我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的制度構建及路徑選擇探析

[摘 要]循環(huán)經(jīng)濟是建立在物資和能量不斷循環(huán)利用基礎上的全新經(jīng)濟發(fā)展模式，是實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的根本途徑。本文通過對我國當前發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟存在的障礙因素進行剖析，從而得出阻礙我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的根本在于產(chǎn)權制度，最后在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟在產(chǎn)權方面的制度建構及路徑選擇方面提出一點建議。

[關鍵詞]循環(huán)經(jīng)濟 產(chǎn)權 制度構建 政府作用

作者簡介：蔡元成（1984-），男，江蘇南京人，河海大學商學院碩士研究生（南京，210098）。研究方向：技術經(jīng)濟及管理，技術創(chuàng)新理論，金融理論與實踐。

一、引言

“循環(huán)經(jīng)濟”是指在人、自然資源和科學技術的大系統(tǒng)內(nèi)，在資源投入、企業(yè)生產(chǎn)、產(chǎn)品消費及其廢棄的全過程中，把傳統(tǒng)的依賴資源消耗的線性增長的經(jīng)濟，轉變?yōu)橐揽可鷳B(tài)型資源循環(huán)發(fā)展的經(jīng)濟[1]。

循環(huán)經(jīng)濟以“3R原則”為行為準則，即“減量化、再使用、再循環(huán)”[2]。循環(huán)經(jīng)濟是探索可持續(xù)發(fā)展的重要成果，“它依據(jù)資源產(chǎn)品再生資源的物質代謝和共生關系，重新構建經(jīng)濟發(fā)展流程，以達到資源節(jié)約和環(huán)境友好的目的”。

目前，我國的經(jīng)濟增長方式以粗放型為主，經(jīng)濟活動是一種“資源產(chǎn)品污染排放”的單向流動的經(jīng)濟發(fā)展模式，表現(xiàn)為經(jīng)濟增長中的“高開采、低利用、高排放”，遠沒有建立物質反復循環(huán)流動的循環(huán)經(jīng)濟體系。進入21世紀，我國在冶金、化工、電力等高耗能行業(yè)的單位產(chǎn)品能耗高于世界先進水平30%～40%；礦產(chǎn)資源回收率大大低于世界先進水平；金屬資源再生率低，平均只有國外先進水平的50%左右；工業(yè)用水重復利用率只有56%左右，遠低于世界先進水平的80%。近年來，政府從企業(yè)、區(qū)域、到社會層面，加強對廢棄物的回收與綜合利用，推進環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展，加深全民對發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的認識，這些都顯示了我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的環(huán)境在逐漸建立起來。但經(jīng)濟發(fā)展、自然資源與環(huán)境問題之間的矛盾日益激化，我國迫切需要加快發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟。

本文通過對我國目前發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟存在的阻礙因素進行分析，找出阻礙發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的癥結所在產(chǎn)權制度，引用諾思的制度變遷理論模型，從而提出一些關于制度建構及路徑選擇的建議。

二、國內(nèi)外理論發(fā)展狀況

目前，國內(nèi)外循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展主要體現(xiàn)在行為上，很少有專門的循環(huán)經(jīng)濟論著，多是關于生態(tài)經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)生態(tài)學方面的專著或文章。

目前國際上關于循環(huán)經(jīng)濟的理論主要有：(l)生態(tài)效益理念。即要求企業(yè)生產(chǎn)過程中要實現(xiàn)物料和能源的循環(huán)往復使用以達到廢物和污染排放最小化。(2)工業(yè)生態(tài)系統(tǒng)理念。即要求企業(yè)之間產(chǎn)出的各種廢棄物要互為消化利用，原則上不再排放到工業(yè)園區(qū)之外。(3)生活垃圾廢物理念。即要求在更廣闊的社會范圍內(nèi)或在消費過程中和消費過程后有效地組織物質和能量的循環(huán)使用。我國的“3+1”循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展模式[3]就是在此基礎上確立的。

國內(nèi)學者對循環(huán)經(jīng)濟理論的多個方面進行了研究，迄今為止已發(fā)表了多部關于循環(huán)經(jīng)濟的論著。學者們都認為循環(huán)經(jīng)濟是要打破傳統(tǒng)的線性經(jīng)濟流程，建立物質流動閉合回路，以此來降低對自然資源和能源的消耗，同時使經(jīng)濟系統(tǒng)對生態(tài)環(huán)境的污染輸出降至最低。在循環(huán)經(jīng)濟實踐方面，學者們基本都堅持“減量化、再利用、再循環(huán)”的3R原則。但在“用于循環(huán)的資源”和“循環(huán)方式”上的認識上存在差異，以及在循環(huán)范圍界定上的不同，有的觀點認為是廢棄物的再生利用，有的則認為循環(huán)是指物質在經(jīng)濟系統(tǒng)內(nèi)部的閉環(huán)流動。

從本文作者檢索到的文獻來看，劉學敏（2004）率先從循環(huán)經(jīng)濟挑戰(zhàn)現(xiàn)代經(jīng)濟學的思維和理念、挑戰(zhàn)既有的市場規(guī)律、挑戰(zhàn)現(xiàn)代產(chǎn)權理論、挑戰(zhàn)現(xiàn)有的環(huán)境政策等四個方面對循環(huán)經(jīng)濟的基本經(jīng)濟問題進行了討論；張連國（2005）是從經(jīng)濟學視野對循環(huán)經(jīng)濟的認識；王守安（2005）從循環(huán)經(jīng)濟的理論基礎、污染治理的經(jīng)濟學特征、循環(huán)經(jīng)濟的運行原則以及循環(huán)經(jīng)濟的戰(zhàn)略核心等方面進行了分析；王朝全（2006）從制度經(jīng)濟學的角度對循環(huán)經(jīng)濟的特性及其動力機制問題進行了初步探討；李云燕（2007）分析了市場機制的內(nèi)涵及其在循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展中的地位及作用，闡明了政府行為的根源、作用及其局限性，論證了政府行為在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟中的主導意義，探索了市場機制與政府行為的關系，提出了市場機制與政府行為的有機結合對促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的重要作用；黃賢金、馮之浚（2006）則提出了實施循環(huán)經(jīng)濟的政策理論框架，等等。

三、我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的阻礙因素

（一）我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的理論障礙

1．循環(huán)經(jīng)濟與傳統(tǒng)經(jīng)濟學的假設條件不一致

傳統(tǒng)經(jīng)濟學有三個核心假設，但目前循環(huán)經(jīng)濟只滿足資源稀缺性假設[4]，因此很難被主流經(jīng)濟學接受。循環(huán)經(jīng)濟的核心是集體主義，這與經(jīng)濟人假設中的個人本位注意相矛盾。

自由經(jīng)濟假設是指政府只充當“守夜人”，所有經(jīng)濟活動都由市場機制來引導。循環(huán)經(jīng)濟強調的是在非商品經(jīng)濟中發(fā)揮作用，即提供更多的公共產(chǎn)品。

2．循環(huán)經(jīng)濟與傳統(tǒng)經(jīng)濟學的經(jīng)濟主體不一致

傳統(tǒng)經(jīng)濟學的經(jīng)濟主體是廠商和個人，而循環(huán)經(jīng)濟的主體不明確。企業(yè)內(nèi)部循環(huán)，更側重的應該是企業(yè)內(nèi)部員工；企業(yè)之間的循環(huán)，主體應該是企業(yè)；社會大循環(huán)，政府和全體民眾應發(fā)揮主體作用。

3．循環(huán)經(jīng)濟與傳統(tǒng)經(jīng)濟學的經(jīng)濟增長要素存在不一致

傳統(tǒng)經(jīng)濟學的經(jīng)濟增長要素主要包括勞動力、自然資源、資本和技術，而循環(huán)經(jīng)濟倡導的“減量化、再使用、再循環(huán)”原則，不僅強調了使用自然資源方面的減量，更加進了環(huán)境作為新的經(jīng)濟增長要素。到目前為止，還沒有正式把環(huán)境納入生產(chǎn)函數(shù)的經(jīng)濟增長模型，即Q=A·F(K，L，R)。

（二）我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的現(xiàn)實障礙

1．經(jīng)濟、法律制度存在缺陷，產(chǎn)權不明晰

有效率的制度促進經(jīng)濟增長和發(fā)展，無效率的制度會抑制甚至阻礙經(jīng)濟增長和發(fā)展。

我國有關循環(huán)經(jīng)濟產(chǎn)權制度的法律法規(guī)出臺很少，現(xiàn)有法規(guī)也存在可操作性差的問題，甚至一些政策影響和制約循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。例如，我國資源稅低，這一定程度上間接地鼓勵了粗放式經(jīng)營和企業(yè)高能耗；增值稅過高，加重了循環(huán)經(jīng)濟企業(yè)的稅負，提高其經(jīng)營成本，等等。

2．尚未形成促進循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的技術支撐體系，經(jīng)濟效益低

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，技術因素顯得越來越重要。技術進步作為內(nèi)生變量被加進經(jīng)濟增長模型后，科技進步已代表著第一生產(chǎn)力。企業(yè)工藝、技術裝備落后是我國經(jīng)濟增長的質量和效益不高、污染嚴重的重要原因，嚴重妨礙了我國循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。

循環(huán)型生產(chǎn)環(huán)節(jié)有兩個效益來源：一是廢棄物轉化為商品后產(chǎn)生的經(jīng)濟效益；二是節(jié)約的廢棄和排污成本。但目前普遍存在原材料價格障礙和循環(huán)過程成本障礙，使這兩方面的效益難以顯現(xiàn)。

3．產(chǎn)業(yè)結構不合理，再生資源回收利用體系不健全

產(chǎn)業(yè)結構的優(yōu)化可以推動經(jīng)濟發(fā)展，不合理的產(chǎn)業(yè)結構會制約經(jīng)濟發(fā)展。目前，我國重工業(yè)化趨勢仍在加重，高能耗、高污染產(chǎn)業(yè)占比重過大。廢棄物的回收又是一個薄弱的環(huán)節(jié)?，F(xiàn)有的回收網(wǎng)絡不夠規(guī)范，回收企業(yè)能力弱、規(guī)模小，同時缺乏符合環(huán)境保護要求的規(guī)?；C合利用企業(yè)。不合理的產(chǎn)業(yè)結構消耗了大量的資源，加上循環(huán)利用體系的不健全，阻礙了我國循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。

4．政績考核標準扭曲

由于環(huán)境沒有被納入增長函數(shù)，所以單純地經(jīng)濟增長率被作為唯一的考核政績指標。傳統(tǒng)的GDP計量，使得人們單純追求經(jīng)濟增長而忽視了環(huán)境的有效保護，不利于我國循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展。

5．思想認識存在誤區(qū)，尚未形成節(jié)約型社會的公眾意識

我國循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展才剛剛起步，人們對循環(huán)經(jīng)濟存在一些誤區(qū)。例如，人們把循環(huán)經(jīng)濟簡單地理解成只要注意末端處理的“先污染，后治理”，或簡單地理解成注重生態(tài)與環(huán)境保護。人們除對循環(huán)經(jīng)濟的認識不足外，參與意識也不強，追求高消費和炫耀型消費方式比較普遍，缺乏綠色消費意識和誰污染誰付費的基本理念。

四、我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的制度構建及路徑選擇

（一）循環(huán)經(jīng)濟的制度變遷模型

制度變遷是制度的替代、交換與交易過程。經(jīng)濟發(fā)展從單向流動的經(jīng)濟發(fā)展模式發(fā)展到循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展模式，必然要伴隨著制度變遷。

諾思的制度變遷模型，在堅持經(jīng)濟人分析的前提下，還把諸如利他主義、意識形態(tài)和自愿負擔約束等其他非財富最大化行為引入個人預期效用函數(shù)[5]，這一定程度上緩和了循環(huán)經(jīng)濟與傳統(tǒng)經(jīng)濟學的矛盾。從庇古稅到科斯定理，都是在單向流動的經(jīng)濟發(fā)展模式下，做出的問題解決方式（陳柏福，彭秀麗，2006）。但正是科斯提出的外部性，成為制度創(chuàng)新的誘致因素。

循環(huán)經(jīng)濟作為一種全新的經(jīng)濟發(fā)展模式，它的主體應當涵蓋個人、企業(yè)、政府和社會。因此，它是從傳統(tǒng)經(jīng)濟發(fā)展模式到循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展模式的制度變遷，也必然是諾思所謂的誘致性制度變遷模型和強制性制度變遷模型的綜合，這樣才能降低組織成本和談判成本，使外部利潤內(nèi)部化，而明晰產(chǎn)權是其保障。

在“3R原則”下，我國在經(jīng)濟產(chǎn)權制度上還存在嚴重的缺陷。自然資源產(chǎn)權制度明顯公有化，自然資源配置非市場化，造成資源過度浪費；自然環(huán)境產(chǎn)權方面實行的排污許可證制度和排污收費制度，由于環(huán)境產(chǎn)權界定的困難、交易費用過高以及環(huán)境信息不對稱等，效率低下；循環(huán)經(jīng)濟技術產(chǎn)權制度體現(xiàn)的社會效益、生態(tài)效益，還遠沒有發(fā)揮出來。

（二）增加制度供給，完善激勵機制

目前，我國循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展的根本在于制度創(chuàng)新。要推動循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展，必須增加制度供給。而制度供給的目的在于促進循環(huán)經(jīng)濟的發(fā)展，必須增加使激勵機制更加完善的制度供給。

所謂循環(huán)經(jīng)濟激勵機制是以調動政府、企業(yè)和公眾對資源的高效利用和循環(huán)利用為目標，按照政府引導、市場驅動、社會參與的原則，通過經(jīng)濟與非經(jīng)濟的手段和措施，達到政府、企業(yè)和公眾利益與循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展目標相結合的綜合性運行模式[6]。

循環(huán)經(jīng)濟激勵機制所賦予的手段主要分為經(jīng)濟激勵手段和非經(jīng)濟激勵手段。經(jīng)濟激勵手段主要包括：價格激勵、稅費優(yōu)惠激勵、投資激勵和產(chǎn)業(yè)激勵；非經(jīng)濟激勵手段主要包括：輿論導向激勵手段、獎勵激勵、能效認證激勵和政績激勵[7]。

首先，在經(jīng)濟政策的制定上，應明晰環(huán)境產(chǎn)權[6]，建立自然資源與環(huán)境產(chǎn)權運營體系[8]，重點在于利用市場機制，使資源和其他物品一樣進入市場，使其價格正確地反映它的全部社會成本。

其次，建立能效認證制度，調整產(chǎn)業(yè)結構，抑制污染產(chǎn)業(yè)，推動環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展。例如，對企業(yè)進行能效認證后，對高污染、高能耗的產(chǎn)業(yè)，可以征收較高的資源稅、環(huán)境懲罰稅、環(huán)境維護稅、環(huán)境費等稅種，而對環(huán)保型企業(yè)則采取財政補貼政策、征收較低的增值稅等稅收優(yōu)惠政策。

再次，將綠色教育納入教育體系，建立循環(huán)經(jīng)濟獎勵制度。綠色教育政策包括：逐步建立和完善環(huán)境保護工作制度，帶動民眾廣泛參與環(huán)保實踐；經(jīng)常舉辦環(huán)境污染案例聽證會，加強環(huán)境案件的社會影響；加強輿論宣傳，強化環(huán)境意識，等等。獎勵制度應對在循環(huán)經(jīng)濟發(fā)展工作中做出顯著成績的單位和個人，由政府給予表彰和獎勵；對發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟有較大推動作用的重點領域、行業(yè)的技術創(chuàng)新給予獎勵。

（三）構建綠色經(jīng)濟核算制度體系

在我國，除了上述對民眾教育和企業(yè)進行約束外，更重要的是改革政績考核標準，建立綠色經(jīng)濟核算制度。綠色經(jīng)濟核算包括綠色GDP、綠色稅收、綠色審計和綠色會計，其中綠色GDP最為重要。

綠色GDP是指把資源環(huán)境資本納入國民經(jīng)濟統(tǒng)計和會計科目中，用以表示社會真實財富的變化和資源環(huán)境狀況，并設計一系列評估指標來約束和消除社會經(jīng)濟書體的不經(jīng)濟行為。具體地說，就是在計算GDP時，將治理環(huán)境恢復生態(tài)所付的費用扣除。綠色GDP核算是指從傳統(tǒng)GDP中扣除自然資源耗減成本和環(huán)境退化成本的核算體系，能夠更為真實地衡量經(jīng)濟發(fā)展成果。

綠色稅收是以保護環(huán)境、合理開發(fā)利用自然資源，推行綠色生產(chǎn)和消費為目的，建立開征以保護環(huán)境的生態(tài)稅收的“綠色”稅制，從而保持人類的可持續(xù)發(fā)展。綠色稅收作為實施可持續(xù)發(fā)展的重要政策工具，是發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，實施綠色核算的必不可少的宏觀經(jīng)濟政策手段。在新一輪稅收制度改革工作中，借鑒發(fā)達國家的經(jīng)驗，建立起一整套較完整的綠色稅收體系，加強和更多地運用稅收手段保護自然環(huán)境，有效地協(xié)調人與自然的關系，努力實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略，已經(jīng)顯得十分緊迫。

綠色審計是針對全球自然資源短缺、生態(tài)環(huán)境污染嚴重的現(xiàn)狀，傳統(tǒng)會計核算失真，未將資源環(huán)境納入核算范疇而出現(xiàn)的會計核算虛假等問題，而進行的綠色核算公允性、真實性、合法性的認證審計監(jiān)督。是為了確保受托環(huán)境責任的有效履行，由國家審計機關、內(nèi)部審計機構和民間審計組織依據(jù)環(huán)境審計準則對被審計單位受托環(huán)境責任履行的公允性、合法性和效益性進行的鑒證。綠色審計目標是為了開展環(huán)境審計所期望達到或應當達到的目的和境地，確保受托環(huán)境責任履行的公允性、合法性和效益性。國家環(huán)?？偩帧⒈O(jiān)查局、督查、中央加大對地方政府行為督查，加人中央監(jiān)督力度。

綠色會計根本改變了傳統(tǒng)會計理論對整個會計要素的界定。資產(chǎn)中增加了自然資產(chǎn)，即全世界所共有的特定財產(chǎn)。負債中將企業(yè)承擔的環(huán)保社會責任加以確認。所有者權益中應將自然資源加入其中。在收入要素中除了確認傳統(tǒng)的生產(chǎn)經(jīng)營所得帶來的收人外，還應包括企業(yè)在推行環(huán)保政策、積極治理污染時所享受到的國家給予的補貼、獎金和稅收減免、企業(yè)回收的三廢收入、其他單位和個人繳來的環(huán)境損害賠償費或罰金收入，以及實施環(huán)保措施后企業(yè)形象、信譽度的提高而帶來的社會效益等。而費用不能僅僅計算經(jīng)濟成本，還要包括社會成本、環(huán)境成本，以及耗用資源和排污而被征收的生態(tài)環(huán)境補償費、治理費、環(huán)境研究與開發(fā)費。從而避免企業(yè)對自然資源的無償占用和耗費，以犧牲環(huán)境為代價造成企業(yè)虛增利潤的情況。綠色會計則著眼于高效利用資源，從人類的全部活動過程和整個生態(tài)環(huán)境資源出發(fā)，圍繞著自然資源的耗費應如何補償這一主題，力爭對環(huán)境管理中各個層次的職責履行情況作出確認、計量和報告，它所考慮的是除了資金之外的資源環(huán)境、整個社會生產(chǎn)消費以及生態(tài)循環(huán)價值。

探索構建一套綠色經(jīng)濟核算制度，包括綠色稅收制度、綠色會計制度、綠色審計制度和完整的綠色國民經(jīng)濟核算體系，對我國發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟起著至關重要的作用。

五、結束語

隨著經(jīng)濟的發(fā)展，發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟已成必然趨勢。我國目前存在發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟的理論與現(xiàn)實障礙，最有效的解決辦法是建立有效的產(chǎn)權制度，進行制度創(chuàng)新。為了更快更好地發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，政府應該發(fā)揮主體性作用，增加制度供給，完善循環(huán)經(jīng)濟激勵機制，建立綠色經(jīng)濟核算體系，這樣才能實現(xiàn)經(jīng)濟與社會的可持續(xù)發(fā)展。

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