海外石油工程項目財務(wù)風(fēng)險與對策

吳韶華

【摘要】隨著我國社會與經(jīng)濟的迅猛發(fā)展，我國的投資貿(mào)易國際化呈現(xiàn)出不斷深入的趨勢，各行各業(yè)的工程項目為了自身業(yè)務(wù)的有序發(fā)展，都開始追求走向世界獲取更為寬廣的發(fā)展渠道，石油工程項目自然也不例外。海外投資發(fā)展不僅是一個挑戰(zhàn)，同時也是一個巨大的機遇，國際化必然會面臨許多方面的問題，而財務(wù)問題則是企業(yè)在殘酷的國際市場中能夠獲取一席之地的關(guān)鍵所在。所以，國際化企業(yè)如何解決自身的財務(wù)問題已經(jīng)成為當(dāng)前急需解決的重要課題。

【關(guān)鍵詞】海外石油工程；風(fēng)險；財務(wù)管理；對策

當(dāng)前，我國的石油工程市場處在飽和的狀況，想在國內(nèi)如此激烈的市場當(dāng)中獲取更大的發(fā)展變得越來越困難，所以許多石油工程企業(yè)都將目標(biāo)瞄向了世界市場。而國際市場當(dāng)中政治經(jīng)濟較為復(fù)雜，國際金融也極為不穩(wěn)定，這導(dǎo)致我國海外石油工程項目必須要面對許多財務(wù)風(fēng)險。怎么提升自己的核心競爭力，有效規(guī)避與防范這些財務(wù)風(fēng)險，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟利益，這對于海外石油工程項目的財務(wù)管理提出了巨大的挑戰(zhàn)。

一、海外石油工程項目面臨的財務(wù)風(fēng)險

1.資金投入高、融資金額巨大

在全球金融危機的干擾下，海外各種資金的回籠不斷下降，這就需要不斷增加拓展融資的規(guī)模才能夠應(yīng)對資金回籠的降低，這就導(dǎo)致財務(wù)費用的不斷上漲，而財務(wù)費用的不斷上漲對于海外石油工程項目的利潤造成了巨大的影響，財務(wù)風(fēng)險不斷增大。

2.外幣種類多，加劇外匯風(fēng)險

（1）匯率風(fēng)險

通常來說，海外石油工程項目一般所涉及到的外幣包括：美元、里亞爾、奈拉、迪拉爾等，一些東道國的貨幣通常就兌換成美元，最后在兌換成人民幣。近年來，隨著人民幣匯率的不斷升值，由匯率機制改革以前的1美元等于8.2765元，下降到最近的1美元等于6.1214元，美元的貶值幅度將近20%。因為海外石油工程項目企業(yè)所簽訂的合同大部分都是將美元作為計價貨幣，再加上我國也需要發(fā)生一部分的采購與結(jié)算，導(dǎo)致其產(chǎn)生的匯率損失對于經(jīng)營利潤存在嚴(yán)重的抵消作用。

（2）資金匯回風(fēng)險

世界上許多國家都屬于外匯管制國家，這就導(dǎo)致許多經(jīng)營利潤與項目閑置資金難以匯回國內(nèi)，難以返還前提的投入資金與彌補國內(nèi)資金的短缺。

3.物價上漲，成本提升

最近幾年以來，石油工程所必須使用的專用材料與鋼材的重要原材料價格呈現(xiàn)不斷上漲的趨勢，而人工成本在在不斷的上漲，這導(dǎo)致海外石油工程項目的成本壓力陡增，經(jīng)營效益在不斷的降低。

4.項目考核內(nèi)容不夠細(xì)致，增加財務(wù)風(fēng)險

許多海外石油工程項目企業(yè)給予國外項目所下達(dá)的考核指標(biāo)，其僅僅局限于利潤這一項，對于“貨幣資金”、“應(yīng)收款項”以及“其他應(yīng)收款項”等相關(guān)指標(biāo)都沒有做出準(zhǔn)確的標(biāo)準(zhǔn)，無法有效控制國外項目的財務(wù)情況，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險不斷增加。

5.財務(wù)人員綜合素質(zhì)不組，缺乏抗風(fēng)險能力

一些海外石油工程企業(yè)因為財務(wù)人員的短缺，常常將一些應(yīng)屆大學(xué)生派往海外的項目中，而這些大學(xué)生尚沒有通過國內(nèi)財務(wù)部門的專業(yè)培養(yǎng)，專業(yè)水平不達(dá)標(biāo)，難以勝任海外的工作崗位，其還需持續(xù)加強自身的溝通水平，并且還必須要通過漫長的經(jīng)驗積累，這樣的財務(wù)人員顯然無法為海外石油工程項目的財務(wù)風(fēng)險規(guī)避提供有效的支持。

二、海外石油工程項目財務(wù)管理重點環(huán)節(jié)

1.將資金管理作為基礎(chǔ)

能否落實資金管理工作關(guān)系涉及到整個石油工程項目的經(jīng)濟利益以及施工的進(jìn)度，加強資金管理工作的力度是保障海外石油工程項目順利發(fā)展的重要條件之一。所以，必須要把資金管理工作提升到足夠的高度?，F(xiàn)階段，海外石油企業(yè)仍然存在的不足在于缺乏資金成本意識、流動資金緊張以及資金較為分散，要想做好資金管理，應(yīng)當(dāng)做到下面幾點：

（1）資金管理集中化

實施資金集中結(jié)算，把管理的重點放在資金的收付方面。應(yīng)當(dāng)在企業(yè)分公司的所在區(qū)域選擇該國家擁有良好資歷與信譽的銀行，在這個銀行當(dāng)中來開立一個統(tǒng)一的外幣與該國家?guī)欧N的帳號，所有的收支均在這個賬戶中進(jìn)行結(jié)算，而項目部門則只是開通一個該國家?guī)欧N的賬戶。施工項目所必須應(yīng)用的各種支出都必須通過相關(guān)的審批流程之后，在由統(tǒng)一的賬戶劃撥資金到項目賬戶，之后通過項目賬戶進(jìn)行支付。這個統(tǒng)一的賬戶能夠針對施工中所有的經(jīng)費流向與使用狀況進(jìn)行監(jiān)管，使得內(nèi)部的各項資金能夠進(jìn)行有效的互補，盡量依靠企業(yè)自由的經(jīng)費來滿足各個項目的投資，有效減少銀行中的貸款金額。

加強資金預(yù)算管理工作，針對額度較大的、異常的支出的情況進(jìn)行關(guān)注，觀察其是否存在財務(wù)風(fēng)險、是否通過正常的審批流程、是否超出當(dāng)期的資金預(yù)算，如此，才能夠提前做好有效的控制。

（2）高效運用資金

加快資金的周轉(zhuǎn)速度，提升資金的運用效率。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)盡量跟業(yè)主爭取預(yù)付款項，便于解決項目前期經(jīng)費、設(shè)備、采購等各項工作所需的經(jīng)費。項目進(jìn)度款項屬于項目經(jīng)費的重要來源之一，通過提前預(yù)收業(yè)主一定比例的資金可以顯著減少企業(yè)為項目墊付的經(jīng)費。這就需要財務(wù)工作人員切實掌握有關(guān)的各項俄漢通條款，了解當(dāng)中關(guān)于業(yè)主付款時間、付款幣種、付款方法等關(guān)鍵部分，同時要督促施工現(xiàn)場的人員反饋甲監(jiān)簽字的關(guān)于結(jié)算支持的文件，之后將其給予業(yè)主，然后依照業(yè)主審核的詳細(xì)信息來開具發(fā)表，最后依照合同中對應(yīng)的條款來開展項目進(jìn)度款的催收工作。當(dāng)合同完成以后，各個機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通力合作，及時根據(jù)關(guān)閉合同所需的各類資料，盡快回收質(zhì)量保證金與工程余款。

2.加強項目成本經(jīng)費控制

針對項目成本實施科學(xué)合理的控制，可以顯著降低成本，提升項目的經(jīng)濟利益。而針對項目成本經(jīng)費實施控制通常包含4個地方：

（1）針對材料、設(shè)施的采購成本進(jìn)行控制

針對采購必須要建設(shè)一套適合的采購制度，采購過程中的每一個部分都必須要堅持透明化處理。針對采購工作人員來說，其在日常的工作中，應(yīng)當(dāng)努力尋找相關(guān)的材料渠道，通過價格、質(zhì)量等各個方面的綜合考慮之后再進(jìn)行采購。針對大宗的材料與設(shè)施，必須要采用招投標(biāo)的方式，在增加采購?fù)该鞫鹊耐瑫r，能夠彌補采購工作存在的缺失。此外，海外石油企業(yè)還必須要依照施工項目的發(fā)展實施相應(yīng)的調(diào)整，優(yōu)化材料采購工作，有效降低資金浪費。

（2）控制油、材料的消耗成本

定期制定材料與油的消耗計劃，在不突破成本計劃的同時，要保障項目所需材料能夠正常供應(yīng)。仔細(xì)做好材料與油的消耗統(tǒng)計工作，重視一些非正常的材料、油消耗，查找超、降的原因。

（3）控制人工成本

一是用工盡量當(dāng)?shù)鼗?，海外石油工程項目的中方員工因為補貼、差旅、福利以及工資等各項資金使得人工成本相對偏高，采用當(dāng)?shù)鼗霉ぃ瑒t能夠有效減少上述這些額外的支出；二是科學(xué)配置工作人員，采用科學(xué)、合理的定崗、定員、定編來配置兩邊的員工；三是靈活化應(yīng)用勞動合同，根據(jù)實際項目所在國家的勞動合同，采用動態(tài)管理的模式來管理海外員工，最終達(dá)到提升勞動效率的目的。

（4）其他主要成本經(jīng)費

海外石油工程項目其他的成本經(jīng)費主要包含：各類稅費、設(shè)施保養(yǎng)費、租賃費以及運輸搬遷費等，科學(xué)合理的安排搬遷方面的工作，租賃商必須要是資歷優(yōu)秀的，跟隨項目施工的過程，將那些用不上的設(shè)施退還掉，切實加強項目施工設(shè)施的保養(yǎng)與維護(hù)工作，實現(xiàn)降低各項成本經(jīng)費的目標(biāo)。

3.加大外賬與稅收監(jiān)管力度

（1）做好外賬管理工作

所謂外賬，指的是分公司依照其所在國家的法律來創(chuàng)建的會計核算賬簿。世界上各個國家的法律對于會計核算與記賬的模式要求具有較大的差異性，要想盡快去適應(yīng)該區(qū)域稅收與財政機關(guān)的核查，海外石油工程企業(yè)則應(yīng)當(dāng)聘請英語水平好、業(yè)務(wù)能力強的當(dāng)?shù)貢嬋藛T，同時要與該區(qū)域的會計事務(wù)所簽訂對應(yīng)的服務(wù)協(xié)議，落實外賬納稅和審計的申報工作，以免財務(wù)人員一時大意，致使分公司面臨該地區(qū)的處罰。而我國的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)仔細(xì)學(xué)習(xí)該區(qū)域的稅收與會計政策，通過不斷的深入學(xué)習(xí)，能夠熟練應(yīng)對外賬工作。

（2）充分研究稅收政策

海外分公司必須要嚴(yán)格遵守其所在國家的稅收政策，按時向該地區(qū)的稅務(wù)機構(gòu)申報納稅。因此，海外分公司應(yīng)當(dāng)在當(dāng)?shù)仄刚堃粋€資歷身后的咨詢機構(gòu)，通過咨詢來掌握該地區(qū)的稅收政策，包括征稅模式、稅收優(yōu)惠、稅率、稅種等，如此，才能夠正確遵守該地區(qū)的稅收政策。

三、海外石油工程項目財務(wù)風(fēng)險防范對策

1.資金風(fēng)險及防范

（1）資金回收風(fēng)險防范對策

結(jié)算延遲是當(dāng)前各個海外石油工程項目較為常見的一個問題，該問題致使海外石油企業(yè)面臨著資金回收方面的風(fēng)險。由于一些業(yè)主的信譽問題，工程項目的尾款難以追回，面對這個問題，雖然海外石油企業(yè)可以采取法律的途徑來進(jìn)行處理，但是仍然存在無法回收尾款的情況。例如，在2009年的時候，我國一個海外石油工程項目與國外一個規(guī)模不大的石油公司合作了一個項目，當(dāng)項目完成以后，業(yè)主一直沒有進(jìn)行尾款的結(jié)算，該公司通過多方面途徑詢問之后，了解這個石油公司面臨著巨大的經(jīng)濟危機，即將申請破產(chǎn)，最后雖然通過法律途徑勝訴，但是到目前為止，仍然沒有獲得賠付。要想有效規(guī)避該類事件，企業(yè)必須在招投標(biāo)部分加大對于業(yè)主的資金、信譽以及資質(zhì)的評估力度，從而有效避免因為壞賬所引發(fā)的各類風(fēng)險。

（2）資金安全風(fēng)險防范對策

海外石油工程項目的所在地區(qū)大部分都是經(jīng)濟不發(fā)達(dá)的第三世界國家，其外匯政策、社會環(huán)境、經(jīng)濟與政治等各方面的不穩(wěn)定因素使得項目資金的風(fēng)險加大。因此，海外石油企業(yè)在保證項目可以順利開展的基礎(chǔ)之上，應(yīng)當(dāng)盡量降低項目中的現(xiàn)金，將這些資金存入到該國家值得信賴的銀行中，在滿足相關(guān)的條件以后，分公司應(yīng)當(dāng)將這些資金轉(zhuǎn)回到總公司中，使得這些資金能夠得到安全保障。

2.匯率風(fēng)險防范對策

一方面，海外石油分公司的財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)密切注視外匯的變化，分析對于匯率產(chǎn)生影響的關(guān)鍵因素，從而預(yù)測出匯率的變化情況，一旦匯率發(fā)生巨大的波動，應(yīng)當(dāng)立即向總公司報道，為總公司采取措施創(chuàng)造足夠的時間；另一方面，海外石油工程項目可以采取簽訂美元與該國家?guī)欧N計算的項目合同。

3.成本管理風(fēng)險防范對策

執(zhí)行期較長是海外石油工程項目共同的特點，存在許多無法控制的客觀因素會對外部成本造成較大的影響，比如，材料、社會環(huán)境、經(jīng)濟環(huán)境以及匯率等成本控制。在實際操作的過程當(dāng)中，分公司可以采取向不同的分包商收取其對應(yīng)比例的履約保證金，并且要依照項目分包的實際狀況，要求各級分包商提前繳納一定比例的其承包部分的資金，還必須要要求運輸公司購買對應(yīng)的保險，采用上述這些策略，可以成功將一部分的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移出去，由各個機構(gòu)共同承擔(dān)。

4.稅收管理風(fēng)險防范對策

因為我國海外石油工程項目通常都較為缺乏國際化的經(jīng)營與管理經(jīng)驗，同時也十分缺乏系統(tǒng)的稅收風(fēng)險管理對策，針對項目所在國家的稅收制度的掌握程度較低，致使稅收管理風(fēng)險呈現(xiàn)持續(xù)上漲。而海外石油工程項目所面臨的各項稅收風(fēng)險貫穿在項目招投標(biāo)、商業(yè)談判、項目啟動以及運營的整個過程，所以，稅收管理風(fēng)險防控至關(guān)重要。

因為各個國家之間的稅收政策與制度都存在著不同程度的差異，這就要求海外石油企業(yè)必須構(gòu)建一套符合企業(yè)實際情況的稅收風(fēng)險管理制度，從而有效防止可能會遭受的法律制裁、資金損失，在保障依法納稅的前提下，保障企業(yè)的經(jīng)濟利益，通?？梢詫嵤┫旅鎺讉€策略：工程項目招投標(biāo)時期，必須要認(rèn)真分析工程各個部分所面臨的稅率與稅種，同時要對其實施詳細(xì)的計算，提供科學(xué)的工程項目報價；工程項目商業(yè)談判時期，針對各種簽約的方式實施綜合性的評估與研究，以此來明確總、分包合同的主體和簽訂合同的具體方式，最后達(dá)到企業(yè)稅負(fù)的最佳化目標(biāo)；工程項目啟動時期，企業(yè)必須要綜合考慮到工程的組織方式與運作方法，針對各類可能采用融資方法的稅務(wù)風(fēng)險與稅務(wù)成本實施詳細(xì)的研究與分析；工程項目運營時期，提前設(shè)置好稅務(wù)風(fēng)險監(jiān)管機構(gòu)，合理開展稅務(wù)管理與風(fēng)險控制工作，在第一時間實施納稅申報，并且要處理好相關(guān)的稅務(wù)工作，同時還必須與該地區(qū)稅務(wù)部門建立良好的關(guān)系。

四、結(jié)語

海外石油企業(yè)財務(wù)管理的工作性質(zhì)與國內(nèi)存在著明顯的區(qū)別，開展海外石油工程項目風(fēng)險與機遇并存著，這就需要廣大財務(wù)工作人員兼具勇氣與智慧，充分把握機遇，規(guī)避風(fēng)險，在各地工作的財務(wù)工作人員的通力合作下，才可以真正的實現(xiàn)財務(wù)的集中管理。熟練掌握世界上一些優(yōu)秀企業(yè)所用的管理模式，實施針對性、可操行強的財務(wù)管理策略，使得企業(yè)的優(yōu)勢能夠得到充分發(fā)揮，必然可以開辟一條可持續(xù)發(fā)展的大道。

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