企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理模式的探討

藺啟嬌

【摘 要】集團公司的財務(wù)管理工作是比較復(fù)雜，在經(jīng)濟競爭日益激烈的今天，應(yīng)對集團公司資金進行科學(xué)的財務(wù)管理，以實現(xiàn)最大的經(jīng)濟效益，提升競爭力。本文分析了企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理中存在的問題，并詳細闡述了企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理模式。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團；財務(wù)公司；資金管理；會計核算

一、企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理中存在的問題

1.資金的錯期問題

這個問題往往是由于同一個企業(yè)集團的子成員分布的行業(yè)和區(qū)域往往屬性相同，它們在經(jīng)歷相同的經(jīng)濟周期或者行業(yè)周期的影響時，資金鏈的流動和期限上面共通性存在較大，這就會帶來其成員子公司容易出現(xiàn)同時缺乏資金或者資金溢出的不合理現(xiàn)象。一些如同工資項目建設(shè)的企業(yè)中和擴建項目的集團企業(yè)中每次所需要的資金支出和到賬都是資金量大和流動周期比較長的資金，相比之下，流入的資金往往都是零散并且流動周期性很短，這樣就會造成實際資產(chǎn)和負債期限結(jié)構(gòu)上的不對應(yīng)，從而產(chǎn)生了資金的錯期問題。

2.財務(wù)公司在集團公司定位模糊

長期以來，財務(wù)公司在集團公司中的定位還是相當(dāng)模糊的，企業(yè)集團在經(jīng)濟活動中如何權(quán)衡服務(wù)和效益來合理定位其財務(wù)公司，一直是企業(yè)集團公司的重點議題之一。一方面，由于財務(wù)公司具有高于傳統(tǒng)意義上企業(yè)的盈利能力，這樣促使了一些企業(yè)集團開始將財務(wù)公司作為其利潤的重點，對這些單位的盈利考核也要求連年攀升，這樣就會產(chǎn)生了惡性循環(huán)；另一方面，財務(wù)公司為了完成指標(biāo)得到相應(yīng)的績效，往往會頂著風(fēng)險忽視相應(yīng)的金融風(fēng)險，偏離了原本的航道，在資金上出現(xiàn)套現(xiàn)嚴重，這樣無疑會給整個企業(yè)集團帶來一定的金融風(fēng)險。

3.金融監(jiān)管體制的不健全

這個問題是我國自身金融監(jiān)管制度的發(fā)展不健全所導(dǎo)致的。特別是經(jīng)濟位置之后，各國都加強了對金融業(yè)的管理力度，這樣對各個公司的財務(wù)要求也提出了新的要求，財務(wù)公司的發(fā)展受到一定程度的影響，一般在國家金融監(jiān)管力度寬松時，財務(wù)公司就快速發(fā)展呈現(xiàn)出活力，要是國家政策偏向于收緊金融監(jiān)管，作出行政約束，財務(wù)公司就會受到影響。這種不健全的問題也在左右著企業(yè)集團財務(wù)公司的資金管理。

二、企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理模式

1.集團公司資金集中管理

集團公司的財務(wù)管理主要是資金的管理，資金的集中管理就是對集團公司的財務(wù)以及業(yè)務(wù)進行集中管理。集中管理不僅要對集團公司的財務(wù)進行管理，還需要對集團公司的庫存、生產(chǎn)以及銷售等環(huán)節(jié)進行管理。集中財務(wù)管理減少了傳統(tǒng)財務(wù)管理工作中的中心環(huán)節(jié)，集團公司的高層領(lǐng)導(dǎo)能夠?qū)鶎訂T工進行直接管理。而且總部的財務(wù)管理人員能夠動態(tài)的會計信息，及時做出財務(wù)安排，實現(xiàn)財務(wù)的高效管理。

資金的集中管理能夠降低管理成本，提高資金的利用效率，保證財務(wù)數(shù)據(jù)的真實、科學(xué)和準(zhǔn)確。對資金進行集中管理，將各子公司的財務(wù)信息和數(shù)據(jù)集中在總部的一臺服務(wù)器上，能夠大大的降低成本，也避免了財務(wù)數(shù)據(jù)的竊取。此外，資金集中管理也能夠加強公司資金的流動，能夠及時發(fā)現(xiàn)閑散資金，對這些資金進行開發(fā)和利用，增加公司的經(jīng)濟效益。

2.做好會計核算工作

集團公司的財務(wù)管理工作需要以核算為基礎(chǔ)，制定系統(tǒng)的規(guī)劃，將核算責(zé)任落到個人身上，將會計核算質(zhì)量作為考核核算人員以及領(lǐng)導(dǎo)的重要內(nèi)容。規(guī)范會計核算工作，建立完善的會計核算標(biāo)準(zhǔn)和制度，每一項管理工作都與各級管理部門銜接好，實現(xiàn)上下環(huán)節(jié)的接口工作，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，并做好監(jiān)管工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。集團總部財務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對子公司核算人員的核算工作進行監(jiān)督和規(guī)范，保證會計信息、數(shù)據(jù)的收集和整理，明確核算經(jīng)濟指標(biāo)，防止弄虛作假情況的出現(xiàn)。實現(xiàn)會計核算信息化，根據(jù)集團公司的實際情況，制定信息化核算方式，將信息技術(shù)手段與集團公司的實際業(yè)務(wù)緊密相連，保證核算工作的可操作性。

3.建立完善的財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)

集團公司應(yīng)積極建立完善的財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)，根據(jù)集團公司的實際特點以及管理方式出發(fā)，制定符合集團公司發(fā)展的預(yù)算管理指標(biāo)，指標(biāo)不僅要體現(xiàn)集團子公司的經(jīng)濟以及財務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)保證其可操作性，財務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)客觀、準(zhǔn)確，將預(yù)算管理與績效考核相結(jié)合，加強對財務(wù)預(yù)算管理的監(jiān)管，提高預(yù)算結(jié)果的質(zhì)量，保證預(yù)算結(jié)果能夠真實科學(xué)，促進財務(wù)預(yù)算管理與集團公司的發(fā)展相協(xié)調(diào)，保證集團公司整體財務(wù)管理水平的提高。

4.要根據(jù)財務(wù)資金戰(zhàn)略確定人才梯隊?wèi)?zhàn)略

企業(yè)的財務(wù)資金管理工作是非常復(fù)雜的，企業(yè)財務(wù)資金工作的順利實施離不開三種財務(wù)人才的支持，即專業(yè)技術(shù)性財務(wù)人才、戰(zhàn)略財務(wù)型管理人才、共享服務(wù)人才，戰(zhàn)略財務(wù)管理工作對于人才的要求是非常高的，他們不僅要承擔(dān)原有的管理會計職務(wù)，還要關(guān)注業(yè)務(wù)信息、知識資產(chǎn)、財務(wù)環(huán)境的變化情況.不僅要分析企業(yè)內(nèi)部的各項信息，還要關(guān)注企業(yè)外部資源的變化，為公司管理人才提供投資管理、成本運作、績效管理、預(yù)算管理、融資管理等一系列的信息支持。為此，企業(yè)必須要加強內(nèi)部財務(wù)人才的培養(yǎng)，根據(jù)財務(wù)戰(zhàn)略來確定人才梯隊?wèi)?zhàn)略，加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)與教育，不斷提升他們的綜合素質(zhì)水平和責(zé)任意識。

5.努力拓寬業(yè)務(wù)種類，加大融資創(chuàng)新力度

首先可以充分利用現(xiàn)代化的結(jié)算手段來加強集團公司資金的集中力度，提高了資金集合的力度和集團公司可以管理資金的總量，從而加速了可用資金的流轉(zhuǎn)，其次對集合的資金建立和完善各種形式的資金池，實現(xiàn)現(xiàn)金的集中，實現(xiàn)收款的集中，票據(jù)的集中，從各個方面入手，通過財務(wù)公司這個獨立的機構(gòu)實現(xiàn)企業(yè)集團各類資金資源的全面整合。推動業(yè)務(wù)發(fā)展的縱深，利用網(wǎng)絡(luò)等交易平臺展開支付業(yè)務(wù)替代傳統(tǒng)的耗時形式，從而最大程度上減少交易所需的成本，提高資金沉淀率。

三、結(jié)語

綜上，集團公司的財務(wù)資金管理是公司管理工作中的核心部分，科學(xué)、有效地財務(wù)管理對于集團公司的健康發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益具有積極地作用。但是當(dāng)前集團公司的財務(wù)資金管理工作中還存在不少問題，影響集團公司的發(fā)展，因此，對集團公司財務(wù)資金要集中管理，完善財務(wù)管理制度，做好會計核算工作，建立完善的預(yù)算管理系統(tǒng)，并保證其有效運行，提高財務(wù)資金管理水平，提高集團公司的價值。

參考文獻：

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