)控預(yù)警，主要是對(duì)銀行承兌匯票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的管控。六安供電公司建立票據(jù)備查簿，并通過(guò)財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)票據(jù)管理模塊進(jìn)行全過(guò)程監(jiān)控管理，及時(shí)在管控系統(tǒng)中做票據(jù)登記、領(lǐng)用以及背書(shū)轉(zhuǎn)讓等工作，防止票據(jù)遺失和被盜。

(3)電子支付庫(kù)預(yù)警

根據(jù)省公司財(cái)務(wù)信息化的要求，逐步提高結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付比率，六安供電公司積極開(kāi)展電子支付業(yè)務(wù)，對(duì)符合電子支付要求的，一律進(jìn)行電子支付，不斷推進(jìn)擴(kuò)大電子支付范圍，完成相關(guān)收款單位的授權(quán)與信息維護(hù)工作。業(yè)務(wù)部門(mén)在進(jìn)行資金支付申請(qǐng)時(shí)，支付金額較大，原則上通過(guò)電子支付付款，對(duì)收款單位信息未納入管控系統(tǒng)電子支付庫(kù)中時(shí)需進(jìn)行預(yù)警，業(yè)務(wù)部門(mén)在管控系統(tǒng)中無(wú)法選擇收款單位信息，此時(shí)不予以支付款項(xiàng)，待收款單位信息維護(hù)入電子支付庫(kù)后尚可支付。收集收款單位“三證”(營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證和稅務(wù)登記證)、銀行賬戶(hù)信息等資質(zhì)資料，通過(guò)ERP系統(tǒng)和MDM主數(shù)據(jù)平臺(tái)，經(jīng)省公司和國(guó)網(wǎng)公司審批，完善更新電子支付庫(kù)信息，若網(wǎng)省公司拒絕審批則進(jìn)行預(yù)警，查找原因并再次申請(qǐng)審批，直至收款單位信息錄入電子支付庫(kù)中。

(4)資金支付流程預(yù)警

各業(yè)務(wù)部門(mén)的資金使用嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算管理，預(yù)算內(nèi)資金支付均需通過(guò)嚴(yán)格的支付申請(qǐng)、復(fù)核、審批、支付及生成憑證到審核憑證的流程管理，對(duì)未按流程及未納入預(yù)算的資金支付情況進(jìn)行預(yù)警。

1)支付申請(qǐng)。由業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)責(zé)在管控系統(tǒng)中填寫(xiě)資金支付申請(qǐng)單，注明收款單位、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行、款項(xiàng)的用途、金額及支付方式等內(nèi)容，傳遞給業(yè)務(wù)部門(mén)主任進(jìn)行審核，審核成功后業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)責(zé)將紙質(zhì)付款申請(qǐng)單及相關(guān)附件及證明材料送至財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算專(zhuān)責(zé)，業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)提交的資金支付申請(qǐng)材料和內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

圖3　六安供電公司資金支付流程圖

2)支付審批。財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)算控制崗對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)提出的資金支付進(jìn)行審批，審批是否超預(yù)算申請(qǐng)，若超預(yù)算申請(qǐng)則進(jìn)行預(yù)警，審批不通過(guò)。

3)支付復(fù)核。財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)核算專(zhuān)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)所提交的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，主要檢查資金支付申請(qǐng)程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)資料是否齊全，金額是否正確，支付方式是否符合規(guī)定。復(fù)核無(wú)誤后，交由出納專(zhuān)責(zé)進(jìn)行支付。

4)對(duì)外支付。出納專(zhuān)責(zé)根據(jù)審核無(wú)誤的資金支付申請(qǐng)單辦理資金支付手續(xù)，進(jìn)行電子支付時(shí)，要再次審核填寫(xiě)信息的正確性，以提高電子支付成功率；手工支付時(shí)，嚴(yán)格按支付申請(qǐng)單上的收款單位進(jìn)行支付款項(xiàng)。

3.Check—采用自我檢查和審計(jì)部門(mén)及上級(jí)部門(mén)檢查進(jìn)行跟蹤預(yù)警

通過(guò)對(duì)資金進(jìn)行有效的事前和實(shí)時(shí)預(yù)警基礎(chǔ)上，再通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)的自查以及審計(jì)部門(mén)或上級(jí)部門(mén)進(jìn)行檢查，防范企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)資金進(jìn)行跟蹤預(yù)警。

公司財(cái)務(wù)按照國(guó)家電網(wǎng)公司資金安全管理辦法等有關(guān)要求，建立健全資金安全管理自查和監(jiān)督檢查機(jī)制，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)及人員，每年對(duì)本單位及所屬單位資金安全管理情況定期、不定期進(jìn)行檢查和抽查，確保資金管理各項(xiàng)制度執(zhí)行到位。為了進(jìn)行自我檢查，六安供電公司出納專(zhuān)責(zé)每天將銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金科目余額表中明細(xì)進(jìn)行導(dǎo)出，每支付一筆款項(xiàng)時(shí)除在憑證上蓋上“電子支付”、“已轉(zhuǎn)賬”、“付訖”和“現(xiàn)金付訖”等印章外，每日對(duì)支付的款項(xiàng)進(jìn)行跟蹤核對(duì)一次，將支付的款項(xiàng)在導(dǎo)出的明細(xì)表進(jìn)行登記并檢查，防止支付錯(cuò)誤或重復(fù)支付情況，做到賬實(shí)相符。每月月初編制庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)上月的付款情況進(jìn)行檢查，將銀行存款賬面余額與銀行存款對(duì)賬單余額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不一致，表明有未達(dá)賬項(xiàng)，查明原因并及時(shí)處理，避免產(chǎn)生3個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)。同時(shí)，審計(jì)部門(mén)和省公司也會(huì)定期、不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)專(zhuān)項(xiàng)檢查。

4.Action—采用績(jī)效考核指標(biāo)形成對(duì)資金的優(yōu)化預(yù)警

通過(guò)各項(xiàng)績(jī)效考核指標(biāo)，對(duì)事前、實(shí)時(shí)及跟蹤一系列的資金全過(guò)程監(jiān)控預(yù)警活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)。

(1)月度現(xiàn)金流量預(yù)算考核指標(biāo)。該指標(biāo)考核業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算的完成情況以及六安供電公司整體的預(yù)算偏差率，其目的是加強(qiáng)對(duì)資金源頭管理，控制現(xiàn)金流量預(yù)算的偏差率，為下個(gè)月度現(xiàn)金流量預(yù)算編制的優(yōu)化提供參考。按照《六安供電公司生產(chǎn)人員和一般管理人員績(jī)效考核管理辦法》，業(yè)務(wù)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行偏差率控制在±5%以?xún)?nèi)，超過(guò)±5%范圍，則相應(yīng)扣除業(yè)務(wù)部門(mén)專(zhuān)責(zé)分?jǐn)?shù)；財(cái)務(wù)部門(mén)現(xiàn)金流入流出預(yù)算執(zhí)行綜合偏差率控制在±4%以?xún)?nèi)，未超出±4%范圍，則得滿(mǎn)分，超出±4%范圍，按超出范圍不同，扣除相應(yīng)分?jǐn)?shù)。

(2)銀行賬戶(hù)考核指標(biāo)。該指標(biāo)主要有銀行賬戶(hù)信息準(zhǔn)確率和銀行賬戶(hù)在線(xiàn)監(jiān)控情況。每月8號(hào)之前在管控系統(tǒng)中錄入上月末銀行賬戶(hù)余額，未按期錄入扣1分，若銀行賬戶(hù)資金余額過(guò)多，造成資金沉淀，影響資金效益，錄入銀行賬戶(hù)余額以便省公司對(duì)單位銀行賬戶(hù)的監(jiān)控預(yù)警，及時(shí)控制單位的余額，優(yōu)化下個(gè)月度的現(xiàn)金流量預(yù)算，提高資金的使用效率。

(3)結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付考核指標(biāo)。該指標(biāo)主要有結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付率及電子支付成功率，考核資金的集中支付情況，進(jìn)一步加強(qiáng)了資金支付的安全。每月電子支付率目標(biāo)為85%，電子支付成功率要求達(dá)到100%，未達(dá)到目標(biāo)值，扣除相應(yīng)分?jǐn)?shù)，同時(shí)，此指標(biāo)為下個(gè)月的結(jié)算業(yè)務(wù)支付方式進(jìn)行了預(yù)警。

三、實(shí)施資金全過(guò)程監(jiān)控預(yù)警取得成效

1.資金風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)可控，資金使用效益得到提升

六安供電公司通過(guò)對(duì)月度現(xiàn)金流量預(yù)算進(jìn)行源頭預(yù)警，同時(shí)加強(qiáng)銀行賬戶(hù)、票據(jù)管理、電子支付庫(kù)和資金支付等基礎(chǔ)監(jiān)控預(yù)警，開(kāi)展自我檢查與上級(jí)檢查相結(jié)合，使得資金的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制，實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)的在控可控。風(fēng)險(xiǎn)得到控制，同時(shí)也提高了資金的使用效益，加強(qiáng)月度現(xiàn)金流量的預(yù)算，實(shí)現(xiàn)了資金與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有效結(jié)合，降低了銀行存款余額，減少了資金的沉淀，提高了資金的歸集比率。

2.財(cái)務(wù)信息化集約化考核指標(biāo)成績(jī)突出

2014年度，六安供電公司資金集中管理考核成績(jī)突出，月度現(xiàn)金流量預(yù)算綜合執(zhí)行偏差率年平均值為2.58%，低于省公司4%考核標(biāo)準(zhǔn)；剔除部分月份省公司資金緊張因素影響，銀行存款實(shí)際余額年平均值為245萬(wàn)元，減少了資金沉淀；結(jié)算業(yè)務(wù)電子支付率均在85%以上，電子支付成功率達(dá)99%；電費(fèi)資金100%上繳；在16家地市公司中，六安供電公司資金集中管理處于中上游水平。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳戰(zhàn)篪，李曉龍.企業(yè)集團(tuán)資金安全預(yù)警體系研究[J].會(huì)計(jì)研究，2013(2):63- 68.

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[責(zé)任編輯：朱子]

安培(1987-)，女，安徽宿松人，碩士，會(huì)計(jì)師，國(guó)網(wǎng)六安供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部資金管理專(zhuān)責(zé)。

宋穎冬(1987-)，女，安徽霍邱人，碩士，會(huì)計(jì)師，國(guó)網(wǎng)六安供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部電費(fèi)電價(jià)管理專(zhuān)責(zé)。

Analysis of Whole Process Monitoring and Early Warning

of Power Supply Company Capital

——Taking Lu′an Power Supply Company as an Example

GANWei-hong,ANPei,SONGYing-dong

(StateGridLu′anPowerSupplyCompany,Lu′an237000,China)

Abstract:Capital management is an important part of modern financial management, with the advance of financial intensification and financial information gradually, enterprise capital management is facing new challenges, for example, the safety of capital management to be further strengthened, capital management model to be innovated etc. From the perspective of capital management safety, Lu′an Power Supply Company takes the whole process monitoring and early warning for the capital, takes the source early warning for cash flow, forms the real time early warning monitoring of capital by using some methods, such as the early warning of bank accounts, bill management early warning, electronic payment bank early warning and payment process early warning, combined with the self-examination and the inspection for tracking and early warning, through the performance evaluation index to realize the optimization and early warning. In practical application, the capital application benefit of Lu′an Power Supply Company is enhanced, and the enterprise capital risk is effectively prevented.

Key words:power supply company; capital management; monitoring and early warning

中圖分類(lèi)號(hào)：F275

文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

文章編號(hào)：1672-9706(2015)02- 0087- 05

作者簡(jiǎn)介：甘衛(wèi)紅(1968-)，女，安徽六安人，會(huì)計(jì)師，國(guó)網(wǎng)六安供電公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主任，國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司優(yōu)秀專(zhuān)家人才。