企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

肖朝雄

摘 要：隨著國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)模式，企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，眾多企業(yè)逐步深化內(nèi)部改革挖掘潛力，強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理。企業(yè)管理中的核心內(nèi)容是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理中的核心內(nèi)容是資金管理。所以，企業(yè)在社會(huì)中經(jīng)營(yíng)發(fā)展得越快，所需要的資金支持也就越大。因此企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)營(yíng)成果，就需要在深度發(fā)展過(guò)程中加強(qiáng)資金管理，也必然需要建立有效的資金管理制度，加強(qiáng)資金的集約、高效、安全管理，才能為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅(jiān)強(qiáng)保障，才能不斷增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；資金管理；存在問(wèn)題；對(duì)策分析

引言：當(dāng)前，社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展已由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高速增長(zhǎng)，國(guó)內(nèi)企業(yè)已開(kāi)始逐步向高質(zhì)量發(fā)展階段跨越，企業(yè)面臨著新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，它決定著財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量，在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，資金管理是與提高企業(yè)盈利能力和決策能力密切相關(guān)的重要因素。在當(dāng)前社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的影響作用下，為了能夠更好地拓寬企業(yè)的未來(lái)發(fā)展方向和發(fā)展渠道。企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中一定要將資金管理作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的重要管理工作，確保能夠在最大程度中將資金管理作用發(fā)揮出來(lái)，從而降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展成本，提高企業(yè)的整體社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)資金管理的重要性

1.隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新常態(tài)模式，企業(yè)面臨著日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，加強(qiáng)企業(yè)資金管理已經(jīng)成為國(guó)內(nèi)企業(yè)提升自身核心競(jìng)爭(zhēng)力、抗風(fēng)險(xiǎn)能力的重要管理措施，研究企業(yè)資金管理的問(wèn)題和對(duì)策顯得尤為重要。

2.資金是企業(yè)的“血脈”，存在于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段，在企業(yè)初創(chuàng)期，企業(yè)需要投資一些基本服務(wù)，如工廠、生產(chǎn)線、辦公設(shè)備，并提供適當(dāng)?shù)膯T工，這需要資金的直接支持；在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，材料采購(gòu)和設(shè)備擴(kuò)張與資金注入也密不可分，資金管理貫穿著企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的每一個(gè)方面和環(huán)節(jié)，因此，科學(xué)有效地管理和控制資金資源至關(guān)重要，尤其是增強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理工作力度能夠有效確保資金在收支管理中的計(jì)劃性，從而提升企業(yè)資金的有效使用效率，防范資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)。

3.構(gòu)建世界一流財(cái)務(wù)管理體系，成為國(guó)內(nèi)企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)今后建設(shè)財(cái)務(wù)管理體系和加強(qiáng)資金管理未來(lái)發(fā)展方向。通過(guò)運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)企業(yè)資金等金融資源進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和統(tǒng)籌調(diào)度，推進(jìn)資金的集約、高效、安全管理，促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合，不斷提升企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造力、核心競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，夯實(shí)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)。

二、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金管理觀念缺乏

作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和決策者，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的管理意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展起著決定性的作用。企業(yè)資金管理不僅應(yīng)由財(cái)務(wù)管理部門(mén)進(jìn)行，還應(yīng)積極與企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)通力合作，為企業(yè)內(nèi)部的聯(lián)合高效管理營(yíng)造良好氛圍。在資金管理過(guò)程中，一部分企業(yè)片面地認(rèn)為維護(hù)企業(yè)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益才是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的最終目標(biāo)，從而盲目自信的擴(kuò)大企業(yè)在社會(huì)市場(chǎng)中的業(yè)務(wù)范圍，專注于開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售渠道和產(chǎn)品創(chuàng)新，并且企業(yè)管理也存在一些漏洞。資金管理不僅僅是財(cái)務(wù)管理部門(mén)的工作，還應(yīng)該由企業(yè)各部門(mén)共同加入實(shí)施，特別是資金的預(yù)算管理和執(zhí)行。

2.資金管理制度不完善

由于部分企業(yè)資金管理起步較晚，缺乏完整的資金管理制度體系甚至沒(méi)有資金管理制度，企業(yè)管理層隨意安排控制企業(yè)資金的運(yùn)作，導(dǎo)致資金使用效率極為低下。盡管一些企業(yè)設(shè)立了審計(jì)部門(mén)，但由于缺乏管理機(jī)制，審計(jì)工作監(jiān)督不足，工作流程非常混亂，導(dǎo)致企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)增加。盡管一些企業(yè)有一些資金管理系統(tǒng)，但它們與實(shí)際情況不符，也沒(méi)有適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)，無(wú)法在日常工作中有效實(shí)施。

3.資金使用流程不規(guī)范

企業(yè)資金管理中最基礎(chǔ)的就是資金支付，企業(yè)應(yīng)建立完善適合自身的資金支付管理制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，明確許可權(quán)限，規(guī)范資金審批流程。但有些企業(yè)依然在資金的使用上不予重視，資金使用很隨意，未能建立相應(yīng)的資金審批流程制度，甚至少數(shù)企業(yè)存在“一支筆”現(xiàn)象，個(gè)別企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)隨意擾亂款項(xiàng)支付，資金處于無(wú)序管理狀態(tài)。

4.融資能力亟待提升

為了更好地發(fā)展，企業(yè)需要關(guān)注其行業(yè)的發(fā)展前景，并確保其擁有一定的市場(chǎng)份額。在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，擴(kuò)大生產(chǎn)和分銷(xiāo)渠道的范圍是其發(fā)展的唯一途徑，這些都需要大量的資金作為支持，同時(shí)也是企業(yè)融資的必要條件。但是由于各種因素的影響，導(dǎo)致社會(huì)中各類中小企業(yè)受到更大的資金困難。由于中小企業(yè)規(guī)模有限、人員數(shù)量少、營(yíng)業(yè)收入低、償付能力低以及銀行等金融機(jī)構(gòu)的企業(yè)融資門(mén)檻較高，不僅需要更高的手續(xù)費(fèi)，而且還需要等待更長(zhǎng)的審批時(shí)間，這導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中面臨較大的財(cái)務(wù)困境。企業(yè)持續(xù)增長(zhǎng)、增加市場(chǎng)份額，高利潤(rùn)和快速發(fā)展的關(guān)鍵是企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)張，即使是大型企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)也需要有一定的償付能力保證，這就需要企業(yè)不斷提升融資能力，保障資金安全。

5.債務(wù)融資管理不嚴(yán)格

在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，擴(kuò)大投資規(guī)模是企業(yè)發(fā)展的途徑，離不開(kāi)大量的資金支持，當(dāng)內(nèi)部資金來(lái)源不足時(shí)，企業(yè)必然需要對(duì)外債務(wù)融資。但是，部分企業(yè)未能對(duì)債務(wù)融資展開(kāi)精細(xì)化管理，安排的債務(wù)融資的品種、期限結(jié)構(gòu)不合理，不能有效控制帶息負(fù)債規(guī)模和利率水平，這可能會(huì)造成資金使用效率不高、到期債務(wù)不能償還等資金風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)于融入的資金使用監(jiān)督也存在不足，監(jiān)督機(jī)制執(zhí)行力不強(qiáng)，私自挪用資金或者大量閑置資金的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，這種現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致企業(yè)中出現(xiàn)大量的資金被浪費(fèi)的情況，從而影響企業(yè)未來(lái)的健康發(fā)展。

三、企業(yè)資金管理對(duì)策分析

1.增強(qiáng)資金管理意識(shí)

在一個(gè)企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，不能盲目投資，應(yīng)當(dāng)做好投資、融資及資金規(guī)劃，特別是要做好企業(yè)資金預(yù)算管理，并且企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)應(yīng)該相互配合，也應(yīng)有全員參與資金管理的觀念意識(shí)。

2.健全企業(yè)預(yù)算制度

企業(yè)應(yīng)建立完整的全面預(yù)算管理體系，確保投資活動(dòng)及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序進(jìn)行，從而也能實(shí)現(xiàn)資金的科學(xué)管理。完善企業(yè)預(yù)算編制、評(píng)估、執(zhí)行等相關(guān)資金流程標(biāo)準(zhǔn)，并做好企業(yè)年度、季度和月度的投資預(yù)算工作，要明確企業(yè)各部門(mén)中的預(yù)算管理和相關(guān)執(zhí)行職責(zé)，做好企業(yè)預(yù)算監(jiān)管工作。同時(shí)還要實(shí)施全面的企業(yè)預(yù)算管理工作制度，鞏固并樹(shù)立企業(yè)預(yù)算權(quán)威，完善企業(yè)資金管理制度，不斷加強(qiáng)企業(yè)的資金使用效率和企業(yè)社會(huì)盈利能力，并確保其對(duì)實(shí)現(xiàn)資金預(yù)算目標(biāo)負(fù)責(zé)。資金預(yù)算可以根據(jù)收入和支出、成本以及企業(yè)的投資和財(cái)務(wù)決策來(lái)確定，制定企業(yè)年度資金預(yù)算管理體系，并根據(jù)對(duì)企業(yè)各部門(mén)和各項(xiàng)目的全年資金流入和流出的實(shí)際情況，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中，結(jié)合企業(yè)月度業(yè)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)際情況來(lái)制定企業(yè)月度融資工作計(jì)劃，從而明確企業(yè)資金的具體流向。按需使用各項(xiàng)資金，制定資金優(yōu)化計(jì)劃，確認(rèn)資金預(yù)算有保障，預(yù)算管理部門(mén)還應(yīng)監(jiān)測(cè)預(yù)算的執(zhí)行情況。未經(jīng)授權(quán)，不能夠隨意對(duì)企業(yè)資金使用計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)企業(yè)還要確保在企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中資金預(yù)算能夠嚴(yán)格遵循相關(guān)規(guī)定進(jìn)行執(zhí)行，并通過(guò)實(shí)際情況將企業(yè)績(jī)效評(píng)估體系納入到企業(yè)管理工作內(nèi)容中。在執(zhí)行資金預(yù)算過(guò)程中，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)要建立科學(xué)完善的預(yù)算體系，并成立專項(xiàng)專業(yè)的預(yù)算管理團(tuán)隊(duì)，建立資金預(yù)算內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格按照審批控制資金使用，形成前后多維度的估值和控制管理體系，全面分析財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)，全面完善預(yù)算管理指標(biāo)，調(diào)整月度、季度和年度預(yù)算，加強(qiáng)對(duì)比數(shù)據(jù)，確保預(yù)算數(shù)據(jù)分析準(zhǔn)確。

3.健全資金管理制度

為適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展的需要，企業(yè)必須以創(chuàng)新觀念和方式做好資金運(yùn)營(yíng)管理，提高資金營(yíng)運(yùn)效率，完善內(nèi)部控制機(jī)制，必須摒棄不合理的資金管理制度，不斷加強(qiáng)企業(yè)自身的治理能力，并結(jié)合企業(yè)自身的社會(huì)實(shí)際情況，來(lái)制定出科學(xué)合理且完善有效的企業(yè)資金管理制度規(guī)范，規(guī)范企業(yè)資金預(yù)算、使用、審批等流程。因此，為了建立健全好企業(yè)資金管理體系，必須關(guān)注企業(yè)戰(zhàn)略，確保資金管理體系與企業(yè)戰(zhàn)略之間的相互支持，并提高企業(yè)的內(nèi)部管理水平。同時(shí)，建立內(nèi)部協(xié)調(diào)和相互限制的管理機(jī)制，確定不兼容的管理責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)資金管理環(huán)節(jié)的監(jiān)測(cè)和管理，確保資金內(nèi)部審批程序的標(biāo)準(zhǔn)化；在確保資金安全使用的基礎(chǔ)上，建立資金內(nèi)部控制機(jī)制，建立預(yù)算審批權(quán)和資金撥付權(quán)，有效提高資金使用效率。為加強(qiáng)資金管理，企業(yè)應(yīng)實(shí)施流程的標(biāo)準(zhǔn)化、可測(cè)量性和可操作性，明確財(cái)務(wù)工作的具體內(nèi)容和責(zé)任，確保工作流程清晰，企業(yè)應(yīng)及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理體系，并糾正體系中不適當(dāng)?shù)膬?nèi)容；在實(shí)施過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的系統(tǒng)錯(cuò)誤必須及時(shí)糾正。因此，企業(yè)還需要一個(gè)健全的資金管理系統(tǒng)，以幫助管理層了解資金的總體情況和方向，采用全面和平衡的戰(zhàn)略思維，以明智、協(xié)調(diào)和有序的方式規(guī)劃企業(yè)資金資源。

4.強(qiáng)化資金使用流程控制

資金管理工作是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要核心內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)和管理也非常重要。企業(yè)應(yīng)不斷完善規(guī)章制度，加強(qiáng)對(duì)資金使用的監(jiān)控，明確許可權(quán)限，規(guī)范資金審批流程，企業(yè)管理人員應(yīng)在其權(quán)力范圍內(nèi)行使批準(zhǔn)權(quán)，并應(yīng)拒絕有爭(zhēng)議的程序，確保每個(gè)職位的權(quán)利和義務(wù)明確，還要檢查付款文件的真實(shí)性、完整性和合法性，不得隨意擾亂付款，并確保每個(gè)支付交易的合法合規(guī)性，改進(jìn)處理、驗(yàn)證和審批流程，實(shí)現(xiàn)相互限制和監(jiān)控。在使用企業(yè)資金時(shí)，必須對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控，以保證事先批準(zhǔn)、事中控制和后續(xù)行動(dòng)。在這方面，必須嚴(yán)格按照預(yù)算付款，以確保付款文件的內(nèi)容和程序完全統(tǒng)一。為了確保財(cái)務(wù)資金安全，企業(yè)必須進(jìn)行嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)，并加強(qiáng)對(duì)資金使用的控制。

5.完善應(yīng)收賬款管理制度

為了有效提高資金使用效率和優(yōu)化資金管理，企業(yè)需要完善應(yīng)收賬款的內(nèi)部管理制度，嚴(yán)格控制產(chǎn)品貨款的審批流程，并對(duì)客戶信函、銷(xiāo)售和收回發(fā)票進(jìn)行內(nèi)部控制和管理。建立應(yīng)收賬款管理制度，改進(jìn)應(yīng)收賬款的管理，盡早結(jié)清壞賬和呆賬，定期審查企業(yè)銷(xiāo)售收入的退款情況，及時(shí)記錄退款情況，并組織專人收集所有索賠，詳細(xì)分析客戶的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如應(yīng)收賬款的流動(dòng)比率、平均收款期等。建立企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制系統(tǒng)，建立監(jiān)控應(yīng)收賬款的整體流程，遵循相互分離不兼容的原則，合并訂單、銷(xiāo)售、發(fā)票、收款和售后服務(wù)以及一系列營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)，建立銷(xiāo)售和應(yīng)收款的內(nèi)控系統(tǒng)。企業(yè)應(yīng)建立債務(wù)回收制度，相繼建立檔案管理賬戶，監(jiān)控具體的回收進(jìn)度，落實(shí)并明確責(zé)任，定期收集和整理應(yīng)收賬款，分析未及時(shí)回收的應(yīng)收賬款。堅(jiān)持選擇適當(dāng)?shù)男庞谜吆驼_的計(jì)費(fèi)方法。通過(guò)根據(jù)不同類別客戶的信用評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，采取不同的銷(xiāo)售形式來(lái)進(jìn)行預(yù)測(cè)信用銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)因素。同時(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)還要做好收賬管理工作，確保企業(yè)資金能夠快速回流，從而加強(qiáng)企業(yè)自身的社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益和自身的盈利能力，進(jìn)而有效減少資金管理中所存在的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展。

6.加強(qiáng)債務(wù)融資管理

當(dāng)前企業(yè)融資渠道較廣，也能爭(zhēng)取到更多的資金，但是考慮資金管理的復(fù)雜性以及國(guó)內(nèi)大多數(shù)企業(yè)的資金主要來(lái)源為外部債務(wù)融資，則必須加強(qiáng)債務(wù)融資管理，做好資金風(fēng)險(xiǎn)管控，結(jié)合融資項(xiàng)目需求，準(zhǔn)備好充足的資金，確保項(xiàng)目落成有足夠的條件支撐，另外，必須結(jié)合資金預(yù)算分析適時(shí)進(jìn)行融資調(diào)整。企業(yè)還應(yīng)構(gòu)建出一套完善的融舉債、投資、還債于一體的結(jié)構(gòu)體系，盡可能地減少一些重復(fù)工作，提高對(duì)資金預(yù)算管理和成本管控能力，以此來(lái)強(qiáng)化融資實(shí)際效益。有條件的大中型企業(yè)可以對(duì)年度融資總額和銀行授信資源進(jìn)行統(tǒng)一管理，合理安排債務(wù)融資的品種、期限結(jié)構(gòu)，有效控制帶息負(fù)債規(guī)模和利率水平，充分發(fā)揮大型企業(yè)集團(tuán)整體信用優(yōu)勢(shì)，加大統(tǒng)籌融資力度，避免企業(yè)“存貸雙高”，有利于統(tǒng)籌安排到期債務(wù)償還，避免資金不足引發(fā)資金風(fēng)險(xiǎn)。

7.加強(qiáng)資金集中統(tǒng)一管理

為了能夠更好地將企業(yè)資金的優(yōu)勢(shì)在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)揮出來(lái)，要減少負(fù)債規(guī)模和企業(yè)資金的使用成本，加強(qiáng)企業(yè)資金的整體社會(huì)經(jīng)濟(jì)效益，以企業(yè)資金預(yù)算管理為基礎(chǔ)，一些企業(yè)特別是國(guó)有大中型企業(yè)可以搭建資金集中管理平臺(tái)，借助銀企直聯(lián)資金管理系統(tǒng)或以手工歸集等手段，按照“依法合規(guī)、公允定價(jià)”的原則，建立“資金池”，及時(shí)對(duì)子企業(yè)的資金進(jìn)行統(tǒng)一歸集、合理調(diào)度、統(tǒng)籌管理，優(yōu)化配置資金資源，降本增效、防范風(fēng)險(xiǎn)。確保子企業(yè)按資金計(jì)劃使用資金，并對(duì)子企業(yè)的資金流量與流向、合理性與合法性等進(jìn)行實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。

8.建立資金風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)控制不足會(huì)導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增加，風(fēng)險(xiǎn)控制水平降低，這也需要更多的關(guān)注。由于企業(yè)資金管理的復(fù)雜性以及流程和部門(mén)的多樣性，使用財(cái)務(wù)監(jiān)管可以有效提高資金的效率和安全性。制定可行、經(jīng)濟(jì)、有效的計(jì)劃，通過(guò)評(píng)估企業(yè)投資各融資過(guò)程中所潛在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，企業(yè)要確保計(jì)劃的可行性，同時(shí)還要加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和企業(yè)資金管理的工作理念。捕獲和分析并監(jiān)控整個(gè)過(guò)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題和潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)采取行動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)損失的可能性降至最低。企業(yè)應(yīng)建立預(yù)警機(jī)制，及時(shí)制定應(yīng)急計(jì)劃以應(yīng)對(duì)各種情況。任何企業(yè)都必須守住不發(fā)生重大資金風(fēng)險(xiǎn)的底線，健全風(fēng)險(xiǎn)防控體系，積極探索風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)“早發(fā)現(xiàn)、早預(yù)警、早處置”，加強(qiáng)自身內(nèi)控源頭治理，強(qiáng)化資金預(yù)算管理，嚴(yán)控預(yù)算外支出，合理籌集和運(yùn)用資金，確保資金鏈安全。企業(yè)必須建立資金支出分級(jí)授權(quán)審批制度，嚴(yán)格支出范圍和審批程序；在資金支付流程中嵌入合規(guī)性和敏感信息預(yù)警機(jī)制；要對(duì)大額、對(duì)私支付，同一時(shí)期同一對(duì)象多次付款等異常支付進(jìn)行審核和預(yù)警；要做好應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)到期預(yù)警提示。要重點(diǎn)防范資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，尤其是對(duì)于債務(wù)規(guī)模大、集中兌付壓力大、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困難、資金狀況緊張的企業(yè)，要時(shí)刻通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)督來(lái)監(jiān)測(cè)企業(yè)資金的流動(dòng)情況以及債務(wù)的具體情況，按照企業(yè)的資金缺口及時(shí)做好融資的接續(xù)工作，并且要加強(qiáng)防范企業(yè)資金的流動(dòng)性、風(fēng)險(xiǎn)性等。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)該結(jié)合內(nèi)控管理要求，建立監(jiān)督約束機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)資金使用監(jiān)督，對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)行監(jiān)督，應(yīng)該由以往的事后控制，轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A(yù)防、事中監(jiān)督，使審計(jì)監(jiān)督貫穿于企業(yè)資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，能夠使資金運(yùn)行更加安全、高效。

四、結(jié)語(yǔ)

簡(jiǎn)言之，資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的核心內(nèi)容，資金管理尤為重要。在企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)中，資金鏈的正常運(yùn)作是企業(yè)能夠在社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中進(jìn)一步擴(kuò)大的有效保障和基礎(chǔ)。因此，為了能夠更好地保障企業(yè)資金鏈在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的可持續(xù)運(yùn)轉(zhuǎn)，企業(yè)在擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，必須考慮到所有可能的資金風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)格控制資金流動(dòng)。在當(dāng)前競(jìng)爭(zhēng)激烈的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，企業(yè)管理層必須不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的現(xiàn)代資金管理理念，必須增強(qiáng)企業(yè)的資金管理力度，根據(jù)我國(guó)現(xiàn)階段的政策和社會(huì)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的變化形式，企業(yè)要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中要及時(shí)調(diào)整企業(yè)的銷(xiāo)售策略和經(jīng)營(yíng)方向，發(fā)現(xiàn)和開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)和新客戶，獲得更大的市場(chǎng)份額，并在資金流的正常運(yùn)轉(zhuǎn)下加強(qiáng)企業(yè)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力?？茖W(xué)有效的企業(yè)資金管理模式不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)提供充足安全的運(yùn)營(yíng)保障，確保平衡的長(zhǎng)期健康發(fā)展，在業(yè)務(wù)活動(dòng)的服務(wù)監(jiān)控中發(fā)揮積極作用，還可以為企業(yè)創(chuàng)造附加值。

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