新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的思考

陳美娟

摘要：自國際金融危機(jī)以來，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇進(jìn)程艱難曲折，脆弱性、不確定性和不平衡性成為世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要特征。在此背景下，企業(yè)也面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，尤其是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理的核心及企業(yè)管理工作的重點(diǎn)部分就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，這對(duì)于企業(yè)經(jīng)營管理的改善和企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高有著很重要的作用。我國已加入世界貿(mào)易組織，加上不斷深入改革的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制，都給企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理帶來了很多影響。文章簡要分析了新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題，針對(duì)這些問題提出相應(yīng)的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；問題；應(yīng)對(duì)措施

隨著不斷加快的全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程，當(dāng)代經(jīng)濟(jì)發(fā)展的大致趨向是競(jìng)爭更加充分和激烈。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的嚴(yán)峻使企業(yè)要面對(duì)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題越來越多。企業(yè)只有擁有正確的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模突破的同時(shí)關(guān)注經(jīng)濟(jì)效益和風(fēng)險(xiǎn)控制，才能在激烈的競(jìng)爭中脫穎而出，屹立不倒。同時(shí)，企業(yè)需科學(xué)預(yù)測(cè)各種不確定因素，做好防范措施。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題

（一）現(xiàn)金流短缺，融資風(fēng)險(xiǎn)較高

大多數(shù)企業(yè)受金融危機(jī)的影響，大幅度減少了籌資活動(dòng)。造成企業(yè)信用降低的原因無非是企業(yè)和貿(mào)易伙伴不斷惡化的經(jīng)營狀況，造成貿(mào)易伙伴的違約，而財(cái)務(wù)一旦遇到困難，銀行就不會(huì)輕易貸款。銀行為了降低風(fēng)險(xiǎn)，不停地將貸款的難度提高，造成企業(yè)難以籌資。同時(shí)，在發(fā)展不健全的資本市場(chǎng)上，通過發(fā)行債券和股票的難度也增加了，大多數(shù)企業(yè)很難達(dá)到上市融資的要求。企業(yè)籌資的主要途徑是向銀行貸款，但是銀行受金融危機(jī)的影響，不會(huì)輕易貸款，只能為企業(yè)提供極其有限的貸款，而且利率也增加了很多，導(dǎo)致企業(yè)融資的成本很高。

（二）較高的經(jīng)營成本

增大企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)因素是經(jīng)營成本的增大。企業(yè)經(jīng)營成本增加的因素有很多，一是大幅度增加的用工成本使企業(yè)失去以往的優(yōu)勢(shì)。企業(yè)之所以增加用工成本是應(yīng)法律的要求，將工人的福利工資增加，而且中國目前適宜的勞動(dòng)工人人數(shù)已經(jīng)減少了很多，造成很多企業(yè)的經(jīng)營困難。二是價(jià)格全面上漲的能源和原材料也增大了企業(yè)經(jīng)營成本。金融危機(jī)造成原材料價(jià)格波動(dòng)幅度增大。三是環(huán)境治理力度增強(qiáng)，成本也因此增高。近年來，政府對(duì)于企業(yè)的環(huán)境污染的檢驗(yàn)非常嚴(yán)格，針對(duì)超標(biāo)企業(yè)更是嚴(yán)厲打擊，企業(yè)不得不大量支出費(fèi)用用以治理環(huán)境，也導(dǎo)致企業(yè)的成本大大增加。

（三）落后的財(cái)務(wù)管理模式

中國當(dāng)前只有少部分企業(yè)采用網(wǎng)絡(luò)化管理模式，大部分采用的財(cái)務(wù)管理模式仍是傳統(tǒng)的模式。雖然很多發(fā)達(dá)國家的財(cái)務(wù)網(wǎng)絡(luò)化管理達(dá)到了高度先進(jìn)的水平，但是中國很多企業(yè)還遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到，因?yàn)闆]有統(tǒng)一的信息平臺(tái)，導(dǎo)致信息的傳遞出現(xiàn)障礙、信息處理出現(xiàn)延遲、資金結(jié)算和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及投資融資無法集中管理的現(xiàn)象，最后使得決策管理者無法準(zhǔn)確理解信息，不能即時(shí)實(shí)行正確的監(jiān)督、控制和管理。對(duì)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)人員實(shí)施在線管理要采用內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，無法掙脫時(shí)空的限制，也不能相互連接各部門的信息，很難協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)動(dòng)作與財(cái)務(wù)資源配置，最終也難以以最優(yōu)的狀態(tài)實(shí)現(xiàn)資源配置。因此，以后企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)是將網(wǎng)絡(luò)財(cái)務(wù)管理工作強(qiáng)化。

（四）不合理的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

一方面，增加的債務(wù)使得資金的結(jié)構(gòu)失調(diào)，而超出一定比率的資產(chǎn)負(fù)債率會(huì)降低企業(yè)的融資信譽(yù)，同時(shí)使企業(yè)的償債能力降低，最終導(dǎo)致還不清債務(wù)，引起嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。另一方面是不合理的占用資金。財(cái)務(wù)危機(jī)的體現(xiàn)有：不合理的籌資結(jié)構(gòu)、不恰當(dāng)?shù)膫鶆?wù)危機(jī)，導(dǎo)致增加籌資成本，從而降低了企業(yè)獲取更多利潤的能力。

二、新形勢(shì)下企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)對(duì)策

（一）制定嚴(yán)格的財(cái)務(wù)預(yù)算和加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制

企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算是預(yù)測(cè)將來的資金需求，準(zhǔn)確的預(yù)算對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大的防范作用。企業(yè)為了降低出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概率，必須嚴(yán)格進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算，充分了解自己的融資需求，以便提前做好準(zhǔn)備。并且建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，這樣就可以即時(shí)的監(jiān)測(cè)，再快速的反饋信息，以便改正和調(diào)整方案，降低風(fēng)險(xiǎn)。雖然編制了財(cái)務(wù)預(yù)算，但是很多企業(yè)的執(zhí)行不到位，這樣的行為直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，不利于企業(yè)的發(fā)展。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理的同時(shí)，還應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制。完善的內(nèi)部控制制度是保障財(cái)務(wù)控制的關(guān)鍵。第一，財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制。第二，把成本控制當(dāng)作財(cái)務(wù)控制的中心。首先，要改變以往只從銷售、使用材料、采購方面控制成本的管理模式。其次，要降低成本要采取集約式管理法，如將產(chǎn)品質(zhì)量提高，將生產(chǎn)方式改進(jìn)，將工藝流程改善。最后，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和控制，這樣才能保障貫徹落實(shí)相關(guān)政策。

（二）加強(qiáng)企業(yè)資金管理力度

現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營必不可少的因素，它相當(dāng)于企業(yè)的血液，具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，與企業(yè)的各項(xiàng)活動(dòng)息息相關(guān)，在企業(yè)經(jīng)營中有著不容忽視不可代替的作用。付出現(xiàn)金能讓企業(yè)獲得運(yùn)作需要的不同資源。企業(yè)最穩(wěn)固、最基本、最小風(fēng)險(xiǎn)的資金就是企業(yè)自己的資金，充足的自有資金保證了企業(yè)的發(fā)展動(dòng)力。為了加強(qiáng)企業(yè)資金管理，一是先強(qiáng)化管理自身現(xiàn)金流的意識(shí)，把現(xiàn)金流管理貫穿在整個(gè)企業(yè)內(nèi)部。二是將現(xiàn)金流管理制度和結(jié)算中心制度完善，確保管理資金的集中統(tǒng)一。企業(yè)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，才能統(tǒng)一調(diào)度、有效監(jiān)控、集中管理內(nèi)部資金。三是，加大分析預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量的力度，將現(xiàn)金的流入及流出控制好，確保償債和支付的能力?，F(xiàn)金流量管理必須貫徹在每個(gè)環(huán)節(jié)中，不斷增大資金的流動(dòng)性。在目前緊張的形勢(shì)下，企業(yè)需關(guān)注企業(yè)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和償債風(fēng)險(xiǎn)。四是，提高現(xiàn)金的使用率，做出科學(xué)的現(xiàn)金預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)控制現(xiàn)金的使用。

（三）采用網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理

通常，以內(nèi)部網(wǎng)、互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)為依托的在線理財(cái)活動(dòng)就是網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)。隨著時(shí)代的迅速發(fā)展，傳統(tǒng)的管理模式已經(jīng)完全不能適應(yīng)時(shí)代的發(fā)展，現(xiàn)在及未來企業(yè)的財(cái)務(wù)管理手段以網(wǎng)絡(luò)化管理為主流。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理受網(wǎng)絡(luò)化管理沖擊主要體現(xiàn)：一是網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理可以突破地域的限制做遠(yuǎn)程處理，有利于整個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)資源的整合，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭力；二是可以加快資金的周轉(zhuǎn)速度，隨著使用越來越多越來越廣泛的電子貨幣和電子單據(jù)，既降低了企業(yè)的資金管理成本，又可以在線及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，最終提高企業(yè)的工作效率。

（四）建立現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度

實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)制度的標(biāo)準(zhǔn)之一是建立企業(yè)現(xiàn)代信用管理制度。為了盡快完善企業(yè)信用管理，企業(yè)一定要加快信用管理制度的現(xiàn)代化，這樣才能加強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭力和應(yīng)對(duì)問題的能力，從而實(shí)現(xiàn)最終目標(biāo)。一個(gè)完善的企業(yè)信用管理制度包括的內(nèi)容有客戶信用管理制度、信用管理政策、應(yīng)收賬款的監(jiān)控制度等。

在全球化經(jīng)濟(jì)背景下，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理始終貫穿于企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)環(huán)節(jié)，目前財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中仍存在很多缺陷。面對(duì)這些問題，應(yīng)該樹立新的觀念如網(wǎng)絡(luò)化財(cái)務(wù)管理、全球化理念等，將這些理念融入到完善企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐中，以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

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（作者單位：寧波眾成礦石碼頭有限公司）