電力供應(yīng)企業(yè)基建財務(wù)集約化管理研究

吳國燕

【摘要】本文結(jié)合了電網(wǎng)企業(yè)新的基建管理模式體系發(fā)展需要，就如何建立基建財務(wù)集約化管理及建立該體系的現(xiàn)實意義做了細致闡述，以及在運用新的管理模式過程中應(yīng)注意的問題。

【關(guān)鍵詞】基建財務(wù)；集約化管理；全過程動態(tài)管理

一、引言

近年來，電網(wǎng)的功能定位、科技水平等發(fā)生深刻變化，進入以特高壓為標(biāo)志的堅強智能電網(wǎng)發(fā)展新階段，對提高大電網(wǎng)駕馭能力，加強專業(yè)化、精益化管理提出了更高要求。為符合電網(wǎng)發(fā)展的客觀規(guī)律，遵循生產(chǎn)關(guān)系適應(yīng)生產(chǎn)力發(fā)展要求，加快構(gòu)建新型電網(wǎng)管理體制機制，加快建設(shè)堅強智能電網(wǎng)的步伐，2012年國家電網(wǎng)公司在省、市公司層面全面推進“三集五大”體系建設(shè)，建立適應(yīng)公司科學(xué)發(fā)展的組織架構(gòu)和新型管理模式?；ㄘ攧?wù)集約化、精益化建設(shè)是適應(yīng)公司新的組織架構(gòu)及管理模式發(fā)展的客觀要求。

二、電力供應(yīng)企業(yè)基建財務(wù)集約化管理的概況及現(xiàn)實意義

管理方式有粗放型和集約型兩種方式。一般來說，粗放型經(jīng)營管理以外延式的擴張為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素數(shù)量的擴張來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是速度和規(guī)模。集約型管理則以內(nèi)涵式的增長為基本特征，主要依靠生產(chǎn)要素的優(yōu)化組合來實現(xiàn)企業(yè)的發(fā)展，注重的是效率與效益的基本取向。集約化的“集”，就是指集中、集合人力、物力、財力、管理等生產(chǎn)要素進行統(tǒng)一配置，集約化的“約”是指在統(tǒng)一配置生產(chǎn)要素的過程中，以節(jié)約、高效為價值取向，從而達到降低成本、高效管理，進而使企業(yè)集中核心力量，獲得可持續(xù)競爭力的優(yōu)勢。電力供應(yīng)企業(yè)基建財務(wù)集合、集中人力、物力、財力、管理等生產(chǎn)要素進行統(tǒng)一配置，如物資采購統(tǒng)一采購和配送，優(yōu)化配置工程物資在類似工程項目間的調(diào)配，使物資這一生產(chǎn)要素達到最優(yōu)配置，實現(xiàn)以節(jié)約、高效為目標(biāo)的財務(wù)管理理念。近幾年，電力供應(yīng)企業(yè)在總公司、分公司、子公司范圍內(nèi)基本搭建ERP信息管理平臺，初步建立基建工程集約化管理體系，構(gòu)建全過程基建財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)體系，完善項目成本費用開支規(guī)范，資產(chǎn)形成質(zhì)量和時效有明顯提高，大幅提升了基建財務(wù)管理效能。基建財務(wù)集約化建設(shè)適應(yīng)國網(wǎng)公司科學(xué)持續(xù)發(fā)展的客觀要求，進一步提升公司運營效率和效益，是公司整合優(yōu)化新的管理體系的必然要求?；ㄘ攧?wù)集約化管理對電力供應(yīng)企業(yè)有如下現(xiàn)實意義：

1.適應(yīng)電力供應(yīng)企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略，防范經(jīng)營風(fēng)險。電網(wǎng)建設(shè)是電力供應(yīng)企業(yè)“大建設(shè)”的核心工作，基建財務(wù)資源是電網(wǎng)建設(shè)的重要基礎(chǔ)，促進公司基建財務(wù)資源優(yōu)化配置，統(tǒng)籌運作，實現(xiàn)基建財務(wù)集約化管理，是實現(xiàn)電力供應(yīng)企業(yè)“大建設(shè)”的重要方面。公司通過基建財務(wù)集約化管理，重點推行基建會計基礎(chǔ)核算、項目資金、項目資金預(yù)算、產(chǎn)權(quán)的集中管理，從長期發(fā)展戰(zhàn)略出發(fā)，有效配置基建財務(wù)資源，充分發(fā)揮公司的整體合力。在實施過程中，以“六統(tǒng)一”（統(tǒng)一會計政策、會計科目、信息標(biāo)準(zhǔn)、成本標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)流程和組織體系）為基礎(chǔ)，強化風(fēng)險在線監(jiān)控，使會計核算口徑統(tǒng)一，更加準(zhǔn)確、透明、規(guī)范，使關(guān)鍵控制點得到實時監(jiān)控，風(fēng)險防范能力得到加強。

2.符合電力供應(yīng)企業(yè)發(fā)展新階段的管理要求。隨著全國各地直流雙極工程的投運，智能電網(wǎng)建設(shè)在各電壓等級、電網(wǎng)各環(huán)節(jié)成功實踐，標(biāo)志著電力供應(yīng)企業(yè)轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式取得重大進展。電網(wǎng)的功能定位、科技水平等發(fā)生深刻變化，進入以特高壓為標(biāo)志的堅強智能電網(wǎng)發(fā)展新階段，對提高大電網(wǎng)駕馭能力，加強專業(yè)化、精益化管理提出了更高要求。電力供應(yīng)企業(yè)現(xiàn)行的基建財務(wù)管理模式難以適應(yīng)電網(wǎng)日新月異的發(fā)展需求，在一定程度上制約了電網(wǎng)的科學(xué)發(fā)展。推進基建財務(wù)集約化建設(shè)，符合電網(wǎng)發(fā)展新階段的迫切需求。

3.大力提高了電力供應(yīng)企業(yè)的資金使用效率和效益。歸集銀行賬戶，加強銀行賬戶的清理，實行銀行賬戶的集團管理。具體要求是：在原銀行賬戶清理的基礎(chǔ)上根據(jù)自身特點和業(yè)務(wù)需要，設(shè)置資金集團賬戶管理模式，優(yōu)化資金流向，規(guī)范資金流程，應(yīng)根據(jù)資金年度、月的資金預(yù)算動態(tài)管理制度，加強資金流向的監(jiān)控，優(yōu)化資金流向，通過建立完善資金的預(yù)算動態(tài)管理制度，優(yōu)先保障生產(chǎn)經(jīng)營和電力建設(shè)所需資金，控制現(xiàn)金流量，盤活資金存量。各基層單位應(yīng)按月上報資金預(yù)算和執(zhí)行情況表，省級公司應(yīng)對各單位資金的計劃執(zhí)行情況按期進行考核，促進各單位提高資金管理水平，實現(xiàn)資金的可控和在控，提高資金使用效率和效益。

三、電力供應(yīng)企業(yè)基建財務(wù)集約化管理的方式和方法

1.構(gòu)建扁平化集約化的組織結(jié)構(gòu)，細化職責(zé)分工。電力供應(yīng)企業(yè)已經(jīng)邁入“大建設(shè)”的新發(fā)展階段，構(gòu)建新的組織結(jié)構(gòu)勢在必行。發(fā)揮電網(wǎng)建設(shè)各資源的整體優(yōu)勢，使效率效益更進一層，人財物必須優(yōu)化配置，集約精益化管理。扁平化集約化的組織結(jié)構(gòu)恰能有助于發(fā)揮各類資源優(yōu)化配置、效率效益提高。

2.建立一平臺兩體系。（1）搭建一基建財務(wù)管理信息平臺：國網(wǎng)公司在全公司范圍內(nèi)建立工程財務(wù)管理信息化平臺ERP系統(tǒng)，整合各類工程管理信息，促進基建財務(wù)基礎(chǔ)管理工作。加強基建財務(wù)關(guān)鍵風(fēng)險點管控，提高基建財務(wù)管控水平。依據(jù)此信息管理平臺實現(xiàn)全公司的資源信息共享。

（2）建立一基建財務(wù)全過程動態(tài)管理體系：從工程項目可研、概算批復(fù)、立項、實施、工程竣工、財務(wù)決算的全過程實現(xiàn)動態(tài)管理。基建全過程財務(wù)管理要求財務(wù)管理滲透到基建管理的各個環(huán)節(jié)，并對財務(wù)管理的職能進行明確定位。根據(jù)基建管理各階段財務(wù)管理的主要特點，部署各階段財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程。針對基建管理鏈條較長，涉及部門較多，這就需要不同類型的業(yè)務(wù)進行協(xié)同，實現(xiàn)業(yè)務(wù)信息與財務(wù)管理信息的高度融合，加強與相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)作，建立一個閉合的基建管理路徑。不斷強化基建財務(wù)管理對電網(wǎng)建設(shè)的財務(wù)服務(wù)與支撐需要。

（3）建立一基建標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系：電網(wǎng)公司在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一會計政策、會計科目，建立基建標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系，在財務(wù)管控系統(tǒng)發(fā)布標(biāo)準(zhǔn)成本模板，統(tǒng)一核算口徑，實現(xiàn)縱向及橫向的可比性。建立基建管理標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)流程體系，使項目成本費用信息的采集功能有依可尋。

電網(wǎng)公司依托信息化平臺，建立了完善的電子財務(wù)核算體系，全面應(yīng)用“一鍵式”報表功能，優(yōu)化集團報表編審方式，提高會計信息質(zhì)量和會計核算效率，使基建財務(wù)管理更集中，效率得到大幅提升。應(yīng)用財務(wù)分析與輔助決策功能，實現(xiàn)信息資源共享和財務(wù)指標(biāo)多維動態(tài)展示，提升財務(wù)分析和引導(dǎo)功能，為基建管理提供有效的依據(jù)。電網(wǎng)公司成立專門資金管理部門，依托10大銀行體系，建立資金池，有效地歸集閑置資金，提升了資金運用效率。工程前期費用和工程成本都納入預(yù)算管理，年度資本預(yù)算與月度現(xiàn)金流量預(yù)算有效結(jié)合，集約調(diào)控基建資本金運作?；ㄘ攧?wù)管理實現(xiàn)基建工程全過程動態(tài)管理，實現(xiàn)風(fēng)險全過程在線監(jiān)控，發(fā)掘風(fēng)險關(guān)鍵控制點，重點監(jiān)控關(guān)鍵點。

3.基建財務(wù)流程與基建業(yè)務(wù)流程集成化。為了適應(yīng)基建管理集約化發(fā)展的趨勢，實現(xiàn)基建財務(wù)管理與基建業(yè)務(wù)操作管理的統(tǒng)籌化，電網(wǎng)公司向業(yè)務(wù)流程源頭設(shè)置控制節(jié)點和控制措施。利用ERP信息平臺，從縱向和橫向兩方面強化基建財務(wù)與基建業(yè)務(wù)的協(xié)同運作，以達到基建財務(wù)流程與基建業(yè)務(wù)流程的集約化。各業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門通過協(xié)同平臺達到橫向間的集成化，在項目全過程動態(tài)管理中實現(xiàn)縱向上的集成化，實現(xiàn)項目建設(shè)各階段的業(yè)務(wù)銜接，由物料臺帳生成設(shè)備臺帳，竣工決算輔助轉(zhuǎn)資成功，實現(xiàn)基建管理與資產(chǎn)管理的密切銜接，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程的環(huán)環(huán)相扣，源頭可尋。把基建財務(wù)管理滲透到基建過程的每一個環(huán)節(jié)，發(fā)掘每個環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及其佐證資料。依托財務(wù)管控標(biāo)準(zhǔn)流程，集合基建業(yè)務(wù)信息和財務(wù)信息，建立基建財務(wù)分析報表自動采集功能，實現(xiàn)項目多維度實時查詢，為基建管理工作提供高端服務(wù)。

四、電力供應(yīng)企業(yè)基建財務(wù)實施集約化管理的注意事項

1.實施基建財務(wù)集約化管理不能片面強調(diào)集中，集中是手段，加強基建財務(wù)管控能力、提升運營效率和效益才是目的，手段必須為目的服務(wù)。

2.集中不是全面集中，而是重點集中，是對影響公司運營效率和效益的會計核算、資金管理、預(yù)算管理和資本運作等重點領(lǐng)域的集中，通過集中顯著提升效率和效益。

3.實施基建財務(wù)集約化管理必須依托財務(wù)信息化手段，通過信息化手段的提升促進基建財務(wù)管理水平的提升。

4.實施基建財務(wù)集約化管理是一項系統(tǒng)工程，必須全面考慮企業(yè)內(nèi)部財務(wù)與基建業(yè)務(wù)之間、上下級之間以及企業(yè)與外部監(jiān)管部門、服務(wù)部門的關(guān)系，整體規(guī)劃、穩(wěn)步推進。

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