淺談商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理研究

丁立華

摘 要：伴隨著我國金融業(yè)的逐步開放，外商銀行也加入到了國內(nèi)金融競爭之中，我國商業(yè)銀行正面臨著前所未有的發(fā)展機(jī)遇與挑戰(zhàn)。與此同時(shí)，我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)也有加大的趨勢并儼然已經(jīng)成為一個重大威脅。所以，如何采取切實(shí)可行的銀行風(fēng)險(xiǎn)防范措施，完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，無疑已經(jīng)成為確保商業(yè)銀行可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。結(jié)合實(shí)踐工作經(jīng)驗(yàn)，對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行粗淺的研究。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行;風(fēng)險(xiǎn)管理;風(fēng)險(xiǎn)防范

前言

銀行風(fēng)險(xiǎn)作為金融體系最古老、最廣泛的風(fēng)險(xiǎn)形式之一，始終威脅著商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定發(fā)展。尤其是近些年來伴隨著金融自由化、一體化改革步伐的不斷加快，我國的商業(yè)銀行更是朝著經(jīng)營國際化、業(yè)務(wù)全能化方向而不斷發(fā)展，其所涉及的風(fēng)險(xiǎn)也日益呈現(xiàn)出多樣化、復(fù)雜化趨勢。而風(fēng)險(xiǎn)管理能力儼然已經(jīng)成為決定商業(yè)銀行經(jīng)營成敗的關(guān)鍵。因此，在這種背景下完善風(fēng)險(xiǎn)管理工作無疑成為確保商業(yè)銀行可持續(xù)健康發(fā)展的重點(diǎn)。

一、商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵

（一）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理概念

早在20世紀(jì)60年代初期，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理就被越來越多的國家所重視，而風(fēng)險(xiǎn)管理所采用的步驟、實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)都是風(fēng)險(xiǎn)管理的主體，風(fēng)險(xiǎn)管理也統(tǒng)稱為風(fēng)險(xiǎn)與各類監(jiān)控方法過程，是實(shí)現(xiàn)的步驟和目標(biāo)。而商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理是針對既定的政策和采取相應(yīng)的措施和程序的綜合，通過風(fēng)險(xiǎn)的分析、預(yù)測、管控等方法進(jìn)行有效的規(guī)避和預(yù)防，并且排除經(jīng)營中的經(jīng)濟(jì)損失，以此來確保資金的安全。

（二）商業(yè)銀行管理內(nèi)容

商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理無疑是以風(fēng)險(xiǎn)最小化為目標(biāo)，只有這樣才能達(dá)到利潤最大化。而在實(shí)際的商業(yè)銀行市場經(jīng)營中，很多的風(fēng)險(xiǎn)目標(biāo)是難以預(yù)判的，在風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生和目標(biāo)收益之間存在著相互的關(guān)系，這也是風(fēng)險(xiǎn)相互包含的關(guān)系。風(fēng)險(xiǎn)最小化通常不是商業(yè)銀行的管理目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)和收益的正常優(yōu)化才是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的主要內(nèi)容。不能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)采取合理的方法進(jìn)行管理。因此，商業(yè)銀行的內(nèi)容管理就出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)識別與度量、風(fēng)險(xiǎn)分類、制定風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等幾方面。

1.風(fēng)險(xiǎn)識別與度量是指風(fēng)險(xiǎn)的識別主要分為主營和非主營業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)度量時(shí)，要計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)變量的期望值和偏差值。對于風(fēng)險(xiǎn)來說，很多基本的指標(biāo)法、標(biāo)準(zhǔn)法、內(nèi)部衡量法都可以度量風(fēng)險(xiǎn)。

2.風(fēng)險(xiǎn)分類是在風(fēng)險(xiǎn)管理中的第二個環(huán)節(jié)。風(fēng)險(xiǎn)通過度量，為了方便日后的風(fēng)險(xiǎn)管理，可以分為可控和不可控兩方面?？煽仫L(fēng)險(xiǎn)能偶評估和度量風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)管理模式、負(fù)債管理模式、資產(chǎn)總和管理模式等。不可控的風(fēng)險(xiǎn)是能夠管理銀行風(fēng)險(xiǎn)管理模式的風(fēng)險(xiǎn)，大部分都是精英中規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)是指高層制定的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對于風(fēng)險(xiǎn)的管理與收益不同的商業(yè)銀行其管理方式也不同。在滿足監(jiān)管條件的前提下，銀行為了尋求高回報(bào)，愿意承擔(dān)可控風(fēng)險(xiǎn)，這主要取決于商業(yè)銀行的整體管理。

4.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是在商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)或?qū)徲?jì)部門負(fù)責(zé)的，審計(jì)部門只負(fù)責(zé)向高層或董事會回報(bào)。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）商業(yè)銀行缺失必要的風(fēng)險(xiǎn)管理文化

作為商業(yè)銀行內(nèi)部控制的重要因素，風(fēng)險(xiǎn)管理文化應(yīng)貫穿商業(yè)銀行的整體經(jīng)營管理過程，并且滲透到各個環(huán)節(jié)中。然而，我國的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化出現(xiàn)大量缺失的情況，主要表現(xiàn)在對于業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系不能夠正確地處理，對業(yè)務(wù)的發(fā)展上往往忽視管理，而在風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制上又會由于業(yè)務(wù)的發(fā)展原因而有意逃避風(fēng)險(xiǎn)。從這點(diǎn)上來看，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)控制和收益的控制存在較大的差距。另外，銀行的員工對于風(fēng)險(xiǎn)管理文化上的理解也只是作為風(fēng)險(xiǎn)控制部門的工作，與管理部門、業(yè)務(wù)部門毫無關(guān)系，這就造成了企業(yè)文化上的隔閡，一旦發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)難以管控，措手不及。

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理工具的落后

從金融市場的角度上來說，金融衍生工具作為一種金融創(chuàng)新工具，在銀行業(yè)務(wù)的市場中其較大的市場作用日益凸顯;而從不確定的金融風(fēng)險(xiǎn)和金融市場來說，商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)的管理上日益復(fù)雜，需要現(xiàn)金的金融工具加以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。然而我國商業(yè)銀行利用風(fēng)險(xiǎn)管理工具規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的管理方法就十分落后，不能與善于利用數(shù)據(jù)模型和金融工具的國際發(fā)達(dá)國家相比。具體突出表現(xiàn)在缺失定性分析、過于依賴管理者等，對于手段上的缺失主要表現(xiàn)在對風(fēng)險(xiǎn)識別、度量、檢測等相關(guān)客觀性的方便表現(xiàn)金融工具利用差，在風(fēng)險(xiǎn)的檢測、測量方面存在現(xiàn)實(shí)問題。

（三）商業(yè)銀行缺乏完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制

我國的商業(yè)銀行一般都缺乏必要、完善的內(nèi)部控制管理機(jī)制，這對于風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解具有一定的難度，同時(shí)也不能夠滿足銀行必要的經(jīng)營和監(jiān)管需要。這種不完善的管理機(jī)制主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)的發(fā)展過程中，內(nèi)部控制建設(shè)相對滯后，對于新出現(xiàn)的經(jīng)營條件的變化，銀行內(nèi)部缺乏完善的內(nèi)控法規(guī)制度加以規(guī)范，很多即使有相對的內(nèi)部控制管理制度，也是趨近于模糊和粗略的。這對于銀行各個分支機(jī)構(gòu)和部門來說，都有阻礙作用。

三、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的對策

（一）建立良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化和風(fēng)險(xiǎn)管理理念

作為承擔(dān)高金融風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)分化是大眾企業(yè)分化的重要組成部分一般來說具有優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較低的銀行具有一種成熟和先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念，而好的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化理念一般以提升資產(chǎn)質(zhì)量為中心，銀行管理者和一般員工都會對風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)有充分的理解，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一個長期和動態(tài)的過程融于一般的經(jīng)營活動中，無論是決策者制定決策還是普通員工執(zhí)行決策時(shí)都有一種強(qiáng)烈的風(fēng)險(xiǎn)控制和管理意識。

（二）充分利用先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理

通過我國商業(yè)銀行多年的發(fā)展，很多商業(yè)銀行都建立了強(qiáng)大的信息管理系統(tǒng)這種風(fēng)險(xiǎn)管理工具，對健全而豐富的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)庫進(jìn)行授權(quán)信息，并實(shí)行適時(shí)更新，主要用于完善和推廣風(fēng)險(xiǎn)評級體系，加強(qiáng)對行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)和主要客戶風(fēng)險(xiǎn)的研究和監(jiān)控，在銀行經(jīng)營環(huán)境基本穩(wěn)定的情況下，根據(jù)這些數(shù)據(jù)能準(zhǔn)確地計(jì)算出客戶的違約概率、違約損失率。另外，隨著信息技術(shù)和計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)的發(fā)展，國際先進(jìn)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理廣泛運(yùn)用了數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型等先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，大大提高了風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和效果。例如，以信用風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，運(yùn)用信用風(fēng)險(xiǎn)評級模型計(jì)算出客戶的違約率和違約損失率，為信貸評級提供參考;運(yùn)用決策模型，可以通過借款人評級、額度種類評級、預(yù)期使用比例、還貸類別相應(yīng)所需要的資本金、預(yù)期收益等因素，可以計(jì)算出信貸額度的資本回報(bào)率，為信貸決策提供重要參考。通過模型評級、決策，可以有效避免過多依靠主觀經(jīng)驗(yàn)判斷，或者由高層人員左右決策結(jié)果等風(fēng)險(xiǎn)，使授信決策更具客觀性和科學(xué)性。經(jīng)濟(jì)學(xué)理論認(rèn)為，邊際成本具有遞增的特性，邊際收益則具有遞減的特性，當(dāng)內(nèi)控超過一定限度，成本將可能超過收益，從而令內(nèi)部控制的凈收益變?yōu)樨?fù)值。短期的嚴(yán)格控制可以以隱蔽的心理上的成本為代價(jià)而獲得，系統(tǒng)在表面上看來是在控制中，但壓力卻會在遠(yuǎn)期釀成一次有嚴(yán)重后果的爆炸。如果對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制過于嚴(yán)格，那么其內(nèi)部控制系統(tǒng)就會對人的潛力進(jìn)行挖掘，把人和系統(tǒng)進(jìn)行有效的組合。這樣就在內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)小于內(nèi)部實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)的前提下進(jìn)行合算。endprint

（三）不斷完善商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系

商業(yè)銀行的內(nèi)部控制管理體系是我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理變革的重要內(nèi)容，具體可從幾方面做起：首先，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制應(yīng)向網(wǎng)絡(luò)化和過程化發(fā)展。采用“過程的方法”“系統(tǒng)的管理方法”，把內(nèi)部控制活動作為過程和過程網(wǎng)絡(luò)來管理，力求內(nèi)部控制體系的全面性、系統(tǒng)性和動態(tài)性。全面性就是內(nèi)部控制要覆蓋全行經(jīng)營的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)、中間業(yè)務(wù)等業(yè)務(wù)活動，以及為保證業(yè)務(wù)活動有效進(jìn)行的管理活動及業(yè)務(wù)支持保障活動。系統(tǒng)性是指根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)設(shè)立系統(tǒng)性、層次化的測定、評價(jià)、監(jiān)控指標(biāo)體系。持續(xù)改進(jìn)其有效性及效率，提高風(fēng)險(xiǎn)控制水平。然后，建立科學(xué)合理的內(nèi)部控制評價(jià)體系，不斷完善內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)。內(nèi)部控制指標(biāo)體系應(yīng)覆蓋所有涉及風(fēng)險(xiǎn)的數(shù)據(jù)和過程記錄，包括經(jīng)營管理類、管理決策類、系統(tǒng)保障類、信息分析類等方面的風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)指標(biāo)，可以分為監(jiān)測性指標(biāo)和監(jiān)控預(yù)警指標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理要求的內(nèi)部控制指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)要在授權(quán)管理前提下，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，確保風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)及時(shí)獲得所需的信息。在內(nèi)部控制評價(jià)的基礎(chǔ)上，借鑒國際標(biāo)準(zhǔn)化組織設(shè)計(jì)的企業(yè)自我評價(jià)方法，對評價(jià)結(jié)果進(jìn)行內(nèi)部控制評級，敦促分支機(jī)構(gòu)或部門進(jìn)行改進(jìn)。最后，持續(xù)改善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制環(huán)境。良好的內(nèi)部控制環(huán)境是整個內(nèi)部控制活動的基礎(chǔ)。最高管理層對建立、實(shí)施內(nèi)部控制體系并持續(xù)改進(jìn)其有效性負(fù)有重要責(zé)任：合適的內(nèi)控管理組織模式是關(guān)鍵，商業(yè)銀行內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)的設(shè)置應(yīng)遵循風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)口前移、相對獨(dú)立、決策和宏觀管理集中統(tǒng)一，控制和實(shí)施操作授權(quán)分管的原則，全面實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理制，設(shè)立首席風(fēng)險(xiǎn)管理代表、首席風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理或風(fēng)險(xiǎn)管理代表、風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)理三級管理制度來共同管理商業(yè)銀行的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)。

結(jié)束語

總之，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)即復(fù)雜又艱巨的系統(tǒng)工程，想要做好這項(xiàng)工作不僅需求足夠的理論支持，還必須要在實(shí)踐工作中去不斷地探索與實(shí)踐。也正因如此，筆者也希望通過本文的粗淺闡述，能夠?yàn)檫M(jìn)一步完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出一定的參考，并為今后我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理研究工作的發(fā)展提供一個大致的發(fā)展方向與思路，為切實(shí)將科學(xué)的方法、理論與我國商業(yè)銀行現(xiàn)實(shí)結(jié)合奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

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