數(shù)字經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理如何創(chuàng)新創(chuàng)值

李肖利

【摘要】隨著互聯(lián)網(wǎng)、計算機(jī)、區(qū)塊鏈、大數(shù)據(jù)等新興技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，數(shù)字經(jīng)濟(jì)在引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向上呈現(xiàn)出明顯優(yōu)勢。集團(tuán)企業(yè)為了在數(shù)字經(jīng)濟(jì)中穩(wěn)步發(fā)展，要將信息技術(shù)作為數(shù)字經(jīng)濟(jì)重要手段，把財務(wù)管理信息化作為集團(tuán)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的重要內(nèi)容。從目前的情況來看，集團(tuán)企業(yè)的信息化建設(shè)仍然存在不足?；诖?，文章對數(shù)字經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀進(jìn)行深入梳理，并結(jié)合集團(tuán)企業(yè)信息化建設(shè)的實際情況，提出了具體的優(yōu)化措施。

【關(guān)鍵詞】數(shù)字經(jīng)濟(jì)；集團(tuán)企業(yè)；財務(wù)管理

【中國分類號】F274

一、引言

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代的到來，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)問題變得越來越復(fù)雜，對企業(yè)管理規(guī)模和管理水平提出了更高的要求。大數(shù)據(jù)為集團(tuán)企業(yè)提供了財務(wù)智慧，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已經(jīng)無法滿足集團(tuán)企業(yè)大數(shù)據(jù)的需求。如何轉(zhuǎn)變財務(wù)管理模式是數(shù)字經(jīng)濟(jì)背景下集團(tuán)企業(yè)發(fā)展的一項重要舉措，它能有效加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理力度，提高集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理效率。集團(tuán)企業(yè)需要盡快更新發(fā)展理念，在大數(shù)據(jù)時代，將財務(wù)管理數(shù)字化作為提高企業(yè)競爭力的重要手段，從而更好地適應(yīng)環(huán)境變化，適應(yīng)數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢。

二、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)造價值的基礎(chǔ)性作用分析

（一）數(shù)據(jù)分析能力的提升

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，數(shù)據(jù)分析能力已經(jīng)成為企業(yè)競爭力的重要組成部分。集團(tuán)企業(yè)需要通過大數(shù)據(jù)分析、人工智能等技術(shù)手段，對海量數(shù)據(jù)進(jìn)行深度挖掘和分析，以獲取更準(zhǔn)確、更全面的財務(wù)信息，從而為企業(yè)決策提供更有力的支持。只有不斷提升數(shù)據(jù)分析能力，才能在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代中立于不敗之地。

（二）財務(wù)風(fēng)險管理的加強(qiáng)

數(shù)字經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險更加復(fù)雜和多樣化，集團(tuán)企業(yè)需要通過財務(wù)管理手段，對各種風(fēng)險進(jìn)行有效地識別、評估和控制，以保障企業(yè)財務(wù)安全和穩(wěn)定。一方面，數(shù)字化技術(shù)的快速發(fā)展和應(yīng)用，使得企業(yè)面臨著信息安全、網(wǎng)絡(luò)安全等新型風(fēng)險。另一方面，全球化的市場變化趨勢，也使得企業(yè)面臨著匯率、信用、市場等多種風(fēng)險。因此，企業(yè)需要采取多種手段，對各種風(fēng)險進(jìn)行有效地識別、評估和控制。

（三）資金管理的優(yōu)化

數(shù)字經(jīng)濟(jì)下，企業(yè)的資金流動更加頻繁和復(fù)雜，集團(tuán)企業(yè)需要應(yīng)用合適的財務(wù)管理手段，對資金的流入、流出、使用等方面進(jìn)行精細(xì)化管理，以提高資金利用效率并降低資金成本。集團(tuán)企業(yè)可以通過對現(xiàn)有財務(wù)管理系統(tǒng)進(jìn)行升級，建立數(shù)字化財務(wù)管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對資金流動的實時監(jiān)控和管理。數(shù)字化財務(wù)管理系統(tǒng)可以幫助企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的自動化處理和分析，提高財務(wù)決策的準(zhǔn)確性和效率。注重數(shù)字經(jīng)濟(jì)條件下資金管理的及時性。例如，通過資金預(yù)算和監(jiān)控的信息化管理手段，使資金使用計劃和預(yù)算的編制與執(zhí)行更加快捷高效，實現(xiàn)對資金流動的全面監(jiān)控和管理。

（四）價值創(chuàng)造的提升

在數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代，數(shù)據(jù)已經(jīng)成為企業(yè)最重要的資產(chǎn)之一。數(shù)字經(jīng)濟(jì)下，集團(tuán)企業(yè)需要采用科學(xué)的財務(wù)管理手段，對企業(yè)的價值創(chuàng)造過程進(jìn)行全面監(jiān)控，以發(fā)現(xiàn)并優(yōu)化企業(yè)的價值鏈，提高企業(yè)的核心競爭力和市場占有率。集團(tuán)企業(yè)需要通過數(shù)據(jù)分析，了解市場趨勢、消費(fèi)者需求、競爭對手動態(tài)等信息，以制定更加精準(zhǔn)的戰(zhàn)略和決策。同時，數(shù)據(jù)分析還可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)潛在的商業(yè)機(jī)會，提高市場競爭力。

三、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理存在的不足

（一）信息化集成程度低，信息數(shù)據(jù)形式單一且比對困難

我國部分企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)和專門的管理信息系統(tǒng)是分開的。財務(wù)管理信息系統(tǒng)無法獲取特定的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，無法執(zhí)行協(xié)同工作和數(shù)據(jù)分發(fā)功能。因此會導(dǎo)致數(shù)據(jù)處理效率慢、共享程度低、數(shù)據(jù)分析質(zhì)量難以保證。此外，數(shù)據(jù)的差異增加了每個部門的協(xié)調(diào)成本，部分集團(tuán)公司擁有單獨的內(nèi)部控制、審計和財務(wù)系統(tǒng)，在內(nèi)部控制和審計過程中需要接觸大量的財務(wù)數(shù)據(jù)。由于系統(tǒng)無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)集成，集團(tuán)企業(yè)只能間接獲取數(shù)據(jù)，無法保證數(shù)據(jù)的真實性。集團(tuán)企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理信息系統(tǒng)反映了企業(yè)的內(nèi)部管理狀況，其目的是局限于分析內(nèi)部數(shù)據(jù)。由于系統(tǒng)沒有為外部數(shù)據(jù)打開標(biāo)準(zhǔn)化的輸入端口，無法將重要的外部資源導(dǎo)入系統(tǒng)，集團(tuán)企業(yè)數(shù)據(jù)分析的準(zhǔn)確性和傳輸性方面也會受到影響[1]。

（二）企業(yè)管理價值邏輯和目標(biāo)不夠完善

隨著數(shù)字技術(shù)的發(fā)展，傳統(tǒng)的財務(wù)管理體系不能完全適應(yīng)財務(wù)控制和職責(zé)轉(zhuǎn)換的核心職能。一方面，企業(yè)的財務(wù)管理是基于幾種發(fā)展情況進(jìn)行轉(zhuǎn)換的，在互聯(lián)網(wǎng)時代，公司財務(wù)主要由集團(tuán)財務(wù)組成，支持集團(tuán)管理和企業(yè)集團(tuán)的集團(tuán)控制。在大數(shù)據(jù)、人工智能和移動互聯(lián)網(wǎng)、云計算時代，集團(tuán)財務(wù)管理模式已經(jīng)發(fā)生質(zhì)的飛躍。在人工智能快速發(fā)展和應(yīng)用的階段，智能財務(wù)已經(jīng)成為一種新的財務(wù)管理模式。在大數(shù)據(jù)和人工智能技術(shù)驅(qū)動下，對集團(tuán)財務(wù)控制的價值理論和功能模型提出了更高要求。另一方面，在數(shù)字技術(shù)和財務(wù)共享模式的影響下，公司的財務(wù)管理更多地強(qiáng)調(diào)流程的標(biāo)準(zhǔn)化和效率的優(yōu)先以及公司的個性化發(fā)展，這就要求公司在新環(huán)境下，在數(shù)字技術(shù)和互聯(lián)網(wǎng)的支持下，在用戶的認(rèn)可和財務(wù)共享組織的優(yōu)化之間尋求新的平衡。

（三）財務(wù)信息過于分散，集中財務(wù)管理不足

集團(tuán)企業(yè)擁有許多子公司，由于財務(wù)部門了解集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)和收入信息，財務(wù)信息具有保密性。因此，集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)信息受到嚴(yán)格管理，集團(tuán)企業(yè)子公司的財務(wù)資料也會嚴(yán)格保密。在進(jìn)行財務(wù)信息管理時，各子公司的財務(wù)管理存在顯著差異，財務(wù)管理信息的分散增加了財務(wù)信息審核的難度，不利于財務(wù)信息管理實施。集團(tuán)企業(yè)具有許多分支機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行財務(wù)管理時，根據(jù)多個子公司的財務(wù)管理情況，財務(wù)數(shù)據(jù)分析采用合并報表格式。這種合并報表可以合并每個分支機(jī)構(gòu)的財務(wù)狀況，但缺乏一定的完整性和統(tǒng)一性，如果差異過大，財務(wù)信息并不是完全準(zhǔn)確的，收集信息的效率難以提高，財務(wù)報表失去了基本的功能目的，無法做出準(zhǔn)確的財務(wù)分析決策。如果財務(wù)反饋信息不完整，管理層就無法做出準(zhǔn)確的決策，集團(tuán)企業(yè)的發(fā)展也無法實現(xiàn)目標(biāo)值，影響集團(tuán)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展[2]。

四、數(shù)字經(jīng)濟(jì)下集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理創(chuàng)新創(chuàng)值措施

（一）搭建數(shù)據(jù)共享服務(wù)中心，打通財務(wù)業(yè)務(wù)信息壁壘

首先，利用信息技術(shù)結(jié)合企業(yè)內(nèi)部的所有管理信息系統(tǒng)。通過這樣的模式，可以實現(xiàn)信息和數(shù)據(jù)的集成，并打破了信息傳輸壁壘和共享互聯(lián)障礙。集團(tuán)企業(yè)要加大對財務(wù)部門的資金支持，提供準(zhǔn)確、及時、有效的數(shù)據(jù)資源，為企業(yè)的長期發(fā)展提供資金協(xié)調(diào)、風(fēng)險管理、分析報告等財務(wù)管理方面的數(shù)據(jù)支持。此外，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)，將財務(wù)數(shù)據(jù)連接到業(yè)務(wù)端口，實現(xiàn)集團(tuán)信息的整合。

其次，數(shù)字經(jīng)濟(jì)時代對數(shù)據(jù)處理速率提出了更高的要求。集團(tuán)企業(yè)要保證有專業(yè)的業(yè)務(wù)人員根據(jù)系統(tǒng)提示將必要的信息上傳到系統(tǒng)，然后利用自動化系統(tǒng)驗證測試，處理許多復(fù)雜重復(fù)的基礎(chǔ)任務(wù)，極大地優(yōu)化人力資源管理。同時，集團(tuán)企業(yè)需要不斷優(yōu)化并升級財務(wù)信息系統(tǒng)模塊的功能，致力于改進(jìn)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)存儲方法，通過不同的方式，將圖像和視頻等經(jīng)驗證通過的有效數(shù)據(jù)納入數(shù)據(jù)類別。集團(tuán)財務(wù)中心要開設(shè)外部數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化端口，用于內(nèi)部控制產(chǎn)生的數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的比較，根據(jù)不同的劃分方案，不同部門可以將收集到的市場競爭數(shù)據(jù)信息輸入中心接口，并通過系統(tǒng)自動進(jìn)行檢驗比較，實現(xiàn)統(tǒng)一財務(wù)管理。

最后，強(qiáng)化風(fēng)險管控。在信息安全方面，企業(yè)需要加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全和數(shù)據(jù)安全的防護(hù)，建立完善的信息安全管理體系，包括網(wǎng)絡(luò)安全、數(shù)據(jù)備份、數(shù)據(jù)加密等措施。在匯率風(fēng)險方面，企業(yè)需要加強(qiáng)外匯風(fēng)險管理，建立外匯風(fēng)險管理信息化體系，包括外匯風(fēng)險識別、評估、控制和監(jiān)測等環(huán)節(jié)，并結(jié)合外匯變動信息，實時向企業(yè)集團(tuán)提出外匯管理的相關(guān)建議。在信用風(fēng)險方面，企業(yè)需要在風(fēng)險管理系統(tǒng)中設(shè)置專門模塊，通過調(diào)取財務(wù)和業(yè)務(wù)信息，加強(qiáng)信用風(fēng)險管理，例如對企業(yè)的資產(chǎn)流動情況進(jìn)行分析，并匹配企業(yè)的長短期負(fù)債情況進(jìn)行風(fēng)險評價，定期進(jìn)行風(fēng)險提示，包括信用風(fēng)險評估、控制和監(jiān)測等環(huán)節(jié)。

（二）建立科學(xué)合理的財務(wù)數(shù)字化和財務(wù)共享機(jī)制

首先，除了基本的數(shù)字信息技術(shù)和硬件支持外，集團(tuán)企業(yè)還應(yīng)當(dāng)建立與之相配套的財務(wù)數(shù)字化和財務(wù)共享機(jī)制，結(jié)合實際經(jīng)營情況完善和集團(tuán)企業(yè)權(quán)責(zé)相適應(yīng)的財務(wù)體系和財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)具體的審批程序、制度的完善，相關(guān)系統(tǒng)的建立應(yīng)與場景相結(jié)合，注重靈活性和效率，適應(yīng)數(shù)字化財務(wù)共享的需求。

其次，建立并完善端到端的財務(wù)流程管理平臺，利用信息技術(shù)構(gòu)建財務(wù)公共服務(wù)中心，充分運(yùn)用信息化技術(shù)對財務(wù)流程以及關(guān)鍵的審批節(jié)點等進(jìn)行簡化，并將其嵌入到財務(wù)共享中心當(dāng)中，滿足企業(yè)的發(fā)展需求。而對于財務(wù)服務(wù)中心的管理也應(yīng)當(dāng)要以多個業(yè)務(wù)端口進(jìn)行多方位的推進(jìn)，使得企業(yè)能夠收集到準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)信息。需要注意的是對于數(shù)字化技術(shù)的更新和維護(hù)工作等也要加強(qiáng)重視，以能夠強(qiáng)化財務(wù)管理中心的運(yùn)營和監(jiān)管?；诖耍瘓F(tuán)財務(wù)應(yīng)當(dāng)首先要提升自身對于數(shù)據(jù)的端到端的流程管理能力，并不斷簡化各項業(yè)務(wù)管理流程，充分發(fā)揮出財務(wù)共享中心的職能作用，為集團(tuán)的財務(wù)戰(zhàn)略提供堅實的技術(shù)保障。

（三）豐富財務(wù)共享數(shù)字化應(yīng)用場景，加強(qiáng)集團(tuán)的集中財務(wù)管理

加快推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型和發(fā)展，能夠為企業(yè)財務(wù)管理的集中以及財務(wù)共享的融合提供豐富的應(yīng)用場景。并且在這個過程當(dāng)中，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分了解不同階段不同技術(shù)的優(yōu)勢等，最大程度地發(fā)揮職能作用，明確業(yè)務(wù)流程當(dāng)中的關(guān)鍵之處，確保將財務(wù)數(shù)字化和財務(wù)共享實踐深入融合。集團(tuán)企業(yè)充分采用財務(wù)管理信息化以及共享平臺等，實現(xiàn)內(nèi)部資金利用最大化，將風(fēng)險控制在最小范圍內(nèi)，采取相應(yīng)的預(yù)警措施和應(yīng)對措施等，推動集團(tuán)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

基于當(dāng)代數(shù)字化背景下，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)當(dāng)推廣并應(yīng)用現(xiàn)代化的財務(wù)管理信息化發(fā)展模式，開展高質(zhì)量的財務(wù)管理活動。要加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)管理體系建設(shè)，對特定崗位的財務(wù)人員實行集團(tuán)聘請制度，以確保對分公司和分公司財務(wù)工作的統(tǒng)一指導(dǎo)和安排。集團(tuán)企業(yè)可以在整個組織結(jié)構(gòu)上構(gòu)建統(tǒng)一的財務(wù)平臺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)和會計處理系統(tǒng)并網(wǎng)協(xié)作。業(yè)務(wù)系統(tǒng)主要處理內(nèi)部人力資源和資產(chǎn)管理，并計算集團(tuán)企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)管理和未付未清、存貨和工資。根據(jù)這些數(shù)據(jù)，集團(tuán)結(jié)合其體現(xiàn)的會計信息進(jìn)行綜合分析與決策。會計處理系統(tǒng)主要控制和計算集團(tuán)企業(yè)在管理發(fā)展過程中產(chǎn)生的票據(jù)、銀行現(xiàn)金、賬簿登記和轉(zhuǎn)賬交易，通過應(yīng)用這種方法可以極大地增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理的統(tǒng)一性。

（四）建立數(shù)字化監(jiān)管體系，加大對下屬企業(yè)的財務(wù)管控力度

一方面，通過分析標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)和指標(biāo)，可以識別生產(chǎn)管理中的問題，提供及時的預(yù)警和干預(yù)，并提供后續(xù)的支持與合作。集團(tuán)企業(yè)需要建立一種財務(wù)管理共享模式。通過財務(wù)共享模式，集團(tuán)企業(yè)可以加強(qiáng)對公司管理的主動控制，加強(qiáng)財務(wù)控制，從而加強(qiáng)風(fēng)險保障。對于需要調(diào)整管理體系和組織結(jié)構(gòu)的集團(tuán)企業(yè)，可以利用數(shù)字技術(shù)促進(jìn)監(jiān)督管理體系的發(fā)展。通過使用數(shù)字技術(shù)，實現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)扁平化管理，并在具體的管理過程中大幅簡化管理流程，不斷推進(jìn)立體組織結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)變，提高集團(tuán)企業(yè)的管理效率。

另一方面，對于參與國際產(chǎn)業(yè)競爭、產(chǎn)業(yè)布局多元化的集團(tuán)企業(yè)來講，在對下屬企業(yè)的財務(wù)管控過程中，最重要的因素是促進(jìn)內(nèi)部和外部激勵機(jī)制的一致性。由于國內(nèi)市場規(guī)模龐大，目前較多企業(yè)的財務(wù)目標(biāo)都傾向于利潤最大化。如何通過促進(jìn)這些行業(yè)的發(fā)展來追求價值創(chuàng)造力，就應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)建設(shè)數(shù)字化監(jiān)督管理體系的重要性，通過多層次數(shù)字技術(shù)的應(yīng)用和分析，準(zhǔn)確、全面地對工業(yè)和財務(wù)評估以及風(fēng)險進(jìn)行評估，從而確保集團(tuán)企業(yè)供應(yīng)鏈和產(chǎn)業(yè)鏈安全性和完整性。

五、結(jié)語

隨著數(shù)字經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，現(xiàn)代集團(tuán)企業(yè)要改變傳統(tǒng)觀念，進(jìn)行新的技術(shù)革命，尋求發(fā)展與大數(shù)據(jù)技術(shù)的融合。在企業(yè)財務(wù)管理進(jìn)入規(guī)模效應(yīng)期時，集團(tuán)企業(yè)更應(yīng)該加強(qiáng)財務(wù)管理信息監(jiān)管體系的建設(shè)，從管理原則、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險評估水平、人員培訓(xùn)等方面多向發(fā)力，不斷加快財務(wù)管理的模式變革和技術(shù)升級，從而促進(jìn)集團(tuán)企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟(jì)中走上創(chuàng)新創(chuàng)值之路。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2] 賀紅云．傳統(tǒng)集團(tuán)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型升級探討[J]. 當(dāng)代會計，2020（13））：41-42.

責(zé)編：楊雪