我國企業(yè)信用缺失原因及對策

賈艷瓊

提要經(jīng)濟(jì)社會中，企業(yè)失信行為比比皆是，失信行為已成為我國經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的障礙。本文分析企業(yè)信用缺失的原因，試圖找出信用缺失的對策。

關(guān)鍵詞：信用缺失；信用體系；機(jī)制

中圖分類號：F27文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

信用問題是我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型中遇到的重大現(xiàn)實(shí)問題。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)信用問題日益突出。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計，因信用缺失經(jīng)濟(jì)秩序混亂造成的無效成本，已占到我國GDP的10%～20%，直接和間接經(jīng)濟(jì)損失每年高達(dá)5，000億元。當(dāng)前，我國企業(yè)信用缺失主要表現(xiàn)在：企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重、企業(yè)合同違約率極高、大量逃避銀行債務(wù)、財務(wù)信息失真等方面。企業(yè)信用缺失嚴(yán)重擾亂了市場經(jīng)濟(jì)秩序，惡化了市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境，成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大障礙，影響了國民經(jīng)濟(jì)和社會的健康有序發(fā)展。因此，作為我國經(jīng)濟(jì)改革和發(fā)展過程中的一個焦點(diǎn)問題，對企業(yè)信用缺失的研究有著非常重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)信用缺失分析

信用是一個古老的概念，最早出現(xiàn)在春秋戰(zhàn)國時期，最初人們是從社會倫理道德的角度來認(rèn)識它的，后來信用被賦予越來越多的內(nèi)涵，現(xiàn)代信用既是倫理范疇，也是經(jīng)濟(jì)范疇，還是法律范疇。

（一）企業(yè)信用的概念。作為市場主體的企業(yè)，其信用是社會信用體系的重要組成部分。企業(yè)信用如何，直接影響到社會信用乃至整個社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的健全和完善。企業(yè)信用有狹義和廣義之分，狹義企業(yè)信用指企業(yè)對債務(wù)按期還本付息的能力和意愿。廣義的企業(yè)信用還包括企業(yè)是否遵守有關(guān)法律制度，履行商業(yè)合同，償還或有負(fù)債等方面的情況。目前，我國的企業(yè)信用狀況不容樂觀，信用缺失已嚴(yán)重危害了市場經(jīng)濟(jì)秩序的建立和防范，危害了企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展和持久的生命力，其特征可概括為五個關(guān)鍵詞“假”、“賴”、“騙”、“詐”、“欺”。

（二）企業(yè)信用缺失的類型

1、商業(yè)信用缺失。企業(yè)信用缺失存在的首要問題便是拖欠和違約，拖欠和違約可能會導(dǎo)致企業(yè)正常經(jīng)營活動的中斷或受阻，從而產(chǎn)生連鎖反應(yīng)，對整個企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)帶來極為不利的影響。具體表現(xiàn)為：

（1）企業(yè)間相互拖欠嚴(yán)重。企業(yè)之間尤其是國有企業(yè)之間相互拖欠貨款，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。許多企業(yè)債務(wù)人大量逃避債務(wù)，形成了“賴賬經(jīng)濟(jì)”，出現(xiàn)了欠債有理、欠債有利的反?，F(xiàn)象。

（2）企業(yè)合同違約率高。據(jù)工商部門不完全統(tǒng)計，我國每年訂立的合同有40億份左右，合同標(biāo)的140萬億元，但合同履約率低，合同嚴(yán)肅性受到挑戰(zhàn)。此外，利用合同進(jìn)行詐騙也已經(jīng)成為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的一大“毒瘤”。

2、金融信用缺失。當(dāng)前，一些企業(yè)借改制之機(jī)，大量逃避銀行債務(wù)，造成銀行不良貸款大幅增加，嚴(yán)重?fù)p害了銀行債權(quán)人的利益。

3、財務(wù)信用缺失。企業(yè)財務(wù)信用缺失的一個重要表現(xiàn)就是會計信息嚴(yán)重失真。2002年初，審計署公布的對1，290戶國有企業(yè)審計結(jié)果顯示，企業(yè)會計報表不能真實(shí)反映財務(wù)狀況和成果的占60.46%。

4、商業(yè)信譽(yù)缺失。商業(yè)信譽(yù)缺失的典型表現(xiàn)就是企業(yè)規(guī)模化制假售假。有相當(dāng)一部分企業(yè)，不要說具備起碼的誠信，就是連最基本的經(jīng)營道德也喪失了。生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)達(dá)不到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，假冒偽劣商品充斥市場。商品和服務(wù)存在價格過高、價格欺詐、虛假折扣等不良現(xiàn)象。企業(yè)之間貨款相互拖欠，企業(yè)拖欠銀行貸款，形成三角債。虛報注冊資本、虛假出資和抽逃資金，信息披露不規(guī)范。

二、企業(yè)信用缺失原因分析

企業(yè)信用的缺失導(dǎo)致很多社會問題，也影響到我國經(jīng)濟(jì)文化建設(shè)的健康有序發(fā)展。只有了解掌握了原因，才能在政府﹑企業(yè)﹑社會的齊心協(xié)力下，提高企業(yè)的信用水平，提升企業(yè)的信用形象。

（一）企業(yè)等經(jīng)濟(jì)主體信用意識普遍淡薄。在計劃經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)信用意識很淡薄，而在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，由于市場經(jīng)濟(jì)體制不完善，重建信用制度，樹立信用觀念，還缺乏應(yīng)有的經(jīng)驗，因而企業(yè)信用出現(xiàn)了混亂。

（二）缺乏一個有效的社會信用信息系統(tǒng)。交易雙方之間的信息不對稱是發(fā)生信用危機(jī)的一個重要原因。在我國，由于缺乏一個對企業(yè)、個人等經(jīng)濟(jì)主體信用信息詳細(xì)的記錄，不僅使各交易主體之間信息不對稱十分明顯，而且在客觀上也起到了鼓勵交易主體優(yōu)先選擇一次性博弈的作用，進(jìn)一步加大了信用風(fēng)險發(fā)生的可能性。

（三）法律體系不完善。首先，缺乏有效的債權(quán)保護(hù)機(jī)制?，F(xiàn)行法律，雖然對部分信用行為的債權(quán)保護(hù)提供了保證，但不能涵蓋全部信用行為，特別是對債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善且不具有強(qiáng)制性。其次，信用監(jiān)控機(jī)制不完善。至今尚未建立起作為發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)中信用體系基礎(chǔ)的信用記錄、征信組織和監(jiān)督制度。對企業(yè)信用及其他經(jīng)營行為的記錄和監(jiān)督分散在工商、稅務(wù)、銀行等不同部門，既難以形成完整的信用記錄，也無法進(jìn)行有效監(jiān)督，更不可能為企業(yè)和社會評價經(jīng)濟(jì)主體承擔(dān)社會經(jīng)濟(jì)責(zé)任的能力提供基本依據(jù)。再次，信用激勵和懲罰機(jī)制尚未形成。在企業(yè)融資、市場準(zhǔn)入或退出等制度安排中，至今還沒有形成對守信用企業(yè)給予必要鼓勵、對不守信用的企業(yè)或企業(yè)法人給予嚴(yán)厲懲罰的規(guī)則。社會上更是缺乏嚴(yán)格的失信懲罰機(jī)制。尚未達(dá)到刑事犯罪程度的失信行為得不到相應(yīng)的懲罰，不講信用的企業(yè)法人和個人也不能受到社會的譴責(zé)和唾棄。

（四）信用中介服務(wù)市場化程度低。目前，雖然有一些為企業(yè)提供信用服務(wù)的市場機(jī)構(gòu)（如資信評級機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查機(jī)構(gòu)等）和信用產(chǎn)品（如信用調(diào)查報告、資信評級報告等），但市場規(guī)模很小，經(jīng)營分散，而且行業(yè)整體水平不高，市場競爭處于無序狀態(tài)，沒有建立起一套完整而科學(xué)的信用調(diào)查和評價體系，企業(yè)信用狀況得不到科學(xué)、合理的評估，市場不能發(fā)揮對信用狀況的獎懲作用，企業(yè)也缺乏信用管理動力。

（五）社會約束力弱。目前，我國大約60%的信用信息掌握在政府各部門手中，但這些信息一般都不向社會公開，一方面造成信用信息資源的浪費(fèi)；另一方面企事業(yè)單位和各類信用中介組織，得不到需要的信用資料，很難開展信用管理和相關(guān)服務(wù)。政府部門參與信用評定的程度高，不同部門的不同數(shù)據(jù)可能導(dǎo)致評定結(jié)果失真。缺乏獨(dú)立的中介信用評價組織體系，行業(yè)自律沒有很強(qiáng)的機(jī)制，信息不透明。

三、防范我國企業(yè)信用缺失對策思路

盡管我國企業(yè)信用缺失的原因是多方面的，但對癥下藥才是對這一問題的最好解決，有針對性地做好以下工作對有效防范我國企業(yè)信用缺失至關(guān)重要。

（一）加強(qiáng)企業(yè)信用體系建設(shè)。建立健全社會信用體系是完善我國市場經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。建立健全社會信用體系，有利于形成社會管理的長效機(jī)制，促進(jìn)統(tǒng)一、開放、競爭、有序的市場體系的形成，有利于優(yōu)化我國的投資和貿(mào)易環(huán)境，降低社會交易成本，有效防范包括金融風(fēng)險在內(nèi)的各類交易風(fēng)險，擴(kuò)大對外開放和信用交易規(guī)模，進(jìn)而推動國民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展和社會文明進(jìn)步。我國政府非常重視社會信用體系建設(shè)，提出五年內(nèi)建立起與中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)、具有中國特色的信用體系基本框架和運(yùn)行機(jī)制，構(gòu)筑政府、企業(yè)、媒體、中介組織和個人等市場主體之間良好的信用互動關(guān)系、制度規(guī)范、文化習(xí)俗，真正形成符合社會主義經(jīng)濟(jì)體制要求的社會信用體系，確保多樣性的利益訴求得到及時回應(yīng)，降低經(jīng)濟(jì)和社會成本，緩解社會矛盾，構(gòu)建和維護(hù)現(xiàn)代社會經(jīng)濟(jì)秩序，為企業(yè)信用體系建設(shè)創(chuàng)造良好的社會、經(jīng)濟(jì)、文化環(huán)境。

（二）確立企業(yè)信用文化發(fā)展戰(zhàn)略。企業(yè)信用文化構(gòu)建是實(shí)現(xiàn)企業(yè)長久發(fā)展的機(jī)制，日益成為企業(yè)文化管理的核心，誠信是企業(yè)經(jīng)營者首選的職業(yè)道德素質(zhì)，而良好的信用又有利于企業(yè)發(fā)展，并且誠信是企業(yè)合作的基礎(chǔ)。培育企業(yè)信用理念，把誠實(shí)守信作為企業(yè)共享的價值觀念，通過樹立誠實(shí)守信的價值觀，使企業(yè)全體把維護(hù)企業(yè)利益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展看作是一種對企業(yè)、對社會負(fù)責(zé)的精神，從而在企業(yè)內(nèi)部形成積極向上、誠實(shí)守信的氛圍，提高企業(yè)履信能力。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，誠信還是企業(yè)的一種重要資源，是一種生產(chǎn)力，是企業(yè)生存和發(fā)展的一種精神動力。

（三）培育企業(yè)的社會責(zé)任感。在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的信用體系建設(shè)之中，需要樹立企業(yè)強(qiáng)烈的責(zé)任感，企業(yè)是社會的企業(yè)，社會是企業(yè)的發(fā)展空間和利潤來源，企業(yè)必須承擔(dān)自己的經(jīng)濟(jì)活動所造成的社會后果。社會責(zé)任感意味著企業(yè)除了追求利潤以外，還應(yīng)對社會承擔(dān)一定的義務(wù)，保證企業(yè)在追求自身利益最大化的過程中不損害社會利益。企業(yè)承擔(dān)社會責(zé)任應(yīng)處理好企業(yè)和消費(fèi)者的關(guān)系，企業(yè)對消費(fèi)者的誠信，首先要求企業(yè)提供物有所值的商品；其次企業(yè)應(yīng)樹立全新的競爭觀念，把企業(yè)之間的競爭關(guān)系看成是競爭中有合作、合作中有競爭的互動關(guān)系。企業(yè)應(yīng)在國家政策和法律允許的范圍內(nèi)開展競爭和合作，認(rèn)真履行合同，講求信用，在有序的競爭環(huán)境中互惠互利，實(shí)現(xiàn)共同利益，求得共同發(fā)展。

（四）完善法律制度并監(jiān)管到位。目前，為了規(guī)范企業(yè)信用及其行為，國家出臺了《財務(wù)會計準(zhǔn)則》、《合同法》、《商業(yè)銀行法》等法律，并根據(jù)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，適時修改制定新的法律、健全法律體系，依照我國有關(guān)的法律法規(guī)，制定完善的部門規(guī)章和管理規(guī)范。同時，行政執(zhí)法部門應(yīng)著手制作信用標(biāo)準(zhǔn)，建立信用檔案，對企業(yè)信用實(shí)行分類管理，建立預(yù)警制度及事后獎懲制度。改革財務(wù)制度，完善會計準(zhǔn)則，嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部管理。通過嚴(yán)格執(zhí)法，形成獎優(yōu)罰劣機(jī)制，通過信用產(chǎn)品的銷售使用形成一種社會機(jī)制，使失信者付出高昂的成本，在經(jīng)濟(jì)活動中，不能便利地得到貸款、不能便利地得到交易、不能便利地在市場經(jīng)濟(jì)中生存。我們要形成的是這樣一種機(jī)制，信用產(chǎn)品是一種特殊的商品，是通過它的生產(chǎn)、制造、銷售過程產(chǎn)生一種社會的約束機(jī)制，或者對失信者的震懾作用，提高失信企業(yè)成本，使違法企業(yè)的成本大于收益、眼前利益所得遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于長遠(yuǎn)利益。以保證企業(yè)講信用、履行合同、行為規(guī)范，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序的正常進(jìn)行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會的健康、全面發(fā)展。

（作者單位：廣東發(fā)展銀行）