企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制研究

王苗苗

摘?要：當(dāng)前我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正處于蓬勃發(fā)展的時(shí)期，這給企業(yè)的經(jīng)營帶來了新的機(jī)遇，也帶來了新的挑戰(zhàn)。在我國經(jīng)濟(jì)體制改革不斷深入的今天，為了提高企業(yè)的核心競(jìng)爭力，必須拋棄傳統(tǒng)的經(jīng)營模式，并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際和需求進(jìn)行全方位的創(chuàng)新。在企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展中，必須不斷地更新管理觀念，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，樹立正確的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制觀念，采取各種有效的手段，以確保企業(yè)的長期發(fā)展。在實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的同時(shí)，還可以有效地減少內(nèi)部和外部的阻力，從而提高企業(yè)的經(jīng)營質(zhì)量和管理水平。

關(guān)鍵詞：企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)控制；企業(yè)經(jīng)營

中圖分類號(hào)：F272.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1005-6432（2024）05-0158-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.05.037

1?引言

企業(yè)推行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制就是要確保企業(yè)目前的經(jīng)營和管理效率，從而提高企業(yè)的經(jīng)營水平和經(jīng)濟(jì)效益，在經(jīng)營過程中必須注重內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和強(qiáng)化。目前大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中都意識(shí)到了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要意義，并建立了相應(yīng)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，但是這些制度都比較陳舊，在實(shí)際應(yīng)用中往往會(huì)產(chǎn)生一些不合理、不科學(xué)的現(xiàn)象，從而影響到企業(yè)的正常運(yùn)行。如果企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制未能有效地促進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)和運(yùn)營，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)更大。

目前，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是非常嚴(yán)峻的，所以企業(yè)的管理者必須明確其存在的問題，并采取相應(yīng)的對(duì)策避免風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)良性發(fā)展。企業(yè)必須從重視外部經(jīng)濟(jì)效益轉(zhuǎn)向重視內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，使企業(yè)能夠充分運(yùn)用有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理手段提高整體實(shí)力，推動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制也具有一定的風(fēng)險(xiǎn)，如果不能正確地評(píng)價(jià)和識(shí)別內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制就會(huì)造成經(jīng)營和管理的混亂，從而制約企業(yè)的發(fā)展。

2?企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制概述

2.1?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)涵

企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是指對(duì)自身的經(jīng)營管理過程中所遇到的一系列問題進(jìn)行控制，而內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制則是現(xiàn)代企業(yè)管理的產(chǎn)物，因此企業(yè)實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的目的就是要對(duì)其經(jīng)營管理的內(nèi)容有一個(gè)真實(shí)的認(rèn)識(shí)，從而使其不斷地改進(jìn)內(nèi)部管理、提高工作效率、規(guī)范內(nèi)部運(yùn)行。

企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制根據(jù)其控制目標(biāo)的不同，可以劃分為會(huì)計(jì)控制和管理控制，兩者相互影響，既可以改善企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，又可以增強(qiáng)企業(yè)的資產(chǎn)安全，同時(shí)也可以增強(qiáng)企業(yè)治理問題的能力。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是指在不違背國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的情況下，對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的管理和控制。

企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)很大的領(lǐng)域，它涵蓋了很多方面的問題，包括如何控制企業(yè)的運(yùn)行、如何控制企業(yè)的財(cái)務(wù)和信息等，這些都是企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作。企業(yè)必須要關(guān)注和推進(jìn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際和需求，制定出相應(yīng)的解決方案，提前采取風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施實(shí)現(xiàn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展。

2.2?企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的工作原則

第一，企業(yè)的運(yùn)作必須要有內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，它要貫穿企業(yè)的運(yùn)作必須要有一個(gè)全面的工作原理。

第二，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制也要根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制等因素對(duì)企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行持續(xù)的調(diào)整。

第三，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制也應(yīng)遵循成本-效率原則，而建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制可以增強(qiáng)企業(yè)的成本，有效地進(jìn)行成本控制，并對(duì)其進(jìn)行綜合考慮，使其達(dá)到成本控制的目的，減少企業(yè)的虧損。

第四，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的制約性是企業(yè)的基本工作原理，企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)緊密相連在企業(yè)治理結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分、工作流程等方面，形成了相互制約、相互監(jiān)督的關(guān)系，并兼顧了企業(yè)的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益，從而保證了企業(yè)的利益最大化。

第五，作為企業(yè)的一種重要的內(nèi)部管理，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)，建立起一套有效的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理機(jī)制，以保證企業(yè)能夠按照其工作的內(nèi)容，不斷完善相應(yīng)的管理制度，以提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭能力。

3?企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的關(guān)鍵，建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度既能及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，又能有效地解決問題，減少經(jīng)濟(jì)損失確保經(jīng)濟(jì)效益。通過對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)，可以有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，確保財(cái)務(wù)信息和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和科學(xué)性。通過強(qiáng)化內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，可以確保監(jiān)管機(jī)構(gòu)的權(quán)威，集中企業(yè)內(nèi)部的力量使每個(gè)部門、每個(gè)員工都能明確自己的職責(zé)，激發(fā)員工的工作熱情，提高企業(yè)的運(yùn)行效率和核心競(jìng)爭能力。通過實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，使其能與目前的資金運(yùn)作狀況和內(nèi)部管理體制相結(jié)合，制定出一套完善的經(jīng)營管理方案，并根據(jù)經(jīng)營活動(dòng)中存在的問題提出相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和規(guī)避對(duì)策，從而提高了企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)作效率，確保了企業(yè)的決策和管理工作的科學(xué)化。

在經(jīng)營活動(dòng)中可以充分發(fā)揮內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，指導(dǎo)各個(gè)部門的溝通和交流，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)營活動(dòng)的有效管理，推動(dòng)企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)的管理者必須清楚地認(rèn)識(shí)到實(shí)施高品質(zhì)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，可以使企業(yè)的運(yùn)營費(fèi)用最小化和運(yùn)營情況得到最大程度的體現(xiàn)，從而增加了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。通過對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行有效的整合與管理，可以在最短的時(shí)間內(nèi)發(fā)現(xiàn)問題并進(jìn)行修正，保證了財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性[1]。

4?企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制出現(xiàn)的問題

4.1?對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制認(rèn)知不全面

在進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理時(shí)，企業(yè)的內(nèi)部管理者對(duì)其功能認(rèn)識(shí)不足導(dǎo)致其效率低下，從而影響到企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制時(shí)，往往會(huì)因其認(rèn)識(shí)上的片面性和先知先覺，而過分強(qiáng)調(diào)對(duì)現(xiàn)狀的管理而忽略了長期的經(jīng)營，沒有形成長遠(yuǎn)的計(jì)劃。企業(yè)管理層通常把財(cái)務(wù)作為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理的中心，把內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制交給財(cái)務(wù)部，而企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制則是對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理。

由于企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部的認(rèn)識(shí)上存在著一定的偏差，認(rèn)為財(cái)務(wù)部門是企業(yè)內(nèi)部的主要部門，而忽略了其他部門對(duì)內(nèi)部的重要性，這就造成了企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制缺失、工作效率低、總體發(fā)展不利等負(fù)面影響。在企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理中，由于管理者缺乏對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制缺乏前瞻性，缺乏長期的計(jì)劃。企業(yè)的管理者則把財(cái)務(wù)作為企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制與管理中心，一般都把它看作是財(cái)務(wù)部門的工作，把它作為一個(gè)重要的部門來管理，它的首要任務(wù)就是對(duì)財(cái)務(wù)的管理而不是對(duì)其他部門的監(jiān)督，從而影響到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展。

4.2?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系不完善

由于企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度內(nèi)容不完整，只涉及了各主要部門而沒有涵蓋全部的職能，這就導(dǎo)致了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。由于企業(yè)對(duì)內(nèi)控的重視程度不高，在實(shí)踐中往往忽略了內(nèi)控的作用，而對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的管理僅注重企業(yè)自身的發(fā)展。一些企業(yè)在運(yùn)行中忽略了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的特點(diǎn)，往往是在發(fā)生問題后采取相應(yīng)的對(duì)策，從而影響到企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和整體發(fā)展，從而使其在使用中面臨著許多的操作風(fēng)險(xiǎn)。目前我國一些企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度存在著缺陷，僅限于對(duì)企業(yè)各主要部門進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，并沒有對(duì)各部門進(jìn)行全面的管理，從而產(chǎn)生了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)，影響了企業(yè)的經(jīng)營和發(fā)展。企業(yè)在注重經(jīng)營的同時(shí)，忽略了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的構(gòu)建，而在經(jīng)營過程中往往把重點(diǎn)放在了企業(yè)的發(fā)展上，沒有對(duì)外部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制，從而制約了企業(yè)的內(nèi)控功能的發(fā)揮，影響到企業(yè)的運(yùn)作[2]。

4.3?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制缺乏獨(dú)立性

由于企業(yè)大多為私營企業(yè)和股份制企業(yè)，其內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督機(jī)制并不完善，最重要的原因在于缺乏獨(dú)立性；而監(jiān)督機(jī)制也會(huì)被管理者的思維和行為所約束，從而使監(jiān)管部門形同虛設(shè)。監(jiān)管部門的工作往往涉及各個(gè)部門的利益，難以獨(dú)立地進(jìn)行監(jiān)督。

同時(shí)，企業(yè)的股東與管理者也有權(quán)力約束，而且企業(yè)的監(jiān)督人員難以獨(dú)立地進(jìn)行監(jiān)督，從而影響到企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。

4.4?法人治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范

從企業(yè)治理結(jié)構(gòu)的界定來看，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不健全是造成企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的一個(gè)重要因素，這主要表現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部權(quán)力不明確，董事、監(jiān)事、經(jīng)理三權(quán)分立等方面。企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)控還不完善，在關(guān)鍵的控制和工作中都會(huì)根據(jù)自己的意愿將心腹安插到關(guān)鍵的位置，從而導(dǎo)致了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的失效。企業(yè)的激勵(lì)約束和利益制約體系的混亂，使得企業(yè)的制約和監(jiān)管體系不健全，決策者的權(quán)力和義務(wù)關(guān)系不平衡，外部的激勵(lì)和壓力很小，缺乏對(duì)決策權(quán)的有效制約，使得企業(yè)在經(jīng)營中容易失去控制[3]。

4.5?信息系統(tǒng)不健全，溝通不順暢

在企業(yè)運(yùn)行的過程中建立一個(gè)有效的、及時(shí)的信息系統(tǒng)，既可以指導(dǎo)員工明確自己的工作職責(zé)，也可以確保信息的準(zhǔn)確。企業(yè)經(jīng)營者要對(duì)企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營狀況有全面的認(rèn)識(shí)，要主動(dòng)地掌握市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表等手段對(duì)企業(yè)的重要信息進(jìn)行公開。企業(yè)要充分運(yùn)用信息化技術(shù)，并根據(jù)自身的實(shí)際建立健全的信息平臺(tái)，以提高企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制水平。在現(xiàn)實(shí)生活中，一些企業(yè)的信息體系建設(shè)還存在著一些問題，比如企業(yè)的信息披露不夠真實(shí)，一些企業(yè)為了掩蓋損失而采取弄虛作假的手段，信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性都不高，由此能夠看出企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制能力低下。由于企業(yè)缺少健全的信息體系，不利于建立有效的溝通渠道，使得企業(yè)之間的交流機(jī)制只能局限于一個(gè)單一的層次。在經(jīng)營過程中上級(jí)經(jīng)常要向下屬匯報(bào)企業(yè)的經(jīng)營狀況，而下屬卻不能從上級(jí)那里得到相關(guān)的消息，這會(huì)導(dǎo)致企業(yè)上下的信息交流不暢。

4.6?缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及意識(shí)

內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制是一種方法，而且它的應(yīng)用范圍很廣，包括內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制、外部影響因素和市場(chǎng)變動(dòng)。目前，我國的企業(yè)在建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的過程中都采取了相應(yīng)的措施。

我國現(xiàn)行的制度還沒有建立起有效的防范機(jī)制，其根源在于我國的內(nèi)部管理制度不夠健全、管理制度不符合企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略嚴(yán)重制約著企業(yè)的發(fā)展。

4.7?會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)較差

隨著企業(yè)不斷的發(fā)展，有些企業(yè)在實(shí)踐中已經(jīng)將重點(diǎn)放在了實(shí)施會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作上，以確保和推動(dòng)企業(yè)更好地發(fā)展和進(jìn)步。然而，從實(shí)際情況來看，有的公司雖然已有內(nèi)控制度，但在建設(shè)完成后并未進(jìn)行有效的監(jiān)督與評(píng)價(jià)，其內(nèi)部控制缺乏獨(dú)立性，而是依賴于企業(yè)的財(cái)務(wù)部門，這會(huì)讓企業(yè)的工作效率大打折扣。而內(nèi)部控制工作往往依賴于財(cái)務(wù)管理部門，使企業(yè)的各項(xiàng)功能無法充分地發(fā)揮和執(zhí)行，企業(yè)內(nèi)部的生產(chǎn)、運(yùn)營和財(cái)政行為沒有得到有效的監(jiān)控，在企業(yè)的發(fā)展過程中，有許多無法控制和規(guī)避的問題，使經(jīng)營會(huì)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)公司的發(fā)展產(chǎn)生不利的作用。其根本原因在于企業(yè)自身的管理結(jié)構(gòu)不夠健全，導(dǎo)致控制體系以及管理制度形式化現(xiàn)象嚴(yán)重，使得企業(yè)的監(jiān)管和評(píng)價(jià)功能無法充分的實(shí)現(xiàn)和深化，企業(yè)的發(fā)展因此受到阻礙。

5?企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的防范措施

5.1?營造良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制營造一個(gè)穩(wěn)定的工作環(huán)境，主要是為了增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)，增強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的宣傳作用，逐漸地提高在企業(yè)內(nèi)部控制中的重要性。企業(yè)要結(jié)合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，分析企業(yè)實(shí)際經(jīng)營的重要性，擴(kuò)大宣傳活動(dòng)學(xué)習(xí)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的經(jīng)驗(yàn)，并鼓勵(lì)各部門積極參與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的宣傳，更加注重內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的準(zhǔn)備，為企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制建立相應(yīng)的環(huán)境基礎(chǔ)。

5.2?提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制意識(shí)

企業(yè)要提高對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)識(shí)，有助于提高企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制程度。企業(yè)要按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求，以企業(yè)負(fù)責(zé)人為榜樣轉(zhuǎn)變工作和管理模式，提高內(nèi)控水平和準(zhǔn)備水平，充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控在企業(yè)管理中的現(xiàn)實(shí)作用。

同時(shí)，鼓勵(lì)部門經(jīng)理和員工積極參與，明確每個(gè)人的責(zé)任。在工作實(shí)踐中必須始終牢記內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制措施對(duì)防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性以避免業(yè)務(wù)損失[4]。

5.3?優(yōu)化建立系統(tǒng)完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系

要實(shí)現(xiàn)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作，必須建立起良好的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系。在制定健全、完善的內(nèi)控體系時(shí)，必須做好以下四方面的工作。

第一，要?jiǎng)?chuàng)造一個(gè)科學(xué)化的外部環(huán)境，有效地推進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。在建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系時(shí)，必須要爭取到管理層和全體職工的一致?lián)碜o(hù)，使其具有更強(qiáng)的約束能力，從而有效地提高企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。所以，在制度構(gòu)建時(shí)，要進(jìn)行全面的調(diào)研，爭取管理者和全體職工的支持和參加，對(duì)其進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)，才能保證制度的實(shí)施。

第二，要在企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制中進(jìn)行全面的規(guī)劃，并構(gòu)建起一套科學(xué)化的管理制度。通過對(duì)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制工作的深入分析，可以看出企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度是其有效運(yùn)行的先決條件。如果離開了機(jī)構(gòu)制度來討論內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理，那就是“空中樓閣”，很難在整體上實(shí)現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制。所以，對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制，需要建立健全的組織結(jié)構(gòu)和健全的控制體系，使其從規(guī)劃、執(zhí)行到控制和監(jiān)督的全流程。

第三，在建立企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度的時(shí)候，必須要保證它的靈活性和適用性，并要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況和今后的發(fā)展趨勢(shì)，建立起嚴(yán)格的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度。另外，還要保證制度的靈活性，能夠隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷地進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化。

第四，在建立內(nèi)控體系的時(shí)候，要強(qiáng)調(diào)內(nèi)控體系的重要性，讓所有人都更加關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)，而不是獨(dú)立的內(nèi)控體系。

5.4?完善法人治理結(jié)構(gòu)

在實(shí)施內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的過程中，必須積極改變傳統(tǒng)的工作理念，建立和完善企業(yè)的權(quán)力制衡機(jī)制，并充分認(rèn)識(shí)到其作用，充分履行股東的職責(zé)。企業(yè)要加強(qiáng)董事會(huì)的功能，賦予董事會(huì)一定的權(quán)力，包括對(duì)管理者的任免和對(duì)管理者的監(jiān)督等，并對(duì)企業(yè)的重要事務(wù)進(jìn)行監(jiān)督，根據(jù)企業(yè)的日常工作行使企業(yè)的決策權(quán)，并根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況制定企業(yè)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)。完善企業(yè)績效管理制度，包括會(huì)議制度、重大事件決策制度、審計(jì)制度等，對(duì)企業(yè)經(jīng)營和多個(gè)環(huán)節(jié)的管理進(jìn)行監(jiān)督，從根本上保證企業(yè)管理得當(dāng)，有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)健康發(fā)展[5]。

5.5?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員的素質(zhì)和能力

人才是企業(yè)發(fā)展的動(dòng)力，所以企業(yè)在發(fā)展的進(jìn)程中必須注重人才的作用，強(qiáng)化內(nèi)控人才的培訓(xùn)積極性，引進(jìn)具有創(chuàng)新精神的內(nèi)控人才，從而提升企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范水平，促使企業(yè)的全面發(fā)展。

首先，可以積極地進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的教育和培訓(xùn)，引導(dǎo)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員參與，組織內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制方面的專業(yè)知識(shí)和專家的講座，這樣既可以讓內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員獲得更多的專業(yè)知識(shí)，也可以幫助他們樹立正確的職業(yè)觀念，提高他們的專業(yè)素養(yǎng)。

其次，可以利用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)指導(dǎo)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制人員在網(wǎng)上學(xué)習(xí)，也可以分析和探討新的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制模式和理論知識(shí)，從而提高內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的業(yè)務(wù)水平。

最后，要提高進(jìn)入者的準(zhǔn)入門檻，從多個(gè)角度對(duì)應(yīng)聘者進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)和技術(shù)熟練程度的測(cè)試，同時(shí)要對(duì)其進(jìn)行全面的素質(zhì)評(píng)價(jià)，并對(duì)其進(jìn)行專業(yè)知識(shí)的評(píng)估和職業(yè)能力的評(píng)價(jià)。

5.6?完善企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)

企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制必須與大數(shù)據(jù)時(shí)代的發(fā)展需求相適應(yīng)，建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的信息化體系，使之能夠有針對(duì)性地進(jìn)行分析，同時(shí)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的信息化建設(shè)。明確工作責(zé)任，指定專門人員進(jìn)行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制信息系統(tǒng)的管理，并注重信息的傳輸與共享，以保證信息系統(tǒng)所采集到的真實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為企業(yè)的經(jīng)營決策提供科學(xué)依據(jù)，還要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)的定期更新，以保證內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系的健全和防范[6]。

5.7?完善內(nèi)部監(jiān)管部門的職能

在實(shí)際操作中，監(jiān)管部門要根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的要求，適時(shí)地加強(qiáng)對(duì)我國金融的監(jiān)管，包括建立健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制等，在有關(guān)部門內(nèi)行使職能，進(jìn)行合理分工，督促監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)履行有關(guān)職能，強(qiáng)化內(nèi)部控制等。

只有通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效規(guī)避，才能使企業(yè)的經(jīng)營成本達(dá)到最小，從而獲得最大的利潤。要想真正的貫徹執(zhí)行，就要充分發(fā)揮其作用，完善現(xiàn)行的監(jiān)管方法，逐步加強(qiáng)內(nèi)部控制的獨(dú)立性，并在保證其監(jiān)督職權(quán)的同時(shí)，適當(dāng)?shù)貓?zhí)行有關(guān)的政策和法規(guī)，使之能夠充分發(fā)揮其應(yīng)有的作用。比如，風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和預(yù)防就是政府采取的一種預(yù)防機(jī)制，他們必須要做好報(bào)告，履行自己的職責(zé)，充分利用監(jiān)管機(jī)構(gòu)的作用，才能將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，達(dá)到經(jīng)濟(jì)效益。

6?總結(jié)

綜上所述，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營，為了增強(qiáng)企業(yè)的管理能力，必須加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)防，從而提高企業(yè)的管理水平。通過建立健全的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制體系，培育專業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和人員，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的監(jiān)督，從而規(guī)范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的工作行為達(dá)到企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。企業(yè)要從多個(gè)角度出發(fā)強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。企業(yè)的管理者要加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制，健全企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)，提高生產(chǎn)效率，有效應(yīng)對(duì)經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)增加利潤，保障股東與投資者的利益。

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