淺議內(nèi)部審計(jì)人力資源管理

徐麗丹

【摘 要】當(dāng)前審計(jì)人員少、任務(wù)重，是制約內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的瓶頸，如何加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人力資源的有效配置，是內(nèi)部審計(jì)面臨的重大課題。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)從強(qiáng)化職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)審計(jì)人力資源管理科學(xué)化；健全績(jī)效考核和激勵(lì)約束機(jī)制，推動(dòng)審計(jì)人力資源管理人性化；強(qiáng)化教育培訓(xùn)，推動(dòng)審計(jì)人力資源管理專業(yè)化3個(gè)方面著手，加強(qiáng)審計(jì)人力資源管理，推進(jìn)審計(jì)職業(yè)化進(jìn)程。

【關(guān)鍵詞】?jī)?nèi)部審計(jì)；審計(jì)職業(yè)化；審計(jì)人力資源；廉潔從審

當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)面臨人員少、任務(wù)重，如何加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)人力資源的有效配置，是內(nèi)部審計(jì)自身發(fā)展極待解決的問(wèn)題?！秶?guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見(jiàn)》明確指出：強(qiáng)化審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。努力建設(shè)一支具有較高政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)、作風(fēng)過(guò)硬的審計(jì)隊(duì)伍。

一、內(nèi)部審計(jì)人力資源現(xiàn)狀

1.人力資源短缺，知識(shí)結(jié)構(gòu)不合理

隨著經(jīng)濟(jì)建設(shè)高速發(fā)展、審計(jì)任務(wù)逐年遞增，審計(jì)人員卻沒(méi)有增加，且內(nèi)部審計(jì)人員多來(lái)自財(cái)會(huì)隊(duì)伍，缺乏計(jì)算機(jī)、法律、工程等方面專業(yè)人才，直接影響到審計(jì)項(xiàng)目的深度和廣度。

2.績(jī)效評(píng)價(jià)體系不健全，激勵(lì)約束機(jī)制不完善

內(nèi)部審計(jì)強(qiáng)調(diào)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)工作的考核力度，對(duì)審計(jì)人員績(jī)效考核還缺乏統(tǒng)一的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和考核體系，沒(méi)有將個(gè)人的績(jī)效與薪酬待遇、職業(yè)發(fā)展掛鉤，不利于調(diào)動(dòng)審計(jì)人員的積極性。

3. 培訓(xùn)方式單一，缺乏針對(duì)性

審計(jì)培訓(xùn)規(guī)模不斷加大，但培訓(xùn)方式、方法和效果上還存在諸多問(wèn)題，如教材單一且多年不變、條文多案例少、重理論輕實(shí)踐、針對(duì)性和可操作性不強(qiáng)等，繼續(xù)教育培訓(xùn)流于形式。

二、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人力資源管理的幾點(diǎn)建議

1.強(qiáng)化職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，推動(dòng)審計(jì)人力資源管理科學(xué)化

（1）建立職業(yè)準(zhǔn)入和退出機(jī)制。職業(yè)準(zhǔn)入是審計(jì)隊(duì)伍職業(yè)化建設(shè)的前提。一是嚴(yán)把審計(jì)人員入口，建立統(tǒng)一的人員選用標(biāo)準(zhǔn)，將審計(jì)、會(huì)計(jì)等職業(yè)資格設(shè)定為必備條件，從學(xué)歷、任職資格等方面提高審計(jì)準(zhǔn)入“門(mén)檻”；二是建立退出機(jī)制，將達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的人員逐步淘汰出審計(jì)隊(duì)伍，促使審計(jì)人員始終保持專業(yè)水平。

（2）大力發(fā)展復(fù)合型審計(jì)人才。大力培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人才，改善人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，形成一支精通財(cái)務(wù)審計(jì)并熟悉計(jì)算機(jī)、法律、經(jīng)濟(jì)管理專家等各行業(yè)的專門(mén)人才組成的審計(jì)隊(duì)伍，使審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)發(fā)揮出最大效能。

2.建立考核評(píng)價(jià)體系，推動(dòng)審計(jì)人力資源管理人性化

（1）建立科學(xué)的績(jī)效考核體系。內(nèi)部審計(jì)日?？蓮娜齻€(gè)方面對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行檢查和綜合考評(píng)：一是業(yè)務(wù)能力。主要考核審計(jì)項(xiàng)目業(yè)務(wù)質(zhì)量，包括審計(jì)方案執(zhí)行、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平；二是審計(jì)效果。以被審計(jì)單位采納審計(jì)建議取得經(jīng)濟(jì)效益、或規(guī)范管理減少經(jīng)濟(jì)損失，衡量審計(jì)成果的運(yùn)用；三是廉政責(zé)任。根據(jù)被審計(jì)單位提供的審計(jì)廉政紀(jì)律反饋函，結(jié)合內(nèi)部民主評(píng)議進(jìn)行監(jiān)督。將平時(shí)考核與年度考核、定性考核與定量考核、組織考核與民主評(píng)議相結(jié)合，客觀公正地評(píng)價(jià)審計(jì)人員的工作態(tài)度、工作水平及工作績(jī)效，建立科學(xué)的績(jī)效考核體系。

（2）完善激勵(lì)約束機(jī)制。包括薪酬激勵(lì)、精神激勵(lì)、晉升激勵(lì)機(jī)制。對(duì)因工作不負(fù)責(zé)，形成審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和違反黨風(fēng)廉政建設(shè)規(guī)定的審計(jì)人員予以檢查通報(bào)經(jīng)濟(jì)考核。對(duì)優(yōu)秀審計(jì)人員給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)同時(shí)輔以榮譽(yù)鼓勵(lì)、晉升掛鉤。通過(guò)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，充分發(fā)揮激勵(lì)約束機(jī)制作用。既調(diào)動(dòng)大家的積極性，又承擔(dān)了與檢查、評(píng)價(jià)和建議相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。

3.重視審計(jì)文化，推動(dòng)審計(jì)人力資源管理專業(yè)化

加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)，營(yíng)造清正廉潔的審計(jì)文化，是審計(jì)工作適應(yīng)時(shí)代發(fā)展的基礎(chǔ)要求。

（1）加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，樹(shù)立廉潔從審形象。廉潔自律是審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)的“生命線”。一是加強(qiáng)思想教育。定期開(kāi)廉政講堂，強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員職業(yè)道德，增強(qiáng)審計(jì)人員的自我約束意識(shí)和反腐敗防控能力；二是加強(qiáng)制度約束。審前負(fù)責(zé)人與審計(jì)組長(zhǎng)進(jìn)行廉政談話，并將廉政事項(xiàng)寫(xiě)入審計(jì)方案；審計(jì)過(guò)程中向被審計(jì)單位明確審計(jì)紀(jì)律并接受監(jiān)督；項(xiàng)目完成后由審計(jì)組全體人員出具審計(jì)廉政情況寫(xiě)實(shí)報(bào)告；三是加強(qiáng)被審計(jì)單位監(jiān)督。項(xiàng)目完成后由被審計(jì)單位直接向機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人出具廉政反饋函。通過(guò)上述措施，樹(shù)立廉潔從審的良好職業(yè)形象。

（2）加強(qiáng)業(yè)務(wù)能力建設(shè)，提升專業(yè)技能。以培養(yǎng)“審查問(wèn)題的能手、分析研究的高手、精通管理的行家里手”為目標(biāo)，采取理論學(xué)習(xí)與工作實(shí)踐相結(jié)合等多種方式，開(kāi)展審計(jì)人員繼續(xù)教育，營(yíng)造“學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化”的文化氛圍。一是以審代培。采取“走出去、傳進(jìn)來(lái)”的方式，抽調(diào)審計(jì)人員參與總公司、審計(jì)廳的項(xiàng)目，撰寫(xiě)審計(jì)心得和經(jīng)驗(yàn)，并在全處大會(huì)上交流；二是以考代培，組織審計(jì)人員進(jìn)行《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《鐵路內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目作業(yè)規(guī)則》必知必會(huì)理論考試；三是開(kāi)展多種形式的學(xué)技練功。如選取年度經(jīng)典審計(jì)項(xiàng)目，講解審計(jì)查證要點(diǎn)、單項(xiàng)底稿編制、綜合底稿的復(fù)核；四是堅(jiān)持“以老帶新、以強(qiáng)帶弱”，大膽地將新手派到審計(jì)一線鍛煉，審計(jì)實(shí)戰(zhàn)技能在工作實(shí)踐中得到提高。

（3）培養(yǎng)集體意識(shí)，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)作用。審計(jì)工作是團(tuán)隊(duì)作戰(zhàn)，強(qiáng)調(diào)分工協(xié)作，避免推諉扯皮，大家輪流當(dāng)組員、主審和組長(zhǎng)，換位思考同時(shí)形成組內(nèi)傳幫帶良好氛圍，增強(qiáng)凝聚力，發(fā)揮團(tuán)隊(duì)作用。

綜上所述，健全的績(jī)效評(píng)價(jià)體系、完善的激勵(lì)約束機(jī)制、良好的審計(jì)文化、切實(shí)的繼續(xù)教育，是全面培養(yǎng)復(fù)合型審計(jì)人材、加強(qiáng)審計(jì)職業(yè)化建設(shè)的根本保證，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)人力資源管理科學(xué)化、人性化、專業(yè)化的有效手段。

參考方獻(xiàn)：

[1] 汪粒.落實(shí)審計(jì)工作意見(jiàn) 探析審計(jì)職業(yè)化路徑.審計(jì)署網(wǎng)站，2015年1月

[2]淺談審計(jì)人力資源管理現(xiàn)狀與發(fā)展.百度文庫(kù)

[3]魏海龍.試論審計(jì)組長(zhǎng)在現(xiàn)場(chǎng)管理中的核心作用.現(xiàn)代審計(jì)與經(jīng)濟(jì)，2014年第4期