財(cái)務(wù)管理中稅務(wù)管理的重要作用及具體措施

陳萍

稅務(wù)管理的主要含義

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈，企業(yè)如果想要在這樣的環(huán)境條件下生存下來，不但需要增加收入以及降低成本，同時(shí)還要增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，所以說稅務(wù)管理現(xiàn)在已經(jīng)成為了企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理過程當(dāng)中絕對(duì)不能夠缺少的一個(gè)構(gòu)成部分。

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中，主要包含著籌資管理及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理和投資管理，包括利潤(rùn)分配等四個(gè)重要的構(gòu)成部分，而這些管理活動(dòng)都直接或者是間接地受到了稅務(wù)管理所產(chǎn)生的影響。

首先，企業(yè)進(jìn)行籌資管理的過程當(dāng)中，不僅需要考慮本企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中的資金需要，同時(shí)也需要考慮到企業(yè)的具體籌資成本，所以想要降低企業(yè)的籌資成本，那么就必須要充分考慮到籌資活動(dòng)所具體產(chǎn)生的納稅因素，并且對(duì)于籌資的方式以及渠道進(jìn)行更加科學(xué)的謀劃，選擇一個(gè)最佳且合理的資本結(jié)構(gòu)。其次，企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的過程當(dāng)中，其經(jīng)營(yíng)方式是多種多樣的，而不同的經(jīng)營(yíng)方式通常來說也需要擔(dān)負(fù)不同的稅收，對(duì)于這些不同的經(jīng)營(yíng)方式進(jìn)行合理的選擇，就能夠獲得相應(yīng)的稅收利益。第三，投資是企業(yè)獲得利潤(rùn)的一個(gè)非常重要的前提，同時(shí)也是擴(kuò)大再生產(chǎn)的必要活動(dòng)。企業(yè)在進(jìn)行投資的時(shí)候，首先需要考慮到投資的效益，在一定地區(qū)，或一段時(shí)間內(nèi)國(guó)家為了支持某一個(gè)特定的產(chǎn)品，往往會(huì)規(guī)定一些特殊的優(yōu)惠政策，因?yàn)樘幱诓煌牡貐^(qū)，包括不同行業(yè)的稅收優(yōu)惠政策是完全不同的，所以這也導(dǎo)致企業(yè)最終所獲得的投資利益不同，因此企業(yè)一定要做好相應(yīng)的稅務(wù)管理工作。第四，稅務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的利潤(rùn)分配活動(dòng)本身就會(huì)產(chǎn)生非常重要的影響，不同組織形式的公司在對(duì)于利潤(rùn)進(jìn)行分配的時(shí)候，其方式也是完全不同的，同時(shí)對(duì)于股東包括企業(yè)所產(chǎn)生的稅務(wù)影響也有所差別，從而對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量等造成一定的影響，也會(huì)影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中的價(jià)值，甚至是日后發(fā)展的潛力。

財(cái)務(wù)管理當(dāng)中的稅務(wù)管理所產(chǎn)生的主要作用

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利益最大化 對(duì)于企業(yè)的稅收管理來說其主要的作用之一就是能夠幫助企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)的過程當(dāng)中實(shí)現(xiàn)資金價(jià)值的最大化，而不是我們通常所說的利潤(rùn)最大化。所謂的企業(yè)資金價(jià)值最大化，其實(shí)指的就是在減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)的條件之上，讓資金能夠真正發(fā)揮出自身的價(jià)值。在進(jìn)行稅收工作的過程當(dāng)中，財(cái)務(wù)工作人員可以根據(jù)稅收的具體籌劃方式，盡可能地對(duì)其進(jìn)行籌劃，利用稅收優(yōu)惠以及通過投資政府所鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)來減輕企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中所面臨的稅收負(fù)擔(dān)，提升企業(yè)的資金價(jià)值，進(jìn)而能不斷地幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)利益最大化。

促進(jìn)納稅人財(cái)務(wù)管理水平的提升 企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理以及會(huì)計(jì)管理的過程當(dāng)中，主要包含著三個(gè)非常重要的要素，分別是資金、成本以及利潤(rùn)，如果稅收管理可以有效實(shí)現(xiàn)這三者之間的最優(yōu)效果的話，那么就在一定程度上更好地提升了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)包括管理方面的水平?？梢哉f稅務(wù)管理跟會(huì)計(jì)工作之間是息息相關(guān)的，在進(jìn)行稅務(wù)管理的過程當(dāng)中，會(huì)計(jì)工作人員必須要不斷地提升自身的工作水平，提高理論包括實(shí)操水平，只有這樣才能真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的稅務(wù)管理的最優(yōu)化。

優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 完成資源的合理配置 良好的稅務(wù)管理是企業(yè)積極響應(yīng)國(guó)家號(hào)召一個(gè)非常重要的表現(xiàn)，稅務(wù)管理能夠更好地幫助企業(yè)充分的貫徹宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控理念，納稅人也可以根據(jù)稅法當(dāng)中的具體稅基跟稅率之間的差別，然后結(jié)合稅收優(yōu)惠政策完成投資以及產(chǎn)業(yè)調(diào)整跟改造。例如國(guó)家提出對(duì)于某重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減少15%的稅率征收企業(yè)所得稅，以及出口貨物退貨免征稅和免征土地增值稅等一系列的優(yōu)惠政策，當(dāng)企業(yè)響應(yīng)國(guó)家政策號(hào)召的時(shí)候，在某種意義上其實(shí)就是遵從了稅收的經(jīng)濟(jì)杠桿作用，并且根據(jù)所提出來的政策進(jìn)行產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)方面的調(diào)整，以及對(duì)于資源進(jìn)行合理的優(yōu)化配置，這樣做能更好地提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)。

提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力 稅務(wù)管理在一定程度上其實(shí)是增加了國(guó)家的稅收總量，納稅人可以通過對(duì)稅務(wù)進(jìn)行管理，在一定程度上減輕企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中所面臨的負(fù)擔(dān)，并且也不斷地提升了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理的水平，有效地對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)行了優(yōu)化，提升了企業(yè)在行業(yè)當(dāng)中的競(jìng)爭(zhēng)能力。站在長(zhǎng)遠(yuǎn)的角度上來看，其實(shí)稅收管理有效地增強(qiáng)了企業(yè)的社會(huì)包括經(jīng)濟(jì)方面的效益，當(dāng)企業(yè)的產(chǎn)值跟利潤(rùn)不斷增加的時(shí)候，其稅收也會(huì)隨之而增長(zhǎng)，與此同時(shí)，國(guó)家以及企業(yè)都會(huì)獲得相應(yīng)的利益。企業(yè)獲得的最大經(jīng)濟(jì)效益是基于企業(yè)擁有著非常良好的財(cái)務(wù)管理，企業(yè)的財(cái)務(wù)管理可以說是貫徹于企業(yè)在發(fā)展過程中的方方面面，在進(jìn)行現(xiàn)代化企業(yè)管理的過程當(dāng)中也發(fā)揮了非常重要的作用。而稅務(wù)管理在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的過程當(dāng)中是非常重要的一個(gè)構(gòu)成部分，可以說是貫穿于整體的財(cái)務(wù)管理始終的，這二者在發(fā)展的過程當(dāng)中，其最為重要的目標(biāo)都是為了幫助企業(yè)能夠做到價(jià)值最大化，所以這二者之間的關(guān)系本身就密不可分，當(dāng)企業(yè)能夠認(rèn)真對(duì)于事務(wù)管理進(jìn)行規(guī)劃的時(shí)候，在一定程度上其實(shí)也提升了自身財(cái)務(wù)管理的水平。

進(jìn)行稅務(wù)管理的具體措施

建立內(nèi)部責(zé)任制度 培養(yǎng)專業(yè)人才 企業(yè)內(nèi)部一定要經(jīng)常組織相關(guān)的工作人員對(duì)于稅務(wù)管理知識(shí)進(jìn)行相應(yīng)的學(xué)習(xí)，并且將其納入到重要工作之一，在企業(yè)內(nèi)部建設(shè)一系列更加完整的稅務(wù)管理體系，培養(yǎng)具有專業(yè)素質(zhì)的工作人員，提升對(duì)于稅務(wù)管理方面的能力。同時(shí)在組織對(duì)于稅務(wù)知識(shí)進(jìn)行學(xué)習(xí)的過程當(dāng)中，也可以對(duì)于國(guó)家目前的稅收狀況以及相關(guān)政策進(jìn)行分析，并且將其靈活地使用在企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃當(dāng)中，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的納稅行為也需要進(jìn)行統(tǒng)一且合理的規(guī)劃，降低企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中的經(jīng)濟(jì)損失。在學(xué)習(xí)管理的過程當(dāng)中，還應(yīng)該對(duì)于內(nèi)部的稅務(wù)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核以及評(píng)價(jià)，同時(shí)還需要將其歸納到領(lǐng)導(dǎo)考核評(píng)定當(dāng)中，從而也能夠有效地激發(fā)員工在工作過程當(dāng)中的積極性，增強(qiáng)企業(yè)管理人員的個(gè)人責(zé)任感，把稅務(wù)管理責(zé)任制度能夠真正地落實(shí)到每一個(gè)人的身上。

明確、統(tǒng)一稅務(wù)管理制度 在企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)管理的過程當(dāng)中，一定要加強(qiáng)工作人員對(duì)于內(nèi)部稅務(wù)管理制度的明確，結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的情況來對(duì)于資產(chǎn)進(jìn)行購置，在出現(xiàn)工作交接情況時(shí)，也需要對(duì)其進(jìn)行合理的控制，例如如果企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部檢查的時(shí)候，對(duì)于內(nèi)部的規(guī)定一定要做到細(xì)化以及量化，建立一套更加安全可靠的交接體制。在企業(yè)的稅務(wù)管理方面一定要努力做到規(guī)范化以及制度化，然后通過科學(xué)且合理的稅務(wù)管理內(nèi)容來有效地實(shí)現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展。

一般來說，進(jìn)行稅務(wù)管理實(shí)操時(shí)，主要會(huì)從三個(gè)方面來對(duì)其進(jìn)行分析。首先是企業(yè)的稅務(wù)管理一定要結(jié)合內(nèi)部的實(shí)際情況跟需求來對(duì)于預(yù)算進(jìn)行控制，物品在采購的時(shí)候，其方案的確定也需要更加合理且科學(xué)，明確的列出方案明細(xì)，不可以出現(xiàn)盲目采購的現(xiàn)象。其次是一定要明確在進(jìn)行稅務(wù)管理時(shí)候，主要的責(zé)任人，并且一定要及時(shí)掌握企業(yè)內(nèi)部的資金動(dòng)態(tài)，對(duì)于企業(yè)的不同類型的資產(chǎn)也需要進(jìn)行不同的管理方式劃分，然后再對(duì)其進(jìn)行匯總跟合并，盡量減少企業(yè)在經(jīng)營(yíng)時(shí)所產(chǎn)生的一些不必要支出，同時(shí)也需要提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)理論水平。最后在進(jìn)行稅務(wù)管理的過程當(dāng)中，無論是負(fù)責(zé)人員還是所有的參與人員，都一定要做好自己的本職工作，對(duì)于所有采購的時(shí)間都應(yīng)該記錄在固定的賬戶當(dāng)中，如果出現(xiàn)了報(bào)廢資產(chǎn)等一系列的情況，需要及時(shí)對(duì)于資料進(jìn)行匯總，并且向上級(jí)匯報(bào)。

完善內(nèi)部日常稅務(wù)管理工作 企業(yè)內(nèi)部在進(jìn)行稅務(wù)管理的過程當(dāng)中需要對(duì)于所有涉及到的資料進(jìn)行定期編制，同時(shí)需要對(duì)于內(nèi)部資金進(jìn)行預(yù)算，對(duì)于收支情況進(jìn)行更加合理的規(guī)劃以及安排，只有這樣才能夠達(dá)到及時(shí)反映企業(yè)在運(yùn)作過程當(dāng)中具體資金情況的目標(biāo)?，F(xiàn)金的預(yù)算以及編制現(xiàn)在已經(jīng)成為了企業(yè)在進(jìn)行稅務(wù)管理過程當(dāng)中一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，同時(shí)也是企業(yè)能夠完成科學(xué)的稅收管理的保障。通常情況下，企業(yè)會(huì)選擇使用合理的生產(chǎn)方法來確保內(nèi)部的稅收持有和債務(wù)現(xiàn)金，盡可能地減少資金在企業(yè)當(dāng)中的流通，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，從而在最大程度上能更好地提升企業(yè)的資金回收率，來滿足于企業(yè)在未來發(fā)展的實(shí)際需求。

稅務(wù)管理的未來發(fā)展趨勢(shì)

系統(tǒng)模式共享化 企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程當(dāng)中的稅務(wù)管理變革需求已然是顯而易見的了，但是因?yàn)槲覈?guó)特殊的稅收政策，所以企業(yè)的稅務(wù)管理體系建設(shè)缺乏相應(yīng)的實(shí)踐參考，因此稅務(wù)信息化管理對(duì)于整個(gè)團(tuán)隊(duì)的稅務(wù)數(shù)據(jù)分析，包括變革管理能力也提出了嚴(yán)苛的要求，現(xiàn)在已經(jīng)有很多企業(yè)對(duì)于稅務(wù)的集中管理提出了迫切的需求，希望共享模式下能夠有效推動(dòng)稅務(wù)管理的現(xiàn)代化發(fā)展。稅務(wù)共享主要是通過整合公司內(nèi)部以及外部的資源，通過網(wǎng)絡(luò)化的平臺(tái)來實(shí)現(xiàn)線上和線下的管理，從分散管理逐步轉(zhuǎn)化成集約管理，以此來達(dá)到稅務(wù)資源配置的帕累托最優(yōu)。

稅務(wù)共享數(shù)字化時(shí)代的管理新模式主要融合了共享經(jīng)濟(jì)以及治理理念，可以為企業(yè)打造一個(gè)一體化的解決平臺(tái)，稅務(wù)共享服務(wù)中心涉及到了企業(yè)的稅務(wù)管理核心的利用現(xiàn)代化網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過信息共享，IT共享以及服務(wù)共享等，就能夠?qū)崿F(xiàn)從線下到線上，從原來的分散到現(xiàn)在的集中進(jìn)行過渡，消除在信息進(jìn)行傳遞時(shí)的各種中間環(huán)節(jié)，有效提升了企業(yè)的稅務(wù)管理效率，與此同時(shí)也降低了管理的成本。

票稅一體化 現(xiàn)如今隨著增值稅專用電子發(fā)票在2021年得到了全面推廣之后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將會(huì)更好地貫徹以及實(shí)施以票控稅的理念，虛開增值稅專用發(fā)票的稽查力度將較于過去來說進(jìn)一步增強(qiáng)。發(fā)票作為交易憑證以及報(bào)銷憑證，在企業(yè)管控當(dāng)中應(yīng)該更加的嚴(yán)密，無論是受票方還是開票方都必須要確保每一張發(fā)票的數(shù)據(jù)流和資金流等都是一致的，如何將發(fā)票的涉稅查備資料進(jìn)行更加規(guī)范化管理是非常重要的內(nèi)容。而專票電子化給稅務(wù)共享很大的改變，借助現(xiàn)代化信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)票稅一體化以及業(yè)財(cái)稅一體化已經(jīng)成為了未來發(fā)展的大勢(shì)所趨。企業(yè)的稅務(wù)管理應(yīng)該跟ERP以及OA等系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)開票以及自動(dòng)勾選，實(shí)現(xiàn)票稅一體化，讓發(fā)票以及業(yè)務(wù)單據(jù)等進(jìn)行串聯(lián)，形成一體，這樣做能夠有效地降低涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

作者單位：福建萬達(dá)集團(tuán)有限公司