財(cái)務(wù)工作在管理中的應(yīng)用

摘 要：本文對(duì)財(cái)務(wù)工作在管理中的應(yīng)用進(jìn)行多個(gè)方面闡述，對(duì)財(cái)務(wù)本身基礎(chǔ)工作對(duì)公司管理的應(yīng)用中的財(cái)務(wù)對(duì)公司費(fèi)用的支付管理，財(cái)務(wù)對(duì)公司收款工作的管理財(cái)務(wù)對(duì)成本的核算，財(cái)務(wù)對(duì)公司資產(chǎn)的管理；對(duì)財(cái)務(wù)工作對(duì)采購(gòu)管理的應(yīng)用種財(cái)務(wù)對(duì)材料采購(gòu)入庫(kù)的管理，財(cái)務(wù)對(duì)材料采購(gòu)發(fā)票的管理，財(cái)務(wù)對(duì)材料采購(gòu)付款的管理，對(duì)財(cái)務(wù)工作對(duì)生產(chǎn)管理的應(yīng)用，財(cái)務(wù)工作對(duì)銷售管理的應(yīng)用，財(cái)務(wù)工作對(duì)公司發(fā)展的應(yīng)用進(jìn)行分別研究。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；成本核算；資產(chǎn)管理

一、前言

財(cái)務(wù)工作越來越受到人們的重視，雖然財(cái)務(wù)工作不能像生產(chǎn)或銷售那樣，直接明顯的讓人們能夠感受到價(jià)值的創(chuàng)造，但財(cái)務(wù)工作致始致終貫穿了公司的整體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作，并直觀的體現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的成果。財(cái)務(wù)工作是一個(gè)很具體、細(xì)致、繁瑣的工作；每一個(gè)環(huán)節(jié)都要用心、仔細(xì)，稍一不小心出個(gè)錯(cuò)，就可能就會(huì)引發(fā)一連串的問題。這個(gè)錯(cuò)誤問題也許當(dāng)時(shí)出現(xiàn)不了，但在以后的工作環(huán)節(jié)中就可能發(fā)現(xiàn)前面的工作做的有問題。現(xiàn)就財(cái)務(wù)工作在經(jīng)濟(jì)組織整個(gè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作過程中所應(yīng)有的一些作用，發(fā)表一些自己的看法。

二、財(cái)務(wù)本身基礎(chǔ)工作對(duì)公司管理的應(yīng)用

財(cái)務(wù)具體的工作就是收集、分類、整理經(jīng)營(yíng)過程中發(fā)生的原始憑據(jù)，通過這些憑據(jù)，依據(jù)法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按財(cái)務(wù)軟件設(shè)計(jì)好的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行分門別類的記載，然后進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、整理匯聚成一張張能夠讓人們看懂、理解的收益、支出、成本、費(fèi)用、盈利分析報(bào)表；通過這些報(bào)表反映一個(gè)組織機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的價(jià)值。現(xiàn)就財(cái)務(wù)的一些基本工作進(jìn)行闡述。

1.財(cái)務(wù)對(duì)公司費(fèi)用的支付管理

當(dāng)一個(gè)公司發(fā)生費(fèi)用支付的時(shí)候，財(cái)務(wù)首先要對(duì)這些費(fèi)用依據(jù)公司的報(bào)銷規(guī)則進(jìn)行審核。當(dāng)通過整個(gè)費(fèi)用支付流程審批好以后，進(jìn)行支付并記載，并依據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)費(fèi)用進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)。財(cái)務(wù)人員通過公司的相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定，比如餐費(fèi)的報(bào)銷，交通費(fèi)的報(bào)銷，什么情況可以坐飛機(jī)，什么情況可以乘出租車，住宿費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)是多少等等，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行審核，加強(qiáng)公司費(fèi)用支出的管理，為公司的費(fèi)用開支把好節(jié)流，建立良好的報(bào)銷制度。當(dāng)一個(gè)會(huì)計(jì)時(shí)期的公司費(fèi)用都在ERP系統(tǒng)里記錄好以后，還要對(duì)這些費(fèi)用再進(jìn)行一次歸類統(tǒng)計(jì)，用EXCLE表格把這些費(fèi)用統(tǒng)計(jì)整理出來，比如公司有多少個(gè)部門，每個(gè)部門有多少人，每個(gè)部門發(fā)生了哪些費(fèi)用，哪些費(fèi)用是固定需要支出的，哪些費(fèi)用是彈性支出的，都可以通過EXCLE表格進(jìn)行完成。這個(gè)表的設(shè)計(jì)有每個(gè)部門每個(gè)月哪項(xiàng)支出發(fā)生了多少費(fèi)用，有整個(gè)公司在一段時(shí)間每個(gè)支出發(fā)生了多少費(fèi)用，也有一個(gè)完整的會(huì)計(jì)期間內(nèi)公司、各個(gè)部門總共發(fā)生了多少費(fèi)用。通過這張表可以清楚的看到公司費(fèi)用的發(fā)生情況，可以讓公司的領(lǐng)導(dǎo)清楚錢都花到哪里去了。還可以做一張費(fèi)用支出對(duì)比表，這張表清楚的羅列了公司本段會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用支出與上段會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用支出的差額比（環(huán)比），也可以看到公司今年同一會(huì)計(jì)期間與上年同一會(huì)計(jì)期間費(fèi)用支出的差額比（同比）。通過財(cái)務(wù)對(duì)公司費(fèi)用的分類統(tǒng)計(jì)工作，人們可以清楚的看到一個(gè)公司詳細(xì)的費(fèi)用支出狀況。

2.財(cái)務(wù)對(duì)公司收款工作的管理

財(cái)務(wù)對(duì)公司收款的情況進(jìn)行跟蹤、催收、核銷的管理。財(cái)務(wù)通過ERP系統(tǒng)的收款管理模塊、銷售發(fā)貨管理模塊、銷售發(fā)票管理模塊，對(duì)銷售收款進(jìn)行跟蹤、確認(rèn)。如貨款已收齊，貨物已發(fā)出驗(yàn)收，發(fā)票已開據(jù)，那么通過收款模塊進(jìn)行核銷。財(cái)務(wù)可以通過收款模塊里的債權(quán)到期列表清楚的看到，哪些單位款已收，哪些單位貨未發(fā)，哪些貨已發(fā)而銷售發(fā)票還未開的，哪些單位貨發(fā)了，銷售發(fā)票也開據(jù)了，但貨款尚未收的，還能看到貨款的應(yīng)收款時(shí)間。通過應(yīng)收管理的這個(gè)?？?，可以及時(shí)的看到公司應(yīng)收款狀況（前提是財(cái)務(wù)要把應(yīng)收管理模塊的每一個(gè)流程都要做到位，不要使列表反映出來的數(shù)據(jù)有錯(cuò)誤）。財(cái)務(wù)也可以通過自己建立一個(gè)簡(jiǎn)單的應(yīng)收賬款管理明細(xì)表，列出發(fā)貨情況，收款情況，開票情況，應(yīng)收款時(shí)間等。對(duì)客戶的收款、發(fā)貨、開票進(jìn)行標(biāo)注，一段時(shí)間以后，就能看到此表的完成情況，然后沒有執(zhí)行完畢的銷售合同，通過業(yè)務(wù)員進(jìn)行了解、督促，財(cái)務(wù)人員督促業(yè)務(wù)員來完成合同的執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)還要了解生產(chǎn)進(jìn)度的情況，產(chǎn)品發(fā)出以后售后部門驗(yàn)收的情況，財(cái)務(wù)人員通過對(duì)銷售整個(gè)流程的了解，才能對(duì)收款工作了然于胸。通過以上的方法加強(qiáng)對(duì)公司應(yīng)收款的管理。

3.財(cái)務(wù)對(duì)公司資產(chǎn)的管理

財(cái)務(wù)對(duì)公司資產(chǎn)的管理。日常公司資產(chǎn)的管理是由行政部門及各部門自用的資產(chǎn)進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)是起到一個(gè)監(jiān)督的作用。財(cái)務(wù)人員與行政人員一起，對(duì)公司的資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，列明資產(chǎn)品名、規(guī)格、數(shù)量、使用部門、使用人員、所在地點(diǎn)等，做一份公司資產(chǎn)明細(xì)表。每個(gè)月財(cái)務(wù)人員與行政人員一起對(duì)公司固有資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)。在日常工作過程中如果有資產(chǎn)存在更換、變賣、毀損等因素，行政部門應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門，對(duì)資產(chǎn)重新進(jìn)行登記備案。關(guān)于公司資產(chǎn)的維修，由資產(chǎn)所在部門提出申請(qǐng)，寫明資產(chǎn)出現(xiàn)的不良狀況，需要進(jìn)行維修，大概需要支付多少維修費(fèi)用，然后部門主管簽字轉(zhuǎn)交行政部，行政部把申請(qǐng)?zhí)峤还绢I(lǐng)導(dǎo)審批，再對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維修，最后資產(chǎn)維修好后，資產(chǎn)所在部門主管進(jìn)行簽收，簽收單給行政部及財(cái)務(wù)部各一份保存。公司制定一個(gè)良好的資產(chǎn)管理制度體系，通過具體人員的施實(shí)來完善公司的管理。

4.財(cái)務(wù)對(duì)成本的核算

成本是公司的一個(gè)核心內(nèi)容，它會(huì)影響公司的營(yíng)經(jīng)成果，它反映了一個(gè)公司的財(cái)務(wù)核算。成本的核算一般程序是通過計(jì)算出一個(gè)會(huì)計(jì)期間的生產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)據(jù)，然后計(jì)算出每個(gè)產(chǎn)成品所領(lǐng)用的生產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)據(jù)，再通過一個(gè)會(huì)計(jì)期間所發(fā)生的制造費(fèi)用，計(jì)算出制造費(fèi)用分?jǐn)偮剩謹(jǐn)偟矫恳粋€(gè)產(chǎn)成品上發(fā)生的制造費(fèi)用，這樣就核算出了一個(gè)產(chǎn)成品的成本。在計(jì)算生產(chǎn)領(lǐng)料過程中，會(huì)存在領(lǐng)用半成品和產(chǎn)成品的因素，在計(jì)算生產(chǎn)領(lǐng)料的時(shí)候，需要把這些半成品和產(chǎn)成品剔除出來，因?yàn)檫@些半成品和產(chǎn)成品已在前期的生產(chǎn)領(lǐng)料中核算過，這樣做不會(huì)導(dǎo)致重復(fù)計(jì)算生產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)據(jù)。在當(dāng)月存在產(chǎn)成品發(fā)出，但沒有開具銷售發(fā)票的情況下，發(fā)出的貨物成本記錄在發(fā)出商品里，不計(jì)算為本月的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，當(dāng)開據(jù)銷售發(fā)票的時(shí)候，再把貨物成本由發(fā)出商品轉(zhuǎn)到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，這樣才使得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與主營(yíng)業(yè)務(wù)成的匹配。每個(gè)產(chǎn)成品都有自己的一個(gè)成本BOM表，當(dāng)這個(gè)產(chǎn)品結(jié)案完工入庫(kù)后，對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行核算，這樣就能得出產(chǎn)成品的用料成本。用當(dāng)期的所有生產(chǎn)領(lǐng)料減去產(chǎn)成品完工的生產(chǎn)領(lǐng)料，剩下的生產(chǎn)領(lǐng)料就轉(zhuǎn)為在產(chǎn)品。一個(gè)產(chǎn)成品的用料成本出來以后，通過制造費(fèi)用分?jǐn)偮蕘碛?jì)算每一個(gè)產(chǎn)成品所分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用，然后把產(chǎn)成品的用料成本加上分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用就構(gòu)成了一個(gè)產(chǎn)成品的成本。

三、財(cái)務(wù)工作對(duì)采購(gòu)管理的應(yīng)用

1.財(cái)務(wù)對(duì)材料采購(gòu)入庫(kù)的管理

財(cái)務(wù)每個(gè)月需要對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行零時(shí)抽盤和月終的盤點(diǎn)，核對(duì)倉(cāng)庫(kù)的材料進(jìn)、出、存的數(shù)量是否與ERP系統(tǒng)記錄的數(shù)據(jù)一致。同時(shí)核對(duì)了采購(gòu)部門采購(gòu)入庫(kù)的材料與采購(gòu)部門申請(qǐng)采購(gòu)的材料在數(shù)量、規(guī)格上的一致。材料采購(gòu)都會(huì)發(fā)生退貨、換貨的情況，這需要采購(gòu)人員及倉(cāng)庫(kù)人員在ERP系統(tǒng)里記錄好材料退貨、換貨的記錄，這樣財(cái)務(wù)人員在核算材料采購(gòu)的時(shí)候就不會(huì)錯(cuò)誤的計(jì)算材料的入庫(kù)。采購(gòu)人員在ERP系統(tǒng)里記錄采購(gòu)數(shù)據(jù)的時(shí)候，要根據(jù)系統(tǒng)的采購(gòu)流程來進(jìn)行數(shù)據(jù)的錄入。一般采購(gòu)流程是：所需部門提出采購(gòu)申請(qǐng)——采購(gòu)部門做采購(gòu)訂單——收到材料進(jìn)行質(zhì)檢——材料驗(yàn)收入庫(kù)——采購(gòu)人員通過材料入庫(kù)生產(chǎn)采購(gòu)發(fā)票——采購(gòu)發(fā)票生成采購(gòu)付款單。如果材料驗(yàn)收入庫(kù)后，發(fā)現(xiàn)材料有瑕疵，倉(cāng)庫(kù)做紅字退庫(kù)，采購(gòu)部要求供應(yīng)商重新供貨，代替有瑕疵的貨物。

2.財(cái)務(wù)對(duì)材料采購(gòu)發(fā)票的管理

財(cái)務(wù)通過對(duì)采購(gòu)發(fā)票的管理，一是能夠核對(duì)實(shí)物與記賬是否一致，另一個(gè)是能夠核算稅金的多少。一般情況下，采購(gòu)人員收到發(fā)票，在ERP系統(tǒng)里做采購(gòu)發(fā)票的時(shí)候，生成的發(fā)票要與ERP系統(tǒng)里已入庫(kù)的材料進(jìn)行鉤稽，如果發(fā)票金額大于采購(gòu)實(shí)際入庫(kù)，那么發(fā)票就存在多開的問題；如果發(fā)票金額小于采購(gòu)實(shí)際入庫(kù)，那么存在發(fā)票沒有開全的問題，這樣都會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)的核算不準(zhǔn)確性。財(cái)務(wù)每個(gè)月也要對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行及時(shí)的清理，因?yàn)榧皶r(shí)收到采購(gòu)發(fā)票可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣，這也是財(cái)務(wù)人員非常關(guān)注的事情，財(cái)務(wù)人員每個(gè)月都要對(duì)公司的納稅情況進(jìn)行核算，通過采購(gòu)發(fā)票取得可以調(diào)節(jié)公司的納稅情況。采購(gòu)發(fā)票沒有收到的情況下，材料實(shí)際已經(jīng)入庫(kù)，那么財(cái)務(wù)應(yīng)做材料的應(yīng)付暫估款科目，當(dāng)收到發(fā)票的時(shí)候，再由應(yīng)付暫估款科目轉(zhuǎn)到應(yīng)付賬款科目。這樣保持了財(cái)務(wù)賬面記錄與倉(cāng)庫(kù)實(shí)物記錄的一致性。

3.財(cái)務(wù)對(duì)材料采購(gòu)付款的管理

財(cái)務(wù)對(duì)公司日常貨款支付的管理。當(dāng)財(cái)務(wù)收到貨款支付單的時(shí)候，通過ERP系統(tǒng)檢查貨物是否已驗(yàn)收入庫(kù)，發(fā)票是否已收齊，支付單是否已經(jīng)審批完畢，然后再進(jìn)行付款。如有貨款需要預(yù)付的，由采購(gòu)部門通過采購(gòu)訂單下推生成預(yù)付款申請(qǐng)單，經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)根據(jù)采購(gòu)合同的規(guī)定進(jìn)行支付。通常貨款的支付，由采購(gòu)部門根據(jù)采購(gòu)合同的規(guī)定，通過采購(gòu)發(fā)票制做付款單，經(jīng)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)對(duì)付款單進(jìn)行核對(duì)，貨、票是否齊全，貨款是否已經(jīng)支付等情況，付款單核對(duì)無誤后進(jìn)行貨款支付。

四、財(cái)務(wù)工作對(duì)生產(chǎn)管理的應(yīng)用

財(cái)務(wù)對(duì)生產(chǎn)工作的管理，也就是日常生產(chǎn)，財(cái)務(wù)人員對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)料方面的核算。一個(gè)方面是生產(chǎn)日常領(lǐng)用耗材的核算，一個(gè)方面是生產(chǎn)領(lǐng)用配件的核算，一個(gè)方面是生產(chǎn)對(duì)廢料的處理核算。首先生產(chǎn)對(duì)日常耗材的領(lǐng)用，根據(jù)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)，生產(chǎn)這個(gè)產(chǎn)品需要哪些耗材，這些耗材需要多少量，生產(chǎn)進(jìn)行耗材的領(lǐng)用，這期間會(huì)存在實(shí)際用量與設(shè)計(jì)用量不附的情況，或多或少；也存在工人在生產(chǎn)過程中報(bào)廢的情況，還存在重復(fù)領(lǐng)用的情況。財(cái)務(wù)人員通過對(duì)耗材的設(shè)計(jì)用量，對(duì)實(shí)地盤點(diǎn)的用量，還有耗材結(jié)存的情況，對(duì)生產(chǎn)使用耗材進(jìn)行后續(xù)的監(jiān)管。對(duì)生產(chǎn)配件領(lǐng)用的核算也是通過產(chǎn)品設(shè)計(jì)，生產(chǎn)通過產(chǎn)品設(shè)計(jì)BOM表進(jìn)行生產(chǎn)領(lǐng)料，在生產(chǎn)過程中同樣會(huì)有上述問題，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)。關(guān)于生產(chǎn)的廢料，由生產(chǎn)人員作出報(bào)廢明細(xì)表，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。加強(qiáng)在生產(chǎn)過程中材料損耗的管理

五、財(cái)務(wù)工作對(duì)銷售管理的應(yīng)用

財(cái)務(wù)工作對(duì)銷售工作的管理，財(cái)務(wù)主要是通過銷售發(fā)貨、開據(jù)銷售發(fā)票、銷售回款及產(chǎn)品質(zhì)量保證金的回款這幾方面對(duì)銷售的工作進(jìn)行后續(xù)跟進(jìn)。當(dāng)簽訂銷售合同后，一般根據(jù)合同客戶會(huì)預(yù)付一部門貨款，當(dāng)收到貨款后由銷售助理在ERP系統(tǒng)里做銷售合同及預(yù)收單，財(cái)務(wù)人員對(duì)預(yù)收單進(jìn)行審核，然后此合同開始執(zhí)行。當(dāng)銷售助理申請(qǐng)開據(jù)銷售發(fā)票的時(shí)候，財(cái)務(wù)人員要在ERP系統(tǒng)里看此貨物是否已發(fā)貨，貨款是否按合同規(guī)定已收到，沒有達(dá)到上述要求，是不能進(jìn)行開票的。有一些銷售合同的執(zhí)行是要發(fā)貨以后，開了銷售發(fā)票才能進(jìn)行收款的，這就需要財(cái)務(wù)人員與銷售人員一起對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行跟蹤，依據(jù)合同的規(guī)定盡快把貨款收回。對(duì)于銷售合同的質(zhì)保金，財(cái)務(wù)人員需做一份應(yīng)收質(zhì)保金明細(xì)表，列明客戶名稱、購(gòu)買品名、金額、應(yīng)收質(zhì)保金金額、質(zhì)保金到期時(shí)間、客戶聯(lián)系人及聯(lián)系電話、銷售員，然后財(cái)務(wù)人員通過此表督促銷售人員進(jìn)行質(zhì)保金的催收工作。對(duì)銷售工作的后續(xù)跟進(jìn)，有利于公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的良性循環(huán)，公司不會(huì)產(chǎn)生過多的壞賬、呆賬，不會(huì)造成應(yīng)收款的積壓，能夠使公司穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展。

六、財(cái)務(wù)工作對(duì)公司發(fā)展的應(yīng)用

財(cái)務(wù)工作參與了公司各個(gè)部門的工作，財(cái)務(wù)工作的好壞直接影響了公司的經(jīng)營(yíng)、盈利、發(fā)展。財(cái)務(wù)工作本身的規(guī)范性，為公司的發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，不管是公司在貸款方面，還是用其他方式融資方面，引進(jìn)新的投資者，還是與政府機(jī)構(gòu)的交流、溝通，高新技術(shù)企業(yè)的申請(qǐng)、復(fù)審，企業(yè)的年終審計(jì)，年度所得稅匯算清繳，企業(yè)年檢等，在數(shù)據(jù)的引用方面都會(huì)有非常的便捷，會(huì)給所接處的每個(gè)部門一種良好的感覺，對(duì)這個(gè)企業(yè)有多一份的信任。財(cái)務(wù)工作既是日常工作的數(shù)據(jù)記錄、整理、統(tǒng)計(jì)、分析，又是為企業(yè)的決策者提供公司發(fā)展方向的重要參考依據(jù)。

七、總結(jié)

財(cái)務(wù)工作是細(xì)致的工作，財(cái)務(wù)的工作可以說在一定程度上制約了公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作的好壞，財(cái)務(wù)工作為公司的營(yíng)運(yùn)發(fā)展提供了良好數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。財(cái)務(wù)工作就像一個(gè)數(shù)據(jù)集散中心，公司所有的數(shù)據(jù)最終要匯總到財(cái)務(wù)部門，而財(cái)務(wù)部門通過對(duì)數(shù)據(jù)的分析又分散給各個(gè)部門，起到了一個(gè)相輔相成的作用，這樣使各個(gè)部門都有一個(gè)良好的溝通、交流，形成一個(gè)良性的循環(huán)體。

參考文獻(xiàn)：

[1]周松.成本管理新理念：價(jià)值鏈成本管理.會(huì)計(jì)之友，2010，（3）：42-43.

[2]孫偉.淺談企業(yè)成本控制與效益.中國(guó)集體經(jīng)濟(jì)，2010，（3）：42-44.

[3]楊麗瓊.對(duì)企業(yè)成本控制及項(xiàng)目核算的探討.科技資訊，2010，（5）：182.

作者簡(jiǎn)介：余海（1976.11- ），本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，財(cái)務(wù)經(jīng)理