企業(yè)集團(tuán)資金集中管理研究

胡艷麗

【摘 要】企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為核心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心。資金管理水平直接影響著企業(yè)的生存與發(fā)展。本人結(jié)合自己在企業(yè)多年工作經(jīng)驗(yàn)，就企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的有關(guān)問(wèn)題進(jìn)行探討，僅供決策參考。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)集團(tuán)；資金集中管理；存在問(wèn)題；改進(jìn)對(duì)策

一、引言

近年來(lái)，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，企業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)張，企業(yè)內(nèi)部資金管理制度建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)資金管理問(wèn)題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。本文結(jié)合某集團(tuán)企業(yè)子公司資金集中管理，簡(jiǎn)述了集團(tuán)企業(yè)資金管理的中存在的問(wèn)題，提出了集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的必要性和意義，探索集團(tuán)企業(yè)資金管理的有效方法，就企業(yè)集團(tuán)集中資金管理的必要性、資金集中管理的集中模式及目前以財(cái)務(wù)公司作為資金集中管理平臺(tái)面臨的政策障礙進(jìn)行了一些淺顯的探析，提出了集團(tuán)加強(qiáng)資金管理的一些意見(jiàn)。

二、企業(yè)集團(tuán)資金管理存在的問(wèn)題

近年來(lái)，隨著企業(yè)改革的不斷深化和企業(yè)間的資產(chǎn)重組力度進(jìn)一步加大，財(cái)務(wù)資金管理中的問(wèn)題愈加突出，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露。因而存在如資金管理模式落后、資金集中程度不高、資金使用效率不高等一系列問(wèn)題，大大降低了資金使用效率。

三、企業(yè)集團(tuán)資金集中管理的優(yōu)越性

1.有利于積聚閑散資金，互補(bǔ)余缺

集團(tuán)資金集中管理，可以讓資金盈余的成員單位將資金投入集團(tuán)內(nèi)資金缺乏的其他成員單位獲取較高的投資收益，而資金缺乏的企業(yè)又能夠從集團(tuán)獲得資金支持而更好地把握發(fā)展機(jī)遇，從而有效地調(diào)節(jié)集團(tuán)內(nèi)企業(yè)的資金余缺。

2.有利于加快資金內(nèi)部周轉(zhuǎn)，提高使用效率

集團(tuán)資金集中管理，采用成熟的資金管理系統(tǒng)能夠?qū)崿F(xiàn)集團(tuán)成員內(nèi)部交易的網(wǎng)上結(jié)算。成員間的資金劃轉(zhuǎn)瞬間就能完成，免去了向金融機(jī)構(gòu)貸款的冗雜環(huán)節(jié)，收付款處理及時(shí)，有效地提高了集團(tuán)資金的周轉(zhuǎn)速度。同時(shí)，充分發(fā)揮融資優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)生資金收益，成為新的利潤(rùn)中心，提高經(jīng)濟(jì)效益。

3.有利于增強(qiáng)融資能力，降低融資成本

集團(tuán)資金集中管理，集團(tuán)內(nèi)企業(yè)整體償債能力將大大加強(qiáng)，收益能力和管理水平也相對(duì)提高，集團(tuán)可較容易提高信用等級(jí)和銀行授信額度，更容易籌集到大筆資金，增強(qiáng)企業(yè)融資能力和渠道，并通過(guò)規(guī)模融資優(yōu)勢(shì)，與金融機(jī)構(gòu)協(xié)商下浮貸款利率，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

4.有利于推動(dòng)企業(yè)集團(tuán)規(guī)模化經(jīng)營(yíng)，形成核心競(jìng)爭(zhēng)力

對(duì)企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金實(shí)施集中結(jié)算，統(tǒng)一調(diào)控，可以有效地調(diào)動(dòng)集團(tuán)內(nèi)的存量資金，積聚沉淀資金，發(fā)揮資金的領(lǐng)取效應(yīng)，為實(shí)施集團(tuán)的規(guī)?；?jīng)營(yíng)、形成核心競(jìng)爭(zhēng)力提供可靠保證。

5.有利于健全資金管理的風(fēng)險(xiǎn)約束機(jī)制，規(guī)避系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

資金集中管理，對(duì)分散的資金實(shí)施規(guī)范化、專業(yè)化、市場(chǎng)化的資金運(yùn)作，統(tǒng)一籌措調(diào)劑并監(jiān)控成員單位的資金使用，保證集團(tuán)資金運(yùn)營(yíng)的安全性，防范金融風(fēng)險(xiǎn)。發(fā)揮資金的內(nèi)部監(jiān)控功能，避免因分散管理在資金投向控制、籌措管理、對(duì)外擔(dān)保等內(nèi)部控制方面的無(wú)序性和盲目性，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

四、企業(yè)集團(tuán)公司資金集中管理問(wèn)題解決對(duì)策

1.拓展財(cái)務(wù)結(jié)算中心模式，加強(qiáng)下屬企業(yè)的資金監(jiān)管

設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，合并同質(zhì)業(yè)務(wù)，減少財(cái)務(wù)人員，將企業(yè)自有資金和商業(yè)銀行信貸資金統(tǒng)籌運(yùn)作，調(diào)劑余缺，加速資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金使用效率，對(duì)下屬企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管。首先，清理業(yè)務(wù)量少的賬戶，條件成熟的可以通過(guò)銀企互聯(lián)歸集資金；其次，加強(qiáng)收支兩條線監(jiān)管，嚴(yán)格杜絕坐收坐支現(xiàn)象，保障資金安全；第三，定期做好現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，根據(jù)實(shí)際情況隨時(shí)調(diào)整資金預(yù)算，在減少流動(dòng)資金比例、提高資金收益的同時(shí)保障資金生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的和資金鏈的正常運(yùn)行。

2.發(fā)揮財(cái)務(wù)公司金融職能，減少資金成本提高收益

財(cái)務(wù)公司必須充分發(fā)揮資金的調(diào)劑與融通的功能，做好現(xiàn)金流量的協(xié)調(diào)控制工作，滿足集團(tuán)各方面投資需要，保障企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)的安全與運(yùn)轉(zhuǎn)效率的不斷提高。具體表現(xiàn)在：第一，關(guān)注金融信息，爭(zhēng)取享受更加優(yōu)惠的金融政策，通過(guò)與金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)定存款、7天通知存款、智能對(duì)公存款、定期存款等各種協(xié)議，爭(zhēng)取將自有資金收益實(shí)現(xiàn)最大化；利用集中的閑置資金優(yōu)勢(shì)，購(gòu)買(mǎi)機(jī)構(gòu)理財(cái)產(chǎn)品、簽約結(jié)構(gòu)性存款、發(fā)放委托貸款等新的方式，獲取較高收益。第二，通過(guò)規(guī)模融資優(yōu)勢(shì)，向各大金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)，爭(zhēng)取提高集團(tuán)整體授信和信用額度，降低集團(tuán)總體財(cái)務(wù)成本。

3.統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，建立和完善內(nèi)部信息系統(tǒng)

應(yīng)用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)軟件，是企業(yè)信息化建設(shè)的必然趨勢(shì)。企業(yè)集團(tuán)要想做好資金集中管理，必須建立和完善財(cái)務(wù)內(nèi)部信息系統(tǒng)。財(cái)務(wù)共享軟件平臺(tái)和財(cái)務(wù)信息化工作的開(kāi)展，為企業(yè)集團(tuán)實(shí)施資金集中管理和有效監(jiān)控提供有力的保障。

4.合理設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，實(shí)行人員委派制

根據(jù)已選定的資金集中管理模式，重新調(diào)整、配備相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)，保證總部對(duì)各部門(mén)的工作進(jìn)展和成效有充足的信息資料，客觀評(píng)審工作業(yè)績(jī)。此外，實(shí)行責(zé)任人委派制，設(shè)置專門(mén)職位，由集團(tuán)統(tǒng)一派駐資金管理員，直接對(duì)總部負(fù)責(zé)，保證總部對(duì)下屬企業(yè)管理的監(jiān)管。

5.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督與控制

建立健全公司內(nèi)部控制制度及內(nèi)部審計(jì)制度，配備專門(mén)人員，明確職能，并健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部重大經(jīng)營(yíng)決策執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，變“事后監(jiān)督”為事前、事中和適時(shí)監(jiān)督。

總之，企業(yè)集團(tuán)資金集中管理系統(tǒng)通過(guò)調(diào)劑資金余缺和加速資金周轉(zhuǎn)，能提高資金使用效率和效益，重組業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化資源配置，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，凝聚企業(yè)集團(tuán)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。因此，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)從自身實(shí)際情況出發(fā)，選擇合理的資金管理模式，并逐步調(diào)整財(cái)務(wù)制度，有效地實(shí)現(xiàn)資金的集中管理。

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