“金稅四期”視域下國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃策略分析

鄭秀梅

［摘 要］國(guó)有企業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要力量，在經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)中，主要以創(chuàng)造最大效益、提升運(yùn)營(yíng)管理水平、降本增效為目標(biāo)。當(dāng)前，有必要以“金稅四期”為背景，加強(qiáng)對(duì)國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的優(yōu)化和探索，對(duì)傳統(tǒng)稅務(wù)籌劃工作模式進(jìn)行重新審視、改進(jìn)和優(yōu)化，通過(guò)稅務(wù)籌劃降低整體稅負(fù)、有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造客觀經(jīng)濟(jì)效益?；诖?，本文從“金稅四期”概述入手，分析“金稅四期”視域下國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的重要性，在實(shí)踐中發(fā)現(xiàn)了稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)、制度有待完善、稅收政策使用缺少科學(xué)性、稅務(wù)籌劃信息化建設(shè)滯后等問(wèn)題，并針對(duì)性地提出了解決策略。

［關(guān)鍵詞］“金稅四期”；國(guó)有企業(yè)；稅務(wù)籌劃；籌劃策略

［中圖分類(lèi)號(hào)］F87文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

當(dāng)前，許多國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃可能面臨著一系列的困境和不足，造成稅務(wù)籌劃效果不理想，影響了稅務(wù)籌劃水平的提升。因此，國(guó)有企業(yè)要緊扣“金稅四期”帶來(lái)的變化和機(jī)遇，科學(xué)、合理地開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作，解決這項(xiàng)工作中存在的漏洞和不足，以提升稅務(wù)籌劃水平。

1 “金稅四期”相關(guān)概述

“金稅四期”是國(guó)家稅務(wù)總局用來(lái)監(jiān)管企業(yè)不合規(guī)行為的一項(xiàng)工具，是“金稅三期”的升級(jí)版，在“金稅三期”的基礎(chǔ)上更精準(zhǔn)、范圍更廣、速度更快?！敖鸲愃钠凇弊顬楹诵牡睦砟钍且詳?shù)治稅、以數(shù)控稅，也就是使用大數(shù)據(jù)治稅，同時(shí)將非稅業(yè)務(wù)歸集到監(jiān)控范圍內(nèi)，業(yè)務(wù)更加多元化。在信息共享方面，“金稅四期”同時(shí)搭建了與各部委相聯(lián)系的信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了信息共享。其基本特點(diǎn)可用四個(gè)“全”進(jìn)行高度概括，即全業(yè)務(wù)、全方位、全流程、全智能。在“金稅四期”背景下，稅務(wù)機(jī)關(guān)有效提高了自身稅務(wù)管理水平，借助網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)等開(kāi)展稅務(wù)管理活動(dòng)，全方位掌控各類(lèi)稅務(wù)信息，實(shí)現(xiàn)從源頭對(duì)稅務(wù)工作流程的控制。在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，“金稅四期”讓企業(yè)各項(xiàng)涉稅工作行為都被稅務(wù)機(jī)關(guān)全方位掌控，解決了信息不對(duì)稱所帶來(lái)的問(wèn)題。

2 “金稅四期”視域下國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃重要性

稅務(wù)籌劃也被稱為合理避稅，是指在依法納稅、遵守稅法的前提下，選取科學(xué)、合理的手段規(guī)避納稅義務(wù)，從而減少國(guó)有企業(yè)稅務(wù)成本支出。在“金稅四期”視域下，我國(guó)進(jìn)一步加大了對(duì)各主體稅務(wù)監(jiān)管力度，在此背景下，國(guó)有企業(yè)開(kāi)展稅務(wù)籌劃的重要性如下：

第一，有效降低整體稅負(fù)。在“金稅四期”視域下，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃可以針對(duì)現(xiàn)實(shí)情況，不斷減少稅負(fù)成本，從源頭上降低總成本費(fèi)用，獲取可觀的經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。國(guó)有企業(yè)通過(guò)科學(xué)、合理地使用當(dāng)前稅收政策，篩選多種稅務(wù)籌劃方式，減少不必要的成本費(fèi)用，積極降低國(guó)企整體稅負(fù)，創(chuàng)造可觀的經(jīng)濟(jì)效益［1］。

第二，防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。隨著“金稅四期”的實(shí)行，國(guó)家稅務(wù)管理部門(mén)對(duì)納稅者的監(jiān)管力度不斷加大，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)開(kāi)展仍面臨著諸多風(fēng)險(xiǎn)，做好稅務(wù)籌劃工作，可以快速、準(zhǔn)確地識(shí)別并有效防范和控制稅務(wù)管理中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，保證稅務(wù)籌劃方案科學(xué)合理，合理安排節(jié)稅策略，真正實(shí)現(xiàn)涉稅風(fēng)險(xiǎn)可控化。

第三，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心目標(biāo)是確保整體經(jīng)濟(jì)效益最大化，以盡可能少的成本創(chuàng)造更大的效益，而不僅僅是少繳納稅款。因此，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展，務(wù)必要服從長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展目標(biāo)，從而創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，幫助國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。

3 “金稅四期”視域下國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃問(wèn)題

3.1 稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)、制度不完善

在“金稅四期”背景下，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃具有綜合性、復(fù)雜性、專業(yè)性的特點(diǎn)，稅務(wù)管理和籌劃難度顯著增大，涉稅活動(dòng)要求顯著提升，若國(guó)企稅務(wù)籌劃中工作不規(guī)范、不標(biāo)準(zhǔn)，可能引發(fā)一系列的風(fēng)險(xiǎn)。而事實(shí)上，許多國(guó)有企業(yè)未能根據(jù)實(shí)際需要，成立專門(mén)的稅務(wù)籌劃部門(mén)、完善籌劃制度，將這項(xiàng)工作僅僅交由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，使稅務(wù)籌劃各項(xiàng)工作、任務(wù)不能逐一做好分解，落實(shí)到具體責(zé)任人，開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作也無(wú)據(jù)可依、無(wú)章可循，制約了稅務(wù)籌劃工作的效率及質(zhì)量，可能造成較大的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.2 稅收政策使用缺少科學(xué)性、合理性

規(guī)范解讀和使用稅收政策，是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)內(nèi)容。只有高度重視并主動(dòng)掌握稅收政策，對(duì)其加以科學(xué)解讀和應(yīng)用，才能有效提升納稅籌劃水平。但就現(xiàn)實(shí)狀況來(lái)看，許多國(guó)有企業(yè)對(duì)稅收政策使用不科學(xué)、不合理，沒(méi)有及時(shí)掌握地區(qū)優(yōu)惠政策、行業(yè)優(yōu)惠政策等使用優(yōu)勢(shì)、對(duì)象，未能主動(dòng)考慮國(guó)企業(yè)務(wù)開(kāi)展特征和運(yùn)營(yíng)規(guī)模，造成稅收優(yōu)惠政策使用不科學(xué)、不合理，易產(chǎn)生少繳納、漏繳納稅款的風(fēng)險(xiǎn)，不利于提升稅務(wù)籌劃水平。

3.3 稅務(wù)籌劃信息化建設(shè)不到位

第一，部分國(guó)有企業(yè)沒(méi)有仔細(xì)分析和研究國(guó)家出臺(tái)的關(guān)于稅務(wù)信息系統(tǒng)建設(shè)的規(guī)范和文件，也沒(méi)有做好事前準(zhǔn)備調(diào)研工作，無(wú)法掌握企業(yè)的實(shí)際需要，也并未建立稅務(wù)管理信息系統(tǒng)，造成企業(yè)內(nèi)部、稅企間溝通不順暢，難以將各部門(mén)基礎(chǔ)類(lèi)信息傳遞給稅務(wù)管理人員，造成該項(xiàng)工作開(kāi)展效果不顯著、不理想。

第二，許多國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的供應(yīng)商不同，處于獨(dú)立運(yùn)行狀態(tài)，不能將最新的信息做好傳遞，難以構(gòu)建一套覆蓋全業(yè)務(wù)、全流程的業(yè)財(cái)稅信息系統(tǒng)，無(wú)法通過(guò)該系統(tǒng)獲取最新的稅收政策，造成稅務(wù)籌劃工作開(kāi)展不順利、不到位［2］。

第三，忽視信息安全管控?！敖鸲愃钠凇笔且环N高度智能化、信息化的稅務(wù)管理系統(tǒng)，為國(guó)有企業(yè)提供了便捷的稅務(wù)管理服務(wù)，在這種背景下稅務(wù)信息系統(tǒng)的搭建需要更加關(guān)注信息安全管理，信息一旦外泄可能帶來(lái)不可估量的損失。一些國(guó)有企業(yè)忽視了稅務(wù)管理信息系統(tǒng)安全防護(hù)，存在人員授權(quán)不到位、信息安全防護(hù)技術(shù)缺失等問(wèn)題，造成各類(lèi)信易外泄、丟失或被篡改。

3.4 稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制不力

在“金稅四期”背景下，國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)籌劃進(jìn)程中應(yīng)關(guān)注新形勢(shì)、新環(huán)境的變化，同時(shí)結(jié)合自身實(shí)際情況，按照企業(yè)具體表現(xiàn)持續(xù)增強(qiáng)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制能力和水平。如今，國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中可能存在著一些不足，比如不能構(gòu)建完善的稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、應(yīng)對(duì)機(jī)制，難以依照風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估內(nèi)容、程序開(kāi)展相關(guān)工作，不能找到稅務(wù)籌劃中的顯性風(fēng)險(xiǎn)、隱性風(fēng)險(xiǎn)，不能預(yù)先對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)做好系統(tǒng)性分析，難以掌握風(fēng)險(xiǎn)影響程度、發(fā)生概率等，無(wú)法逐一制定防范和控制措施，致使稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)不可控，影響了國(guó)有企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。除此之外，有些國(guó)有企業(yè)沒(méi)有設(shè)置專崗人員對(duì)一般風(fēng)險(xiǎn)、常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)展開(kāi)系統(tǒng)性分析，無(wú)法形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)，造成稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)控制不到位，影響這項(xiàng)工作開(kāi)展效率及質(zhì)量。

3.5 稅務(wù)籌劃人員信息素養(yǎng)較低

稅務(wù)籌劃人員信息素質(zhì)較低，與崗位基本職責(zé)要求不匹配，是當(dāng)前國(guó)企稅務(wù)籌劃中常見(jiàn)的問(wèn)題。具體表現(xiàn)在兩個(gè)方面。第一，許多國(guó)有企業(yè)的稅務(wù)籌劃人員僅僅掌握理論知識(shí)，實(shí)踐技能、信息素養(yǎng)較低，不能熟練操作稅務(wù)信息系統(tǒng)，企業(yè)內(nèi)部缺少專業(yè)化、全面化的培訓(xùn)，沒(méi)有對(duì)培訓(xùn)效果進(jìn)行評(píng)估，影響了稅務(wù)籌劃人員專業(yè)素質(zhì)、綜合技能的提升。第二，許多國(guó)有企業(yè)沒(méi)有引進(jìn)信息素質(zhì)較高的稅務(wù)籌劃人員，未能從多維度考察應(yīng)聘人員，由于福利待遇標(biāo)準(zhǔn)偏低，難以引進(jìn)最新的稅務(wù)籌劃人員，造成稅務(wù)籌劃工作缺少專業(yè)人員的支持。

4 “金稅四期”視域下國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃策略

4.1 完善稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)、制度

第一，設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)。國(guó)有企業(yè)要根據(jù)經(jīng)營(yíng)實(shí)際及稅務(wù)籌劃特點(diǎn)，設(shè)立專門(mén)的稅務(wù)籌劃?rùn)C(jī)構(gòu)，要主動(dòng)明確各部門(mén)職責(zé)分工及崗位要求，讓各部門(mén)在稅務(wù)籌劃中各司其職、有序協(xié)調(diào)，實(shí)現(xiàn)對(duì)稅務(wù)籌劃工作的高效控制。通過(guò)編寫(xiě)崗位說(shuō)明書(shū)落實(shí)人員職務(wù)分工要求及管理程序，保證各項(xiàng)工作環(huán)節(jié)規(guī)范操作，避免稅務(wù)籌劃中產(chǎn)生多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)［3］。

第二，完善稅務(wù)籌劃制度。國(guó)有企業(yè)要建立完善的稅務(wù)籌劃制度，明確各部門(mén)、各崗位的基本職責(zé)和權(quán)限，使各環(huán)節(jié)人員開(kāi)展活動(dòng)時(shí)有章可循、有據(jù)可依，保證稅務(wù)籌劃中一旦出現(xiàn)問(wèn)題立即找出責(zé)任人，避免國(guó)企稅務(wù)籌劃流于形式。

4.2 科學(xué)、合理地使用稅收政策

隨著“金稅四期”的施行，國(guó)有企業(yè)財(cái)稅工作在信息化、透明化趨勢(shì)下掀起變革的浪潮，需要主動(dòng)轉(zhuǎn)變稅務(wù)籌劃理念和思維，積極跟上市場(chǎng)發(fā)展步伐，高質(zhì)量地開(kāi)展稅收籌劃工作，以降低整體稅負(fù)、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。為了全面保障國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃到位，尤為重要的是要正確解讀、使用稅收政策，特別是一些優(yōu)惠政策，如地區(qū)優(yōu)惠政策、行業(yè)優(yōu)惠政策等，深層次分析這些政策的適用對(duì)象、范圍和途徑，保證稅收政策應(yīng)用規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)，可以提高稅務(wù)籌劃水平，減少國(guó)有企業(yè)多繳納、少繳納稅款的現(xiàn)象。除此之外，國(guó)有企業(yè)相關(guān)稅收政策修訂和更新速度較快，這要求國(guó)有企業(yè)擴(kuò)展多元化的途徑和方法，及時(shí)掌握稅收政策，如關(guān)注官網(wǎng)、公眾號(hào)等，獲取最新的稅收政策，并在實(shí)踐中舉一反三，科學(xué)、合理地應(yīng)用稅收政策，從而提升稅務(wù)籌劃水平［4］。

以新能源發(fā)電企業(yè)為例，目前我國(guó)已經(jīng)出臺(tái)多個(gè)稅收優(yōu)惠政策，主要涉及所得稅、增值稅等，其中關(guān)于所得稅包含三免三減半、設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15 %的稅率征收企業(yè)所得稅；增值稅方面，生物質(zhì)發(fā)電項(xiàng)目滿足《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第40號(hào)）規(guī)定條件時(shí)，可按照實(shí)際情況享受增值稅即征即退政策，退稅比例不低于90 %；風(fēng)力發(fā)電項(xiàng)目享受增值稅即征即退50 %的政策。在我國(guó)財(cái)稅〔2016〕81號(hào)文件中，明確了風(fēng)力、太陽(yáng)能發(fā)電所產(chǎn)生的電力實(shí)現(xiàn)增值稅，需要實(shí)行即征即退的50 %政策。企業(yè)可以根據(jù)自身實(shí)際情況制定相適配的稅務(wù)籌劃方案，保證稅務(wù)籌劃科學(xué)、合理，有效降低整體稅負(fù)。

4.3 加快稅務(wù)籌劃信息化建設(shè)

面對(duì)“金稅四期”背景下的新要求、新挑戰(zhàn)，國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)籌劃過(guò)程中應(yīng)強(qiáng)調(diào)各類(lèi)先進(jìn)技術(shù)的使用，加快稅務(wù)籌劃信息化建設(shè)進(jìn)程，以便于提升工作效率及質(zhì)量。為了保證這項(xiàng)工作落實(shí)到位，需要國(guó)企做好以下三方面。

第一，主動(dòng)分析和解讀國(guó)家出臺(tái)的稅務(wù)信息化建設(shè)的文件和規(guī)范，預(yù)先做好調(diào)查，掌握稅務(wù)籌劃信息化建設(shè)的目標(biāo)和實(shí)現(xiàn)路徑，在此基礎(chǔ)上搭建稅務(wù)信息系統(tǒng)，保證國(guó)企各部門(mén)、國(guó)企與稅務(wù)部門(mén)間的溝通和交流更為順暢、高效，可以高質(zhì)量地開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。

第二，注重系統(tǒng)高度集成。國(guó)有企業(yè)應(yīng)將稅務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他系統(tǒng)高度集成，避免資源浪費(fèi)、功能重疊，保證系統(tǒng)間數(shù)據(jù)的高度集成和共享，能夠通過(guò)該系統(tǒng)與稅務(wù)部門(mén)做好溝通，掌握最新的稅收政策，將其用于實(shí)際操作中，提升稅務(wù)籌劃效率及質(zhì)量。

第三，做好信息安全防護(hù)工作。國(guó)有企業(yè)還需要注重信息安全防護(hù)，科學(xué)設(shè)置系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限、引進(jìn)信息安全防護(hù)技術(shù)等，搭建立體化、多維度的信息安全防護(hù)網(wǎng)絡(luò)，保證信息安全、完整且可靠，保證稅務(wù)籌劃科學(xué)、合理。

在“金稅四期”和稅務(wù)數(shù)字化變革的背景下，稅務(wù)工作如何為企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值成為重點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)跟上信息化、數(shù)字化發(fā)展潮流，搭建智慧稅務(wù)系統(tǒng)，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)全稅種統(tǒng)一線上管理，全級(jí)次涉稅信息全面歸集，一鍵開(kāi)票、一鍵校驗(yàn)、自動(dòng)申報(bào)，在信息化、數(shù)字化基礎(chǔ)上，利用智能技術(shù)賦能企業(yè)稅務(wù)管理。以Z企業(yè)為例，Z企業(yè)智慧稅務(wù)系統(tǒng)包含以下四方面內(nèi)容。一是基礎(chǔ)管理。企業(yè)涉稅基礎(chǔ)信息有系統(tǒng)數(shù)據(jù)、手工數(shù)據(jù)等，數(shù)據(jù)體量大且繁雜，能為稅務(wù)籌劃提供準(zhǔn)確、完整的信息。二是發(fā)票管理。打造集團(tuán)統(tǒng)一的發(fā)票池，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)全生命周期管理，支持進(jìn)項(xiàng)發(fā)票多環(huán)節(jié)采集獲取、認(rèn)證；對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票，支持空白發(fā)票全過(guò)程管理。三是納稅申報(bào)。在業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)自動(dòng)生產(chǎn)涉稅臺(tái)賬，對(duì)各類(lèi)稅金申報(bào)數(shù)據(jù)自動(dòng)化形成統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，歸集工作底稿和業(yè)務(wù)深度融合完成納稅申報(bào)表計(jì)算，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)納稅申報(bào)管理規(guī)范化、流程化、可視化。四是分析預(yù)測(cè)。借助該信息系統(tǒng)，可支持企業(yè)稅務(wù)工作進(jìn)行分析預(yù)測(cè)，實(shí)現(xiàn)整體復(fù)盤(pán)管理，逐層剖析稅問(wèn)題，靈活改進(jìn)和優(yōu)化。

4.4 做好稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)把控

國(guó)有企業(yè)在稅務(wù)籌劃進(jìn)程中面臨著一系列的風(fēng)險(xiǎn)，只有做好風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、應(yīng)對(duì)和防范，才能在內(nèi)部營(yíng)造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理氛圍，助力國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃到位。具體應(yīng)做好以下工作。

第一，國(guó)企根據(jù)稅務(wù)籌劃特征和要求，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，主動(dòng)挖掘各環(huán)節(jié)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，形成完整的風(fēng)險(xiǎn)清單，明確不同種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)危害程度、發(fā)生概率等，逐一做好防范和控制，保證稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)可控，減少其給稅務(wù)籌劃帶來(lái)的負(fù)面影響。

第二，國(guó)有企業(yè)應(yīng)收集一般風(fēng)險(xiǎn)、常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化分析，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗(yàn)，為后續(xù)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)提供參考，從源頭上杜絕稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的影響。

以S企業(yè)為例，該企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中整體稅負(fù)較高，為了實(shí)現(xiàn)降本增效，降低整體稅負(fù)、防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)，S企業(yè)應(yīng)將工作重點(diǎn)放在稅務(wù)籌劃中，但由于這項(xiàng)工作開(kāi)展面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)較多，做好風(fēng)險(xiǎn)防范和識(shí)別成為關(guān)鍵。在具體實(shí)際操作中，S企業(yè)應(yīng)選取先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和排查工具，對(duì)稅務(wù)籌劃工作進(jìn)行全方位排查，找出隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，盯緊關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立完整的風(fēng)險(xiǎn)清單，為后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)防控夯實(shí)基礎(chǔ)。同時(shí)，S企業(yè)還要對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，找出各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的形成原因、危害程度等，制定風(fēng)險(xiǎn)解決措施，營(yíng)造良好的工作氛圍，杜絕稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的危害。

4.5 提升稅務(wù)籌劃人員信息素養(yǎng)

在以大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能為代表的時(shí)代，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)籌劃工作的開(kāi)展，需要一支高水平、復(fù)合型、綜合型稅務(wù)籌劃人員團(tuán)隊(duì)，以此保證高質(zhì)量地開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)提升稅務(wù)籌劃人員信息素養(yǎng)，可以根據(jù)“金稅四期”下對(duì)稅務(wù)籌劃人員的基本要求制定中長(zhǎng)期培訓(xùn)計(jì)劃，適當(dāng)擴(kuò)大信息化相關(guān)知識(shí)占比，邀請(qǐng)行業(yè)內(nèi)專家講解成功及失敗籌劃案例及技巧，解答稅務(wù)籌劃人員日常工作中的難題，不斷提升稅務(wù)籌劃人員信息素質(zhì)和技能，高效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作；同時(shí)，還要加大優(yōu)秀稅務(wù)籌劃人員的引進(jìn)，壯大稅務(wù)籌劃人員團(tuán)隊(duì)，高效開(kāi)展稅務(wù)籌劃工作。

5 結(jié)語(yǔ)

在“金稅四期”視域下，國(guó)有企業(yè)稅務(wù)活動(dòng)發(fā)生了新的變化，只有做好稅務(wù)籌劃工作，才能高效降低稅負(fù)、有效防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)、創(chuàng)造可觀經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)定、健康地發(fā)展。因此，國(guó)有企業(yè)應(yīng)高度重視稅務(wù)籌劃，明確“金稅四期”實(shí)行下給稅務(wù)籌劃帶來(lái)的新挑戰(zhàn)、新機(jī)遇，找到稅務(wù)籌劃中的痛點(diǎn)和不足，針對(duì)性地提出改進(jìn)策略和方法，保證稅務(wù)籌劃合法合規(guī)，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

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