試論企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理

摘 要：營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理對(duì)改善營(yíng)運(yùn)資金管理和提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率非常必要，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管控的重要手段，企業(yè)必須科學(xué)有效的加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金的預(yù)算管理。本文就企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算管理中存在的問(wèn)題及如何準(zhǔn)確進(jìn)行資金預(yù)算避免出現(xiàn)漏洞的措施進(jìn)行闡述，以期對(duì)企業(yè)有效地使用營(yíng)運(yùn)資金，發(fā)揮營(yíng)運(yùn)資金的最大效益提供參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：營(yíng)運(yùn)資金；預(yù)算管理；提高效率

營(yíng)運(yùn)資金管理是對(duì)企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)及流動(dòng)負(fù)債的管理，營(yíng)運(yùn)資金管理的核心內(nèi)容是對(duì)資金預(yù)算、運(yùn)用和籌措的管理。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所產(chǎn)生的營(yíng)運(yùn)資金的需求進(jìn)行測(cè)算、籌劃和優(yōu)化配置的過(guò)程。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理對(duì)改善營(yíng)運(yùn)資金管理和提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率非常必要。資金預(yù)算編制、預(yù)算調(diào)整及執(zhí)行、分析考核等組成了營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算主要是對(duì)預(yù)算期內(nèi)所經(jīng)營(yíng)的活動(dòng)需要資金的安排，對(duì)成本費(fèi)用的預(yù)算是最主要的，包括財(cái)務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等期間資費(fèi)以及維修、材料等的預(yù)計(jì)經(jīng)費(fèi)。本文簡(jiǎn)單分析了企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算管理中的誤區(qū)，并就科學(xué)有效地進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的措施進(jìn)行簡(jiǎn)單闡述。

一、企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算管理中的誤區(qū)

通常情況下，企業(yè)的營(yíng)運(yùn)基金預(yù)算具有利益性、安全性和流動(dòng)性等特點(diǎn)，想要保證營(yíng)運(yùn)基金運(yùn)營(yíng)資金預(yù)算準(zhǔn)確合理，就必須結(jié)合企業(yè)中多個(gè)部門(mén)的花銷(xiāo)與盈利進(jìn)行合理的預(yù)算，還應(yīng)該結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展規(guī)律，估計(jì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的紕漏與損失，只有這樣才能做到準(zhǔn)確進(jìn)行資金運(yùn)營(yíng)預(yù)算，對(duì)企業(yè)未來(lái)資金流向進(jìn)行預(yù)估，確保企業(yè)不因出現(xiàn)資金問(wèn)題而影響正常的運(yùn)行。但是在現(xiàn)實(shí)的工作中，企業(yè)資金預(yù)算往往會(huì)陷入以下幾個(gè)誤區(qū)當(dāng)中：

1.不能正確理解預(yù)算目的

進(jìn)行企業(yè)資金預(yù)算的目的在于明確企業(yè)資金流向，保障企業(yè)的正常運(yùn)行，但是，現(xiàn)在有許多企業(yè)進(jìn)行的資金預(yù)算趨于形式化、表象化，他們往往是為了預(yù)算而預(yù)算，只強(qiáng)調(diào)預(yù)算工作的形式，而不注重其根本的作用，忽略了企業(yè)發(fā)展中資金合理運(yùn)行的重要性，而導(dǎo)致企業(yè)資金出現(xiàn)漏洞。

2.為了節(jié)約資金而預(yù)算

雖然進(jìn)行資金預(yù)算是為了避免不必要的花銷(xiāo)，節(jié)約費(fèi)用。但是有些企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)為了節(jié)約費(fèi)用而將所有的費(fèi)用預(yù)算在最低標(biāo)準(zhǔn)，而忽略了企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中的失誤與損失，導(dǎo)致資金預(yù)算不準(zhǔn)確。進(jìn)行資金預(yù)算本質(zhì)上是為了合理分配資金、節(jié)約費(fèi)用，但是并不是過(guò)度節(jié)約。

3.運(yùn)行中過(guò)于遵照預(yù)算

企業(yè)各部門(mén)交叉繁雜，財(cái)政調(diào)控工作更是異常復(fù)雜，所以，進(jìn)行財(cái)政預(yù)算非常重要。企業(yè)在進(jìn)行資金預(yù)算時(shí)，應(yīng)該結(jié)合企業(yè)運(yùn)行的實(shí)際情況進(jìn)行預(yù)算。在之后的企業(yè)預(yù)算中，則應(yīng)該以預(yù)算中的支出與收入為標(biāo)準(zhǔn)，但是不能過(guò)于遵照預(yù)算，因?yàn)樵谄髽I(yè)運(yùn)行中錯(cuò)誤與損失在所難免，在企業(yè)運(yùn)行中，應(yīng)靈活資金流動(dòng)，及時(shí)對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

4.監(jiān)督管理過(guò)于依照預(yù)算結(jié)果

預(yù)算結(jié)果只能作為管理時(shí)的依據(jù)，并不能作為管理的法則。所以，企業(yè)管理者在進(jìn)行監(jiān)督管理時(shí)，應(yīng)該靈活處理資金運(yùn)行時(shí)與預(yù)算不符的地方，不能過(guò)分要求員工做到完全按照預(yù)算進(jìn)行資金收支，否則會(huì)造成資金缺口，影響公司工作的正常進(jìn)行。

二、科學(xué)有效地進(jìn)行營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的措施

1.統(tǒng)籌謀劃，保證資金的合理使用

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算應(yīng)該具有整體性和前瞻性，作為企業(yè)發(fā)展計(jì)劃的重要組成部分，資金預(yù)算應(yīng)該準(zhǔn)確的反映出企業(yè)資金的未來(lái)走向，對(duì)資金進(jìn)行準(zhǔn)確的分配，將資金先分配給對(duì)公司發(fā)展有重要意義的工作方面，明確業(yè)務(wù)重要性的先后順序，對(duì)非核心業(yè)務(wù)的資金支出進(jìn)行調(diào)整，從而保證資金的合理使用。

2.調(diào)控收支，避免資金浪費(fèi)與資金缺口

進(jìn)行合理的資金預(yù)算，就必須對(duì)每個(gè)部門(mén)的收支情況準(zhǔn)確了解，并了解各個(gè)部門(mén)的工作重點(diǎn)與資金投入，依照這些對(duì)每個(gè)部門(mén)的未來(lái)收支進(jìn)行調(diào)控，如果發(fā)現(xiàn)有個(gè)別的部門(mén)與預(yù)算相差過(guò)多，則應(yīng)及時(shí)對(duì)改部門(mén)資金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)處理問(wèn)題，避免更大的資金漏洞的出現(xiàn)。

3.充分論證，完善資金預(yù)算提高企業(yè)效率

進(jìn)行資金預(yù)算需要深入到企業(yè)運(yùn)行的方方面面，通過(guò)資金預(yù)算，對(duì)企業(yè)運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行完善與改進(jìn)，將損失降至最低，凈收入升至最高，促進(jìn)預(yù)算工作與實(shí)際工作的協(xié)同發(fā)展，提高企業(yè)效率。

4.強(qiáng)化制度，增強(qiáng)預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支撐作用

為了確保營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理能夠達(dá)到預(yù)期的目的，實(shí)現(xiàn)預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的指導(dǎo)和監(jiān)控，需要強(qiáng)化營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理制度的地位，并作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)必須遵循的基本指標(biāo)加以推行，并在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，實(shí)施定期的考核和監(jiān)控，以確保預(yù)算體系對(duì)實(shí)際經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的吻合程度，不斷增強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的支撐作用。

綜上所述，合理配置企業(yè)資金資源的有效手段就是要加強(qiáng)和改善企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是當(dāng)前各國(guó)企業(yè)普遍使用的一種現(xiàn)代化管理方法，迎合了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動(dòng)企業(yè)管理工作水平上一臺(tái)階的重要環(huán)節(jié)，在開(kāi)拓市場(chǎng)、促進(jìn)企業(yè)強(qiáng)化內(nèi)部管理、降低成本以及提高效益等方面作用極其顯著。營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理是企業(yè)實(shí)現(xiàn)管控的重要手段，要抓住營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理的編制、執(zhí)行、考核三個(gè)環(huán)節(jié)，做到事前有預(yù)算、事中有控制、事后有分析，促使?fàn)I運(yùn)資金的良性循環(huán)，最大限度的提高資木運(yùn)營(yíng)效能。

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作者簡(jiǎn)介：杜康麗（1991.08- ），女，山東省東營(yíng)市人，中國(guó)海洋大學(xué)在讀研究生，研究方向：營(yíng)運(yùn)資金管理