創(chuàng)新“6 個(gè)3”模式推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理提質(zhì)增效
——基于山東省煙臺(tái)市的實(shí)踐

●孫福勛

山東省煙臺(tái)市財(cái)政局局長(zhǎng)孫福勛

一、山東省煙臺(tái)市預(yù)算績(jī)效管理工作的做法及成效

近年來(lái)，煙臺(tái)市圍繞“基本建成全方位、全過(guò)程、全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理體系”的既定目標(biāo)，堅(jiān)持系統(tǒng)謀劃，突出工作重點(diǎn)，在制度建設(shè)上做文章，在關(guān)鍵環(huán)節(jié)上下功夫， 在責(zé)任落實(shí)上持續(xù)加力，在縣級(jí)突破上積極探索，財(cái)政資源配置效率和財(cái)政資金使用效益不斷提高，預(yù)算績(jī)效管理取得明顯成效。

（一）加強(qiáng)制度建設(shè)，打牢預(yù)算績(jī)效管理基礎(chǔ)

結(jié)合煙臺(tái)實(shí)際，構(gòu)建形成具有煙臺(tái)特色的“1+2+N”預(yù)算績(jī)效管理體系。 先后制定出臺(tái)《中共煙臺(tái)市委煙臺(tái)市人民政府關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》等制度辦法30 多個(gè)，貫穿預(yù)算績(jī)效管理事前、事中、事后的全過(guò)程、全鏈條，不斷加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，持續(xù)完善制度體系。 此外，緊密結(jié)合當(dāng)前預(yù)算績(jī)效管理工作面臨的新問(wèn)題、新挑戰(zhàn)，全面總結(jié)全市在改革創(chuàng)新中形成的經(jīng)驗(yàn)做法，將市本級(jí)、部分區(qū)市及省內(nèi)部分地市典型案例匯編成冊(cè)， 便于各級(jí)各部門(mén)學(xué)習(xí)借鑒。

（二）緊抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條

打牢績(jī)效目標(biāo)根基。 緊抓績(jī)效目標(biāo)這個(gè)“龍頭”，組織績(jī)效目標(biāo)專(zhuān)家評(píng)審會(huì)， 對(duì)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)和各市直部門(mén)整體績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)審查、定級(jí)，并提出審核意見(jiàn)。 通過(guò)采取“線(xiàn)下見(jiàn)面”和“線(xiàn)上會(huì)談”的方式，有針對(duì)性地安排主管部門(mén)相關(guān)人員與專(zhuān)家溝通學(xué)習(xí)績(jī)效目標(biāo)表填報(bào)事項(xiàng)，切實(shí)起到了“把脈會(huì)診開(kāi)藥方”作用。 2022 年以來(lái)，先后選取60 個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目和10 個(gè)部門(mén)整體績(jī)效目標(biāo)報(bào)市人代會(huì)審查。 嚴(yán)把財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目選擇關(guān)。 在項(xiàng)目選擇上，突出服務(wù)大局、聚焦民生領(lǐng)域、覆蓋所有環(huán)節(jié)，優(yōu)先選擇市委、市政府重點(diǎn)安排的項(xiàng)目，以及覆蓋面廣、影響力大、社會(huì)關(guān)注度高、實(shí)施期長(zhǎng)的項(xiàng)目，同時(shí)避免出現(xiàn)有的項(xiàng)目年年評(píng)、 為評(píng)價(jià)而評(píng)價(jià)的情況。2022 年以來(lái)，組織對(duì)63 個(gè)項(xiàng)目開(kāi)展了財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)， 并將評(píng)價(jià)結(jié)果總體情況分別報(bào)送市政府、市人大常委會(huì)。做實(shí)做好結(jié)果應(yīng)用。市本級(jí)在編制2023 年預(yù)算時(shí)， 通過(guò)事前績(jī)效評(píng)估，壓減資金8300 多萬(wàn)元。2022年， 市本級(jí)財(cái)政部門(mén)開(kāi)展重點(diǎn)監(jiān)控7個(gè)，調(diào)整或收回資金1.95 億元。

（三）壓實(shí)各方責(zé)任，推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作提質(zhì)增效

開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理深化提升年活動(dòng)。 為全面深化預(yù)算績(jī)效管理改革，創(chuàng)新提升管理效能，在連續(xù)開(kāi)展“改革攻堅(jiān)年”和“擴(kuò)圍提質(zhì)年”活動(dòng)的基礎(chǔ)上，又在全市組織開(kāi)展 “預(yù)算績(jī)效管理深化提升年”活動(dòng)，明確了嚴(yán)格事前績(jī)效評(píng)估、夯實(shí)績(jī)效目標(biāo)管理、強(qiáng)化績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控等14 項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)，并將每項(xiàng)重點(diǎn)任務(wù)明確了責(zé)任單位，確保各項(xiàng)任務(wù)穩(wěn)步推進(jìn)、取得實(shí)效。

（四）實(shí)施縣級(jí)突破，加大督導(dǎo)和扶持力度

一方面，做好考核反饋，把考核反饋?zhàn)鳛榘l(fā)揮考核激勵(lì)約束的重要抓手，及時(shí)向各區(qū)市下發(fā)反饋通知，詳細(xì)列明總體情況、突出優(yōu)勢(shì)、薄弱環(huán)節(jié)、努力方向等四方面內(nèi)容，給各區(qū)市提供全方位指導(dǎo)。 另一方面，實(shí)地走訪(fǎng)調(diào)研。 2022 年，組織赴6 個(gè)區(qū)市開(kāi)展縣級(jí)預(yù)算績(jī)效管理“三全”體系建設(shè)專(zhuān)題調(diào)研。 調(diào)研涵蓋預(yù)算績(jī)效管理工作總體情況，好經(jīng)驗(yàn)、好做法以及存在的問(wèn)題；考核反饋問(wèn)題的整改情況以及下一步工作措施；財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)等試點(diǎn)工作的開(kāi)展情況；對(duì)全市加快推進(jìn)縣級(jí)預(yù)算績(jī)效管理“三全”體系建設(shè)的意見(jiàn)建議等。 通過(guò)面對(duì)面座談交流，幫助區(qū)市進(jìn)一步樹(shù)牢績(jī)效理念、理清工作思路、明確工作措施、確保任務(wù)落實(shí)。

二、 進(jìn)一步深化預(yù)算績(jī)效管理改革的現(xiàn)實(shí)需要

當(dāng)前， 煙臺(tái)市已初步構(gòu)建具有煙臺(tái)特色的“1+2+N”預(yù)算績(jī)效管理體系，貫穿事前、事中、事后全過(guò)程績(jī)效管理鏈條， 市縣兩級(jí)已基本建成“三全”預(yù)算績(jī)效管理體系。 但是也存在一些突出問(wèn)題亟待解決，主要表現(xiàn)為：一些地方和部門(mén)仍未樹(shù)牢厲行節(jié)約、過(guò)“緊日子”的思想，預(yù)算績(jī)效理念尚未牢固樹(shù)立；績(jī)效管理的廣度和深度還存在不足， 部分領(lǐng)域的績(jī)效管理有待進(jìn)一步拓展；績(jī)效基礎(chǔ)工作相對(duì)薄弱，部門(mén)之間、區(qū)市之間工作推進(jìn)不夠均衡； 績(jī)效與預(yù)算結(jié)合還不夠緊密，績(jī)效激勵(lì)約束作用不夠強(qiáng)，“花錢(qián)必問(wèn)效、無(wú)效必問(wèn)責(zé)”的機(jī)制尚未真正建立，全面預(yù)算績(jī)效管理缺少?gòu)?qiáng)有力的抓手等。

從財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)來(lái)看，未來(lái)一段時(shí)間將日趨復(fù)雜嚴(yán)峻，財(cái)政收入增速放緩與剛性需求日益增長(zhǎng)之間的矛盾將進(jìn)一步凸顯，“承壓前行”的緊運(yùn)行狀態(tài)仍將持續(xù)，對(duì)財(cái)政保障和預(yù)算管理提出了更高的要求。 在這種形勢(shì)下，真正樹(shù)牢“過(guò)緊日子”思想，嚴(yán)格財(cái)政支出管理，確保將寶貴的資金用在“刀刃”上顯得尤為迫切和重要。 煙臺(tái)市財(cái)政部門(mén)將把持續(xù)深化預(yù)算績(jī)效管理改革作為推動(dòng)財(cái)政資金聚力增效的關(guān)鍵點(diǎn)和突破口，進(jìn)一步強(qiáng)化績(jī)效理念、用好績(jī)效工具、發(fā)揮績(jī)效力量，聚力改革攻堅(jiān)，勇于創(chuàng)新突破，以更大力度、更高標(biāo)準(zhǔn)、更實(shí)舉措推進(jìn)績(jī)效管理重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)“破題”，著力解決好當(dāng)前預(yù)算績(jī)效管理工作中存在的突出問(wèn)題， 進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，切實(shí)提高財(cái)政資源配置效率和財(cái)政資金使用效益。

三、 深化預(yù)算績(jī)效管理改革的三條基本原則

隨著預(yù)算績(jī)效管理制度體系的初步構(gòu)建，下一步需要在更高質(zhì)量、更有成效的預(yù)算績(jī)效管理方面創(chuàng)新突破， 進(jìn)一步深化預(yù)算績(jī)效管理改革，增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作的“含金量”和“實(shí)效性”，要堅(jiān)持以下三條基本原則：

一是堅(jiān)持系統(tǒng)觀(guān)念。 按照深化財(cái)稅體制改革和建立現(xiàn)代財(cái)政制度的總體要求， 深入剖析、深刻總結(jié)當(dāng)前預(yù)算績(jī)效管理中存在的困難和問(wèn)題，對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行前瞻性設(shè)計(jì)、全局性謀劃、整體性推進(jìn)，既聚焦解決當(dāng)前最緊迫的問(wèn)題，又著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)健全的長(zhǎng)效機(jī)制，用系統(tǒng)觀(guān)念系統(tǒng)方法推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理的制度創(chuàng)新、 管理創(chuàng)新、技術(shù)創(chuàng)新。

二是堅(jiān)持重點(diǎn)突破。 對(duì)標(biāo)對(duì)表全方位、全過(guò)程、全覆蓋預(yù)算績(jī)效管理要求，聚焦短板弱項(xiàng)聚力攻堅(jiān)克難，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域聚力提升效能，進(jìn)一步加強(qiáng)覆蓋面廣、社會(huì)關(guān)注度高的重大政策和重點(diǎn)項(xiàng)目的績(jī)效管理， 以重點(diǎn)突破帶動(dòng)整體推進(jìn)，有效推動(dòng)預(yù)算績(jī)效管理落到實(shí)處、取得實(shí)效。

三是堅(jiān)持激勵(lì)約束。 進(jìn)一步構(gòu)建完善有效的激勵(lì)約束機(jī)制， 壓實(shí)部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理主體責(zé)任，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用，充分調(diào)動(dòng)各級(jí)各部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理的積極性、主動(dòng)性，引導(dǎo)部門(mén)主動(dòng)強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，推動(dòng)實(shí)現(xiàn)從“要我有績(jī)效”向“我要有績(jī)效”轉(zhuǎn)變。

四、創(chuàng)新“6 個(gè)3”預(yù)算績(jī)效管理模式

接下來(lái)，煙臺(tái)市財(cái)政部門(mén)將繼續(xù)堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的二十大精神，以構(gòu)建具有煙臺(tái)特色的預(yù)算績(jī)效管理體系為目標(biāo)，緊密結(jié)合煙臺(tái)實(shí)際，借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，通過(guò)創(chuàng)新實(shí)施“6 個(gè)3”績(jī)效管理模式， 力爭(zhēng)到2025 年在全省各地市中率先構(gòu)建起更為適應(yīng)現(xiàn)代化財(cái)政制度要求的預(yù)算績(jī)效管理“四梁八柱”：

（一）深化三個(gè)融合

進(jìn)一步優(yōu)化預(yù)算與績(jī)效管理流程，將績(jī)效理念與方法深度融入預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和財(cái)會(huì)監(jiān)督，打通理順事前、事中、事后全過(guò)程績(jī)效管理鏈條。

1.績(jī)效管理與預(yù)算編制統(tǒng)籌融合。 嚴(yán)格項(xiàng)目和預(yù)算準(zhǔn)入管理，把事前績(jī)效評(píng)估作為項(xiàng)目入庫(kù)和預(yù)算安排的前置環(huán)節(jié)，對(duì)沒(méi)有按要求開(kāi)展績(jī)效評(píng)估、評(píng)估報(bào)告不符合要求或未能通過(guò)評(píng)估的項(xiàng)目，不予安排預(yù)算。進(jìn)一步加大事前評(píng)估力度，界定“重大”邊界，將市級(jí)擬新出臺(tái)通過(guò)預(yù)算資金安排的1000 萬(wàn)元以上的重大項(xiàng)目， 全面納入事前績(jī)效評(píng)估范圍。積極推進(jìn)市級(jí)政府投資項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估與可行性研究同步開(kāi)展、 同步審查、同步完成。 將事前績(jī)效評(píng)估與預(yù)算評(píng)審緊密銜接，除政府投資項(xiàng)目外，事前績(jī)效評(píng)估和預(yù)算評(píng)審原則上不重復(fù)實(shí)施。

2.績(jī)效管理與預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)籌融合。 建立健全“部門(mén)日常監(jiān)控+財(cái)政重點(diǎn)監(jiān)控”管理體系，各預(yù)算部門(mén)、單位作為責(zé)任主體，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)績(jī)效目標(biāo)完成、預(yù)算資金執(zhí)行等情況實(shí)施監(jiān)控和管理； 財(cái)政部門(mén)在部門(mén)單位績(jī)效監(jiān)控的基礎(chǔ)上，將重大政策和項(xiàng)目，以及巡視巡察、審計(jì)、有關(guān)監(jiān)督檢查、重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)和日常管理中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題較多、績(jī)效水平不高、管理薄弱的財(cái)政資金，納入財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效監(jiān)控范圍， 根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行“紅、黃”兩級(jí)預(yù)警。

3.績(jī)效管理與財(cái)會(huì)監(jiān)督統(tǒng)籌融合。 將績(jī)效管理與財(cái)會(huì)監(jiān)督有效結(jié)合、同步推進(jìn)，通過(guò)財(cái)會(huì)監(jiān)督提升績(jī)效管理的嚴(yán)肅性，通過(guò)績(jī)效管理提升財(cái)會(huì)監(jiān)督的科學(xué)性，推動(dòng)財(cái)會(huì)監(jiān)督和績(jī)效管理工作“雙提升”。在每年選取財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目時(shí)兼顧財(cái)會(huì)監(jiān)督工作需要， 既各有側(cè)重又相互補(bǔ)充，統(tǒng)籌制定財(cái)會(huì)監(jiān)督與財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)任務(wù)等。強(qiáng)化績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與財(cái)會(huì)監(jiān)督結(jié)果融合應(yīng)用， 績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與財(cái)會(huì)監(jiān)督報(bào)告一并反饋，評(píng)價(jià)和監(jiān)督整改情況同步督查和驗(yàn)收，形成工作合力，提升工作效能。

（二）健全三項(xiàng)機(jī)制

建立健全跟蹤問(wèn)效、協(xié)同聯(lián)控、結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，充分發(fā)揮預(yù)算績(jī)效管理作用，強(qiáng)化績(jī)效管理實(shí)施效果，進(jìn)一步提升預(yù)算管理水平。

1.健全完善跟蹤問(wèn)效機(jī)制。建立“兩書(shū)兩函”（管理意見(jiàn)書(shū)、約談通知書(shū)、績(jī)效報(bào)告反饋函、提醒敦促函）制度，堅(jiān)決壓緊壓實(shí)績(jī)效管理主體責(zé)任。 其中，對(duì)績(jī)效目標(biāo)設(shè)置、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控等環(huán)節(jié)存在的問(wèn)題以及通過(guò)自評(píng)抽查復(fù)核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的市直部門(mén)和區(qū)市下達(dá)績(jī)效管理意見(jiàn)書(shū)， 督促抓緊改進(jìn)提升。財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)完成后，以正式函件的形式將績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告反饋至市直預(yù)算部門(mén)單位，督促做好問(wèn)題整改。對(duì)于市直部門(mén)和區(qū)市工作松散、拖拉、未按規(guī)定要求開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)工作等問(wèn)題， 由市財(cái)政部門(mén)向有關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行提醒敦促。 對(duì)市直部門(mén)和區(qū)市預(yù)算績(jī)效管理改革推進(jìn)嚴(yán)重滯后、 連續(xù)兩年預(yù)算績(jī)效管理工作考核排名靠后、 整改要求落實(shí)不力的， 由市財(cái)政部門(mén)代表市政府對(duì)有關(guān)責(zé)任單位進(jìn)行工作約談。

2.健全完善協(xié)同聯(lián)控機(jī)制。探索建立市級(jí)預(yù)算績(jī)效協(xié)同聯(lián)控聯(lián)席會(huì)議制度，充分發(fā)揮人大、政協(xié)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督作用、組織部門(mén)績(jī)效考核的激勵(lì)作用以及財(cái)政部門(mén)的預(yù)算管理職能，全面提升預(yù)算績(jī)效工作成效。 通過(guò)聯(lián)席會(huì)議定期調(diào)度、通報(bào)工作開(kāi)展情況，研究部署推進(jìn)相關(guān)工作。開(kāi)展事前績(jī)效評(píng)估和重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)時(shí)，結(jié)合項(xiàng)目和政策特點(diǎn)， 邀請(qǐng)市人大代表和政協(xié)委員參與， 提升預(yù)算績(jī)效管理工作的權(quán)威性和公信力。主動(dòng)加強(qiáng)與審計(jì)等部門(mén)的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)“兩書(shū)兩函”制度的外部監(jiān)督。

3.健全完善結(jié)果運(yùn)用機(jī)制?？?jī)效評(píng)價(jià)的根本目的是提高資金使用效益，優(yōu)化資源配合。 加強(qiáng)績(jī)效管理結(jié)果應(yīng)用， 推動(dòng)完善預(yù)算與績(jī)效管理深度融合、有效銜接機(jī)制。市級(jí)將縣級(jí)政府財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為轉(zhuǎn)移支付資金分配的重要參考依據(jù)， 對(duì)財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)情況進(jìn)行分類(lèi)處置。 其中，財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)為“中”的，因部門(mén)單位原因，項(xiàng)目資金支出進(jìn)度低于80%或關(guān)鍵產(chǎn)出指標(biāo)低于目標(biāo)值80%的政策和項(xiàng)目， 按不低于10%的比例壓減次年項(xiàng)目預(yù)算；績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果等級(jí)為“差”的，取消項(xiàng)目預(yù)算安排； 對(duì)部門(mén)整體績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果為 “中”“差”的，分別按照上年部門(mén)商品和服務(wù)支出的2%、5%壓減次年預(yù)算。

（三）推進(jìn)三庫(kù)建設(shè)

立足預(yù)算績(jī)效管理發(fā)展現(xiàn)狀和改革方向，積極推進(jìn)專(zhuān)家?guī)?、指?biāo)庫(kù)和標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)建設(shè)，進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政資源配置效率、提高財(cái)政資金使用效益。

1.加快績(jī)效專(zhuān)家?guī)旖ㄔO(shè)。 秉持“客觀(guān)公正、優(yōu)中選優(yōu)”的原則，聚焦績(jī)效主業(yè)、面向未來(lái)發(fā)展，努力遴選一批在績(jī)效領(lǐng)域?qū)I(yè)理論深厚、實(shí)操經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)家，探索建立市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理“智庫(kù)”， 參與預(yù)算績(jī)效政策制度制定和標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，開(kāi)展績(jī)效前瞻理論研究，從事重點(diǎn)領(lǐng)域績(jī)效實(shí)務(wù)工作，借助專(zhuān)家優(yōu)勢(shì)深入開(kāi)展重點(diǎn)領(lǐng)域課題研究， 探索改進(jìn)績(jī)效管理方式方法和深化績(jī)效管理的有效路徑， 不斷提高預(yù)算績(jī)效管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化水平。

2.加快績(jī)效指標(biāo)庫(kù)建設(shè)。 按照科學(xué)合理、細(xì)化量化、可比可測(cè)、動(dòng)態(tài)調(diào)整、共建共享的原則，吸收外地經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)提煉反映部門(mén)主要職能、目標(biāo)任務(wù)的核心指標(biāo)， 建立完善共性績(jī)效指標(biāo)體系框架，加快構(gòu)建分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績(jī)效指標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)體系。 積極創(chuàng)造條件將績(jī)效指標(biāo)庫(kù)嵌入預(yù)算管理一體化系統(tǒng)， 將績(jī)效目標(biāo)設(shè)置由“填空題”變?yōu)椤斑x擇題”，著力提升預(yù)算編制質(zhì)量。 對(duì)績(jī)效指標(biāo)庫(kù)實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)進(jìn)行清理、補(bǔ)充和優(yōu)化。

3.加快支出標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)建設(shè)。 進(jìn)一步健全完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系， 充分發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算績(jī)效管理中的基礎(chǔ)性作用。 從全成本口徑對(duì)項(xiàng)目支出的歷史成本進(jìn)行分析， 全面摸清影響成本的關(guān)鍵因素和成本變動(dòng)趨勢(shì)。 在此基礎(chǔ)上，測(cè)算確定支出定額標(biāo)準(zhǔn)。 各級(jí)財(cái)政部門(mén)結(jié)合財(cái)力狀況，科學(xué)合理地確定支出標(biāo)準(zhǔn)， 納入支出標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)進(jìn)行動(dòng)態(tài)管理。 依托支出標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展全成本預(yù)算績(jī)效管理工作， 根據(jù)績(jī)效管理結(jié)果完善支出標(biāo)準(zhǔn)，全面構(gòu)建“項(xiàng)目入庫(kù)分析成本、預(yù)算編制細(xì)化成本、預(yù)算審核核定成本、預(yù)算執(zhí)行控制成本、預(yù)算完成評(píng)價(jià)成本”的閉環(huán)績(jī)效管理模式。

（四）強(qiáng)化三項(xiàng)支撐

進(jìn)一步完善制度體系，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算績(jī)效工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，開(kāi)展分領(lǐng)域、多層次、全方位預(yù)算績(jī)效管理專(zhuān)題培訓(xùn)，強(qiáng)化基礎(chǔ)支撐，構(gòu)建長(zhǎng)效機(jī)制。

1. 強(qiáng)化制度支撐。 堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向和有解思維，聚焦績(jī)效管理工作中的難點(diǎn)堵點(diǎn)，按照“1+N+X”思路分三個(gè)層次全面重構(gòu)預(yù)算績(jī)效管理制度框架體系。宏觀(guān)層面，深入貫徹落實(shí)《中共煙臺(tái)市委煙臺(tái)市人民政府關(guān)于全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》精神，充分發(fā)揮頂層制度文件對(duì)預(yù)算績(jī)效管理的指導(dǎo)作用；中觀(guān)層面，制定出臺(tái)政府投資項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估等制度辦法，對(duì)于已出臺(tái)的不適應(yīng)工作需要的制度辦法及時(shí)修訂完善，有效拓展預(yù)算績(jī)效管理的廣度和深度；微觀(guān)層面， 制定出臺(tái)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)和指標(biāo)設(shè)置指引、績(jī)效指標(biāo)體系、 工作規(guī)范等具體制度和規(guī)范，進(jìn)一步夯實(shí)預(yù)算績(jī)效管理基礎(chǔ)。

2.強(qiáng)化機(jī)構(gòu)支撐。 在市財(cái)政部門(mén)成立預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)全市預(yù)算績(jī)效管理各項(xiàng)工作，牽頭健全完善市級(jí)預(yù)算績(jī)效管理體系。 市直各部門(mén)分別成立由本部門(mén)主要負(fù)責(zé)人擔(dān)任組長(zhǎng)的預(yù)算績(jī)效管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，及時(shí)研究審定本部門(mén)預(yù)算績(jī)效管理重大決策、工作規(guī)劃和年度重點(diǎn)工作任務(wù)等。 各區(qū)市財(cái)政部門(mén)對(duì)預(yù)算績(jī)效管理機(jī)構(gòu)獨(dú)立設(shè)置、專(zhuān)職運(yùn)作，配齊配強(qiáng)專(zhuān)業(yè)人員，確保預(yù)算績(jī)效管理工作安排有回應(yīng)、部署有落實(shí)、工作有成效。

3.強(qiáng)化能力支撐。 以全市正在開(kāi)展的“大培訓(xùn)、大練兵、大比武、大競(jìng)賽”活動(dòng)為契機(jī)，積極鼓勵(lì)引導(dǎo)各級(jí)各部門(mén)將預(yù)算績(jī)效管理納入此次活動(dòng)范圍，有效提升干部隊(duì)伍預(yù)算績(jī)效管理履職能力和專(zhuān)業(yè)精神。 市財(cái)政部門(mén)將依托 “財(cái)政大講堂”，邀請(qǐng)國(guó)家、省相關(guān)優(yōu)秀理論與實(shí)務(wù)專(zhuān)家，進(jìn)行預(yù)算績(jī)效管理業(yè)務(wù)培訓(xùn)，全面提升績(jī)效管理人員知識(shí)水平和業(yè)務(wù)能力。

（五）提高三個(gè)質(zhì)量

進(jìn)一步加強(qiáng)績(jī)效目標(biāo)管理， 加大對(duì)第三方機(jī)構(gòu)的管控力度，構(gòu)建事前、事中、事后全過(guò)程績(jī)效公開(kāi)機(jī)制，努力提高績(jī)效管理工作質(zhì)量。

1.提升績(jī)效目標(biāo)質(zhì)量。 強(qiáng)化和理順績(jī)效目標(biāo)管理責(zé)任， 將績(jī)效目標(biāo)編審與預(yù)算編制審核緊密融合。預(yù)算管理過(guò)程中，績(jī)效目標(biāo)與預(yù)算編制實(shí)現(xiàn)“五同步”，即同步布置、同步申報(bào)、同步審核、同步批復(fù)、同步公開(kāi)。 根據(jù)重點(diǎn)抽查復(fù)核情況，對(duì)問(wèn)題較多、質(zhì)量較差的市直部門(mén)組織開(kāi)展上門(mén)輔導(dǎo)，逐個(gè)逐項(xiàng)對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行優(yōu)化完善， 提高績(jī)效目標(biāo)的規(guī)范性、科學(xué)性。

2.提升第三方工作質(zhì)量。 通過(guò)建立健全“一員三會(huì)”制度，管控好源頭，跟蹤好過(guò)程，把控好結(jié)果，切實(shí)提升第三方機(jī)構(gòu)工作質(zhì)量。委托單位選派熟悉情況、 了解政策的工作人員作為“指導(dǎo)聯(lián)絡(luò)員”，全程跟蹤參與、現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)監(jiān)督第三方機(jī)構(gòu)工作開(kāi)展。 評(píng)估評(píng)價(jià)工作開(kāi)始前，通過(guò)召開(kāi)“方案答辯會(huì)”，對(duì)第三方機(jī)構(gòu)提報(bào)的實(shí)施方案進(jìn)行充分論證；評(píng)估評(píng)價(jià)過(guò)程中，適時(shí)召開(kāi)“中期報(bào)告會(huì)”，聽(tīng)取工作進(jìn)展情況報(bào)告， 對(duì)評(píng)估評(píng)價(jià)工作進(jìn)行分析點(diǎn)評(píng)；評(píng)估評(píng)價(jià)工作完成后，及時(shí)召開(kāi)“報(bào)告評(píng)審會(huì)”，對(duì)第三方工作成果進(jìn)行驗(yàn)收，并對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行綜合考評(píng)。 從2023 年起，市財(cái)政部門(mén)將每年開(kāi)展第三方機(jī)構(gòu)優(yōu)秀績(jī)效報(bào)告評(píng)選， 以點(diǎn)帶面推動(dòng)第三方工作質(zhì)量提升。

3.提升績(jī)效信息公開(kāi)質(zhì)量。 堅(jiān)持以公開(kāi)為常態(tài)、不公開(kāi)為例外，構(gòu)建事前、事中、事后全過(guò)程績(jī)效公開(kāi)機(jī)制，不斷提高預(yù)算績(jī)效管理透明度。在公開(kāi)方式與公開(kāi)渠道方面，項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)、部門(mén)整體支出績(jī)效目標(biāo)隨部門(mén)預(yù)算一并公開(kāi)， 部門(mén)績(jī)效自評(píng)結(jié)果隨部門(mén)決算一并公開(kāi)， 財(cái)政重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果、績(jī)效監(jiān)控信息等在“預(yù)決算公開(kāi)平臺(tái)”上進(jìn)行集中公開(kāi)。強(qiáng)化監(jiān)督檢查，在每年定期開(kāi)展部門(mén)預(yù)決算公開(kāi)檢查的基礎(chǔ)上， 嚴(yán)格審核各部門(mén)的績(jī)效信息公開(kāi)情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反饋，督促相關(guān)單位立行立改，確保公開(kāi)信息合格合規(guī)。

（六）推動(dòng)三級(jí)聯(lián)動(dòng)

整合市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)力量，發(fā)揮市級(jí)“引領(lǐng)力”，突出縣級(jí)“創(chuàng)造力”，提升鎮(zhèn)街“落實(shí)力”，建立“上下貫通、齊抓共管、各有特色”的一體化預(yù)算績(jī)效管理模式。

1.市級(jí)層面。 頂層設(shè)計(jì)、表率引領(lǐng)。 發(fā)揮市級(jí)“引領(lǐng)力”和“指揮棒”作用，全面落實(shí)預(yù)算績(jī)效改革要求，確保貫徹改革精神不走樣、無(wú)死角。 對(duì)照“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”要求，對(duì)于已經(jīng)組織實(shí)施的改革項(xiàng)目，進(jìn)一步擴(kuò)大范圍加大力度，努力提升績(jī)效水平；對(duì)于尚未啟動(dòng)實(shí)施的試點(diǎn)項(xiàng)目，盡快組織開(kāi)展，確保完成“三全”目標(biāo)任務(wù)。 中央、省級(jí)推行的試點(diǎn)改革任務(wù)，市級(jí)主動(dòng)承接，帶頭先行先試，各區(qū)市參照比照、梯次跟進(jìn)，推進(jìn)形成具有“雁陣效應(yīng)”的全面預(yù)算績(jī)效管理局面。

2.縣級(jí)層面。 揭榜掛帥、合力攻關(guān)。 按照“小切口、大牽引”的要求，以構(gòu)建具有區(qū)市特色的預(yù)算績(jī)效管理模式為目標(biāo)，加快建成“規(guī)定動(dòng)作到位、創(chuàng)新動(dòng)作出彩”的縣級(jí)預(yù)算績(jī)效管理體系。各區(qū)市圍繞各自工作進(jìn)展及成效，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，對(duì)績(jī)效管理工作進(jìn)行全方位分析， 找準(zhǔn)績(jī)效管理改革與創(chuàng)新的切入點(diǎn)和突破口，有的放矢開(kāi)展工作，力爭(zhēng)形成一批在全國(guó)、全省有辨識(shí)度、有示范引領(lǐng)作用的預(yù)算績(jī)效管理改革成果。

3.鎮(zhèn)街層面。示范帶動(dòng)、把脈問(wèn)診。推動(dòng)財(cái)力下沉的同時(shí)，同步下移預(yù)算績(jī)效管理環(huán)節(jié)，加強(qiáng)對(duì)鎮(zhèn)街預(yù)算績(jī)效管理的督導(dǎo)幫扶， 打通預(yù)算績(jī)效管理在基層落地的“最后一公里”。2023 年，在全市選取10 個(gè)鎮(zhèn)街開(kāi)展鎮(zhèn)級(jí)預(yù)算績(jī)效管理試點(diǎn)，以期通過(guò)以點(diǎn)帶面、典型示范，全面提升全市基層預(yù)算績(jī)效管理整體水平。