重慶市政府財政促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的問題探析

曾彥佳

摘 要：本文首先對重慶市科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)狀，以及相關(guān)財政政策進(jìn)行歸納總結(jié)，結(jié)合政府財政促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化的理論依據(jù)，借鑒國外先進(jìn)國家的經(jīng)驗(yàn)，針對重慶市具體情況，從財政投入，政府采購，風(fēng)險投資體系，稅收激勵幾個方面提出優(yōu)化建議。

關(guān)鍵詞：科技成果轉(zhuǎn)化；財政政策；對策建議

一、重慶市科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)狀

科技成果登記，是體現(xiàn)成果轉(zhuǎn)化狀況的重要基礎(chǔ)依據(jù)。重慶市科委公開信息顯示，2013年重慶市科技成果登記1802項(xiàng)，較2012年增長了11.30%，全國排名第11位。其中應(yīng)用技術(shù)成果1634項(xiàng)，軟科學(xué)成果84項(xiàng)，基礎(chǔ)研究成果84項(xiàng)，應(yīng)用類登記成果占90.7%。由此可見，重慶市科技成果登記的數(shù)量和質(zhì)量都為科技成果產(chǎn)業(yè)化奠定了不錯的基礎(chǔ)。

專利申請（受理）量可以反映一個地區(qū)的科技創(chuàng)新活躍度，包括發(fā)明，實(shí)用新型，和外觀設(shè)計三種專利。重慶市積極推進(jìn)知識產(chǎn)權(quán)保護(hù)長效機(jī)制建設(shè)，實(shí)施產(chǎn)業(yè)專利促進(jìn)計劃，發(fā)展知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)業(yè)等舉措，為科技創(chuàng)新營造了良好的環(huán)境氛圍。重慶市知識產(chǎn)權(quán)局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2013年重慶市專利申請受理量達(dá)到12226件，位居全國第15位。2013年授權(quán)的專利達(dá)24828件，增量占同時期授權(quán)量的21.92%。全市每萬人口發(fā)明專利擁有量達(dá)到2.92件。

目前，重慶市所搭建的成果轉(zhuǎn)化平臺主要有生產(chǎn)力中心、科技企業(yè)孵化器和科技成果轉(zhuǎn)化中心三個部分組成，同時還包括相關(guān)的科技成果登記與技術(shù)市場、國家大學(xué)科技園等等。

這些平臺機(jī)構(gòu)為推動科技創(chuàng)新發(fā)揮了重要作用，他們驅(qū)動創(chuàng)新要素集聚起來，加速創(chuàng)新成果的轉(zhuǎn)化，推動三類產(chǎn)業(yè)融合發(fā)展，進(jìn)而助力促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級。

目前，重慶市科技活動產(chǎn)出（水平指數(shù)）位居全國第四，科技進(jìn)步環(huán)境排名從07年的18位上升到了第10位。但我們發(fā)現(xiàn)，重慶市科技促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展排名從2010年排名21位下降到24位，這說明盡管重慶市每年取得豐碩的科技創(chuàng)新成果，但科技創(chuàng)新對經(jīng)濟(jì)增長的貢獻(xiàn)率卻沒有增長，科技創(chuàng)新成果沒有得到有效轉(zhuǎn)化和應(yīng)用。重慶市科技成果轉(zhuǎn)化率低下，不僅會造成科技創(chuàng)新資源的巨大浪費(fèi)，還會嚴(yán)重阻礙產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的升級以及經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變。

二、重慶市財政政策促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化具體措施

在全國科技發(fā)展總體目標(biāo)的指引下，重慶市政府由財政局牽頭，制定了分階段實(shí)施的科技發(fā)展目標(biāo)，強(qiáng)化對科技成果轉(zhuǎn)化的政策支持。重慶市出臺了高新技術(shù)企業(yè)和國家級創(chuàng)新型企業(yè)所得稅地方留成部分50%的財政獎勵、新產(chǎn)品增值稅地方留成部分60%的財政獎勵、高新技術(shù)企業(yè)生產(chǎn)性用房和科研機(jī)構(gòu)科研用房城市建設(shè)配套費(fèi)減免、職務(wù)成果轉(zhuǎn)化20%—70%的股權(quán)和分紅激勵、科研項(xiàng)目人力資源費(fèi)30%—60%的補(bǔ)助等若干政策，不僅是全國首創(chuàng)，且已成為推動科技創(chuàng)新、成果轉(zhuǎn)化的重要政策。

2012年，重慶全市地方財政科技支出（簡稱財政科技撥款）為298409萬元，比上年增加48026萬元，增幅為 19.2%。2012年全市財政科技撥款總額占財政一般預(yù)算支出的比例為0.98%。雖然財政科技撥款總額呈逐年增長的趨勢，但自07年至今，財政科技撥款占全市財政一般預(yù)算支出的比例卻不增反減。

自1999年《重慶市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化條例》實(shí)施以來，為了營造良好的科技成果轉(zhuǎn)化政策環(huán)境，出臺落實(shí)了一系列政策措施來進(jìn)一步促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化；為了加強(qiáng)齊抓共管的領(lǐng)導(dǎo)格局，由各部門聯(lián)合成立了市教科領(lǐng)導(dǎo)小組，以及相關(guān)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)；同時，為了推進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)體系建設(shè)，重慶市對各類創(chuàng)新資源進(jìn)行重新整合，組建了生產(chǎn)力促進(jìn)中心、市應(yīng)用技術(shù)研究院、科技檢測中心，以及一批以工程中心為載體的中試基地；另外，為了建立起有效的科技成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險分擔(dān)機(jī)制，政府多方面籌措資金，計劃實(shí)施了一批科技成果產(chǎn)業(yè)化的針對性項(xiàng)目。

2014年發(fā)布了《重慶市促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)和分紅激勵實(shí)施辦法》（簡稱《激勵實(shí)施辦法》。辦法提出入股獎勵、收益分成、股權(quán)獎勵、股權(quán)出售、期權(quán)獎勵、分紅獎勵6種激勵方法?？萍脊ぷ髡呖蓱{科技成果向企業(yè)作價入股，享受股權(quán)獎勵，股權(quán)價值總額最高可達(dá)科技成果轉(zhuǎn)化凈收益50%。今年重慶市擬選擇5-10家企事業(yè)單位開展科技成果轉(zhuǎn)化股權(quán)和分紅激勵改革，主要涉及地礦、IT、農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域。

科技成果轉(zhuǎn)化及產(chǎn)業(yè)化日漸得到政府部門的關(guān)注和重視，相關(guān)部門為推進(jìn)重慶市科技成果轉(zhuǎn)化積極努力做出很多貢獻(xiàn)。6個地方性科技法規(guī)、3個政府規(guī)章、65個規(guī)范性文件在重慶市先后頒布施行。通過推動產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟建設(shè)，強(qiáng)化科技應(yīng)用示范，強(qiáng)化企業(yè)主體地位等措施，讓重慶市技術(shù)交易主體逐漸從高校和科研院所向企業(yè)轉(zhuǎn)化。同時設(shè)立高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目貸款風(fēng)險擔(dān)?；穑@一系列措施明顯改善重慶市科技成果轉(zhuǎn)化環(huán)境，增加科技成果產(chǎn)出量，提高科研成果質(zhì)量和轉(zhuǎn)化效率。

三、對策建議

（一）調(diào)整財政投入結(jié)構(gòu)。發(fā)達(dá)國家R%D經(jīng)費(fèi)投入結(jié)構(gòu)的調(diào)整轉(zhuǎn)化過程給我們啟示，即企業(yè)在科技投入中比例的增加，科技成果轉(zhuǎn)化率隨之增加。例如美國，經(jīng)歷了政府主體型—政府企業(yè)雙主型—企業(yè)主體型這個過程，隨之科技成果轉(zhuǎn)化率從

5%～10%提高到50%，再提高到60%～80%。因此，我們建議重慶市政府把科技投入力度逐漸向企業(yè)傾斜，向關(guān)系民生行業(yè)發(fā)展的重大關(guān)鍵項(xiàng)目傾斜，向提高整體競爭力的科技技術(shù)傾斜。政府應(yīng)該明確在科技成果轉(zhuǎn)化體系中的地位和角色，政府應(yīng)充當(dāng)企業(yè)與科研機(jī)構(gòu)的溝通橋梁，協(xié)調(diào)轉(zhuǎn)化體系中的各個主體，讓資金，人員，科技成果等資源得到最大化有效配置。強(qiáng)化政府財政政策的引導(dǎo)作用，建立風(fēng)險投資機(jī)制，構(gòu)建科技成果轉(zhuǎn)化服務(wù)平臺，以此鼓勵企業(yè)投入自主創(chuàng)新，逐漸讓企業(yè)市場資源成為成果轉(zhuǎn)化體系的主導(dǎo)。形成科研機(jī)構(gòu)出成果，企業(yè)出資金的局面，財政科技投入不再是負(fù)擔(dān)，并且充分調(diào)動企業(yè)積極性，發(fā)揮市場調(diào)配動力，科技成果轉(zhuǎn)化產(chǎn)業(yè)化形成良性循環(huán)。

（二）加強(qiáng)政府采購的推動作用。要加強(qiáng)政府采購對科技成果轉(zhuǎn)化的推動作用，首先要完善政府采購政策的組織和規(guī)劃，要將政府采購納入地區(qū)創(chuàng)新體系，從規(guī)則上給予企業(yè)參與成果轉(zhuǎn)化的政策保障，其次應(yīng)設(shè)立政府采購的專門聯(lián)席機(jī)構(gòu)，聯(lián)合政府各相關(guān)職能部門，共同加強(qiáng)政府采購政策的制定、實(shí)施、協(xié)調(diào)。

建立政府首購制度，政府財政部門對具有較大市場潛力、具有自主知識產(chǎn)權(quán)的高新技術(shù)和產(chǎn)品、需要重點(diǎn)扶持的符合地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要的先進(jìn)技術(shù)和產(chǎn)品，采取首購政策；建立預(yù)先訂購制度，就是實(shí)施技術(shù)研發(fā)項(xiàng)目政府訂購制度，政府部門需要的重大創(chuàng)新技術(shù)或產(chǎn)品，可以在經(jīng)過論證程序后列入政府科技計劃，交與高新技術(shù)企業(yè)、高等院校和科研院所研制并簽訂政府訂購合同；編制政府采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄，國家各級機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國有企業(yè)都必須優(yōu)先采購屬于此目錄的產(chǎn)品；為了使采購政策得到落實(shí)和保障，政府各部門應(yīng)該積極協(xié)調(diào)配合，互相監(jiān)督，各負(fù)其責(zé)，共同努力。

（三）構(gòu)建政府引導(dǎo)型的風(fēng)險投資體系。重慶市要從根本上克服科技創(chuàng)新的資金不足等諸多“瓶頸”，必須盡快發(fā)展風(fēng)險投資事業(yè)，使風(fēng)險投資成為推動科技創(chuàng)新及其產(chǎn)業(yè)化的發(fā)動機(jī)。因此，相關(guān)部門應(yīng)加緊制定相應(yīng)的政策和優(yōu)惠措施，積極引導(dǎo)民間資本流入，促進(jìn)風(fēng)險資金來源多元化。具體來說：財政要繼續(xù)保持并逐步加大科技風(fēng)險投入，以發(fā)揮政府風(fēng)險投資在主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)的作用和對其他投資主體的市場導(dǎo)向作用，一是可以設(shè)立一批獨(dú)立的專業(yè)性風(fēng)險投資公司，由政府獨(dú)資，把目前國有股轉(zhuǎn)讓的一部分資金以股權(quán)形式投入到科技型中小企業(yè)；二是發(fā)放科技開發(fā)政策性貸款，以貸款、投資、參股、委托放款等形式，用無息、低息或貼息等手段支持有潛力的項(xiàng)目；三是實(shí)施政策性補(bǔ)助。這種支持會對風(fēng)險投資的發(fā)展起到一種導(dǎo)向或者鼓勵作用。重慶市政府應(yīng)將每年政府支持的資金納入財政預(yù)算，并根據(jù)地方財力逐年增加比例，加大對風(fēng)險投資事業(yè)的支持力度。此外也可以采用規(guī)范的補(bǔ)助金和委托費(fèi)方式用于資助中小企業(yè)參與科技成果轉(zhuǎn)化。

（四）優(yōu)化稅收激勵政策。稅收政策要有利于降低這個階段所存在的投入多、介入資金少的不確定性風(fēng)險，促進(jìn)形成科技成果轉(zhuǎn)化的良性循環(huán)機(jī)制。重慶市政府可以考慮，擴(kuò)大對高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退政策的適用范圍；擴(kuò)大進(jìn)項(xiàng)稅額扣除范圍；對企業(yè)研發(fā)新技術(shù)所需關(guān)鍵零部件提供減免關(guān)稅和進(jìn)口增值稅；適當(dāng)提高科技型小規(guī)模納稅人的起征點(diǎn)。

在企業(yè)所得稅方面，充分考慮創(chuàng)新的高風(fēng)險性。允許高新技術(shù)企業(yè)按稅前利潤的一定比例列支開發(fā)投資風(fēng)險準(zhǔn)備金，對小型高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)，允許其按銷售收入的一定比例在稅前提取科技發(fā)展準(zhǔn)備金，并對準(zhǔn)備金的用途作出嚴(yán)格限制。同時延長虧損彌補(bǔ)年限，或考慮允許將虧損向以前的盈利年度結(jié)轉(zhuǎn)?？梢钥紤]對投資新辦科技企業(yè)按獲得投資額部分比例進(jìn)行稅收抵免，對用投資收益繼續(xù)進(jìn)行科技投資的，免征企業(yè)所得稅；準(zhǔn)許企業(yè)投資的凈資產(chǎn)損失可以從應(yīng)稅所得額中扣除；對科技型企業(yè)購買新的機(jī)器設(shè)備，可按一定比例直接以成本形式在稅前扣除；加強(qiáng)對企業(yè)人力資本投資的稅收優(yōu)惠力度，可適當(dāng)提高企業(yè)提取的職工教育經(jīng)費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)。

科技成果轉(zhuǎn)化是一個系統(tǒng)而復(fù)雜的過程，隨著改革開放，市場經(jīng)濟(jì)的逐漸發(fā)展，市場開始主導(dǎo)科技成果轉(zhuǎn)化這一具體行為。我們的政府財政應(yīng)該及時調(diào)整角色，明確政府引導(dǎo)性定位，讓社會資源發(fā)揮集聚效應(yīng)，讓市場機(jī)制發(fā)揮能動作用。充分利用風(fēng)險投資，與財政政策相結(jié)合，形成各取所長的協(xié)同效應(yīng)，從企業(yè)利益出發(fā)調(diào)動主體積極性，進(jìn)而最大程度地促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化。

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