ACS上線對基層央行營業(yè)部門工作的影響及對策研究

中國人民銀行郴州市中心支行課題組

摘要：文章分析了中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（ACS）上線后會計核算工作的主要變化，研究了基層央行營業(yè)部門工作面臨的新情況、新問題，并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際情況，提出解決措施，切實(shí)提高新系統(tǒng)的穩(wěn)定性和會計核算效率。

關(guān)鍵詞：基層央行；ACS 會計核算

2014年6月30日中央銀行會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)（以下簡稱ACS系統(tǒng)）在湖南省成功上線運(yùn)行。新系統(tǒng)上線后給基層央行的會計核算工作帶來了全方面、深層次的影響，ACS與之前的中央銀行會計集中核算系統(tǒng)（以下簡稱ABS）相比，具有數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、服務(wù)綜合化、監(jiān)督過程化等特點(diǎn)，對加強(qiáng)基層央行會計核算管理、規(guī)范會計核算行為、精簡崗位設(shè)置、防控資金風(fēng)險等方面具有積極的改進(jìn)作用。在系統(tǒng)上線運(yùn)行的三個多月中，我們結(jié)合實(shí)際業(yè)務(wù)操作和調(diào)查問卷，發(fā)現(xiàn)ACS在系統(tǒng)功能、制度建設(shè)等方面尚存在一些問題，亟需進(jìn)一步改進(jìn)和完善。

一、ACS上線后基層央行營業(yè)部門會計核算工作的變化

人民銀行的會計核算系統(tǒng)是反映社會資金運(yùn)動、體現(xiàn)中央銀行作為資金最終結(jié)算者重要地位的核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，對暢通貨幣政策傳導(dǎo)機(jī)制，履行央行支付清算服務(wù)職能，促進(jìn)金融業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行，提高資源配置效率具有重要意義。ACS比較ABS具有以下優(yōu)勢：

（一）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全國集中，變?nèi)珖?41本賬為全國一本賬

ABS系統(tǒng)以地市為核算主體，全國有341個核算主體，賬務(wù)數(shù)據(jù)分散，影響數(shù)據(jù)分析（特別是流動性分析）的時效性和準(zhǔn)確性，同時制約商業(yè)銀行流動性管理，商業(yè)銀行為保證各地資金清算和現(xiàn)金存取需求，必須在人民銀行多頭擺放資金，不適應(yīng)其全國數(shù)據(jù)集中條件下的統(tǒng)一“資金池”管理和全面流動性管理要求。ACS實(shí)現(xiàn)了全國的數(shù)據(jù)集中，可按需要靈活地一點(diǎn)采集會計信息，減少采集匯總環(huán)節(jié)，避免因逐級匯總產(chǎn)生的信息失真，更好地提供決策支持和信息服務(wù)。全國所有金融機(jī)構(gòu)的本、外幣準(zhǔn)備金賬戶情況可即時提供貨幣政策部門，為宏觀決策提供及時、準(zhǔn)確的依據(jù)，便于銀行機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理和調(diào)度資金。

（二）實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)集中處理，進(jìn)行了會計核算流程再造

ABS業(yè)務(wù)處理流程較復(fù)雜，內(nèi)控環(huán)節(jié)基本模仿手工模式，崗位設(shè)計為按柜組設(shè)置主管、錄入、復(fù)核多崗位，無法根據(jù)業(yè)務(wù)量靈活調(diào)整崗位，造成系統(tǒng)崗位設(shè)置剛性與人員總體較少的矛盾突出，在業(yè)務(wù)量較小的基層行違規(guī)兼崗嚴(yán)重。

ACS進(jìn)行會計核算流程再造，分解業(yè)務(wù)流程，憑證掃描、切片后錄入，重要業(yè)務(wù)授權(quán)審批，前后臺分離，小前臺，大后臺。實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)集中處理，全國設(shè)北京、武漢兩個業(yè)務(wù)處理中心，負(fù)責(zé)全國ACS業(yè)務(wù)處理，人行各網(wǎng)點(diǎn)作為前臺受理、審核、掃描上傳憑證，業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行后臺業(yè)務(wù)處理。

（三）實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)辦理業(yè)務(wù)，柜臺延伸至開戶金融機(jī)構(gòu)

一直以來，開戶單位必須提供紙質(zhì)憑證來人行柜臺辦理核算業(yè)務(wù)，傳遞憑證耗費(fèi)人力物力，特別是當(dāng)?shù)匚丛O(shè)人民銀行的單位，很不方便。轄內(nèi)桂東縣未設(shè)人民銀行分支機(jī)構(gòu)，其金融機(jī)構(gòu)到鄰近的人民銀行汝城支行辦理業(yè)務(wù)要2個小時的車程，如遇憑證不合格要回去重新填制憑證，有時侯耽誤了時間只有在第二個工作日才能辦理，嚴(yán)重影響業(yè)務(wù)處理效率。ACS統(tǒng)一為商業(yè)銀行開發(fā)建設(shè)綜合前置系統(tǒng)，ACS通過綜合前置機(jī)對商業(yè)銀行提供服務(wù)，支持電子報表報送、電子回單領(lǐng)取、流動性查詢以及賬務(wù)核對、交存款以及其他柜臺延伸業(yè)務(wù)，加入ACS綜合前置系統(tǒng)的單位足不出戶即可辦理業(yè)務(wù)，極大地提高了工作效率。

（四）實(shí)現(xiàn)事中監(jiān)督，加強(qiáng)風(fēng)險防控措施

在ABS環(huán)境下，監(jiān)督部門只能在次日待數(shù)據(jù)傳輸后再結(jié)合營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)寄來的憑證進(jìn)行審核，監(jiān)督滯后，發(fā)現(xiàn)問題時差錯已經(jīng)發(fā)生了。ACS利用數(shù)據(jù)集中和網(wǎng)絡(luò)連接的優(yōu)勢，對會計核算業(yè)務(wù)風(fēng)險防控體系進(jìn)行完善與流程再造，從加強(qiáng)內(nèi)部控制的角度分析防控重點(diǎn)，通過“小前臺、大后臺”的崗位設(shè)置和流程管理，監(jiān)督人員在監(jiān)督子系統(tǒng)中實(shí)時監(jiān)督，強(qiáng)化業(yè)務(wù)過程控制，將風(fēng)險防范關(guān)口前移，提高防控和監(jiān)督效能，更好地保障人民銀行會計資金安全。

二、ACS存在的問題和面臨的挑戰(zhàn)

ACS上線運(yùn)行三個多月以來，我們結(jié)合郴州市中支的業(yè)務(wù)操作情況，對ACS上線運(yùn)行后出現(xiàn)的一些新情況、新問題進(jìn)行了梳理，發(fā)現(xiàn)ACS在系統(tǒng)運(yùn)行、功能設(shè)計、業(yè)務(wù)操作等方面尚存在一些問題，需引起上級有關(guān)部門關(guān)注并加以改進(jìn)完善。

（一）系統(tǒng)運(yùn)行不夠穩(wěn)定，應(yīng)急機(jī)制尚不健全

ACS上線運(yùn)行以來，總體運(yùn)行平穩(wěn)、順利，但偶爾出現(xiàn)異常情況，分別在8月13日、9月2日出現(xiàn)了兩次全國性系統(tǒng)故障或異常，提示顯示“上傳業(yè)務(wù)憑證失敗”，導(dǎo)致轄內(nèi)多筆業(yè)務(wù)作廢，延遲了業(yè)務(wù)處理，影響了商業(yè)銀行資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率。由于系統(tǒng)剛上線運(yùn)行不久，系統(tǒng)應(yīng)急機(jī)制尚不健全，一旦出現(xiàn)設(shè)備硬件故障或者網(wǎng)絡(luò)故障等突發(fā)情況，特別是遇到財政性存款集中繳存期間，容易發(fā)生賬務(wù)積壓等風(fēng)險。

（二）系統(tǒng)功能和專用憑證設(shè)計存在缺陷，未考慮基層行的實(shí)際需要

一是系統(tǒng)查詢、打印功能欠完善，給賬務(wù)核對帶來不便?？h支行在系統(tǒng)中沒有查詢和打印損益明細(xì)表的權(quán)限，無法查詢支行損益發(fā)生情況與余額，不便與財務(wù)信息管理系統(tǒng)（FIMS）的賬務(wù)核對，容易造成縣支行在財務(wù)經(jīng)費(fèi)核算過程中，一旦出現(xiàn)兩個系統(tǒng)記賬差錯，不能及時發(fā)現(xiàn)，不利于經(jīng)費(fèi)指標(biāo)管理的順利開展。二是部分業(yè)務(wù)存在操作風(fēng)險。商業(yè)銀行綜合前置系統(tǒng)接入ACS后，商行通過前置系統(tǒng)提交的業(yè)務(wù)，ACS系統(tǒng)中只需一名操作員審核確認(rèn)，未設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)主管再次復(fù)核流程，如果操作員要素審核有誤容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)失敗，或者雖記賬成功但缺乏對原始數(shù)據(jù)審核可能存在漏繳、多繳情況，增加了操作風(fēng)險。三是ACS系統(tǒng)專用憑證部分設(shè)計不合理。其中電匯、信匯憑證的版面較小，商業(yè)銀行加蓋簽章處過于狹窄，簽章容易遮蓋大寫金額，影響業(yè)務(wù)處理中心效率，容易導(dǎo)致業(yè)務(wù)作廢；另外電匯、支票、進(jìn)賬單等憑證未預(yù)留掃描員、主管等人員的簽章位置，造成責(zé)任不明確，容易形成安全隱患。

（三）配套的業(yè)務(wù)操作管理制度、內(nèi)控制度相對滯后，有待完善

ACS上線不久，在規(guī)章制度方面，只有宏觀層面的《會計核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《會計集中核算管理規(guī)定》等制度，業(yè)務(wù)操作規(guī)程、實(shí)施細(xì)則、管理辦法等更具操作性的規(guī)章制度還未制定，部分業(yè)務(wù)在具體操作和管理上存在制度真空區(qū)，給風(fēng)險隱患留出了空間。如：業(yè)務(wù)處理中心只審核憑證要素是否齊全，卻無法查看印鑒、主管簽字的真實(shí)性。其次，會計主管、業(yè)務(wù)主管簽字權(quán)限、重要空白憑證保管、印鑒保管等都未具體規(guī)定。ACS上線后，現(xiàn)有會計核算內(nèi)部控制在業(yè)務(wù)處理及業(yè)務(wù)監(jiān)督方面已完全改變，原有的內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。

三、建議及解決措施

（一）加強(qiáng)系統(tǒng)穩(wěn)定性建設(shè)，大力推廣綜合前置系統(tǒng)應(yīng)用

一是加強(qiáng)系統(tǒng)的穩(wěn)定性建設(shè)?？傂袘?yīng)創(chuàng)造良好的系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境，在技術(shù)上增強(qiáng)保障能力，在流程上加強(qiáng)控制措施，在管理上強(qiáng)化問責(zé)機(jī)制，確保系統(tǒng)的安全穩(wěn)定運(yùn)行。建立科學(xué)合理的系統(tǒng)風(fēng)險防控制度，制定災(zāi)難恢復(fù)計劃和業(yè)務(wù)持續(xù)計劃，確保業(yè)務(wù)的持續(xù)性和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的安全性。在系統(tǒng)上線初期，密切關(guān)注系統(tǒng)的運(yùn)行狀況，數(shù)據(jù)中心應(yīng)建立快速反映通道，遇到系統(tǒng)故障或運(yùn)行問題，基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)應(yīng)及時與數(shù)據(jù)中心聯(lián)系，加強(qiáng)溝通與反饋。二是持續(xù)推廣ACS綜合前置系統(tǒng)建設(shè)，強(qiáng)化其系統(tǒng)功能。一方面推廣綜合前置系統(tǒng)的應(yīng)用范圍，目前全國只有工商銀行、建設(shè)銀行和齊魯銀行上線了綜合前置系統(tǒng)，爭取在2014年底覆蓋全部銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。另一方面強(qiáng)化綜合前置系統(tǒng)業(yè)務(wù)功能，目前綜合前置系統(tǒng)僅具備賬務(wù)核對、交存款、流動性查詢、接收電子回單等業(yè)務(wù)，以后可繼續(xù)開發(fā)其它業(yè)務(wù)功能，例如提交現(xiàn)金支票業(yè)務(wù)、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)、匯劃業(yè)務(wù)和掃描相關(guān)憑證等功能，可大大減少退票率，方便商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)，提高業(yè)務(wù)辦理效率。

（二）盡快建立應(yīng)急管理體制，提升應(yīng)對突發(fā)事件能力

針對ACS可能出現(xiàn)的各種系統(tǒng)故障，制定一套相對完整、可行性強(qiáng)的 ACS 業(yè)務(wù)應(yīng)急預(yù)案，加大對系統(tǒng)安全風(fēng)險的防控，建立災(zāi)備及風(fēng)險應(yīng)急管理機(jī)制，明確應(yīng)對突發(fā)事件的工作原則、應(yīng)急處置組織體系、應(yīng)急程序、應(yīng)急保障等方面內(nèi)容。定期組織開展應(yīng)急演練，確保各類重大、突發(fā)事件發(fā)生時能及時實(shí)施緊急處理，提高風(fēng)險防控能力，提高突發(fā)事件處置能力，保障故障發(fā)生時會計核算業(yè)務(wù)的持續(xù)開展，切實(shí)防范運(yùn)行風(fēng)險。

（三）優(yōu)化系統(tǒng)功能設(shè)置，改進(jìn)和完善相關(guān)業(yè)務(wù)憑證的設(shè)計

一是優(yōu)化升級系統(tǒng)功能設(shè)置。1、報表和回單打印功能。建議增加縣支行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益表打印權(quán)限，保證縣支行能打印損益明細(xì)表，與財務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核對。同時系統(tǒng)可增加“僅打印有數(shù)字科目（或賬戶）”的功能，在日終打印“日記表”、“余額表”時，在賬戶“余額”和“發(fā)生額”同時為“零”時可以選擇不打?。换貑未蛴】捎筛鳡I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根據(jù)業(yè)務(wù)種類自行設(shè)定，以減少工作量，節(jié)約資源。2、增加主管再次審核和提示功能。對通過前置系統(tǒng)提交的業(yè)務(wù)，增加在網(wǎng)點(diǎn)操作員審核完后提交網(wǎng)點(diǎn)主管再次審核的環(huán)節(jié)，并在主管審核確認(rèn)選擇“通過”時增加“是否確定”的提示，以免因不小心錯按導(dǎo)致業(yè)務(wù)作廢，保證賬務(wù)的正確處理。二是改進(jìn)現(xiàn)金支票、電匯（信匯） 憑證等憑證的設(shè)計。ACS系統(tǒng)現(xiàn)用的現(xiàn)金支票和電匯（信匯） 憑證票面空間較小，不符合ACS系統(tǒng)切片、比對的要求，建議設(shè)計ACS系統(tǒng)專用的業(yè)務(wù)憑證，增加憑證高度，加大憑證加蓋簽章的空間，使商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)時更方便。另外將憑證下方的“記賬”、“復(fù)核”改為“掃描”、“主管”，以便分清責(zé)任，降低資金風(fēng)險，確保票據(jù)的真實(shí)性、合法性。

（四）及時修訂規(guī)章制度，完善內(nèi)控制度建設(shè)

一是進(jìn)一步完善相關(guān)核算制度及操作細(xì)則，確保業(yè)務(wù)辦理有章可循。針對ACS上線的新特點(diǎn)和新變化，及時修訂和出臺適應(yīng)ACS的法規(guī)制度、操作規(guī)程和管理辦法，并在實(shí)際運(yùn)行中逐步完善。根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展適時更新相應(yīng)制度和操作流程，廣泛征求基層央行的意見，積極收集一線操作人員反饋的意見，確保制度的針對性和可操作性。對ACS各類業(yè)務(wù)的處理流程、配套使用的憑證種類以及填寫要求、印章加蓋、

業(yè)務(wù)回單打印及處理以及日終、月終、年終需打印的賬表種

類等進(jìn)行明確規(guī)定，統(tǒng)一業(yè)務(wù)辦理標(biāo)準(zhǔn)模式，提高轄內(nèi)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)辦理質(zhì)效；對ACS崗位人員設(shè)置、崗位職責(zé)以及各類業(yè)務(wù)的處理流程等進(jìn)行明確規(guī)定。二是建立健全與ACS系統(tǒng)配套的內(nèi)控制度。重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)制度更新滯后形成的內(nèi)控風(fēng)險、會計人員培訓(xùn)不足形成的操作風(fēng)險、會計人員風(fēng)險責(zé)任意識不強(qiáng)形成的道德風(fēng)險及業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障形成的運(yùn)行風(fēng)險。同時針對發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險點(diǎn)，重新構(gòu)建新的風(fēng)險管理機(jī)制，強(qiáng)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)的風(fēng)險環(huán)節(jié)控制，完善操作風(fēng)險監(jiān)控體系。

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課題組組長：陳普興

成 員：羅永紅 劉愛龍 陳秀鳳 陳揚(yáng)帆宋淡宜 陳國芳