周利杰 溫州市鹿城區(qū)稅務(wù)局
在智慧政務(wù)背景下,稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)面臨著日益增長(zhǎng)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇,稅務(wù)機(jī)關(guān)只有通過優(yōu)化納稅服務(wù),才能提升單位的管理工作效率和納稅人的滿意度。當(dāng)前我國(guó)各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)智慧化建設(shè)工作仍然存在著一些亟待解決的問題,因此各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)必須根據(jù)單位納稅服務(wù)建設(shè)實(shí)際情況,思考和探索優(yōu)化納稅服務(wù)的策略和實(shí)踐,進(jìn)一步提升公共服務(wù)質(zhì)量,盡快實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化轉(zhuǎn)型。
我國(guó)為了引導(dǎo)和幫助企業(yè)等市場(chǎng)主體健康有序發(fā)展,我國(guó)稅務(wù)部門一直以來(lái)致力于構(gòu)建和諧穩(wěn)定的營(yíng)商環(huán)境。稅收作為國(guó)家進(jìn)行宏觀市場(chǎng)調(diào)控的重要手段之一,稅務(wù)機(jī)關(guān)在智慧政務(wù)背景下提升納稅服務(wù)水平有助于構(gòu)建良好的稅務(wù)營(yíng)商環(huán)境。具體來(lái)看,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過智慧政務(wù)手段如推行在線申報(bào)、電子發(fā)票服務(wù)和提供實(shí)時(shí)的稅務(wù)信息和數(shù)據(jù)查詢服務(wù),簡(jiǎn)化了企業(yè)等市場(chǎng)主體的納稅程序,幫助企業(yè)節(jié)省了辦稅時(shí)間成本,也降低了企業(yè)等市場(chǎng)主體的稅務(wù)申報(bào)工作的不確定性,有效減少了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)機(jī)關(guān)上述這些優(yōu)化納稅服務(wù)的相關(guān)舉措在一定程度上能夠增強(qiáng)企業(yè)的投資信心,提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)質(zhì)量,從而實(shí)現(xiàn)營(yíng)商環(huán)境的持續(xù)優(yōu)化。
智慧政務(wù)是在互聯(lián)網(wǎng)背景下政府機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)變管理思維,利用信息技術(shù)提升公共服務(wù)質(zhì)量的一種管理手段,毫無(wú)疑問的是稅務(wù)機(jī)關(guān)在智慧政務(wù)背景下優(yōu)化納稅服務(wù)能夠進(jìn)一步加強(qiáng)自身的稅務(wù)信息化管理質(zhì)效。稅務(wù)機(jī)關(guān)通過搭建稅務(wù)信息化管理平臺(tái)將稅收征管體系內(nèi)外的各信息管理系統(tǒng)統(tǒng)一納入監(jiān)督管理范疇,對(duì)納稅人的各類信息數(shù)據(jù)資源進(jìn)行集中管理和共享,實(shí)現(xiàn)稅收征管的數(shù)字化管理,極大地提升了稅收征管的效能和透明度。具體來(lái)說,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過智慧政務(wù)手段一方面能夠更好地了解納稅人的情況,為納稅人提供高質(zhì)量、個(gè)性化的納稅服務(wù);另一方面隨著稅務(wù)機(jī)關(guān)信息化管理水平的提升,稅務(wù)執(zhí)法的公平性和準(zhǔn)確性也大大增強(qiáng),納稅人可以通過稅務(wù)信息化管理平臺(tái)及時(shí)獲取一手的稅收政策法規(guī)信息,掌握自身的納稅情況,降低了稅務(wù)違規(guī)的可能性。
為了更細(xì)致地研究當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)在智慧政務(wù)背景下優(yōu)化納稅服務(wù)工作中存在的問題,本文特別選取G稅務(wù)局,開展進(jìn)一步研究。
G稅務(wù)局是縣級(jí)單位,當(dāng)前其在優(yōu)化納稅服務(wù)的過程中存在納稅服務(wù)科學(xué)性和高效性不足的問題,具體表現(xiàn)在以下幾方面:
第一,納稅人在辦理業(yè)務(wù)的過程中存在多次跑動(dòng)的問題。G稅務(wù)局下屬的各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)職責(zé)認(rèn)定不清晰,受限于信息服務(wù)水平,許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)的納稅人在前往稅務(wù)所辦理業(yè)務(wù)時(shí)往往被告知本所無(wú)法辦理某一項(xiàng)業(yè)務(wù),要求納稅人前往G稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳辦理。在這種情況下,納稅人為辦理一項(xiàng)業(yè)務(wù)需要往返于多個(gè)單位之間,業(yè)務(wù)辦理效率很低。
第二,G稅務(wù)局的線下辦稅工作效率還需要進(jìn)一步提升。正常情況下G稅務(wù)局的稅務(wù)服務(wù)大廳完全可以滿足納稅人的業(yè)務(wù)辦理需求,但是在諸如申報(bào)大征期或社保費(fèi)征期等辦稅高峰時(shí)段,由于G稅務(wù)局的稅務(wù)服務(wù)大廳缺乏合理引導(dǎo),導(dǎo)致智慧辦稅端口的使用率不高,絕大多數(shù)納稅人在人工服務(wù)窗口大排長(zhǎng)隊(duì)。
第三,G稅務(wù)局的稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量不高。新稅制改革背景下近年來(lái)我國(guó)稅收政策法規(guī)的調(diào)整比較頻繁,許多納稅人在辦理業(yè)務(wù)前會(huì)通過線上的電子稅務(wù)局向稅務(wù)人員咨詢相關(guān)政策信息,部分稅務(wù)人員存在回復(fù)不及時(shí)、不準(zhǔn)確的情況;部分納稅人在前往G稅務(wù)局的稅務(wù)服務(wù)大廳辦理業(yè)務(wù)時(shí)由于對(duì)具體操作不熟悉,同樣需要向現(xiàn)場(chǎng)的導(dǎo)稅員尋求幫助?,F(xiàn)階段G稅務(wù)局在導(dǎo)稅員人力資源配置上還存在缺口??偟膩?lái)看,納稅人對(duì)于G稅務(wù)局提供的納稅服務(wù)的整體滿意度和好評(píng)率并不高。
當(dāng)前G稅務(wù)局的納稅操作平臺(tái)即電子稅務(wù)局的性能不能夠滿足納稅人的需求,其主要表現(xiàn)在以下幾方面:
第一,電子稅務(wù)局這一納稅操作平臺(tái)的注冊(cè)認(rèn)證程序比較復(fù)雜,許多納稅人并不能夠方便快速地完成注冊(cè)認(rèn)證,給納稅人造成了困擾。
第二,當(dāng)納稅人完成電子稅務(wù)局的注冊(cè)認(rèn)證并登錄平臺(tái)以后,在操作過程中還會(huì)遇到網(wǎng)絡(luò)延遲、系統(tǒng)卡頓的問題。此外,納稅操作平臺(tái)的辦稅界面不夠簡(jiǎn)潔,納稅人在辦理業(yè)務(wù)時(shí)往往找不到某一項(xiàng)具體業(yè)務(wù)的辦理界面。這主要是由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的信息化建設(shè)水平有限,對(duì)電子稅務(wù)局這一線上納稅操作平臺(tái)的更新優(yōu)化速度慢,兼容性有限。特別是在申報(bào)大征期或社保費(fèi)旺征期期間,許多納稅人選擇線上辦理相關(guān)業(yè)務(wù),多人同時(shí)在線登錄以后平臺(tái)在極端情況下甚至?xí)霈F(xiàn)運(yùn)行崩潰的現(xiàn)象。
第三,納稅操作平臺(tái)的信息安全性能還有待加強(qiáng),納稅人數(shù)據(jù)的錄入、傳遞和讀取都需要極高的信息安全保護(hù)等級(jí),但是從G稅務(wù)局的實(shí)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,許多納稅人在通過電子稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)時(shí)仍然存在一定的信息泄露風(fēng)險(xiǎn)。
大數(shù)據(jù)技術(shù)在納稅服務(wù)中應(yīng)用不足是當(dāng)前G稅務(wù)局在優(yōu)化納稅服務(wù)的過程中存在的主要問題之一。首先,G稅務(wù)局對(duì)大數(shù)據(jù)的理解過于淺顯,在通過社交媒體渠道向納稅人推送納稅服務(wù)信息時(shí)沒能利用好大數(shù)據(jù)技術(shù)做個(gè)性化推送,不能針對(duì)不同類型的納稅人提供相應(yīng)的優(yōu)惠政策和操作流程,導(dǎo)致納稅人難以區(qū)分適用的政策,稅收優(yōu)惠沒有真正落地。其次,G稅務(wù)局在對(duì)納稅人進(jìn)行信用評(píng)定時(shí)也沒有充分應(yīng)用好大數(shù)據(jù)技術(shù),當(dāng)前G稅務(wù)局采用的信用評(píng)定模式評(píng)價(jià)指標(biāo)靜態(tài)化、單一化,不能有效區(qū)分納稅人規(guī)模和業(yè)務(wù)量大小,也不能全面反映納稅人在一年內(nèi)的信用經(jīng)營(yíng)情況,這就導(dǎo)致納稅人信用評(píng)定結(jié)果不科學(xué)。最后,G稅務(wù)局沒有利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)納稅人的信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整合,當(dāng)前G稅務(wù)局對(duì)稅務(wù)信息化管理的認(rèn)知還停留在“線下轉(zhuǎn)線上”,許多業(yè)務(wù)實(shí)際上只是由人工服務(wù)窗口轉(zhuǎn)移到了自助辦稅區(qū),業(yè)務(wù)種類和流程沒有簡(jiǎn)并,辦稅效率也沒有明顯的提升。稅務(wù)局和社保、醫(yī)保和自然資源等行政機(jī)關(guān)之間仍然存在信息壁壘,納稅人數(shù)據(jù)信息的集成共享水平低,比如,在征收個(gè)人所得稅時(shí),納稅人主動(dòng)填寫專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目,住房、租房、養(yǎng)老、在職教育、醫(yī)療等情況未能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)比對(duì)和后期跟蹤調(diào)查,無(wú)法驗(yàn)證數(shù)據(jù)真實(shí)性。
當(dāng)前我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)在優(yōu)化納稅服務(wù)的同時(shí)對(duì)納稅人的利益保護(hù)并不充分,這一問題主要表現(xiàn)在以下兩方面:
第一,G稅務(wù)局在制定納稅服務(wù)政策時(shí)沒有廣泛聽取納稅人的反饋意見,稅務(wù)局和納稅人之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱。G稅務(wù)局在政策宣傳和傳導(dǎo)過程中未能充分向納稅人解釋政策內(nèi)容、操作流程和權(quán)益保護(hù)措施,此外,納稅人群體的權(quán)益保護(hù)意識(shí)本身就不強(qiáng),在實(shí)務(wù)中很少主動(dòng)參與到稅收政策的制定當(dāng)中去,這就導(dǎo)致了納稅人往往是被動(dòng)的接受稅收政策,沒有選擇權(quán)。
第二,G稅務(wù)局目前并沒有設(shè)置專門的納稅人維權(quán)機(jī)構(gòu),在實(shí)務(wù)中檔納稅人的合法權(quán)益受到侵害時(shí)不能及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問題并維護(hù)自身權(quán)益。G稅務(wù)局同當(dāng)?shù)氐南M(fèi)者協(xié)會(huì)、人社局的勞動(dòng)仲裁委員會(huì)等其他納稅人權(quán)益保護(hù)機(jī)構(gòu)的合作也有待強(qiáng)化,雙方目前并沒有針對(duì)涉稅爭(zhēng)議形成完善的維權(quán)機(jī)制。
針對(duì)G稅務(wù)局當(dāng)前的納稅服務(wù)體系科學(xué)性和高效性不強(qiáng)的問題,G稅務(wù)局需要采取以下幾項(xiàng)措施打造科學(xué)化的納稅服務(wù)體系:
第一,稅務(wù)局要優(yōu)化服務(wù)模式,落實(shí)網(wǎng)格化管理,打通納稅人辦理業(yè)務(wù)的“最后一公里”。G稅務(wù)局要明確縣局機(jī)關(guān)和下轄各鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)所的工作職責(zé)和具體責(zé)任人,推動(dòng)落實(shí)納稅服務(wù)網(wǎng)格化管理,將轄區(qū)劃分成若干大網(wǎng)格,再將各鄉(xiāng)鎮(zhèn)劃分為小網(wǎng)格以此提升管理效能;同時(shí),拓展下級(jí)單位的納稅服務(wù)范疇,推動(dòng)涉稅咨詢、稅收?qǐng)?zhí)法和自助辦稅等服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)一步下沉,不讓納稅人多跑一趟、多跑一公里。
第二,G稅務(wù)局針對(duì)稅務(wù)服務(wù)大廳在辦稅高峰期服務(wù)接待能力不足的問題,可以利用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)稅務(wù)服務(wù)大廳的人流高峰期和低谷期進(jìn)行統(tǒng)計(jì)與分析,在充分了解納稅人的辦稅習(xí)慣和需求的基礎(chǔ)上合理配置人力資源,如在辦稅高峰期應(yīng)當(dāng)增設(shè)業(yè)務(wù)辦理窗口,更多地在大廳安排導(dǎo)稅員做好納稅人的引導(dǎo)工作。此外,原則上G稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)強(qiáng)制規(guī)定通過公務(wù)員招錄進(jìn)入本單位未滿三年的工作人員在稅務(wù)服務(wù)窗口進(jìn)行工作,在辦稅服務(wù)窗口積攢夠一定的基層工作經(jīng)驗(yàn)后方可調(diào)任其他非業(yè)務(wù)科室,這樣做也可以緩解辦稅高峰期G稅務(wù)局稅務(wù)服務(wù)大廳人力資源緊張的問題。
第三,G稅務(wù)局要進(jìn)一步優(yōu)化涉稅咨詢服務(wù)工作,相關(guān)職能股室要對(duì)稅務(wù)咨詢服務(wù)工作人員進(jìn)行培訓(xùn),增強(qiáng)咨詢服務(wù)的專業(yè)性;利用智能尋呼等信息技術(shù)對(duì)納稅人的問題進(jìn)行分類分流,提升咨詢對(duì)接的精準(zhǔn)度;建立稅務(wù)咨詢反饋跟蹤機(jī)制,要通過電話回訪及時(shí)幫助納稅人徹底解決疑問并記錄在電子數(shù)據(jù)庫(kù)中,年終時(shí)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)上述信息進(jìn)行匯總并根據(jù)其對(duì)自身工作加以改進(jìn)。
G稅務(wù)局要進(jìn)一步推進(jìn)智慧稅務(wù)服務(wù)管理,為此單位需要采取以下措施提升服務(wù)管理水平:
第一,G稅務(wù)局可以引入大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人臉識(shí)別、虛擬現(xiàn)實(shí)等先進(jìn)的信息技術(shù)打造智慧稅務(wù)平臺(tái),為納稅人提供更加便捷高效的辦稅體驗(yàn)。智慧稅務(wù)平臺(tái)可以通過互聯(lián)網(wǎng)和移動(dòng)應(yīng)用向納稅人提供在線辦稅服務(wù),納稅人可以通過智慧稅務(wù)平臺(tái)更加方便地訪問電子稅務(wù)局,在平臺(tái)上進(jìn)行稅收政策查詢、稅務(wù)業(yè)務(wù)辦理以及與稅務(wù)人員進(jìn)行遠(yuǎn)程溝通和咨詢,智慧稅務(wù)平臺(tái)的注冊(cè)認(rèn)證流程和操作界面更加友好,減少了納稅人在注冊(cè)、操作等方面的阻礙。
第二,為了防止辦稅高峰期智慧稅務(wù)平臺(tái)卡頓、閃退的問題,G稅務(wù)局應(yīng)定期檢查稅務(wù)服務(wù)大廳和鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅務(wù)所的信息設(shè)備,對(duì)于老化的硬件設(shè)施要及時(shí)更換;G稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)在稅務(wù)服務(wù)大廳常設(shè)信息技術(shù)維護(hù)人員,及時(shí)解決設(shè)備故障并進(jìn)行定期維護(hù)工作,確保電子稅務(wù)系統(tǒng)的穩(wěn)定運(yùn)行。
第三,G稅務(wù)局要進(jìn)一步優(yōu)化智慧稅務(wù)平臺(tái)的信息安全防護(hù)措施,建立健全智慧稅務(wù)平臺(tái)的入侵檢測(cè)系統(tǒng)(IDS)、入侵防御系統(tǒng)(IPS)、防火墻和安全網(wǎng)關(guān),保護(hù)納稅人的敏感信息不被未經(jīng)授權(quán)的人訪問。此外,G稅務(wù)局應(yīng)實(shí)施嚴(yán)格的身份認(rèn)證和訪問控制措施如密碼、指紋識(shí)別或令牌等,完善稅務(wù)信息系統(tǒng)授權(quán),防止未經(jīng)授權(quán)的訪問造成納稅人信息數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)。
從G稅務(wù)局的納稅服務(wù)工作實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看,大數(shù)據(jù)技術(shù)在納稅服務(wù)中應(yīng)用程度還有待提升,為此G稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)從以下幾方面著手推進(jìn)大數(shù)據(jù)技術(shù)和納稅服務(wù)的深度融合。
第一,G稅務(wù)局當(dāng)前對(duì)大數(shù)據(jù)技術(shù)的認(rèn)知還不到位,下一步要在智慧稅務(wù)平臺(tái)中引入大數(shù)據(jù)技術(shù),充分挖掘納稅人數(shù)據(jù)價(jià)值,比如,稅務(wù)局可以使用大數(shù)據(jù)技術(shù)對(duì)涉稅數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析篩選,將真正具有價(jià)值的數(shù)據(jù)信息整合到稅務(wù)系統(tǒng)中,為智慧納稅服務(wù)提供決策和管理依據(jù)。
第二,G稅務(wù)局要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)做好納稅服務(wù)個(gè)性化推薦,通過上述步驟,G稅務(wù)局可以將分析篩選后的納稅人數(shù)據(jù)根據(jù)行業(yè)、規(guī)模、信用程度等因素進(jìn)行科學(xué)、合理的分類,然后為不同類型的納稅人推送個(gè)性化的政策信息,預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)情況和精準(zhǔn)納稅籌劃指導(dǎo)。
第三,G稅務(wù)局要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)一步強(qiáng)化納稅信用等級(jí)評(píng)定,這需要稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)同人民銀行、市場(chǎng)監(jiān)督管理部門、自然資源部門、人力資源和社會(huì)保障部門的信息化協(xié)同治理,統(tǒng)一和規(guī)范數(shù)據(jù)采集指標(biāo)和數(shù)據(jù)傳輸標(biāo)準(zhǔn),從而進(jìn)一步拓寬納稅信用等級(jí)評(píng)定的數(shù)據(jù)來(lái)源。隨后,G稅務(wù)局要在參考多方數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上過分析納稅人的涉稅行為和歷史數(shù)據(jù)給出信用等級(jí)評(píng)定基準(zhǔn),并按照納稅人后續(xù)經(jīng)營(yíng)情況對(duì)納稅信用等級(jí)實(shí)施動(dòng)態(tài)調(diào)整,增強(qiáng)納稅信用等級(jí)的科學(xué)性。
針對(duì)當(dāng)前納稅服務(wù)體系中存在的對(duì)納稅人權(quán)益的保護(hù)力度不足這一問題,G稅務(wù)局需要做好以下幾項(xiàng)工作:
第一,G稅務(wù)局要建立智能投訴平臺(tái),打通納稅人維權(quán)渠道。納稅人可以通過該平臺(tái)向G稅務(wù)局實(shí)時(shí)提交投訴信息,稅務(wù)局在收到納稅人投訴反映的問題后需要利用人工智能技術(shù)對(duì)投訴信息進(jìn)行自動(dòng)分類和分析,快速識(shí)別問題的嚴(yán)重性和緊急程度并及時(shí)處置問題,向納稅人反饋處理進(jìn)度和處置結(jié)果。
第二,G稅務(wù)局要建立健全納稅服務(wù)監(jiān)督機(jī)制,通過該機(jī)制確保納稅人在辦稅和維權(quán)過程中得到公正、高效的服務(wù)。為此G稅務(wù)局一方面要采取隨機(jī)抽查、定期檢查等方式對(duì)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行監(jiān)督,另一方面要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)辦理窗口稅務(wù)干部的教育培訓(xùn),通過以上兩方面的措施完善納稅服務(wù)監(jiān)督機(jī)制,切實(shí)保護(hù)好納稅人的合法權(quán)益。
第三,為解決納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的信息不對(duì)稱問題,G稅務(wù)局要智慧稅務(wù)平臺(tái)和微信公眾號(hào)等其他社交媒體渠道進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)納稅人的教育和宣傳,例如,G稅務(wù)局可以定期開展稅收法律法規(guī)宣傳活動(dòng),在平時(shí)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)為納稅人推送稅收政策解讀內(nèi)容,提供個(gè)性化的納稅指導(dǎo)服務(wù)從而幫助納稅人正確理解稅法規(guī)定,合理履行納稅義務(wù),提升他們的稅收遵從意識(shí)。
綜上所述,當(dāng)前我國(guó)的稅務(wù)機(jī)關(guān)在推進(jìn)納稅服務(wù)智慧化建設(shè)的過程中還存在一些問題,為此稅務(wù)機(jī)關(guān)必須從提升納稅服務(wù)體系科學(xué)性、推動(dòng)智慧稅務(wù)服務(wù)管理、加深大數(shù)據(jù)技術(shù)與納稅服務(wù)體系的融合程度、加強(qiáng)對(duì)納稅人合法權(quán)益的保護(hù)、加強(qiáng)智慧稅務(wù)人才隊(duì)伍建設(shè)五方面入手優(yōu)化智慧政務(wù)背景下稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅服務(wù)質(zhì)效。