關(guān)于我國銀行成本與效益管理的思考

張璇璇

[摘 要]隨著經(jīng)濟的發(fā)展，銀行的各項業(yè)務(wù)開展如火如荼地進行，為了進一步提高銀行的經(jīng)營效益，加強銀行的成本效益管理已是勢在必行。本文就我國銀行的成本與效益管理問題進行了探討，針對目前銀行成本效益阿管理存在的問題提出了建設(shè)性的意見和措施，對以后銀行實施成本效益管理具有重要的研究價值。

[關(guān)鍵詞]銀行； 成本效益管理； 存在問題； 實現(xiàn)途徑

一、引言

隨著經(jīng)濟的飛速發(fā)展，銀行市場的不斷完善為其發(fā)展提供了空前的內(nèi)在契機。為了滿足快速發(fā)展經(jīng)濟體制，提高銀行的經(jīng)營效益，銀行必須加強自身的成本效益管理。成本和效益是銀行經(jīng)營質(zhì)量和管理水平的重要指標，加強成本效益管理可以促使銀行加強經(jīng)濟核算，不斷擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，進而降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。因此，當前如何進行成本效益管理已經(jīng)成為各銀行積極探討的重要內(nèi)容。

二、我國銀行成本效益管理的現(xiàn)狀

綜合我國銀行的發(fā)展歷程和發(fā)展現(xiàn)狀，可以發(fā)現(xiàn)目前我國銀行的成本效益管理主要存在以下幾方面問題。

1.國內(nèi)銀行成本效益管理的意識相對薄弱。目前，我國大部分銀行都存在著成本約束意識薄弱的現(xiàn)象，不考慮整體的經(jīng)濟效益，盲目的擴大存款規(guī)模，例如，存款指標高、市場份額硬搶而不講效益等等。此外，成本開支的隨意性非常明顯，對需要的考慮較多，而對效益和成本變動的影響因素的考慮很少，整體的成本效益管理意識非常薄弱。

2.對成本效益管理的認識存在誤區(qū)，片面強調(diào)成本消減而忽視其對價值的創(chuàng)造作用。當前實際工作中，大多數(shù)銀行把成本效益管理等同于成本費用管理，對于成本效益管理的認識存在嚴重的誤區(qū)，從而導致工作人員片面地追求成本費用的削減，沒有充分認識到成本對效益的創(chuàng)造價值，而不利于銀行搶占高盈利的業(yè)務(wù)市場，錯失很多外延效益的機會。

3.現(xiàn)行的成本管理側(cè)重點不當，全面的成本核算系統(tǒng)不完善。我國銀行的成本管理還是比較偏重于總量控制，缺少全面的管理措施。另外，目前銀行的管理系統(tǒng)不夠健全，只能進行簡單的成本核算，至于成本分攤、效益風險分析等工作的開展也存在一定的阻礙。

三、分析問題原因

我國銀行在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過程中，采取的成本與效益管理模式?jīng)]有依據(jù)經(jīng)濟規(guī)律的客觀要求進行及時更新。一些管理人員在金融財務(wù)方面的法制觀念淡薄，沒有有效地組織與實施經(jīng)營活動，造成成本費用的超負荷運作，效益偏低。而有關(guān)部門對國有銀行的一些不合理的問題多采用“睜一只眼閉一只眼”的方式，多采用經(jīng)濟處罰的形式而并沒有徹底追究相關(guān)主管人員責任，沒有根除國有資產(chǎn)流失的現(xiàn)象，反而助長了違法、違規(guī)、違紀行為。

我國銀行當今的效益管理模式，調(diào)節(jié)彈性較差，片面地、單純地強調(diào)削減成本費用，只顧當前利益而不注重長遠利益，不利于搶占高盈利業(yè)務(wù)領(lǐng)域的市場席位，不利于實現(xiàn)結(jié)構(gòu)(內(nèi)涵)效益與規(guī)模(外延)效益的最大化。

四、完善我國銀行成本效益管理的對策

1.加強對銀行工作人員的綜合素質(zhì)培訓，重視對成本效益管理意識的培養(yǎng)。銀行工作人員是整個銀行工作的支持者和執(zhí)行者，因此加強對銀行工作人員的綜合素質(zhì)培訓是非常有必要的。在日常的工作中定期進行銀行內(nèi)部培訓活動的開展，強化對銀行內(nèi)部人員的成本效益管理意識的培訓；同時也可以定期開展關(guān)于此方面的知識競答活動等，在強化人員意識的同時，也可以促進內(nèi)部人員之間的溝通了解等。

2.積極加強“開源節(jié)流”，改善銀行資金結(jié)構(gòu)。首先，銀行管理人員可以從內(nèi)部結(jié)構(gòu)著手，加強成本管理的“節(jié)流”控制，盡可能地降低銀行的成本消耗；其次，為了改善銀行的資金結(jié)構(gòu)，應(yīng)該積極開展銀行“開源”業(yè)務(wù)，以便提高銀行的整體效益。例如，銀行可以加強消費信貸業(yè)務(wù)，充分地分散銀行的貸款風險，改善貸款的整體結(jié)構(gòu)，從而改善負債結(jié)構(gòu)，這樣的話不僅降低了成本，而且提高了低風險收息資產(chǎn)的比例，有助于成本效益管理的實施。

3.采用作業(yè)成本法進行成本分攤，實現(xiàn)成本的精細化管理。作業(yè)成本法是一種將各種成本資源更準確的分配到作業(yè)和生產(chǎn)過程中的成本計算方法，主要是通過將費用成本按部門、產(chǎn)品分攤，以準確計算出產(chǎn)品對象的真實成本，實現(xiàn)成本管理的規(guī)范化。此外，作業(yè)成本法也是進行銀行精細化管理的一種措施，因此銀行要積極強化作業(yè)成本法在相關(guān)業(yè)務(wù)中的應(yīng)用，以促進銀行現(xiàn)代化的精細管理。

4.積極實施銀行成本效益的全面質(zhì)量管理。由于目前大多數(shù)銀行都存在成本管理的片面性，因此要積極加強成本的全面質(zhì)量管理。首先，要進行成本效益的全方位管理，即要從經(jīng)營管理、財務(wù)計劃和后勤服務(wù)等方面，以及會議、招待、宣傳、差旅等各個環(huán)節(jié)的費用進行成本管理；其次，要保證全員參加的成本管理，只有通過有權(quán)干預(yù)這些成本管理的人來控制，才能夠使得成本效益管理取得較好的效果；最后，是全過程的成本管理，這部分要加強資金的吸收、貸出和回收的全過程管理，全部進行成本核算，力求達到最佳的經(jīng)營效果。

5.積極建設(shè)良好的成本效益管理的考核獎懲制度。要想使銀行的成本效益管理有很好的實施效果，那么就必須對成本風險和效益采取責任歸集管理措施，積極建設(shè)有效的考核獎勵制度?？紤]到銀行經(jīng)營風險的存在，因此對成本管理同時也要考慮風險管理，將成本風險按成本責任管理的思路細化到每個責任中心，定期對責任中心的成本風險實施歸集管理，并以此進行獎懲行為，這樣既有助于提高成本的邊際效益，預(yù)防成本風險，也可以很快的找到風險存在的地方，積極進行風險治理等。

五、總結(jié)

綜上所述，我國的銀行要想在國內(nèi)乃至國際上繼續(xù)保持自己的低成本優(yōu)勢，那么他們就必須站在新的高度上重新審視成本效益管理問題，充分的考慮銀行內(nèi)外部市場的波動，結(jié)合自己的主要定位，進一步完善銀行內(nèi)部的成本效益管理策略，提升整體的經(jīng)營效益。

參考文獻：

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