縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策分析

【摘 要】現(xiàn)階段我國(guó)改革步伐的逐漸加快，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)提出了更高的要求。面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜多變的發(fā)展環(huán)境，縣級(jí)供電企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部控制，才能有效提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理水平以及風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。面對(duì)當(dāng)前復(fù)雜多變的發(fā)展環(huán)境。此次主要對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控的重要性以及目前存在的問題加以分析，然后結(jié)合實(shí)際，深入探究?jī)?yōu)化內(nèi)控建設(shè)的有效策略，希望此次理論研究對(duì)企業(yè)實(shí)際發(fā)展有所裨益。

【關(guān)鍵詞】縣級(jí)；供電企業(yè)；內(nèi)部控制

一、引言

處在當(dāng)前改革形勢(shì)下，縣級(jí)供電企業(yè)要想全面加強(qiáng)管理，內(nèi)部控制是重要抓手，也是保障企業(yè)正常運(yùn)行的有力措施。從當(dāng)前我國(guó)的縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀來看，其中還有諸多問題有待解決。因此，此次對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制的理論研究就有著實(shí)質(zhì)性意義。

二、縣級(jí)供電企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部控制的重要性及現(xiàn)狀分析

1.縣級(jí)供電企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)控的重要性分析

縣級(jí)供電企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控管理，一方面能夠促進(jìn)其建立現(xiàn)代企業(yè)制度，這既與國(guó)家對(duì)電力體制改革的要求相吻合，又順應(yīng)了當(dāng)前市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要；另一方面，也是保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全和完整、防止資產(chǎn)流失的重要措施。

此外，強(qiáng)化內(nèi)部控制，能使企業(yè)最大程度地遵循相關(guān)法律法規(guī)，有效應(yīng)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)防范。在內(nèi)部控制的有效實(shí)施下，縣級(jí)供電企業(yè)的良好形象、聲譽(yù)也將樹立和呈現(xiàn)。

2.縣級(jí)供電企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析

從當(dāng)前縣級(jí)供電企業(yè)實(shí)施內(nèi)控的現(xiàn)狀來看，內(nèi)控制度不健全以及企業(yè)內(nèi)部管理粗放的問題較突出。多數(shù)的縣級(jí)供電企業(yè)雖然建立了財(cái)務(wù)、基建、營(yíng)銷以及物資等方面的內(nèi)控制度，但和國(guó)家的內(nèi)控規(guī)范要求還有很大的差距，內(nèi)容上存在不完善；某些制度在制定過程中沒有考慮實(shí)際情況，故存在著不科學(xué)的問題，也不具備操作性。供電企業(yè)內(nèi)部管理粗放的問題體現(xiàn)在：制度執(zhí)行缺乏嚴(yán)肅性以及剛性，管理層監(jiān)督不力以及應(yīng)付檢查等問題。

縣級(jí)供電企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)還體現(xiàn)在資產(chǎn)管理層面。資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的、能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)等。資產(chǎn)管理方面具體存在的風(fēng)險(xiǎn)主要是：電網(wǎng)基建、生產(chǎn)物資庫(kù)存短缺或積壓，造成生產(chǎn)中斷或資源浪費(fèi)；固定資產(chǎn)更新改造還不充分，使用效能低下，電網(wǎng)設(shè)備維護(hù)不足，造成產(chǎn)能過剩以及缺乏競(jìng)爭(zhēng)力等問題。

另外，一些縣級(jí)供電企業(yè)對(duì)內(nèi)控在認(rèn)識(shí)上未引起重視，未能構(gòu)建起嚴(yán)密的內(nèi)控體系。眾所周知，供電企業(yè)承擔(dān)的日常生產(chǎn)運(yùn)行工作繁忙、任務(wù)重，加之管理機(jī)構(gòu)設(shè)置相對(duì)較少、人員匱乏等現(xiàn)狀，都造成了內(nèi)控制度缺失或執(zhí)行不到位的情況，甚至導(dǎo)致違規(guī)違紀(jì)事件的發(fā)生?；谝陨系默F(xiàn)狀分析，供電企業(yè)應(yīng)探索實(shí)施針對(duì)性的控制策略。

三、縣級(jí)供電企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制的策略探究

第一，縣級(jí)供電企業(yè)優(yōu)化內(nèi)控首先需要的就是領(lǐng)導(dǎo)層的重視。外部環(huán)境多變導(dǎo)致企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)隨之增加，縣級(jí)供電企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要充分認(rèn)識(shí)到當(dāng)前的發(fā)展形勢(shì)，提高內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者是內(nèi)控工作的主持人，唯有領(lǐng)導(dǎo)的重視才能帶動(dòng)下面的員工在內(nèi)部控制認(rèn)識(shí)層面上得到提升。

第二，進(jìn)一步完善縣級(jí)供電企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境，需要建立規(guī)范化的法人治理結(jié)構(gòu)，然后再設(shè)置科學(xué)化的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，建立產(chǎn)權(quán)明晰以及管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度。同時(shí)，縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效的措施，積極培育具有自身特色的企業(yè)文化，引導(dǎo)和規(guī)范員工行為。特別是領(lǐng)導(dǎo)層應(yīng)當(dāng)在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)和垂范作用，以自身的優(yōu)秀品格和腳踏實(shí)地的工作作風(fēng)，帶動(dòng)影響整個(gè)團(tuán)隊(duì)，共同營(yíng)造積極向上的企業(yè)文化環(huán)境。

第三，對(duì)供電企業(yè)內(nèi)部控制的制度以及流程的設(shè)計(jì)是比較關(guān)鍵的，這也是執(zhí)行內(nèi)部控制的基礎(chǔ)?？h級(jí)供電企業(yè)要從財(cái)務(wù)、營(yíng)銷和基建等諸多業(yè)務(wù)活動(dòng)層面進(jìn)行考慮，以國(guó)家統(tǒng)一的內(nèi)部控制基本規(guī)范作為行動(dòng)指南，對(duì)內(nèi)部控制的管理規(guī)范和手冊(cè)進(jìn)行全面性的梳理，設(shè)計(jì)出具有可操作性強(qiáng)的制度、流程，使內(nèi)部控制和供電企業(yè)的業(yè)務(wù)管理要求保持一致。

第四，供電企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善還需要依靠信息與溝通技術(shù)的介入，應(yīng)建立完整的內(nèi)控信息收集、處理和傳遞程序，確保信息及時(shí)溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運(yùn)行。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視內(nèi)部的監(jiān)督檢查，制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求。監(jiān)督檢查是確保內(nèi)部控制有效性的重要保障，只有對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制實(shí)施情況進(jìn)行嚴(yán)格的日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，才能保障內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)，也才能有效地發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。再者還要能夠?qū)ΡO(jiān)督評(píng)價(jià)的程序合理性加強(qiáng)關(guān)注。隨著“三集五大”的全面建成和“五位一體”的持續(xù)深化，具備了進(jìn)一步深化財(cái)務(wù)集約化應(yīng)用、強(qiáng)化財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)督的條件，縣級(jí)供電企業(yè)應(yīng)充分運(yùn)用財(cái)務(wù)管控、風(fēng)控系統(tǒng)等模塊功能，發(fā)揮財(cái)務(wù)日?；撕驮诰€稽核監(jiān)督職能，實(shí)現(xiàn)保護(hù)資產(chǎn)安全、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的目標(biāo)。

四、結(jié)語

總而言之，我國(guó)電力體制改革的不斷深化，對(duì)縣級(jí)供電企業(yè)將產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，只有通過加強(qiáng)內(nèi)部控制才能有效保障供電企業(yè)的良性運(yùn)行。在實(shí)施內(nèi)部控制過程中遇到的問題，企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)，多角度的進(jìn)行分析，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)長(zhǎng)久健康發(fā)展的目標(biāo)。由于受到篇幅限制不能進(jìn)一步深化探究，希望此次理論研究對(duì)實(shí)際發(fā)展有所裨益。

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作者簡(jiǎn)介：

劉珊（1985-），女，江西萍鄉(xiāng)人，工作單位：國(guó)網(wǎng)江西萍鄉(xiāng)市安源區(qū)供電公司，職務(wù)：會(huì)計(jì)。endprint