企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建及完善

摘 要：在傳統(tǒng)的企業(yè)固定資產(chǎn)管理上，一般是以集中化管理為主，但是這種方式并不能夠適應(yīng)當(dāng)今經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。因此，企業(yè)需要建立一種以?xún)?nèi)控機(jī)制為主導(dǎo)的固定資產(chǎn)管理體系，以更好地管理和利用固定資產(chǎn)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。本文結(jié)合企業(yè)固定資產(chǎn)管理的必要性，對(duì)目前我國(guó)企業(yè)中固定資產(chǎn)管理中存在的問(wèn)題進(jìn)行分析，研究相應(yīng)的內(nèi)控機(jī)制構(gòu)建及完善策略，以期能為當(dāng)前企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供參考。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；固定資產(chǎn)管理；內(nèi)控機(jī)制；經(jīng)濟(jì)發(fā)展

一、引言

為了提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，固定資產(chǎn)的管理內(nèi)控機(jī)制變得尤為重要。通過(guò)建立完善的內(nèi)控機(jī)制，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)的全面、精確管理。這不僅能提高資產(chǎn)利用率，減少浪費(fèi)和損失，還能為企業(yè)決策提供有力支持，推動(dòng)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。因此，如何通過(guò)優(yōu)化固定資產(chǎn)的管理內(nèi)控機(jī)制來(lái)提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，已經(jīng)成為當(dāng)前的熱門(mén)話(huà)題。企業(yè)需要積極探索和實(shí)踐，建立科學(xué)、高效的固定資產(chǎn)管理體系，以適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

二、企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題

1.固定資產(chǎn)管理意識(shí)和能力不足

在當(dāng)前的企業(yè)環(huán)境中，固定資產(chǎn)管理意識(shí)和能力不足是一個(gè)普遍存在的問(wèn)題。多數(shù)企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和職員對(duì)于固定資產(chǎn)管理內(nèi)控的意識(shí)相對(duì)薄弱，他們往往將主要精力放在企業(yè)內(nèi)部資金的管理和固定資產(chǎn)采購(gòu)審批上，而忽視了對(duì)固定資產(chǎn)購(gòu)置后的驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢等后續(xù)管理和處置環(huán)節(jié)。這種短視行為導(dǎo)致固定資產(chǎn)的管理效率低下，容易造成資產(chǎn)的浪費(fèi)和流失。

很多企業(yè)中的固定資產(chǎn)管理人員缺乏專(zhuān)業(yè)能力和系統(tǒng)培訓(xùn)。他們可能只具備簡(jiǎn)單的固定資產(chǎn)驗(yàn)收、入庫(kù)登記等基本操作能力，而缺乏對(duì)資產(chǎn)管理信息化等相關(guān)專(zhuān)業(yè)能力的掌握。這種能力不足不僅影響固定資產(chǎn)管理工作的質(zhì)量，也制約了相關(guān)內(nèi)控工作的有效推進(jìn)。因此，提高企業(yè)固定資產(chǎn)管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和綜合能力迫在眉睫。

2.固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制不健全

固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制健全是企業(yè)有效進(jìn)行固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵，然而，在實(shí)際操作中，很多企業(yè)在這方面卻存在明顯的問(wèn)題。首先，一些企業(yè)的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控制度只是理論上的規(guī)定，與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況脫節(jié)，導(dǎo)致制度在實(shí)際操作中的可行性較差。

其次，企業(yè)在固定資產(chǎn)的管理要求上缺乏明確性和嚴(yán)謹(jǐn)性，這往往表現(xiàn)在固定資產(chǎn)采購(gòu)、使用和處置等環(huán)節(jié)上。例如，在日常管理工作中，未經(jīng)審批違規(guī)或盲目進(jìn)行固定資產(chǎn)采購(gòu)、隨意轉(zhuǎn)移存放地點(diǎn)或使用部門(mén)、固定資產(chǎn)盤(pán)虧或報(bào)廢時(shí)難以明確責(zé)任主體等問(wèn)題屢見(jiàn)不鮮。

再次，固定資產(chǎn)管理流程也存在諸多缺陷。例如，崗位職責(zé)劃分不清，導(dǎo)致固定資產(chǎn)驗(yàn)收與管理人員為同一人，不相容崗位未實(shí)現(xiàn)有效分離，從而缺少必要的監(jiān)督。此外，報(bào)廢流程的不完善也導(dǎo)致固定資產(chǎn)丟失或報(bào)廢后相關(guān)人員未能及時(shí)向企業(yè)辦理相關(guān)手續(xù)，使得丟失或報(bào)廢的固定資產(chǎn)長(zhǎng)時(shí)間處于未處理狀態(tài)。

最后，盤(pán)點(diǎn)流程同樣存在明顯缺陷。例如，固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清單內(nèi)容不完整、盤(pán)點(diǎn)操作不嚴(yán)謹(jǐn)、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告編制不及時(shí)不規(guī)范等。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果反映出的問(wèn)題也往往缺乏足夠的重視，未能及時(shí)采取有效的解決方案，使得盤(pán)點(diǎn)工作形同虛設(shè)。

3.固定資產(chǎn)的賬目與實(shí)物不符

固定資產(chǎn)的賬目與實(shí)物不符是企業(yè)固定資產(chǎn)管理中一個(gè)突出的問(wèn)題。很多企業(yè)內(nèi)部的固定資產(chǎn)管理賬目不完整，導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物之間存在較大的差異，這種差異表現(xiàn)在多個(gè)方面。

首先，有些固定資產(chǎn)在購(gòu)置后直接投入使用，但相關(guān)人員未能及時(shí)辦理驗(yàn)收、入庫(kù)和領(lǐng)用手續(xù)。這就造成了有物無(wú)賬的情況，即實(shí)際上已經(jīng)投入使用的固定資產(chǎn)在賬目上并未得到體現(xiàn)。

其次，對(duì)于企業(yè)中丟失或報(bào)廢毀損的固定資產(chǎn)，相關(guān)部門(mén)和人員常常疏于及時(shí)向企業(yè)辦理資產(chǎn)丟失和報(bào)廢處理程序。這就導(dǎo)致了已經(jīng)丟失或報(bào)廢毀損的固定資產(chǎn)仍然在賬上體現(xiàn)，從而出現(xiàn)有賬無(wú)物的情況。這種不及時(shí)的處理不僅影響了賬目的準(zhǔn)確性，也妨礙了企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)際情況的了解。

最后，固定資產(chǎn)管理人員在錄入固定資產(chǎn)卡片時(shí)也存在一些問(wèn)題。例如，經(jīng)常出現(xiàn)金額、折舊年限等信息錄入錯(cuò)誤的情況。這些錯(cuò)誤導(dǎo)致固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)賬、卡片信息與實(shí)物情況不符，進(jìn)一步加大了管理的難度。同時(shí)，一些專(zhuān)職人員在錄入固定資產(chǎn)卡片時(shí)習(xí)慣于按批錄入，導(dǎo)致卡片信息錄入不完整，無(wú)法明確各項(xiàng)固定資產(chǎn)的具體數(shù)量。

在財(cái)務(wù)賬上，固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算通常較為簡(jiǎn)單，往往只使用固定資產(chǎn)一級(jí)科目進(jìn)行統(tǒng)一核算。這種做法導(dǎo)致很多固定資產(chǎn)無(wú)法明確具體數(shù)量和具體價(jià)值，從而難以進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和清查。因此，很多丟失的固定資產(chǎn)也難以被發(fā)現(xiàn)和及時(shí)處理，這進(jìn)一步加大了固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物之間的差異。

為了解決這一問(wèn)題，企業(yè)需要加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理，完善相關(guān)制度和流程，提高管理人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和責(zé)任心，確保固定資產(chǎn)賬目與實(shí)物的準(zhǔn)確對(duì)應(yīng)。

4.固定資產(chǎn)內(nèi)控信息化建設(shè)滯后

隨著信息技術(shù)的高速發(fā)展，固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的出現(xiàn)為企業(yè)提供了更高效、準(zhǔn)確的管理工具。然而，目前部分企業(yè)在固定資產(chǎn)內(nèi)控信息化建設(shè)方面相對(duì)滯后，這給企業(yè)固定資產(chǎn)管理帶來(lái)了一系列的挑戰(zhàn)。

盡管部分企業(yè)已經(jīng)開(kāi)始采用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，并安排了專(zhuān)人負(fù)責(zé)系統(tǒng)的管理和維護(hù)，但由于缺乏相應(yīng)的固定資產(chǎn)管控機(jī)制和專(zhuān)業(yè)的系統(tǒng)培訓(xùn)，這些專(zhuān)職人員往往只能進(jìn)行基礎(chǔ)的卡片錄入和折舊計(jì)提操作。他們對(duì)于管理系統(tǒng)的高級(jí)功能和固定資產(chǎn)管理流程了解不足，導(dǎo)致系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)信息并不完整和準(zhǔn)確。

由于企業(yè)在使用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)時(shí)，各部門(mén)、職員之間缺乏有效的信息溝通，這導(dǎo)致了系統(tǒng)信息集中程度低、系統(tǒng)間無(wú)法有效連接、數(shù)據(jù)資源難以共享等問(wèn)題。這種信息化建設(shè)滯后的現(xiàn)象大大降低了固定資產(chǎn)信息化系統(tǒng)的使用價(jià)值，阻礙了企業(yè)實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的高效運(yùn)作。

5.企業(yè)固定資產(chǎn)內(nèi)部處置監(jiān)督不力

企業(yè)在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中，如果固定資產(chǎn)處于完好狀態(tài)或者磨損程度較輕，可以進(jìn)行整體或單獨(dú)銷(xiāo)售的情況下，那么，就需要將固定資產(chǎn)的所有權(quán)集中在一處，找到買(mǎi)方，制定一份合約，簽署一份買(mǎi)賣(mài)合同，完成固定資產(chǎn)的移交，買(mǎi)方拿著買(mǎi)賣(mài)合同和其他資料去企業(yè)的財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付。對(duì)于現(xiàn)有的設(shè)備，若其現(xiàn)狀不佳，損耗嚴(yán)重，不能再為企業(yè)提供價(jià)值，應(yīng)作廢棄處置。負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的單位負(fù)責(zé)與廢舊物資收集單位聯(lián)絡(luò)，并負(fù)責(zé)處理廢舊物資。在處理報(bào)廢的固定資產(chǎn)時(shí)，通常只有一個(gè)主管單位決定銷(xiāo)售的價(jià)錢(qián)，并填好有關(guān)的廢棄文件，缺少其它部門(mén)和工作人員的實(shí)地監(jiān)管，這樣的監(jiān)管缺失會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的固定資產(chǎn)損失。

三、完善企業(yè)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的對(duì)策

1.增強(qiáng)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控意識(shí)和專(zhuān)業(yè)能力

為了在企業(yè)內(nèi)部營(yíng)造良好的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控環(huán)境和氛圍，增強(qiáng)固定資產(chǎn)管理內(nèi)控意識(shí)和專(zhuān)業(yè)能力是首要任務(wù)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)以身作則，樹(shù)立科學(xué)的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控理念和正確認(rèn)知，并嚴(yán)格審批固定資產(chǎn)采購(gòu)流程。同時(shí)，通過(guò)開(kāi)展固定資產(chǎn)管理和內(nèi)控方面的培訓(xùn)，將制度層層下達(dá)到每位職員手中，積極宣傳固定資產(chǎn)管理內(nèi)控工作的重要性，鼓勵(lì)全體人員參與到固定資產(chǎn)管理內(nèi)控工作中。

固定資產(chǎn)管理人員作為內(nèi)控工作的執(zhí)行崗位，應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到自身工作的重要性，主動(dòng)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)規(guī)章制度和專(zhuān)業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，積極參加相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提升自身的綜合業(yè)務(wù)能力。通過(guò)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，固定資產(chǎn)管理人員能夠熟練掌握固定資產(chǎn)管理的基本原理和方法，以及學(xué)習(xí)針對(duì)企業(yè)實(shí)際情況的實(shí)操技能。同時(shí)，對(duì)于一些復(fù)雜或?qū)I(yè)的問(wèn)題，可以請(qǐng)教行業(yè)專(zhuān)家或借鑒先進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)，以提高自身的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)和綜合能力。

2.完善固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制

首先，企業(yè)應(yīng)當(dāng)從自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況出發(fā)，針對(duì)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)管理流程和環(huán)節(jié)進(jìn)行全面梳理和評(píng)估。其次，在了解現(xiàn)有管理制度的執(zhí)行情況和存在的問(wèn)題后，針對(duì)這些不足之處制訂詳細(xì)的改進(jìn)計(jì)劃和措施。具體來(lái)說(shuō)，可以采取以下措施：

（1） 建立完善的固定資產(chǎn)管理制度：結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)需求，制定詳細(xì)的固定資產(chǎn)管理辦法和操作規(guī)程。明確固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、報(bào)廢等環(huán)節(jié)的操作流程和審批權(quán)限。

（2） 強(qiáng)化固定資產(chǎn)核算管理：規(guī)范固定資產(chǎn)核算科目和賬務(wù)處理規(guī)則，確保固定資產(chǎn)賬目清晰、完整。對(duì)于新購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)要及時(shí)入賬，對(duì)于報(bào)廢或調(diào)出的固定資產(chǎn)要及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬實(shí)相符。

（3） 建立固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度：定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)是保證固定資產(chǎn)安全完整的重要手段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)制度，明確盤(pán)點(diǎn)周期、盤(pán)點(diǎn)流程和責(zé)任人。在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中要認(rèn)真核對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)物與賬目情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理盤(pán)盈或盤(pán)虧問(wèn)題。

（4） 建立固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)：通過(guò)引入先進(jìn)的固定資產(chǎn)信息化管理系統(tǒng)，將固定資產(chǎn)的實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)信息的實(shí)時(shí)更新和共享。這樣可以提高固定資產(chǎn)管理的效率和精度，降低管理成本。

（5） 建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制：針對(duì)固定資產(chǎn)管理過(guò)程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析，建立預(yù)警機(jī)制。及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全。

（6） 完善監(jiān)督考核機(jī)制：在固定資產(chǎn)管理過(guò)程中要明確責(zé)任主體和考核標(biāo)準(zhǔn)，建立有效的監(jiān)督考核機(jī)制。對(duì)于在管理過(guò)程中出現(xiàn)的違規(guī)行為或失職情況要嚴(yán)肅處理，并與個(gè)人績(jī)效掛鉤，以增強(qiáng)管理人員的責(zé)任感和執(zhí)行力。

（7） 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作：內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的重要手段，對(duì)于固定資產(chǎn)管理的監(jiān)督和改進(jìn)具有重要作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展固定資產(chǎn)管理方面的內(nèi)部審計(jì)工作，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行整改和糾正。同時(shí)，可以根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)現(xiàn)有的管理制度進(jìn)行優(yōu)化和完善，從而提高固定資產(chǎn)管理的效果。

3.加強(qiáng)盤(pán)點(diǎn)工作保證賬實(shí)相符

為了確保固定資產(chǎn)的賬目與實(shí)際狀況相符，企業(yè)需要加強(qiáng)盤(pán)點(diǎn)工作。首先，制定定期清查盤(pán)點(diǎn)制度，明確資產(chǎn)管理部門(mén)與財(cái)務(wù)部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)中的具體職責(zé)和操作流程。兩個(gè)部門(mén)應(yīng)當(dāng)密切合作，共同完成盤(pán)點(diǎn)工作。

其次，在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，資產(chǎn)管理部門(mén)需要對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的實(shí)地清查，并對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行詳細(xì)記錄。這些記錄應(yīng)包括資產(chǎn)名稱(chēng)、類(lèi)別、數(shù)量、價(jià)值等信息，并附上相應(yīng)的證明材料。然后，資產(chǎn)管理部門(mén)將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)上報(bào)給企業(yè)相關(guān)管理部門(mén)審核批準(zhǔn)后，再拿到財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行固定資產(chǎn)卡片信息的更新和固定資產(chǎn)賬面價(jià)值的調(diào)整。同時(shí)，對(duì)于權(quán)屬關(guān)系不清的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行核實(shí)確認(rèn)，確保固定資產(chǎn)的完整性和真實(shí)性。這些工作有助于保證固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)賬、卡片、實(shí)物相一致。

再次，規(guī)范固定資產(chǎn)的管理流程和財(cái)務(wù)流程也是非常重要的。資產(chǎn)管理部門(mén)需要及時(shí)更新固定資產(chǎn)卡片信息，并將相關(guān)資料送到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理會(huì)計(jì)核算相關(guān)手續(xù)。這樣可以確保已驗(yàn)收入庫(kù)或報(bào)廢的固定資產(chǎn)及時(shí)在財(cái)務(wù)賬上進(jìn)行確認(rèn)或核銷(xiāo)。此外，固定資產(chǎn)管理人員在錄入固定資產(chǎn)卡片信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確地劃分固定資產(chǎn)類(lèi)別和計(jì)算固定資產(chǎn)的入賬金額，并按照一物一卡的原則準(zhǔn)確詳細(xì)地錄入每項(xiàng)固定資產(chǎn)的具體信息。這樣可以確保固定資產(chǎn)卡片信息的準(zhǔn)確性和完整性，從而確保賬實(shí)一致。

最后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)范會(huì)計(jì)核算工作，將固定資產(chǎn)按照不同類(lèi)別設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。這樣可以保證每項(xiàng)固定資產(chǎn)都能在財(cái)務(wù)賬上一目了然，便于固定資產(chǎn)的后續(xù)核算管理。例如，在盤(pán)點(diǎn)或報(bào)廢報(bào)損固定資產(chǎn)時(shí)能夠準(zhǔn)確地從財(cái)務(wù)賬上分割出來(lái)，從而保證賬實(shí)相符。

4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)控信息化建設(shè)，提升企業(yè)資產(chǎn)管理效能

隨著企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大和業(yè)務(wù)的復(fù)雜，固定資產(chǎn)的管理成為企業(yè)管理中不可忽視的一部分。為了更好地管理固定資產(chǎn)，企業(yè)需要加強(qiáng)固定資產(chǎn)內(nèi)控信息化建設(shè)，提高資產(chǎn)管理的效率和準(zhǔn)確性。

首先，建設(shè)一套科學(xué)完整的固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)是必不可少的。這個(gè)系統(tǒng)應(yīng)該覆蓋固定資產(chǎn)的全生命周期，從采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)到報(bào)廢核銷(xiāo)，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程的動(dòng)態(tài)管理。通過(guò)系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)時(shí)了解固定資產(chǎn)的狀態(tài)，包括其位置、使用情況、價(jià)值等，為企業(yè)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。同時(shí)，為了確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，需要有專(zhuān)人對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行日常維護(hù)和管理，并接受相應(yīng)的系統(tǒng)操作培訓(xùn)和固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)。

其次，為了實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)的共享和一致，企業(yè)可以通過(guò)內(nèi)部的局域網(wǎng)建立固定資產(chǎn)管理數(shù)據(jù)庫(kù)。這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)應(yīng)該根據(jù)不同的部門(mén)和人員設(shè)置相應(yīng)的登錄權(quán)限，確保各部門(mén)和人員能夠方便地查看、管理和維護(hù)固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)。這樣不僅可以提高數(shù)據(jù)的利用率，還可以避免數(shù)據(jù)冗余和口徑不一致的問(wèn)題。

再次，企業(yè)可以結(jié)合自身的業(yè)務(wù)情況，在固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)中建立全業(yè)務(wù)流程的管控體系。這個(gè)體系應(yīng)該覆蓋財(cái)務(wù)部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、資產(chǎn)管理部門(mén)和資產(chǎn)使用部門(mén)，確保各部門(mén)在固定資產(chǎn)管理中的職責(zé)清晰、流程順暢。通過(guò)自下而上的實(shí)物信息歸集流程，可以確保固定資產(chǎn)管理鏈條的連貫性和嚴(yán)謹(jǐn)性，實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)雙向的閉環(huán)管理。

從次，引入標(biāo)識(shí)碼管理系統(tǒng)可以進(jìn)一步提高固定資產(chǎn)的管理效率。通過(guò)粘貼和掃描標(biāo)識(shí)碼，可以方便地獲取與固定資產(chǎn)實(shí)物相關(guān)的動(dòng)態(tài)信息。這不僅有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)固定資產(chǎn)全生命周期流程的管理，還可以促進(jìn)對(duì)動(dòng)態(tài)信息的分析，從而為固定資產(chǎn)的信息化管理提供有力支持。

最后，為了提高固定資產(chǎn)管理內(nèi)控水平，企業(yè)需要加強(qiáng)內(nèi)部溝通。利用相關(guān)溝通軟件，可以提高溝通效率，要建立上下雙向和各部門(mén)、各職員橫向之間的溝通機(jī)制和渠道。鼓勵(lì)各部門(mén)和各職員之間加強(qiáng)溝通，及時(shí)反饋和解決固定資產(chǎn)管理中出現(xiàn)的問(wèn)題。這樣不僅可以提高固定資產(chǎn)管理的效率，還可以增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和凝聚力。

5.強(qiáng)化固定資產(chǎn)內(nèi)部監(jiān)督

企業(yè)需要設(shè)立固定資產(chǎn)管理委員會(huì)，對(duì)企業(yè)的固定資產(chǎn)管理進(jìn)行持續(xù)監(jiān)管，固定資產(chǎn)內(nèi)部控制委員會(huì)、業(yè)務(wù)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)和審計(jì)部門(mén)是企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控的實(shí)施主體。在對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行取證時(shí)，應(yīng)充分重視各方面的取證工作，并應(yīng)重視紙質(zhì)文件和電子文件的一致。也就是說(shuō)，在保證固定資產(chǎn)的內(nèi)控證據(jù)全面和真實(shí)的同時(shí)，也要注意證據(jù)之間的關(guān)聯(lián)性，以便準(zhǔn)確地找到問(wèn)題，從而對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)進(jìn)行有效的監(jiān)管。

在對(duì)固定資產(chǎn)處理的過(guò)程中，如果固定資產(chǎn)目前狀態(tài)完好，還可以進(jìn)行整體或分割銷(xiāo)售，那么，就需要通過(guò)固定資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)找到買(mǎi)方，與其協(xié)商并決定合同的條款和交易內(nèi)容。在此過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)該引進(jìn)第三方的機(jī)構(gòu)，比如，對(duì)合同的制定、合同的簽訂、實(shí)物交接等過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督。如果一項(xiàng)固定資產(chǎn)的現(xiàn)狀不佳，不能再對(duì)企業(yè)產(chǎn)生任何的價(jià)值，需要進(jìn)行報(bào)廢處理，那么在固定資產(chǎn)歸口管理部門(mén)與廢料收集企業(yè)對(duì)其進(jìn)行就地處置的時(shí)候，企業(yè)應(yīng)該設(shè)立一個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)，由財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)其進(jìn)行實(shí)地監(jiān)管，同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)也需要在廢棄票據(jù)上簽名，有關(guān)人員還要檢查廢棄票據(jù)的簽名是否齊全。

四、結(jié)語(yǔ)

做好固定資產(chǎn)管理內(nèi)控工作對(duì)于有效利用和保護(hù)固定資產(chǎn)，降低相關(guān)經(jīng)營(yíng)成本，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以及提高企業(yè)內(nèi)部管理水平等方面均發(fā)揮著重要作用。企業(yè)應(yīng)當(dāng)高度重視固定資產(chǎn)管理內(nèi)控機(jī)制的構(gòu)建與完善，樹(shù)立科學(xué)的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控理念，認(rèn)識(shí)到固定資產(chǎn)管理的重要性，努力提高全體人員的固定資產(chǎn)管理內(nèi)控意識(shí)和相關(guān)人員的專(zhuān)業(yè)能力。同時(shí)，制定完整的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，加強(qiáng)內(nèi)控信息化建設(shè)，進(jìn)而提高固定資產(chǎn)管理水平，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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作者簡(jiǎn)介：周佳茜（1993.08— ），女，湖北武漢人，中級(jí)會(huì)計(jì)師，主要從事財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作。