EPC項目風險管理的一些探討

劉穎

摘 要：EPC工程項目模式在國外一些發(fā)達國家來說還是比較常見的一種項目管理模式。但是，在我國，這種項目管理模式采用的還比較少，除了化學、電力工業(yè)較早采用了此種模式外，其他領(lǐng)域目前還沒有涉及到。對于EPC項目管理模式來說，其優(yōu)點是顯而易見的，因為從每個參與者的角度來說都是利大于弊的。EPC項目的弊端最大的就是增加了對總承包商的風險，因為面對豐厚利潤的同時風險也會隨著增加。對于總承包商來說，如何應(yīng)對風險，是至關(guān)重要的問題。建筑工程企業(yè)在面對國內(nèi)同行種種競爭的情況下，“走出去”戰(zhàn)略未嘗不是一個好的機遇，但是在國內(nèi)大力推廣EPC工程模式也是一個很好的挑戰(zhàn)，但是，因為EPC項目的風險系數(shù)的原因，在實施過程中可能會遇到很多的問題。筆者想通過在海外EPC工程項目中的一些經(jīng)驗，通過在工作中的一些實際經(jīng)驗給更多工程企業(yè)在EPC項目一些建議。

關(guān)鍵詞：EPC工程 風險分析 風險控制

中圖分類號：F407 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）06（a）-0176-02

風險控制就是通過風險識別，對可能發(fā)生的風險進行科學評價和有效控制的過程。風險回避、風險分散、風險轉(zhuǎn)移、風險自留等是風險控制一般常用的方法。對于不同的工程應(yīng)采取有效的風險控制方法。由于EPC項目工程的風險是突發(fā)性的，所以一個項目在施工過程中會遇到各種不確定性事件，這些事件發(fā)生的概率及其影響也是無法預(yù)知的。筆者所在公司在商務(wù)部及中國進出口銀行的支持下，已成功在東南亞某國簽署了兩項EPC工程，在此領(lǐng)域取得了一定的經(jīng)驗與成果。筆者結(jié)合自己在EPC項目實施管理過程中的經(jīng)驗與心得，嘗試探討在海外實施EPC項目的風險識別并討論對應(yīng)的控制措施。

1 關(guān)于EPC項目風險管理的相關(guān)概述

1.1 EPC工程總承包內(nèi)涵

EPC英文就是工程設(shè)計（Engineering）、采購（ProCurement）和施工（Constru

Ction）三個英文單詞的縮寫，這種模式最初是由美國在20世紀70年代發(fā)起的，對于這種模式可以說是承包商全權(quán)承包了所有的工程同時也包括了所有的風險。隨著這種模式的廣泛推廣，我國的很多行業(yè)也開始運用此種模式來開展工作，在建筑工程行業(yè)當中用得尤為廣泛。這種模式的廣泛應(yīng)用是國際工程建設(shè)業(yè)多年來管理經(jīng)驗的積累，也是從分體化向一體化項目管理發(fā)展的一種體現(xiàn)。

EPC總承包模式相對于其他承包模式而言有一個典型的特征就是，業(yè)主與承包商只簽訂了一個總的承包合同。而總承包商在需要把工程分包給分包商的時候則要與分包商簽訂分包合同，由此可見，分包商對總承包商負有工程連帶責任。EPC總承包商的本質(zhì)是發(fā)揮其優(yōu)勢的管理水平，把設(shè)計能力、采購能力以及精湛的施工技術(shù)發(fā)揮到最優(yōu)狀態(tài)，來爭取最大的利潤。

1.2 EPC工程總承包特則及特點

在EPC項目中，由于總承包商有著專業(yè)的施工技能和具有化解工程風險的實力，所以業(yè)主都希望用合同的形式來把工程承包給承包商。在EPC模式下，總承包商承擔的風險是不言而喻的，與此同時，其獲得的利潤也在無形的增加。從總承包商的角度來看，面對風險和利潤的雙重特點的情況下，EPC工程主要有以下幾個方面的特征。

（1）對于總承包商來說，在有豐厚利潤的同時風險也是相對來說相當大的，因為承包商要從工程的設(shè)計到施工，相對于其他模式下，EPC承包工程在整個過程中有不可預(yù)見的且無法合理防范的一些自然作用下的風險，都由承包商承擔了。

（2）固定總價合同是一種由承包商與業(yè)主之間一口定價的模式，是EPC合同特有的一種模式。由于EPC合同模式工程工期一般比較長，同時其技術(shù)的復雜性也是不言而喻的。所以，在整個工程管理當中要求總承包商要有相當強的工程管理能力。

（3）在EPC合同模式下，即從設(shè)計到施工的全過程中是有計劃有目的的全過程控制，設(shè)計、采購、施工之間有著合理的策劃和組織?？梢哉f前期的預(yù)備階段是整個項目當中的關(guān)鍵，都是經(jīng)過設(shè)計施工可行性分析，才得出的結(jié)果，從而保證整個項目的順利進行。

通過以上EPC模式的特征，可以總結(jié)EPC模式變現(xiàn)的主要優(yōu)點：對業(yè)主而言，合同關(guān)系簡單，組織協(xié)調(diào)工作量小。業(yè)主只與總承包單位簽訂一個合同，合同關(guān)系大大簡化?？s短建設(shè)周期，有利于控制項目投資。通過設(shè)計與施工的統(tǒng)籌考慮，可以提高項目的經(jīng)濟性，從價值工程或壽命費用的角度可以取得明顯的經(jīng)濟效果。

2 EPC工程的風險類型分析

EPC工程為交鑰匙工程（以筆者所從事的輕軌工程為例），從項目的地質(zhì)勘察開始，包括全線施工平面的五通一平、地基處理、水源地勘察施工、工程設(shè)計（包括業(yè)主及咨詢方對圖紙確認）、設(shè)備采購、監(jiān)造、運輸、土建施工、安裝、調(diào)試、培訓、試運行、維護維修的全面管理及對內(nèi)、對外的協(xié)調(diào)，還涉及到工程保險、以及工程所屬中的特定條件和合同規(guī)定的技術(shù)和商務(wù)條件，任務(wù)艱巨，管理范圍廣、戰(zhàn)線長，工作責任大。筆者認為，EPC項目風險主要包括以下幾個方面。

2.1 金融風險

首先是資金上面的風險，因為資金對于每個企業(yè)來說都永遠都是一個敏感的話題，同時也是企業(yè)在運轉(zhuǎn)當中重要組成部分。資金是一個項目能否順利完成必不可少的條件，是整個項目順利運轉(zhuǎn)的堅強后盾。在企業(yè)運轉(zhuǎn)中，特別是工程企業(yè)，由于前期投入的資金相當大，資金問題如果得不到保障，必然給工程項目進度帶來惡性循環(huán)的影響。對于資金方面的問題，其原因有很多種，大致的就是以下幾個方面的原因，第一，可能是總承包商管理的不善造成的資金問題，第二，可能是分包商的原因，第三，可能是工期延誤，從而造成的施工成本增加。

其次是稅務(wù)風險，就是指企業(yè)的涉稅行為未能有效正確地遵守工程所在地現(xiàn)有稅法的規(guī)定，在負面影響上給企業(yè)帶來的一定的損失。合理避稅是每個企業(yè)財務(wù)籌劃的一項重點工作，但是如果在籌劃方面一旦違反了相關(guān)的規(guī)定，那么在工程項目將會面臨補稅、罰款以及繳納滯納金等情況，這會產(chǎn)生相當大的一筆支出。在工程項目中，如果利用好稅收優(yōu)惠和用好相關(guān)的稅法條款，將對企業(yè)來說是一個非常有利的發(fā)展，但是如果沒有利用好，就會給企業(yè)帶來嚴重的風險后果?？梢哉f，在稅務(wù)籌劃方面的問題上，將影響著企業(yè)在項目執(zhí)行過程中的重要決策。

最后是成本方面可能存在的風險，對于企業(yè)而言，用最少的成本來創(chuàng)造最好的產(chǎn)品，是一個企業(yè)在發(fā)展中達到的最高境界。筆者所在集團的輕軌項目部建設(shè)成本包括從開始設(shè)計到竣工驗收后所涉及到的所有的成本。由于輕軌工程建設(shè)周期長，所耗人力和物力是非常大的一筆成本，如果稍有一點管理不善就很有可能造成一筆很大的成本費用。其實直接影響工程建設(shè)的成本因素非常多，如工程本身的工作量大，加上涉及的專業(yè)面也非常廣，因此影響的因素必然會很多，還有政策方面的變化以及材料設(shè)備方面的價格。雖然建設(shè)期距離成本估算的時間比較短，環(huán)境和社會變化影響小，但是建設(shè)期成本構(gòu)成因素復雜，成本風險發(fā)生比較集中，各種成本風險因素都有可能出現(xiàn)，并以成本增加或者項目功能變化的方式實現(xiàn)。

2.2 物價上漲與調(diào)整風險

工程項目一般都是周期比較長、需要投入大量的人力物力，同時一些不確定性的因素影響著工程的進度與發(fā)展。工程所需要的一些高價值的特殊材料，在市場經(jīng)濟整體通貨膨脹的環(huán)境下，價格上漲是非常有可能發(fā)生的；其次人工費，也是隨著社會整體工資水平上漲的呈現(xiàn)上浮的趨勢。通常在EPC工程項目中都是采用固定的合同價格的方式，雖然企業(yè)投標報價或簽訂合同時考慮到物價上漲的因素，但可能由于對市場趨勢判斷不準確而導致價格風險估計不足，整體成本難以控制，利潤空間變小。

2.3 項目管理能力的風險

EPC項目的特殊模式而產(chǎn)生的項目管理能力風險對于企業(yè)來說是不言而喻的，EPC模式對于企業(yè)的對項目的綜合管控的要求是非常高的。在我國，EPC合同模式還沒有達到非常成熟的階段，對于整個工程建筑企業(yè)而言，大部分企業(yè)的整體控制能力還不待加強，筆者所的在集團單位在中國目前上來講，還算是規(guī)模比較大的企業(yè)，其項目管理能力在我國還算是比較成熟的，可想而知，在中國，大部分的建筑企業(yè)其整體管控能力還處于一個盲區(qū)，特別是一些從設(shè)計單位轉(zhuǎn)型過來的總承包商而言，他們在項目上抗風險的能力還是比較弱的。因為EPC合同工程，具有相當高的風險，總承包商要從各個方面進行加強對風險的管理，從設(shè)計到施工階段都要有較強的管理能力，所以項目管理能力也是總承包商必備的抗風險能力。

2.4 合同風險方面

合同雙方當事人對其應(yīng)承擔的權(quán)利和義務(wù)有共同分擔的目的。由于某種原因，合同在簽訂的時候難免會有一些疏忽和漏洞，還有一些人為的原因，例如管理水平、技術(shù)水平等都可能會給企業(yè)在造成經(jīng)濟上的損失。尤其是輕軌工程的合同風險管理，由于輕軌施工的風險更加難以預(yù)測，因此輕軌分成合同的風險一般根據(jù)合同風險為主線，不可預(yù)見的地質(zhì)環(huán)境的影響，主要從四個方面地質(zhì)環(huán)境，商業(yè)，法律和施工管理：風險討論的分工。如果在輕軌項目的一些合同糾紛（如合同中的風險分擔風險的“不平衡”），那么該項目將受到影響，經(jīng)濟將造成損失。

3 EPC工程項目的風險控制

3.1 項目級風險分析及控制

從前文所得，在項目從設(shè)計到施工過程中，其風險包括了金融以及合同方面的風險。所以EPC工程總承包商必須考慮這些非常重要的問題，從資金、稅務(wù)到成本都必須要有非常了解的程度。除了此類風險外，在合同方面也有可能會存在一些漏洞的風險，所以，在對整個工程進行風險評估，以及進行可行性分析的時候，必須把這些風險放在首要位置，這樣就可以最大限度的降低風險的等級，保證企業(yè)立于不敗之地。

在金融風險方面，筆者通過在工作中的一些經(jīng)驗總結(jié)得出，資金、稅收、成本的風險是EPC項目當中最主要的風險，由于本文的研究有限，所以就只從最主要的方面進行了分析，筆者從事的輕軌項目其資金的密集性比較強，前期投入相對來說比較大，這勢必就加重了承包企業(yè)的付款狀態(tài)，所以這種EPC合同必須合理的劃分里程碑工程節(jié)點，從而對預(yù)付款進行合理的支付，保證企業(yè)資金的正常運轉(zhuǎn)。

3.2 項目實施過程中的風險控制

針對EPC風險，筆者通過所在輕軌項目中的一些經(jīng)驗得出在實施過程中采用如下一些風險控制措施。

（1）工程總價風險應(yīng)對。

在項目啟動前做好各類分包資源的建設(shè)。在與業(yè)主的合同談中，引導客戶采用單價合同的報價方式。通過單價合同的確認，約定一定調(diào)價的條款，避免總價一口包死而面臨物價上漲風險時沒有調(diào)整的余地。

（2）分包工程取價風險的應(yīng)對。

對于分包過程，選擇好分包商也是至關(guān)重要的環(huán)節(jié)，在日常的生活當中，俗話說，貨比3家不上當，在這里也是同樣的道理，在選擇分包商即合作者的問題上也要用此觀點來進行比較，要從價格、質(zhì)量和信譽這些方面進行實際調(diào)研。在分包合同中就價格調(diào)整規(guī)定，將分包商與我們綁定共同向業(yè)主進行索賠，利用分包商的一些資源優(yōu)勢爭取調(diào)價索賠的成功機會。而且對每一分包模板，在分包合同簽訂前，要一直保持競爭牽制格局，坐等最后的勝利。

（3）工期延期風險應(yīng)對。

在報價時加乘工程延期風險折算系數(shù)作為風險補償；提前啟動分包商的分包合同談判，簽訂工期的背靠背合同。將一些主體工作分包合同談定，以此為簽訂總包合同必須的依據(jù)。

（4）項目資源獲得風險應(yīng)對。

建立項目技術(shù)設(shè)計團隊，同時多個層次加強對項目設(shè)計的管理，例如聘請外部設(shè)計單位對設(shè)計成果進行審查。

（5）在合同變更上的風險應(yīng)對。

由于在項目施工過程中會有很多自然環(huán)境和不可抗拒的因素給工程帶來不可預(yù)料的風險，所以，對于這些風險，則可以使用多維度的項目合同風險控制體系，從設(shè)計、采購和施工三個不同的階段進行動態(tài)控制，把風險降低到最小。

首先，我們必須要明確項目范圍和實際情況。由于EPC項目合同范圍比較廣泛，所以在事先需要明確界定項目的工作范圍，明確總承包商與業(yè)主的責任范圍界限；尤其是當業(yè)主在進行分標段招標的情況下，更應(yīng)該要注意這一點，要與其他工程合同進行合理的劃分以避免糾紛。一般情況下，業(yè)主不提供特別詳細的工程項目現(xiàn)場勘查情況，所以為了以降低風險，盡可能詳細地考察施工現(xiàn)場的地質(zhì)情況以及其他的自然因素，并制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，以確保該項目成功啟動。

其次，在總包合同與分包合同的談判過程中，著重明確對變更的處理規(guī)定、變更的范圍、變更的確認程序、變更的調(diào)整方法。尤其是分包合同中明確對單價或總價是不能變更的，或者在有當?shù)胤梢罁?jù)且能說服業(yè)主的情況下按照總包合同進行價格調(diào)整。

4 結(jié)語

在經(jīng)濟學中，有一句話叫風險與收益是成正比的。EPC項目對于總承包企業(yè)來說也是一把雙刃劍，所以在項目初期就應(yīng)該積極思考、認真客觀分析客觀風險和內(nèi)部風險，對風險采取措施進行預(yù)防；如果風險認識不夠，對風險控制不當，則會帶來較大的經(jīng)濟損失，甚至使企業(yè)的信譽受損。企業(yè)應(yīng)堅持科學的發(fā)展觀，不盲目擴張，不以獲得項目為最終目的，充分認識并控制EPC工程存在的風險，將經(jīng)濟效益和風險管理統(tǒng)籌結(jié)合，完善風險控制措施，提高風險管理水平。

參考文獻

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