基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式構(gòu)建

摘 要：隨著社會(huì)的發(fā)展和科技的進(jìn)步，不管是什么規(guī)模的公司，都會(huì)有內(nèi)部控制的問(wèn)題。因此，很多國(guó)企都是以身作則，開(kāi)始了對(duì)內(nèi)部控制制度的研究，以防范各種可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠在企業(yè)內(nèi)部建立起有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)范條例。文章分析了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的必要性，分析了其存在的問(wèn)題，提出了解決問(wèn)題的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理；國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部控制；模式構(gòu)建

內(nèi)部控制是衡量企業(yè)管理能力的一個(gè)重要指標(biāo)。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)內(nèi)部控制十分重要。在風(fēng)險(xiǎn)管理方面，國(guó)有企業(yè)可以通過(guò)構(gòu)建內(nèi)部控制模式來(lái)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)能力，保證了國(guó)有企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠高效、有序地展開(kāi)，同時(shí)也能夠有效地防范各種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。因此，國(guó)有企業(yè)要根據(jù)自身的情況，綜合考慮多種因素，根據(jù)實(shí)際情況，積極探索有效的內(nèi)部控制制度，建立高效、優(yōu)質(zhì)的內(nèi)部控制制度，有針對(duì)性地提高自身風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。

一、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式構(gòu)建的重要性

1.有利于提高國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

加強(qiáng)企業(yè)的有效管理，深化國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部改革，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，始終是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重中之重。而從實(shí)際的情況來(lái)看，我國(guó)國(guó)企改革的成效并不理想，要進(jìn)一步鞏固和深化改革，提高企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和經(jīng)濟(jì)效益十分困難。我們只有形成一套真正有效的控制體系，將企業(yè)的管理和治理結(jié)合起來(lái)，才能促進(jìn)國(guó)有企業(yè)發(fā)展。而一種健全的、高效的內(nèi)部控制體系，既可以使企業(yè)的運(yùn)作更加高效，也可以使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到改善，使企業(yè)內(nèi)外的利益得到平衡，使企業(yè)的工作更加清晰，信息的真實(shí)性得到保障。

2.有利于國(guó)有企業(yè)建立現(xiàn)代化制度

作為一家國(guó)有企業(yè)，必須建立一套完整的內(nèi)部控制體系，這樣才能保證企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，從而提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率。我國(guó)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制與治理結(jié)構(gòu)密切相關(guān)，而建立健全的內(nèi)部控制制度也是我國(guó)國(guó)有企業(yè)治理的基礎(chǔ)。如果企業(yè)的內(nèi)部控制體系不健全，將直接影響企業(yè)的治理。同時(shí)，加強(qiáng)內(nèi)控制度、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制，可以促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境和治理。當(dāng)前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)正處于改革和創(chuàng)新的階段，而當(dāng)前的任務(wù)就是構(gòu)建一種現(xiàn)代化的企業(yè)體系?，F(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)建離不開(kāi)內(nèi)部控制系統(tǒng)，這就需要完善、有效、規(guī)范、科學(xué)的內(nèi)部控制，并在現(xiàn)代企業(yè)制度的構(gòu)建中起到?jīng)Q策和監(jiān)督的作用。只有這樣，才能提高我國(guó)國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率，在競(jìng)爭(zhēng)中取得較好的發(fā)展。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)涵及與內(nèi)部控制的關(guān)系

近年來(lái)，基于風(fēng)險(xiǎn)管理的理念逐漸興起，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域中常見(jiàn)的企業(yè)治理、企業(yè)文化、戰(zhàn)略管理、卓越績(jī)效管理、危機(jī)管理、高效溝通等都可以應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的主流，并滲透到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)方面，風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性不言而喻，例如，通過(guò)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的危險(xiǎn)程度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的處理能力，減少經(jīng)營(yíng)意外和風(fēng)險(xiǎn)的損失。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)是指企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理，既要辨識(shí)個(gè)別的風(fēng)險(xiǎn)又要認(rèn)識(shí)其內(nèi)部的相互關(guān)系，以增強(qiáng)其整體、針對(duì)性。從這一點(diǎn)可以看出，風(fēng)險(xiǎn)防范與控制是企業(yè)的一項(xiàng)基礎(chǔ)性和經(jīng)常性工作，企業(yè)在必要時(shí)可設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門或崗位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、規(guī)避和控制，并對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)、可靠的監(jiān)督，將風(fēng)險(xiǎn)控制在一定的范圍內(nèi)，而這離不開(kāi)內(nèi)部控制工作的開(kāi)展。

企業(yè)內(nèi)部控制就是由企業(yè)管理者和員工共同執(zhí)行的一系列控制行為，目的是合理地保障企業(yè)的基本目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制都是建立在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制的基礎(chǔ)之上，但是，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的框架卻是從企業(yè)的全局角度出發(fā)，從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)控制等角度進(jìn)行分析，因此，風(fēng)險(xiǎn)管理是我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的一個(gè)主要趨勢(shì)，同時(shí)此項(xiàng)管理與內(nèi)部控制工作是相輔相成的。

三、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式構(gòu)建應(yīng)該遵循的原則

1.效益性原則

效益性原則是指在建立企業(yè)的內(nèi)部控制制度時(shí)，要以利益最大化為目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)與應(yīng)對(duì)的能力，盡量降低企業(yè)所遭受的損失，為國(guó)有企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供保證，這樣才能在較長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)對(duì)成本的有效控制。為了確保內(nèi)部控制制度在運(yùn)作中的作用大于其運(yùn)作費(fèi)用，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該對(duì)其進(jìn)行全面的評(píng)估，爭(zhēng)取以最少的成本獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，從而使企業(yè)能夠獲得長(zhǎng)期持續(xù)的競(jìng)爭(zhēng)成本優(yōu)勢(shì)，達(dá)到有效控制成本的目的。

2.有效性原則

有效性原則是指國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制體制要與其職能部門協(xié)調(diào)，既要順應(yīng)國(guó)家的監(jiān)管政策，又要符合國(guó)有企業(yè)的行業(yè)和業(yè)務(wù)模式特點(diǎn)，同時(shí)，為了提高我國(guó)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制體系，能夠在一定程度上適應(yīng)外部環(huán)境和內(nèi)部戰(zhàn)略的調(diào)整，并且能夠在企業(yè)內(nèi)部建立起有效的內(nèi)部控制制度和規(guī)范，從而提高企業(yè)的績(jī)效和內(nèi)部控制的有效性。必須提高企業(yè)內(nèi)部對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和應(yīng)對(duì)能力，以及應(yīng)對(duì)外部環(huán)境中可能出現(xiàn)的不可控風(fēng)險(xiǎn)。

3.系統(tǒng)性原則

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)處理應(yīng)該圍繞長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)進(jìn)行，并按照企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)來(lái)劃分不同的部門，確保各個(gè)部門之間的職責(zé)分工、相互協(xié)調(diào)、不相容、互相聯(lián)系，形成一個(gè)完整的整體。

4.全面性原則

此項(xiàng)基本原則是建立在企業(yè)戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上的，因此需要保證企業(yè)的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠覆蓋企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，涵蓋了企業(yè)所有的部門和工作。在建立基于風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度的過(guò)程中，必須充分發(fā)揮全體職工的參與意識(shí)，保證企業(yè)的管理者和職工都能夠參與到企業(yè)的內(nèi)部控制之中。

四、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式構(gòu)建面臨的挑戰(zhàn)

1.國(guó)有企業(yè)缺乏內(nèi)部控制意識(shí)

國(guó)有企業(yè)由于長(zhǎng)期處于體制中，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不足，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控的重要性也不甚了解。一些企業(yè)雖然擁有了內(nèi)部控制，但是由于缺乏執(zhí)行能力，無(wú)法對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的管理。尤其是企業(yè)的中層干部，由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)知，只把風(fēng)險(xiǎn)管理看作管理層的工作，卻沒(méi)有讓全體員工充分意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，從而導(dǎo)致了在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)法進(jìn)行有效的防范。

2.法人治理的結(jié)構(gòu)缺乏科學(xué)性

企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代企業(yè)管理體制的重要組成部分，它清晰地規(guī)定了各個(gè)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé)，彼此之間互相制約、互相監(jiān)督。目前，我國(guó)許多國(guó)有企業(yè)都已建立起了企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，但是在現(xiàn)實(shí)生活中，法人治理的功能卻難以發(fā)揮出來(lái)，國(guó)有企業(yè)常見(jiàn)的情形是由董事長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)控制，往往集執(zhí)行權(quán)、控制權(quán)和監(jiān)督權(quán)于一身，形成了一種大權(quán)在握、互相監(jiān)督的局面，所有者缺位現(xiàn)象依然十分突出，未能為以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制創(chuàng)造一個(gè)良好的制度環(huán)境。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制相脫節(jié)

通過(guò)對(duì)我國(guó)現(xiàn)有國(guó)有企業(yè)的調(diào)研，可以看出我國(guó)許多國(guó)有企業(yè)都面臨著內(nèi)控制度與風(fēng)險(xiǎn)管理脫節(jié)的問(wèn)題，而造成這種狀況的原因有很多。首先，企業(yè)沒(méi)有嚴(yán)格遵守有關(guān)的制度。其次，有關(guān)國(guó)有企業(yè)的管理體系大都是照搬照抄，缺乏針對(duì)性、實(shí)用性，無(wú)法與實(shí)際情況相匹配。最后，內(nèi)部控制人員缺乏專業(yè)素質(zhì)。這些問(wèn)題的出現(xiàn)，使得企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理工作之間產(chǎn)生了脫節(jié)。

4.企業(yè)監(jiān)督管理力度有待提高

要使國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制得到更好的發(fā)展，必須建立健全監(jiān)督制度，而審計(jì)、監(jiān)察等監(jiān)督機(jī)關(guān)則是國(guó)有企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。雖然近年來(lái)國(guó)資委、審計(jì)署等出臺(tái)了一系列規(guī)范，提高了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平，但外部監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)督缺乏持續(xù)性，內(nèi)設(shè)監(jiān)督機(jī)構(gòu)不具有獨(dú)立性，使其監(jiān)督能力大打折扣。

5.國(guó)有企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

國(guó)有企業(yè)的各類風(fēng)險(xiǎn)具有很強(qiáng)的不確定性質(zhì)，所以，在不同的發(fā)展階段、不同的決策情況下，所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)具有很大的差異性，這就要求國(guó)有企業(yè)在建立內(nèi)部控制制度的同時(shí)，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，確保風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力有針對(duì)性。風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)于企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展至關(guān)重要，為了實(shí)現(xiàn)可持續(xù)高質(zhì)量的發(fā)展，必須對(duì)安全風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和控制。但是，從我國(guó)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐來(lái)看，目前我國(guó)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制尚處于停滯階段，在建立完善的內(nèi)控制度之后，缺乏長(zhǎng)期有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，使得企業(yè)的內(nèi)部控制制度的靈活性較差，不能進(jìn)行長(zhǎng)期使用。

五、基于風(fēng)險(xiǎn)管理的國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制模式構(gòu)建的策略

1.強(qiáng)化全員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深化和發(fā)展，企業(yè)所面對(duì)的市場(chǎng)環(huán)境也日趨復(fù)雜，如果還保持原有的經(jīng)營(yíng)觀念，將很難適應(yīng)新的市場(chǎng)環(huán)境。因此，在構(gòu)建我國(guó)國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制模式時(shí)，應(yīng)著重于引入風(fēng)險(xiǎn)管理的理念和意識(shí)。以風(fēng)險(xiǎn)管理為核心的內(nèi)部控制是一種全新的內(nèi)控概念，其核心在于加強(qiáng)企業(yè)文化、引進(jìn)新的內(nèi)控理念、提升員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而為新的內(nèi)控模式的構(gòu)建提供人力資源支撐。在風(fēng)險(xiǎn)管理上，要提高員工的風(fēng)險(xiǎn)判斷和識(shí)別能力，并提高其風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)防范成為廣大員工的自覺(jué)行動(dòng)，這樣才能更加有效地防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)管理人員應(yīng)提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，明確各職能部門的職責(zé)，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。在績(jī)效考評(píng)中引入了風(fēng)險(xiǎn)管理理念，通過(guò)制度激勵(lì)員工積極主動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)管理，充分發(fā)揮內(nèi)部控制作用，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。

2.整合風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制

國(guó)有企業(yè)要深入認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的交叉，加強(qiáng)兩者的融合和協(xié)調(diào)，目的在于增強(qiáng)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性，降低其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。在強(qiáng)化內(nèi)控、增強(qiáng)內(nèi)控能力的前提下，從管理的各個(gè)環(huán)節(jié)入手，引導(dǎo)內(nèi)控人員不斷提升自身的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，并在實(shí)踐中積累風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。

3.構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型內(nèi)控制度

國(guó)有企業(yè)要建立一套以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制體系，建立良好的自我保護(hù)機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的各種危險(xiǎn)因素進(jìn)行正確的預(yù)測(cè)，并提出相應(yīng)的對(duì)策。國(guó)有企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況，科學(xué)地制訂風(fēng)險(xiǎn)控制戰(zhàn)略，建立一套長(zhǎng)期有效的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，注重業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以利益為導(dǎo)向，促使企業(yè)員工更加注重風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行經(jīng)營(yíng)與投資的實(shí)踐中，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行了分析，并對(duì)其進(jìn)行了合理的歸類、投資預(yù)判。在我國(guó)國(guó)有企業(yè)中，要實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)，明確風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)，構(gòu)建縱向風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。從頂層到底層進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，劃分了各層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)管理權(quán)限，從而實(shí)現(xiàn)了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)范化和效率的提升。

4.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部信息的溝通

國(guó)有企業(yè)要通過(guò)加強(qiáng)內(nèi)部信息的溝通，靈活地利用現(xiàn)代信息技術(shù)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的了解和掌握，并通過(guò)建立相關(guān)的信息采集與上報(bào)機(jī)制，提高內(nèi)部信息的流通和精確度，完善內(nèi)部控制體系，及時(shí)解決各種內(nèi)部控制方面的問(wèn)題。國(guó)有企業(yè)要建立有效、優(yōu)質(zhì)的信息體系，提高企業(yè)的信息傳遞效率，提高企業(yè)的信息交流能力。最大限度地降低信息不對(duì)稱，并消除各種不利因素。國(guó)有企業(yè)可以成立一個(gè)信息交流委員會(huì)，協(xié)調(diào)各利益方，并加強(qiáng)有關(guān)信息的公開(kāi)。

5.完善國(guó)有企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)

為了保障企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，確保內(nèi)部的監(jiān)督和反饋，必須建立民主、透明、參與性的內(nèi)部治理機(jī)制。這一制度必須以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，以實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)的有效管理。國(guó)有企業(yè)要大力推進(jìn)“政企分開(kāi)”，健全股東與董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)的職責(zé)關(guān)系，進(jìn)一步發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的職能。國(guó)有企業(yè)還可以建立一種風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制：把決策收益和企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)掛鉤，同時(shí)，為了使企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，必須對(duì)員工進(jìn)行專門的培訓(xùn)。在企業(yè)面臨重大決策問(wèn)題時(shí)，可以最大限度地保障企業(yè)整體利益，并能有效地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)持續(xù)發(fā)展。

6.完善國(guó)有企業(yè)員工管理體系

目前，我國(guó)國(guó)有企業(yè)市場(chǎng)環(huán)境日益復(fù)雜，國(guó)有企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中仍使用著傳統(tǒng)落后的思想觀念和企業(yè)文化，很難在市場(chǎng)條件下很好地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。為此，國(guó)有企業(yè)要樹(shù)立一種能夠調(diào)動(dòng)力量的風(fēng)險(xiǎn)管理文化。在加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)的同時(shí)，也要善于運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，針對(duì)國(guó)有企業(yè)的特點(diǎn)，通過(guò)定期的風(fēng)險(xiǎn)管理專題講座，組織各部門、各崗位的員工參加，提高員工識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)的能力，引導(dǎo)員工主動(dòng)參與風(fēng)險(xiǎn)管理。在對(duì)員工進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)該把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)重要的評(píng)價(jià)指標(biāo)，通過(guò)對(duì)員工進(jìn)行有效的制度激勵(lì)，使其能夠正確地處理和有效地控制風(fēng)險(xiǎn)，從而提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平。要注重提高企業(yè)管理人員的職業(yè)道德素質(zhì)，防止濫用職權(quán)。國(guó)有企業(yè)要合理配置內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，有效地使用人力資源，實(shí)行不相干的崗位分開(kāi)。

7.發(fā)揮國(guó)有企業(yè)審計(jì)監(jiān)督作用

內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督是國(guó)有企業(yè)治理體系中的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它對(duì)推進(jìn)國(guó)有企業(yè)規(guī)范化的運(yùn)作起著至關(guān)重要的作用，同時(shí)也是對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督體制進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的載體。在保證審計(jì)部獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，在國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和重大項(xiàng)目決策中，將風(fēng)險(xiǎn)控制的動(dòng)態(tài)及風(fēng)險(xiǎn)控制的狀況納入審計(jì)工作中，與各風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)形成良好的互動(dòng)關(guān)系，并形成一個(gè)完善的內(nèi)部控制審計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)。

8.構(gòu)建國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系

國(guó)有企業(yè)要成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，并要建立和完善有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度。風(fēng)險(xiǎn)管理部門要對(duì)國(guó)有企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入細(xì)致的分析，及時(shí)關(guān)注國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)狀況，及時(shí)與其他相關(guān)部門進(jìn)行信息交流，將風(fēng)險(xiǎn)信息傳達(dá)給各個(gè)部門。

對(duì)國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)分解為以下幾個(gè)方面：一是戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和發(fā)展戰(zhàn)略與現(xiàn)實(shí)情況不符，或者偏離了國(guó)有企業(yè)的發(fā)展方向，致使國(guó)有企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)難以順利實(shí)施。二是融資風(fēng)險(xiǎn)，包括融資、投資和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)，融資風(fēng)險(xiǎn)是指融資渠道狹窄、融資規(guī)模小、償還困難等。所謂投資風(fēng)險(xiǎn)，就是國(guó)有企業(yè)在沒(méi)有充分論證的情況下，就做出了盲目的投資決策，從而造成了企業(yè)的收入下降、資金鏈的斷裂，影響企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)。三是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)中存在的各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。通過(guò)對(duì)國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行細(xì)化，建立起一套完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，以達(dá)到有效規(guī)避各種風(fēng)險(xiǎn)的目的。國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)要建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，通過(guò)定量和定性的方法，對(duì)企業(yè)的核心業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，為了提高風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)化和有效性，必須建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。要善于利用風(fēng)險(xiǎn)分析技術(shù)，準(zhǔn)確掌握各個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其實(shí)施過(guò)程進(jìn)行全面的監(jiān)測(cè)。制定了各種有針對(duì)性的應(yīng)急預(yù)案，有效地降低風(fēng)險(xiǎn)的影響。建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的具體成果及時(shí)傳達(dá)給各個(gè)部門，提高各個(gè)部門的應(yīng)對(duì)能力。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，國(guó)有企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的中流砥柱，它的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)和長(zhǎng)期發(fā)展，將直接影響國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。因此，要實(shí)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展，在全球范圍內(nèi)取得一席之地，就要從內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理兩個(gè)方面對(duì)國(guó)有企業(yè)進(jìn)行全面的分析和研究，在企業(yè)日常管理過(guò)程中，積極地融入風(fēng)險(xiǎn)管理理念和內(nèi)部控制理念，通過(guò)系統(tǒng)化的管理機(jī)制，有效地提高國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的能力，全面促進(jìn)各行業(yè)國(guó)有企業(yè)的發(fā)展，為行業(yè)內(nèi)部的中小企業(yè)發(fā)揮出帶頭作用。

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作者簡(jiǎn)介：李琳（1992— ），女，漢族，云南楚雄人，工程師，經(jīng)濟(jì)師，一級(jí)造價(jià)師，注冊(cè)咨詢師，大學(xué)本科，研究方向：建筑經(jīng)濟(jì)、國(guó)企內(nèi)控管理、風(fēng)險(xiǎn)管控。