試探控制點(diǎn)在醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的建立與應(yīng)用

劉 粵 馮石金

深圳市福田區(qū)衛(wèi)生系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中心，廣東 深圳 518048

隨著信息現(xiàn)代化及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展，醫(yī)療衛(wèi)生改革的步伐也正在不斷加快，各醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制制度的建立也給予了相當(dāng)?shù)闹匾?。然而，部分醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)建立了內(nèi)部控制制度后，管理風(fēng)險(xiǎn)依然存在，由于內(nèi)部控制制度的不完善而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題，甚至經(jīng)濟(jì)案件仍時(shí)有發(fā)生。這主要是由于這些醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)在建立內(nèi)部控制制度時(shí)缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，對(duì)管理中各項(xiàng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)缺乏認(rèn)識(shí)和把握。因此，在建立內(nèi)部控制制度時(shí)理解和建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)顯得尤為重要。

下面，以醫(yī)院的預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行中的醫(yī)療業(yè)務(wù)收入管理、費(fèi)用報(bào)銷管理及藥品與庫(kù)存物資采購(gòu)管理為例，嘗試探討控制點(diǎn)在醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的建立與應(yīng)用。

1 預(yù)算編制

預(yù)算編制的主要風(fēng)險(xiǎn)因素

①醫(yī)療業(yè)務(wù)部門不負(fù)責(zé)任或者不了解自身業(yè)務(wù)的未來(lái)發(fā)展，導(dǎo)致編報(bào)的基礎(chǔ)預(yù)算數(shù)不符合實(shí)際情況；②財(cái)務(wù)部門提供的數(shù)據(jù)及分析不準(zhǔn)確或者不具有參考價(jià)值，影響決策判斷；③預(yù)算決策者對(duì)未來(lái)發(fā)展方向不明確，對(duì)預(yù)算的輕重缺乏把握，導(dǎo)致預(yù)算決策失誤；⑤實(shí)際情況超出市場(chǎng)預(yù)期。

2 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的建立及相應(yīng)職責(zé)

2.1 醫(yī)療業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

職責(zé)：建立“誰(shuí)用款，誰(shuí)計(jì)劃”的責(zé)任理念，通過(guò)專業(yè)渠道了解未來(lái)的市場(chǎng)動(dòng)向，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部門獲取相關(guān)的歷史數(shù)據(jù)，向財(cái)務(wù)部門的預(yù)算匯總?cè)藛T提供部門預(yù)算數(shù)及依據(jù)。

2.2 財(cái)務(wù)部門預(yù)算負(fù)責(zé)人

職責(zé)：及時(shí)向預(yù)算部門提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)，向預(yù)算決策者提供各預(yù)算部門的預(yù)算匯總及分析。

2.3 預(yù)算決策者

職責(zé)：明確單位的未來(lái)發(fā)展方向，根據(jù)未來(lái)的資金流量，把握各部門預(yù)算的輕重緩急，決策預(yù)算的取舍。

2.4 預(yù)算管理小組

職責(zé)：通過(guò)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的預(yù)算調(diào)整來(lái)降低預(yù)算誤差導(dǎo)致的醫(yī)院管理風(fēng)險(xiǎn)。

3 預(yù)算執(zhí)行

3.1 預(yù)算收入的執(zhí)行

3.1.1 醫(yī)療業(yè)務(wù)收入管理

1.1 醫(yī)療業(yè)務(wù)收入管理的主要風(fēng)險(xiǎn)因素 ①醫(yī)療業(yè)務(wù)部門對(duì)收入預(yù)算估計(jì)不足，執(zhí)行不力。②醫(yī)務(wù)人員未能按照相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)處方或者醫(yī)囑，提供服務(wù)或者藥品時(shí)未核對(duì)收費(fèi)信息。③信息管理部門沒(méi)有按照經(jīng)審批的計(jì)價(jià)方案正確并及時(shí)的導(dǎo)入收費(fèi)系統(tǒng)。④收費(fèi)人員沒(méi)有按照處方信息正確填開(kāi)及使用統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)收據(jù)，并形成收費(fèi)記錄及票據(jù)使用情況登記。⑤財(cái)務(wù)部門沒(méi)有合理組織收費(fèi)，審核收費(fèi)情況，并及時(shí)存入指定銀行帳戶。沒(méi)有及時(shí)組織編制預(yù)算收入完成情況表，并及時(shí)提示醫(yī)療業(yè)務(wù)主管及匯報(bào)單位負(fù)責(zé)人。⑥醫(yī)療業(yè)務(wù)主管沒(méi)有及時(shí)掌握預(yù)算收入完成情況，督促業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人積極完成預(yù)算收入任務(wù)，并根據(jù)實(shí)際變化情況建議決策層是否調(diào)整預(yù)算。

3.1.2 醫(yī)療業(yè)務(wù)收入管理風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的建立及相應(yīng)職責(zé) ①醫(yī)療業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。職責(zé)：隨時(shí)把握市場(chǎng)動(dòng)向，督促部門人員積極完成預(yù)算收入任務(wù)，并形成相關(guān)工作記錄。若發(fā)現(xiàn)由于預(yù)算誤差或者市場(chǎng)超預(yù)期等原因而無(wú)法完成預(yù)算任務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向醫(yī)療業(yè)務(wù)主管提出預(yù)算調(diào)整要求。②醫(yī)務(wù)人員。職責(zé)：按照相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)處方或者醫(yī)囑，提供服務(wù)或者藥品時(shí)核對(duì)收費(fèi)信息。③信息管理負(fù)責(zé)人。職責(zé)：按照經(jīng)審批的計(jì)價(jià)方案正確并及時(shí)導(dǎo)入收費(fèi)系統(tǒng)。④收費(fèi)人員。職責(zé)：按照處方信息正確收費(fèi)、填開(kāi)統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)收據(jù)，并形成收費(fèi)、票據(jù)使用及繳款情況的記錄。⑤出納。職責(zé)：及時(shí)向收費(fèi)人員收繳當(dāng)天的各項(xiàng)收入，并及時(shí)將收繳的醫(yī)療收入存入指定的銀行帳戶，登記日記賬。⑥財(cái)務(wù)部門收費(fèi)管理人員。職責(zé)：合理組織各時(shí)點(diǎn)收費(fèi)人員的排班，及時(shí)向收費(fèi)人員發(fā)放及核銷統(tǒng)一規(guī)定的收費(fèi)收據(jù)，及時(shí)審核收費(fèi)人員每天的收費(fèi)、繳款及票據(jù)使用情況的記錄。⑦財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。職責(zé)：組織收費(fèi)人員技能培訓(xùn)，不定期審核各收費(fèi)環(huán)節(jié)的工作情況，并提出完善建議及落實(shí)措施。及時(shí)編制預(yù)算收入完成情況表，并及時(shí)提示醫(yī)療業(yè)務(wù)主管及匯報(bào)單位負(fù)責(zé)人。⑧醫(yī)療業(yè)務(wù)主管。職責(zé)：及時(shí)掌握預(yù)算收入完成情況，督促醫(yī)療業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人積極完成預(yù)算收入任務(wù)，并根據(jù)實(shí)際變化情況建議決策層是否調(diào)整預(yù)算。

3.2 預(yù)算支出的執(zhí)行

3.2.1 費(fèi)用報(bào)銷管理 ①費(fèi)用報(bào)銷管理的主要風(fēng)險(xiǎn)因素；②業(yè)務(wù)部門，對(duì)需要辦理的業(yè)務(wù)可能形成的各類費(fèi)用未提前請(qǐng)示；未對(duì)經(jīng)辦人形成的相關(guān)費(fèi)用按照市場(chǎng)及客觀規(guī)律進(jìn)行審核。③財(cái)務(wù)部門，對(duì)相關(guān)的費(fèi)用請(qǐng)示沒(méi)有提出預(yù)算執(zhí)行的意見(jiàn)；沒(méi)有核對(duì)審批程序是否完成；沒(méi)有審核發(fā)票真實(shí)性；報(bào)銷金額是否與請(qǐng)示相符。④單位負(fù)責(zé)人，沒(méi)有按照預(yù)算要求審批費(fèi)用請(qǐng)示及報(bào)銷單據(jù)。

※對(duì)此，費(fèi)用報(bào)銷管理應(yīng)當(dāng)建立費(fèi)用申請(qǐng)流程及費(fèi)用支付流程。

3.2.2 費(fèi)用申請(qǐng)流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的建立及相應(yīng)職責(zé) ①業(yè)務(wù)人員。職責(zé)：對(duì)需要辦理的業(yè)務(wù)可能形成的各類費(fèi)用提出費(fèi)用申請(qǐng)。②業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。職責(zé)：對(duì)業(yè)務(wù)人員提出的費(fèi)用申請(qǐng)?zhí)岢鰧I(yè)要求并進(jìn)行市場(chǎng)價(jià)格的審核。③財(cái)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行負(fù)責(zé)人。職責(zé)：對(duì)申請(qǐng)的費(fèi)用是否符合預(yù)算要求進(jìn)行審核。④業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。職責(zé)：根據(jù)單位的業(yè)務(wù)發(fā)展方向，對(duì)預(yù)算內(nèi)的費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)行審批，對(duì)預(yù)算外的費(fèi)用申請(qǐng)是否需要調(diào)整預(yù)算提出意見(jiàn)。

3.1.3 費(fèi)用支付流程風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的建立及相應(yīng)職責(zé) ①業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員。職責(zé)：按照費(fèi)用申請(qǐng)的審批要求合法合規(guī)地執(zhí)行業(yè)務(wù)用款，并獲取合法的報(bào)銷票據(jù)。②業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。職責(zé)：對(duì)業(yè)務(wù)人員報(bào)銷的業(yè)務(wù)費(fèi)用按照專業(yè)要求及市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行審核。③財(cái)務(wù)部門費(fèi)用報(bào)銷審核會(huì)計(jì)。職責(zé)：審核之前的流程是否完成，審核執(zhí)行結(jié)果是否與費(fèi)用申請(qǐng)相符，審核報(bào)銷票據(jù)的合法性及附件的完整性，審核報(bào)銷單據(jù)是否填寫(xiě)正確、完整。④單位負(fù)責(zé)人。職責(zé)：根據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)情況、業(yè)務(wù)執(zhí)行情況及審核情況，審批費(fèi)用報(bào)銷單。⑤財(cái)務(wù)部門付款會(huì)計(jì)。職責(zé)：審核之前的流程是否完成，審核報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)的內(nèi)容是否與附件一致，審核報(bào)銷業(yè)務(wù)是否與本單位存在債務(wù)關(guān)系，根據(jù)審核情況及時(shí)記賬，生成付款憑證。⑥出納。職責(zé)：按照貨幣資金的管理規(guī)定，核對(duì)付款憑證、報(bào)銷憑證及附件的付款信息，對(duì)相關(guān)人員或者單位進(jìn)行付款。

4 藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理

4.1 藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理的主要風(fēng)險(xiǎn)因素

①醫(yī)療業(yè)務(wù)部門，未按照部門的業(yè)務(wù)需要提出藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)申請(qǐng)。②藥品及庫(kù)存物資的管理部門，沒(méi)有建立藥品及庫(kù)存物資的安全庫(kù)存量與儲(chǔ)備定額管理，沒(méi)有審核業(yè)務(wù)部門的藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)申請(qǐng)，并提出專業(yè)意見(jiàn)。定備③醫(yī)療業(yè)務(wù)主管，沒(méi)有根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要及業(yè)務(wù)發(fā)展方向?qū)徟幤芳皫?kù)存物資采購(gòu)申請(qǐng)。④藥品及庫(kù)存物資的采購(gòu)部門，沒(méi)有按照政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，并形成采購(gòu)合同。⑤藥品及庫(kù)存物資的管理部門，未對(duì)供貨商提供的藥品及庫(kù)存物資進(jìn)行審核驗(yàn)收入庫(kù)。⑥財(cái)務(wù)部門，對(duì)申請(qǐng)、審批、驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)不完整的藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)付款。

4.2 藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)管理風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的建立及相應(yīng)職責(zé)

2.2.1 醫(yī)療業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 職責(zé)：按照部門的業(yè)務(wù)需要提出藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)申請(qǐng)。

2.2.2 藥品及庫(kù)存物資的管理部門負(fù)責(zé)人 職責(zé)：建立藥品及庫(kù)存物資的安全庫(kù)存量與儲(chǔ)備定額管理，審核業(yè)務(wù)部門的藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)申請(qǐng)，并提出專業(yè)意見(jiàn)。

2.2.3 醫(yī)療業(yè)務(wù)主管 職責(zé)：根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)需要及業(yè)務(wù)發(fā)展方向?qū)徟幤芳皫?kù)存物資采購(gòu)申請(qǐng)。

2.2.4 藥品及庫(kù)存物資的采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人 職責(zé)：按照政府采購(gòu)和藥品集中招標(biāo)采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購(gòu)，并形成采購(gòu)合同。

2.2.5 藥品及庫(kù)存物資的管理部門負(fù)責(zé)人 職責(zé)：組織相關(guān)人員對(duì)供貨商提供的藥品及庫(kù)存物資進(jìn)行審核驗(yàn)收入庫(kù)。

2.2.6 財(cái)務(wù)部門藥品會(huì)計(jì) 職責(zé)：審核藥品及庫(kù)存物資采購(gòu)的申請(qǐng)、審批、合同、驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)是否完整，對(duì)手續(xù)完整的單據(jù)生成付款憑證。

總而言之，合理建立內(nèi)部控制流程的風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)，將有利于明確各責(zé)任環(huán)節(jié)的職責(zé)，最大限度地降低醫(yī)院管理風(fēng)險(xiǎn)。由于篇幅所限，在此無(wú)法對(duì)醫(yī)院管理的所有內(nèi)部控制環(huán)節(jié)一一進(jìn)行控制點(diǎn)的探討，希望有過(guò)這方面思考的醫(yī)院管理人員能夠從中得到一點(diǎn)點(diǎn)啟發(fā)，以期共創(chuàng)良好的工作氛圍，為不斷發(fā)展的衛(wèi)生事業(yè)做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

[1]鄧羽，李向波，錢崇強(qiáng).醫(yī)院信息化過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理[J].醫(yī)療衛(wèi)生裝備,2010（8）.

[2]應(yīng)向華，陳英耀，陳潔.醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)的范疇[D].中國(guó)科學(xué)院上海冶金研究所，2000.