加強企業(yè)資金管理 促進企業(yè)健康發(fā)展

艾 云

摘要：資金是企業(yè)從事各項經(jīng)濟活動的基本要素，是企業(yè)發(fā)展的必備要素。企業(yè)的資金狀況既表明了企業(yè)的資源配置、數(shù)量和質(zhì)量，同時也反映了企業(yè)的資本構成和產(chǎn)權關系。

關鍵詞：資金管理；資金流程；財務分析

隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的建立和企業(yè)經(jīng)營機制的轉(zhuǎn)換，市場競爭愈來愈激烈。企業(yè)要在競爭中立于不敗之地，必須提高經(jīng)濟效益，追求企業(yè)財富最大化，這時財務管理尤為重要，而財務管理又必須要以資金管理為中心，以確保企業(yè)經(jīng)營活動正常進行和健康發(fā)展。資金已成為生產(chǎn)要素組合的“啟動器”，成為企業(yè)財務管理的核心，如何有效地籌集資金，是企業(yè)管理者必須加以重視并認真考慮的問題，企業(yè)必須善于比較各種不同的籌資方案，根據(jù)企業(yè)盈利水平和風險大小作出正確的籌資決策。所謂資金，是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中具有價值的物資和財產(chǎn)的貨幣形態(tài)。企業(yè)財務就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的經(jīng)濟關系。隨著企業(yè)再生產(chǎn)過程的不斷進行，企業(yè)資金總是處于不斷運動之中，從貨幣資金形態(tài)開始順次通過購買、生產(chǎn)、銷售三個階段，最終回到貨幣資金狀態(tài)的運動過程。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營、籌資投資和利潤分配都是以資金為紐帶，從起點到終點，貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。資金流量指標已經(jīng)成為企業(yè)信譽評價、發(fā)展?jié)摿Αr值評估的重要指標，在有些地方，銀行已開始把企業(yè)現(xiàn)金流量情況作為是否給企業(yè)提供信用的重要依據(jù)，有的甚至把企業(yè)未來的現(xiàn)金流量作為還款的擔保。因此，加強資金管理，提高資金運營效益是企業(yè)在競爭中立于不敗之地和保持可持續(xù)發(fā)展的重要保證。

資金是企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營的血液，資金管理是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容。隨著市場競爭的日趨激烈，企業(yè)內(nèi)部財務資金管理理念、管理模式、管理手段等正面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。目前，不少企業(yè)一方面資金緊張；另一方面資金占用較多，運營效率較低。企業(yè)資金管理過程中普遍存在著使用分散、效率低下、體外循環(huán)等突出問題。傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理體制、資金運作方式、監(jiān)管手段等方面的弊端愈加突出，全面提高企業(yè)財務資金管理水平勢在必行。

一、資金管理在企業(yè)中的重大作用

發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟，其根本目的就在于最大限度地提高資金的利用率，提高資金運轉(zhuǎn)的整體效益。因此，必須加強資金管理，具體來說，加強資金管理具有以下幾方面的作用：

1加強資金管理是規(guī)范企業(yè)經(jīng)濟行為，促進其健康發(fā)展的需要。目前，一些企業(yè)經(jīng)濟效益比較低下，雖有多方面的客觀原因，但企業(yè)整體素質(zhì)和市場競爭力不強則是問題的根本癥結，其中財務管理，特別是資金管理滑坡，導致企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營效率低下，損失浪費嚴重。目前，企業(yè)財務管理出現(xiàn)較大滑坡，財經(jīng)紀律松弛現(xiàn)象突出。有相當一部分企業(yè)財務管理的基礎工作嚴重倒退，許多企業(yè)不同程度存在著賬實不符，虛盈實虧的問題，少數(shù)人甚至鉆企業(yè)管理方面的漏洞，國有資產(chǎn)損失嚴重。因此，國有企業(yè)的財務管理，特別是資金管理是一個相當薄弱的環(huán)節(jié)，國有經(jīng)濟要想健康發(fā)展，非得狠抓資金管理不可。

2加強資金管理是緩解企業(yè)資金不足的重要手段。當前，一方面企業(yè)感到資金緊張；另一方面，大量企業(yè)資產(chǎn)尚未得到利用，特別是存量資金方面的作用尚未充分發(fā)揮出來。如果這些閑置的資產(chǎn)通過流動資產(chǎn)形成重組，或通過實行股份聚集起來得到利用，這本身就等于增加了資金投入，也緩解了資金緊張的矛盾。

3加強資金管理是擴大資金規(guī)模的有效途徑。現(xiàn)有的資產(chǎn)管理有兩大問題，除了資產(chǎn)的閑置浪費外，就是資產(chǎn)的重復分散，沒有形成規(guī)模效益。只有加強資金管理，才能加快資產(chǎn)積聚，迅速擴大生產(chǎn)規(guī)模。

二、企業(yè)資金管理目標

資金均衡有效地流動是企業(yè)(集團)生存和發(fā)展的基礎。所謂資金的均衡流動是指資金的流入和流出必須保持適當?shù)呐浜希寒斊髽I(yè)必須發(fā)生資金流出時，一定要有足夠的資金流入與之相配合，否則就會出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈。輕者導致經(jīng)營受損，重則導致企業(yè)破產(chǎn)；而當企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金流入時，除了維持企業(yè)日常經(jīng)營所需的最低資金占用外，剩余資金必須及時找到有利的投資機會，盡量增加剩余資金的投資收益。因此，仟何企業(yè)為了自身的生存和發(fā)展，都必須努力實現(xiàn)資金的均衡流動，即資金的流入等于資金的流出。有效的資金流動則是指資金在其運動過程中，能夠帶來盡可能多的增值。因此，實現(xiàn)資金流動的均衡性和有效性是企業(yè)(集團)資金管理與控制的核心目標。

三、加強企業(yè)資金管理的具體方式

由于企業(yè)資金管理是一項復雜的系統(tǒng)工程，橫向而言需要多方協(xié)作，齊抓共管；縱向來說，需要層層把關，狠抓落實。具體說來，要采取以下幾種方式。

1實施全面預算管理，提高資金使用效益。(1)從資金集中管理入手，建立、完善并推廣企業(yè)結算中心制度，強化資金集中統(tǒng)一管理，充分發(fā)揮財務公司、內(nèi)部銀行或資金結算中心的資金管理功能，提高資金使用效益；(2)推行全面預算管理制度，保障企業(yè)資金有序流動，建立健全全面預算管理機制，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核制度，將預算作為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的法定依據(jù)，把資金的收支納入嚴格的預算管理程序之中；(3)明確現(xiàn)金流量在企業(yè)管理工作中的核心地位，要把現(xiàn)金流量監(jiān)控作為重點，分門別類，把好關鍵點，加強對現(xiàn)金流量的分析預測，強化對公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控，嚴格限制預算的資金支出，實施大額資金的跟蹤監(jiān)控，嚴格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和償債能力。企業(yè)要將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風險和資產(chǎn)流動性風險。

2抓好資金流程管理，實現(xiàn)資金良性循環(huán)。為保證資金滿負荷高速運轉(zhuǎn)，財務管理部門要對企業(yè)資金按照“統(tǒng)一計劃、統(tǒng)一調(diào)度、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一借貸”的原則，加強對內(nèi)部單位資金的統(tǒng)一集中管理，提高資金使用效率，防范金融風險。

3健全企業(yè)內(nèi)部管理制度。首先要通過制定示范性內(nèi)部財務管理辦法主動幫助、指導企業(yè)建立健全財務制度，使財務人員有章可循；其次要把好制度訂立時的審查備案關，嚴格手續(xù)，使企業(yè)的資金運用更加科學合理；最后，還要加強企業(yè)對內(nèi)部管理制度執(zhí)行情況的檢查、監(jiān)督，促使企業(yè)不斷完善并認真執(zhí)行。

4做好分析工作是加強資金管理的基礎。企業(yè)財務分析主要是以企業(yè)財務報表上反映的諸項指標為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績和資金狀況進行分析和評價。他一方面是對企業(yè)過去已完成的經(jīng)營活動的總結，使人們能更加全面地認清企業(yè)現(xiàn)實的經(jīng)營狀況，而更重要的一方面是可以幫助企業(yè)管理者更有根據(jù)的預測企業(yè)的未來狀況。因此，做好財務分析工作是加強資金管理的基礎。企業(yè)財務人員在對企業(yè)的諸項經(jīng)濟指標進行分析評價，時常要運用一定的技術方法，而且必須結合企業(yè)各方面的實際情況進行綜合分析與評價，才能使企業(yè)的經(jīng)營信息得到有效的反饋，從而使企業(yè)管理者可以通過財務分析總結經(jīng)驗教訓，并對企業(yè)未來的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出正確、有效的預測。

總之，企業(yè)要牢固樹立財務管理的觀念，重視資金的管理，真正把資金視為維護企業(yè)的生命線，講求資金的使用效果，讓每位職工都認識到財務管理的重要性。企業(yè)領導者應重視財務管理，懂得財務管理抓財務管理，把有限的資金合理地用的生產(chǎn)中去，實現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進行。只有加強資金管理，做好財會工作，才能促使企業(yè)經(jīng)濟效益的提高，從而產(chǎn)生更大規(guī)模的資金并投入生產(chǎn)。因此，要想使企業(yè)健康快速地發(fā)展，就必須加強企業(yè)對資金的管理，否則，即使有雄厚的資金也只能是無用武之地。只有加強資金管理，使之運轉(zhuǎn)自如，才能充分發(fā)揮其在企業(yè)中的血液作用，才能更好地促進企業(yè)的健康發(fā)展。