商業(yè)企業(yè)財務管理存在的問題及應對措施

文娜

摘要：隨著現代市場經濟高速增長，國家對于扶持各地區(qū)企業(yè)發(fā)展投入了大量的資源，在此種環(huán)境下，我國的商業(yè)企業(yè)規(guī)模逐步擴大，呈現一片繁榮景象。但由于市場競爭十分激烈，商業(yè)企業(yè)是否可以長久立足其中，并創(chuàng)造理想的收益，則是企業(yè)經營發(fā)展首要面臨的問題。財務管理是支持企業(yè)經營活動有序展開的基礎保障，需要企業(yè)提升財務管理規(guī)范化水平，積極推陳出新，充分發(fā)揮財務管理工作優(yōu)勢，實現企業(yè)資金資源合理配置利用，對于提升企業(yè)核心競爭力有著積極作用。文章就商業(yè)企業(yè)財務管理的作用多角度分析，在此基礎上分析目前商業(yè)企業(yè)財務管理普遍存在的問題，提出合理有效的改善建議，旨在為后續(xù)工作提供參考。

關鍵詞：財務管理；商業(yè)企業(yè)；監(jiān)管機制；融資渠道；內部管理

財務管理在商業(yè)企業(yè)運營管理中占據重要地位，財務管理水平高低一定程度上反映出企業(yè)的總體經營水平，也會影響到企業(yè)的整體經營效益。加強商業(yè)企業(yè)財務管理工作，重點在于資金合理籌措、運用，支持各類經濟活動規(guī)范、高質量展開，在滿足業(yè)務開展需要同時，增加資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經濟效益[1]。但部分商業(yè)企業(yè)的財務管理工作投入并不高，管理人員專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)不強，管理體制不完善，財務工作中缺少有效的監(jiān)督，以至于財務管理水平低，財務報表真實性和完整性不足，難以為企業(yè)決策和管理提供有效的數據支持。因此，面對新時期激烈的競爭挑戰(zhàn)，商業(yè)企業(yè)想要持久生存與發(fā)展，推動財務管理改革深化，提出合理化措施解決現存問題是必然選擇，有助于商業(yè)企業(yè)現代化管理體制建立，助力企業(yè)高質量發(fā)展。

一、商業(yè)企業(yè)財務管理現狀

經濟全球化進程持續(xù)加快，世界各國貿易往來愈加密切，為商業(yè)企業(yè)帶來了更加廣闊的發(fā)展空間。如何有效提升企業(yè)的核心競爭力，占據更大的市場份額，一項重要內容是提升企業(yè)的財務管理水平，完善配套管理制度，組建一支高素質的財務管理隊伍，這樣才能為企業(yè)的持久、穩(wěn)定發(fā)展保駕護航。從商業(yè)企業(yè)的財務管理工作內容來看，主要包含了財務決策與統籌、財務估算與預算、財物分配與使用、財務活動審核與監(jiān)督等內容。但部分商業(yè)企業(yè)忽視了財務管理制度的建立和完善，財務管理模式單一、滯后，并且對財務管理在企業(yè)決策中的積極作用認知存在偏差，未能立足于財務報告作出長遠的規(guī)劃部署，過分關注企業(yè)短期內的銷售額增長，容易誘發(fā)一系列財務風險，情況嚴重時甚至可能導致企業(yè)破產倒閉。

如某商業(yè)綜合體受到提稅順價政策影響，導致公司業(yè)績發(fā)生波動，企業(yè)財務管理伴隨著一系列不確定性財務風險，大大增加了財務風險防范難度。2018年產品銷售利潤同比減少0.79億元，降幅達到了16%，2019年企業(yè)凈利潤在2018年基礎上減少0.2億元。如表1所示。

由于市場經營環(huán)境不確定因素較多，企業(yè)的財務獲利能力受到了極大的影響，加之企業(yè)內外環(huán)境變化，可能導致企業(yè)不適應市場發(fā)展趨勢，最終被市場所淘汰。

二、商業(yè)企業(yè)財務管理的積極作用

（一）宏觀層面

從宏觀角度來看，商業(yè)企業(yè)財務管理在社會主義財政體系中占據重要地位，同國家財政、銀行信貸直接參與到社會產品配置方面。國家財政、商業(yè)銀行主要是用于國家經濟全部資金分配，但均是在國家企業(yè)財務管理基礎上展開。銀行信貸對象以商業(yè)企業(yè)為主，主要是為了支持企業(yè)發(fā)展，因此流動資金總額較大。而國家財政則是實現社會資金再分配的重要保障，在初次分配基礎上展開，同時也是國家收入的基礎來源途徑之一。從中可以看出，商業(yè)企業(yè)在國民經濟持續(xù)增長中占據重要地位，提升商業(yè)企業(yè)財務管理水平，對于企業(yè)以及社會經濟穩(wěn)定增長具有重要作用。

（二）微觀層面

對于商業(yè)企業(yè)而言，財務管理主要是負責企業(yè)內部資金流動和盈利收入全方位管理，通過編制合理的財務管理制度，有計劃、有目標地對財務分析、財務預算、財務決算進行控制。財務管理和企業(yè)的商品、資金流通有著密切關系，通過發(fā)揮財務杠桿和輻射帶動作用，帶動企業(yè)其他業(yè)務發(fā)展，實現企業(yè)內部資源合理配置與利用。其一，加強商業(yè)企業(yè)財務管理，有助于強化企業(yè)成本控制。在商業(yè)企業(yè)發(fā)展中，通過有效的財務管理能夠促進資金合理配置，在不影響各項業(yè)務正常開展基礎上控制企業(yè)成本，助力商業(yè)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。尤其是很多商業(yè)企業(yè)注冊資本有限，通過有效的財務管理，結合不同經營活動所需資金編制合理預算，有助于各項經營活動資金在可控范圍內，減少不必要的資金支出。而且，加強財務預算能夠幫助管理者加深支出費用認知和掌握，強化企業(yè)資金控制力度，實現企業(yè)效益最大化。其二，有助于監(jiān)督企業(yè)經營活動展開，對企業(yè)經營活動有效的監(jiān)督管控，在可控范圍內促進資金合理化配置利用。加強與企業(yè)其他部門溝通交流，督促各部門合理配置與利用資金，規(guī)范有序落實財務預算工作，對于提升企業(yè)經營效益具有重要作用。另外，對于很多中小型的商業(yè)企業(yè)而言，資金實力有所不足，應對市場風險的能力較弱。通過合理有效的財務預算，制定切實可行的財務管理措施，能夠有效規(guī)避和防范企業(yè)風險，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。

三、商業(yè)企業(yè)財務管理中的問題分析

商業(yè)企業(yè)財務管理是一項關鍵性任務，對企業(yè)的長期和可持續(xù)發(fā)展至關重要。然而，許多企業(yè)在財務管理方面面臨各種挑戰(zhàn)和問題，影響著財務管理工作規(guī)范、有序展開，工作質量下降，并且對企業(yè)整體管理和決策產生了負面影響。具體問題如下。

（一）財務體制并不健全

從目前市場上商業(yè)企業(yè)的發(fā)展情況來看，多數的商業(yè)企業(yè)則采用集權式管理模式，實際控股人與其他股東負責企業(yè)大小事宜決策管理。在此種體制下，導致企業(yè)財務部門缺乏實權，工作開展受到不同程度上的阻礙和限制，加之財務人員自身的財務專業(yè)知識儲備不足，未能嚴格遵循財務流程標準進行，最終導致商業(yè)企業(yè)財務管理工作質量下降，制約企業(yè)的正常運營發(fā)展。與此同時，部分商業(yè)企業(yè)的財務管理部門職責和目標模糊不清，實際工作中也僅僅是負責資金的統計、核算，未能依據體系化流程全面落實財務管理工作，種種問題導致企業(yè)資金浪費，對企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來不利影響。

如表2所示，從某商業(yè)綜合體2018年的經營效益考核收入和成本費用支出情況來看，下屬單位業(yè)務平臺未能有機整合，財務信息管理未能真正地遍及企業(yè)內部各個部門，數據信息傳輸和共享能力還有待增強。

（二）融資渠道狹窄

對于商業(yè)企業(yè)而言，在財務管理工作開展中，對于資金合理化籌措和使用至關重要，但部分商業(yè)企業(yè)卻存在融資渠道狹窄、融資難度較大的問題。究其根本，是因為商業(yè)銀行信貸對象主要以規(guī)模大、信用良好的企業(yè)為主，而很多商業(yè)企業(yè)的規(guī)模和資質并不符合要求，因此很難從銀行獲得貸款服務，進一步加劇了企業(yè)融資難度。部分商業(yè)企業(yè)為了創(chuàng)造更大的經濟效益，選擇投資其他行業(yè)領域，但投資方式并不合理，投資前缺少深入、科學的市場調查，但投資項目由于周期長、風險系數高，很容易受到市場波動因素影響造成投資失敗。而且部分企業(yè)管理者專業(yè)能力不強，未能選擇科學合理的投資項目，導致企業(yè)的大量資金被抵押占據，影響企業(yè)資金的正常流動，情況嚴重的則會被市場淘汰。

除此之外，現金流問題是商業(yè)企業(yè)也是財務管理中最普遍的問題之一?，F金流短缺可能會導致企業(yè)難以支付賬單、采購材料、支付工資和提高生產能力等。這種情況可能會導致企業(yè)的經營效益和發(fā)展受到限制，甚至導致企業(yè)破產?，F金流問題的原因可能有很多，例如銷售額下降、貨款回收周期延長、采購成本上升、生產成本增加等。因此，企業(yè)應該采取有效的措施來解決現金流問題，以確保企業(yè)的穩(wěn)定經營。

（三）財務管理監(jiān)管機制不完善

財務管理工作專業(yè)性較強，主要是對企業(yè)資金合理配置與利用，管理水平高低對于企業(yè)整體決策合理性以及未來發(fā)展有著深遠的影響。從實際情況來看，部分商業(yè)企業(yè)內部缺少健全、完善的財務監(jiān)管機制，此種情況下，導致財務管理人員工作不規(guī)范，敷衍了事，工作失誤增加，并造成財務信息不準確、不全面，影響到財務管理工作效率和質量。而且監(jiān)管機制不完善，也會出現資金支配過于隨意情況，報銷項目缺少相應單據支持，部門之間缺少制衡與牽制，增加舞弊概率，為企業(yè)可持續(xù)生存和發(fā)展帶來負面影響。如果企業(yè)無法協調處理經營業(yè)務和財務監(jiān)管之間的關系，會導致企業(yè)內部管理混亂，影響到企業(yè)整體經營效益。如賒銷業(yè)務，企業(yè)為了擴大盈利水平，忽視了企業(yè)此項業(yè)務中的財務風險，盲目擴大業(yè)務規(guī)模，最終可能變成壞賬、爛賬，為企業(yè)帶來巨大的經濟損失。

（四）成本管理不當造成浪費

成本管理是財務管理的重點內容，直接關系到企業(yè)的總體運營成本和經濟效益，如果管理不當，將造成不同程度的資金浪費，降低企業(yè)總體經營效益。從實際情況來看，部分商業(yè)企業(yè)的成本管理工作存在很多不足，主要表現在以下幾點：1. 成本預算不準確。商業(yè)企業(yè)通常需要制定成本預算來控制成本，但成本預算不準確可能導致企業(yè)成本控制效果不佳。例如，預算中的成本估算過低可能導致企業(yè)在實際生產中出現成本超支的情況。2. 成本計算方法不合理。商業(yè)企業(yè)應該采用合理的成本計算方法來估算生產成本，但不合理的成本計算方法可能導致成本估算偏差較大。例如，企業(yè)在采用標準成本法計算生產成本時，未考慮到實際生產中的差異，導致成本計算偏差過大。3. 成本分類不清晰。商業(yè)企業(yè)應該將成本進行分類，以更好地管理成本。但不清晰的成本分類可能導致企業(yè)無法準確掌握成本結構，影響成本管理效果。4. 成本核算不及時。商業(yè)企業(yè)應該及時對成本進行核算，以便更好地掌握成本情況。但不及時的成本核算可能導致成本計算偏差較大，影響企業(yè)生產決策。5. 成本控制不力。商業(yè)企業(yè)應該通過控制成本來降低生產成本，但不力的成本控制可能導致成本增加。例如，企業(yè)在采購時未進行足夠的成本控制，導致采購成本過高。

（五）財務風險管理缺失

財務管理主要負責企業(yè)一切經濟活動，對于商業(yè)企業(yè)而言，在經營中不可避免地面臨著諸多風險，威脅到企業(yè)資金安全。目前商業(yè)企業(yè)財務風險管理中，其主要問題有以下幾點：1. 風險識別不足。商業(yè)企業(yè)需要能夠識別各種風險，但如果企業(yè)沒有完善的風險識別機制，可能會導致重要風險被忽視，從而無法有效管理風險。2. 風險評估不準確。商業(yè)企業(yè)需要對識別出的風險進行評估，但如果評估不準確，可能導致企業(yè)對風險的認識不足，無法采取有效措施防范風險。3. 風險控制不力。商業(yè)企業(yè)需要采取措施來降低和控制風險，但如果控制不力，可能導致風險無法有效降低，從而造成損失。4. 風險應對計劃不完備。商業(yè)企業(yè)需要制定相應的風險應對計劃，但如果計劃不完備，可能會導致在面對風險時無法有效應對，增加損失。5. 風險管理意識不強。商業(yè)企業(yè)需要將風險管理納入企業(yè)戰(zhàn)略和運營管理中，但如果企業(yè)風險管理意識不強，可能會導致風險管理工作受到忽視，增加風險發(fā)生的可能性。

（六）財務管理人員的綜合素質能力有所欠缺

經濟全球化背景下，市場上的企業(yè)之間競爭愈加激烈，而人才軟實力則是企業(yè)爭相角逐的關鍵所在，因此對人才需求度和要求隨之提升。但目前商業(yè)企業(yè)的專業(yè)化財務人員數量較少，日常工作主要是負責財務數據統計、核算工作，由于專業(yè)學習和培訓機會缺失，導致財務人員專業(yè)能力停滯不前，無法充分發(fā)揮先進技術優(yōu)勢來采集、分析財務信息，工作效率和質量隨之下降。此種情況下，不可避免地弱化企業(yè)市場競爭優(yōu)勢，長此以往，必將被市場所淘汰。

四、商業(yè)企業(yè)財務管理改革有效措施

針對目前商業(yè)企業(yè)財務管理現存問題，應多角度剖析，制定切實可行的措施優(yōu)化改進，旨在提升企業(yè)財務管理水平，為企業(yè)管理和決策提供真實可靠的財務信息，促進企業(yè)經營效益提升。具體如下。

（一）確定合理的企業(yè)內部管理方式

為了最大程度上提升商業(yè)企業(yè)財務管理水平，應充分契合商業(yè)企業(yè)發(fā)展現狀和目標方向，積極推進商業(yè)企業(yè)內部管理機制健全優(yōu)化，促使企業(yè)各項工作有章可循。對于一些中小型的商業(yè)企業(yè)，可以沿用集權式管理方式，輔助企業(yè)管理決策，提升內部管理成效。如果是大型商業(yè)企業(yè)，則要嘗試著建立分權式管理體系，明確各部門、各崗位職責所在，立足于整體統籌規(guī)劃，確定合理、長遠的目標。同時，積極反饋相關人員意見和看法，推進財務管理制度建立健全；強化各部門之間溝通交流，相互制衡、監(jiān)督，形成分權治理結構；增強管理者和股東的財務管理意識，為企業(yè)的財務管理合理性、有效性提供堅實保障。

（二）開辟創(chuàng)新融資渠道

新時期推動商業(yè)企業(yè)財務管理深化改革，應明確財務管理工作重要性，建立健全風險控制機制，最大程度上降低財務風險系數，增強企業(yè)財務管理能力。拓寬融資渠道方面，應整合企業(yè)的資源優(yōu)勢，改善融資條件和融資結構，根據需要選擇最佳的融資方式，而非局限于以往單一的銀行信貸融資方式。如，鼓勵員工認購公司股份，基于金融機構委托管理，在銀行信貸擔保下，將籌集的資金作為貸款本息還給銀行，以此來有效改善企業(yè)融資難的問題。另外，建立合理的預算制度，根據企業(yè)發(fā)展需要適當地擴張規(guī)模，建立風險預測模型，把握投資時機來主動出擊，在提升企業(yè)科學決策能力同時最大程度上降低企業(yè)投資風險。

（三）建立完善的財務管理監(jiān)督機制

在企業(yè)內控力度逐步增強背景下，建立完善的財務管理監(jiān)督機制，對企業(yè)經營生產活動全面調查核算，強化財務管理監(jiān)督力度，有助于保障財務數據真實、全面，避免違規(guī)造假行為出現。對于企業(yè)會計賬務不清、私自設置外賬和弄虛作假等行為重點管控，一旦發(fā)現違法違規(guī)行為及時遞交司法部門追究責任。同時，在企業(yè)官網定期發(fā)布財務報表，接受社會監(jiān)督，最大程度上提升企業(yè)財務管理透明度、公正性。

在完善的財務管理監(jiān)管機制下，應進一步加強企業(yè)財務風險管理。建立完善的風險識別機制，通過風險評估和風險策略的制定來識別和降低風險，針對各類風險制定相應的風險控制措施，并建立風險管理的責任體系和制度體系，確保風險控制的有效性。制定完備的風險應對計劃，包括風險處理方案、應急預案等，確保在面對風險時能夠快速、有效地應對。加強員工風險管理意識的培養(yǎng)和提高，通過培訓和知識普及，讓員工更好地理解風險管理的重要性，增強風險意識，降低企業(yè)的風險發(fā)生概率。建立風險管理與業(yè)務運營相結合的機制，將風險管理納入企業(yè)運營和決策體系中，實現風險管理和業(yè)務發(fā)展的有機融合。

（四）強化財務管理人員綜合素質能力

實際上，企業(yè)財務管理工作主要是針對企業(yè)的經濟活動進行管理，實現運營資金合理配置利用，提升資金利用率，為企業(yè)創(chuàng)造更大的經濟效益。而工作高質量展開，則離不開高素質人才支持，因此要定期組織財務管理人員參加專業(yè)培訓，學習新理念、新知識和新技術，尤其是要學習信息化財務系統操作要點，熟練運用信息技術來采集、分析、處理和利用財務信息，保障財務數據信息真實性、完整性，為企業(yè)管理和決策提供可靠依據，助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

五、結語

商業(yè)企業(yè)財務管理改革創(chuàng)新下，應注重配套管理體制和監(jiān)督機制建立健全，強化財務管理人員綜合素質能力，并通過內部管理方式創(chuàng)新來提升財務管理水平，減少企業(yè)運營成本，將會帶來更大的利潤效益。

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（作者單位：南京玉橋商業(yè)集團有限公司）