城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)農(nóng)村老年人保障水平研究

鄭雨薇

摘要：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金是農(nóng)村老年人的重要收入來源。本文選取食品、衣著、居住、生活用品及服務(wù)以及醫(yī)療保健五大消費(fèi)支出，利用擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)模型對(duì)蘇州市農(nóng)村老年人基本生活成本進(jìn)行測(cè)算，探究城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)農(nóng)村老年居民的保障效果。測(cè)算數(shù)據(jù)表明，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金低于農(nóng)村老年居民基本生活成本。從基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩個(gè)方面分析城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)保障水平偏低的原因并提供建議。應(yīng)根據(jù)收入確立繳費(fèi)檔次，完善繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制；引導(dǎo)居民提高繳費(fèi)檔次，延長(zhǎng)繳費(fèi)年限；明確基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇調(diào)整機(jī)制；提高個(gè)人賬戶投資收益。

關(guān)鍵詞：城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn) 農(nóng)村老年人保障水平 擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)模型

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)是農(nóng)村居民養(yǎng)老保障的重要組成部分，其保障水平對(duì)老年人至關(guān)重要。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展經(jīng)歷了老農(nóng)保、新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)階段。1992年民政部頒布了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，以縣為單位實(shí)施農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)，老農(nóng)保實(shí)行“多投多保、少投少保、不投不?！保岸嗬U多領(lǐng)、少繳少領(lǐng)、不交不領(lǐng)”的原則，繳費(fèi)低且保障水平低。2009年農(nóng)村地區(qū)試點(diǎn)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金由政府補(bǔ)貼，目標(biāo)為保障基本生活。2014年，為提高養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌層次，建設(shè)公平、統(tǒng)一、規(guī)范的城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，新農(nóng)保和城居保兩項(xiàng)制度合并實(shí)施，實(shí)施城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況，適時(shí)調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)。城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)檔次提高，對(duì)提高保障水平有積極作用。養(yǎng)老保險(xiǎn)為預(yù)防農(nóng)村老年人貧困，解決農(nóng)村老年人生存問題，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定提供了重要保障。

一、蘇州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)施過程

由于農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)（老農(nóng)保）存在較大金融風(fēng)險(xiǎn)和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)的操作原則也不符合養(yǎng)老保險(xiǎn)的性質(zhì)，1998年老農(nóng)保停止實(shí)施。2003年，為加快構(gòu)建蘇州市農(nóng)村社會(huì)保障體系，建立健全農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，保障農(nóng)村勞動(dòng)者年老后的基本生活，維護(hù)農(nóng)村社會(huì)穩(wěn)定，加快城市化進(jìn)程，蘇州市決定實(shí)施農(nóng)村基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，參保對(duì)象為主要從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的農(nóng)村戶籍人員，實(shí)行個(gè)人賬戶積累制，同時(shí)建立社會(huì)養(yǎng)老補(bǔ)貼制度，參保人員達(dá)到退休養(yǎng)老年齡時(shí)計(jì)發(fā)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。2010年，蘇州市政府響應(yīng)國(guó)務(wù)院在農(nóng)村地區(qū)試點(diǎn)新型社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的號(hào)召實(shí)施新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)每人每月最低為100元，已領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的人員，如政策實(shí)施前待遇高于本政策，就高不就低。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)。2011年，蘇州市政府結(jié)合實(shí)際，將新農(nóng)保，城鎮(zhèn)老年居民補(bǔ)貼辦法等統(tǒng)一納入了居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，建立了城鄉(xiāng)一體的居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，居民養(yǎng)老金包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金、個(gè)人賬戶養(yǎng)老金，按月支付終身。除基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金外，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還增加了補(bǔ)充養(yǎng)老金，居民補(bǔ)充養(yǎng)老金為個(gè)人繳費(fèi)與政府補(bǔ)貼之和（2022年已取消）。2014年，在國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的意見》后，蘇州進(jìn)一步完善城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，調(diào)整繳費(fèi)檔次和基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)每人每年不低于600元，全市基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每月200元，對(duì)繳費(fèi)年限超過15年的參保人員，增發(fā)年限養(yǎng)老金。2020年，蘇州市調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平，增設(shè)年齡養(yǎng)老金，對(duì)于2019年12月31日年滿65周歲不足70周歲、年滿70周歲不足75周歲、年滿75周歲不滿80周歲以及年滿80周歲以上的居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人員，每人每月分別增加5元、10元、20元、30元。在個(gè)人繳費(fèi)檔次方面，2022年以前，蘇州市的繳費(fèi)檔次為四檔，分別是1500元，1980元，2460元，2820元。

二、蘇州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平

城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)建立的目標(biāo)是保障老年人的基本生活，由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分組成?；A(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)由政府根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金最低標(biāo)準(zhǔn)及地方實(shí)際情況確定，其實(shí)質(zhì)上是一種非繳費(fèi)型養(yǎng)老金，個(gè)人繳費(fèi)、政府補(bǔ)貼、集體補(bǔ)貼部分全部進(jìn)入個(gè)人賬戶，待居民退休后，按月發(fā)放。2010年，蘇州市政府根據(jù)國(guó)務(wù)院、省政府的政策，頒布《蘇州市新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)管理辦法》規(guī)定基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)每人每月最低為100元，2011年蘇州市政府將新農(nóng)保，城鎮(zhèn)老年居民補(bǔ)貼辦法等統(tǒng)一納入了居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，同時(shí)將基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)提高到每人每月最低為130元，加發(fā)年限養(yǎng)老金。2015年，蘇州市政府調(diào)整基礎(chǔ)養(yǎng)老金水平，全市基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每月200元。2018年后，蘇州又增設(shè)年齡養(yǎng)老金，提高高齡老年人養(yǎng)老金水平，共享經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。雖然蘇州市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金實(shí)現(xiàn)十七連調(diào)，最大限度保障老年人的生存權(quán)益，但其與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金結(jié)合后的保障水平仍不足。2018年至2020年蘇州市基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)分別為490元、520元和550元。

近些年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的標(biāo)準(zhǔn)在不斷提高，與最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)相比，大約為最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)的50%。假設(shè)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)要達(dá)到基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水平，以2019年為例，個(gè)人賬戶的儲(chǔ)存額要達(dá)到72280元，按照繳費(fèi)年限15年的標(biāo)準(zhǔn)，則每年個(gè)人賬戶應(yīng)存入4818.7元，根據(jù)政策規(guī)定，繳費(fèi)金額遠(yuǎn)達(dá)不到這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，說明城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金水平低于最低生活保障，其能否保障農(nóng)村老年人的基本生活，還需進(jìn)一步測(cè)算。

三、農(nóng)村老年人生活成本測(cè)算

（一）測(cè)算方法選擇

對(duì)于基本生活需要的衡量，國(guó)際上一般采用恩格爾系數(shù)法、市場(chǎng)菜籃法、收入比例法、數(shù)學(xué)模型法等加以測(cè)算。其中，數(shù)學(xué)模型法尤其是擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)模型主要從定量分析的角度，以實(shí)際的統(tǒng)計(jì)資料為基礎(chǔ)，以數(shù)學(xué)模型為工具，可以對(duì)不同地區(qū)、不同類型家庭的各種基本生活需求進(jìn)行具體、深入的研究。在科學(xué)技術(shù)發(fā)展迅速的背景下，運(yùn)用ELES測(cè)算基本生活水平具有適用性。

（二）ELES模型

公式中pi代表第i種商品的價(jià)格；qi代表對(duì)第i種商品的需求量，需求量包括基本需求和非基本需求兩種。ri表示對(duì)第i種商品的基本需求量；I表示收入水平；bi表示對(duì)第i種商品的邊際消費(fèi)傾向，其意義是；除了最基本需求之外，消費(fèi)者在可支配收入中還會(huì)用多少收入去購(gòu)買這種商品，這表示超額的消費(fèi)量。

yi和I可以通過統(tǒng)計(jì)年鑒中的數(shù)據(jù)得到，參數(shù)ai和bi可以通過建立一元線性回歸模型，用最小二乘法得到。

（三）數(shù)據(jù)來源

本模型采用2018年、2019年、2020年的蘇州市農(nóng)村居民消費(fèi)支出和人均可支配收入數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算。選擇統(tǒng)計(jì)年鑒八大消費(fèi)支出中的五種生活消費(fèi)支出測(cè)算滿足蘇州市農(nóng)村老年人基本生活需求的保障水平。五種消費(fèi)支出分別是食品、衣著、居住、生活用品及服務(wù)以及醫(yī)療保健。其中食品、衣著、居住、生活用品與老年人生存需求相關(guān)，醫(yī)療保健是考慮到老年人患病風(fēng)險(xiǎn)增加，醫(yī)療花銷所占比重增大。各測(cè)算年份蘇州市不同收入組農(nóng)村家庭人均可支配收入和消費(fèi)情況如表1所示。數(shù)據(jù)來源于《蘇州市統(tǒng)計(jì)年鑒》中農(nóng)村常住居民家庭基本情況（按收入等級(jí)分）。

（四）結(jié)果分析

根據(jù)ELES模型，運(yùn)用SPSS軟件對(duì)五大類消費(fèi)支出進(jìn)行最小二乘法分析，各年份五項(xiàng)指標(biāo)參數(shù)值如表2所示。

從結(jié)果來看，各項(xiàng)指標(biāo)中R2的值大多在0.9以上，個(gè)別0.5以上，擬合度較高。表中所有數(shù)據(jù)均較好地通過了擬合優(yōu)度檢驗(yàn)，且方程和系數(shù)均通過顯著性水平的檢驗(yàn)。

根據(jù)式（7）可得蘇州市2018—2020年農(nóng)村老年居民基本生活需要水平，具體數(shù)值如表3所示。

將基礎(chǔ)養(yǎng)老金與基本生活需要水平進(jìn)行比較，基礎(chǔ)養(yǎng)老金占基本生活需要水平的60%左右，具體結(jié)果如表4所示。

根據(jù)華迎放等人的研究，在城鄉(xiāng)居?；攫B(yǎng)老金構(gòu)成中，基礎(chǔ)養(yǎng)老金與個(gè)人賬戶養(yǎng)老金比例為3∶1，即基礎(chǔ)養(yǎng)老金約占3/4。從這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)來看，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的水平還需提高。個(gè)人賬戶應(yīng)承擔(dān)1/4基本花費(fèi)，假設(shè)繳費(fèi)時(shí)間為最低年限15年，要達(dá)到滿足個(gè)人基本生活標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額，每人每年應(yīng)分別繳納在3008.52元，2892.68元，3177.54元。按照2022年以前蘇州市的繳費(fèi)檔次（1500元，1980元，2460元，2820元），個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額應(yīng)當(dāng)是不足的。究其原因，一是繳費(fèi)檔次低，大多數(shù)農(nóng)村居民仍然繳納按照最低檔繳費(fèi)，例如近五年常熟第一檔次繳費(fèi)人數(shù)占比在99%左右，按照最低檔次繳費(fèi)的主要原因是對(duì)制度的了解不夠，其次就是政府的補(bǔ)貼政策可能沒有發(fā)揮作用。2022年以前，蘇州市政府根據(jù)年齡給予參保居民補(bǔ)貼。這種補(bǔ)貼方式可能有助于提高參保率，但是不論按照何種繳費(fèi)檔次繳費(fèi)，處于某個(gè)年齡段的參保者都獲得同樣的補(bǔ)貼，對(duì)提高繳費(fèi)檔次，增加個(gè)人賬戶累計(jì)額的作用可能不大。2022年后的政策根據(jù)繳費(fèi)檔次進(jìn)行補(bǔ)貼，但是補(bǔ)貼比例隨著繳費(fèi)檔次升高而下降。二是繳費(fèi)年限短。如果農(nóng)村居民提高繳費(fèi)年限，按照較低檔次繳費(fèi)也可滿足基本生活需要。

四、提高城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老金的建議

（一）根據(jù)收入確立繳費(fèi)檔次，完善繳費(fèi)激勵(lì)機(jī)制

政府應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)叵M(fèi)與收入水平測(cè)算居民的實(shí)際繳費(fèi)能力，再結(jié)合政府的財(cái)力狀況測(cè)算實(shí)現(xiàn)“?；尽蹦繕?biāo)時(shí)居民的有效繳費(fèi)水平。定額補(bǔ)貼方式存在累退缺點(diǎn)，可以將定額補(bǔ)貼方式改為比例式，與繳費(fèi)水平掛鉤。同時(shí)建立先累進(jìn)后累退的橄欖型補(bǔ)貼機(jī)制，對(duì)政府提倡的檔次實(shí)行最高比例補(bǔ)貼。例如要達(dá)到2020年保基本的水平，按照15繳費(fèi)年限，需要繳納2080元，可以將第二檔作為政府提倡檔次補(bǔ)貼20%，為最高比例，其余檔次補(bǔ)貼比例逐漸降低。

（二）引導(dǎo)居民提高繳費(fèi)檔次，延長(zhǎng)繳費(fèi)年限

隨著人類預(yù)期壽命的增加，在沒有延長(zhǎng)退休年齡的情況下，領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)間會(huì)延長(zhǎng)，提高養(yǎng)老金保障水平，要引導(dǎo)居民提高繳費(fèi)檔次，增加個(gè)人賬戶積累額。除了提高繳費(fèi)檔次，還可以引導(dǎo)居民延長(zhǎng)繳費(fèi)年限，延長(zhǎng)繳費(fèi)年限后，按照較低檔次繳費(fèi)，個(gè)人賬戶也可以達(dá)到?；镜拇鎯?chǔ)額。個(gè)人養(yǎng)老金需要承擔(dān)1/4的養(yǎng)老責(zé)任，根據(jù)上文測(cè)算，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金每月分別要達(dá)到203.6元，208元，223.2元，則個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額分別要達(dá)到28300.4元，28912元，31204.8元。按照不同繳費(fèi)年限，繳納金額不同。以個(gè)人賬戶積累額達(dá)到31204.8元為例，繳費(fèi)年限為15年，繳納金額為2080元，繳費(fèi)年限為20年，繳納金額為1560元，繳費(fèi)年限為25年，繳納金額為1248元。結(jié)合蘇州市繳費(fèi)檔次，按照最低檔次繳納20年（加上政府、集體等補(bǔ)貼），基本可以滿足個(gè)人賬戶積累額的要求。所以可以鼓勵(lì)居民按照最低繳費(fèi)檔次繳納，但是將繳費(fèi)年限延長(zhǎng)至20年。

（三）明確基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇調(diào)整機(jī)制

當(dāng)前，基礎(chǔ)養(yǎng)老金的待遇調(diào)整機(jī)制并不明確。根據(jù)spss相關(guān)與回歸分析結(jié)果，蘇州市近五年的基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整與農(nóng)村居民收入相關(guān)，但是與CPI（消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)）不存在相關(guān)關(guān)系，不能很好地解決物價(jià)變動(dòng)對(duì)老年人基本生活的影響。應(yīng)該建立基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整與農(nóng)村老年人可支配收入、CPI的聯(lián)動(dòng)機(jī)制。待遇調(diào)整的底線是保障老年人實(shí)際購(gòu)買力不因物價(jià)上漲而削弱。所以物價(jià)上漲率的調(diào)整系數(shù)為1，再針對(duì)政策目標(biāo)，根據(jù)人均可支配收入增長(zhǎng)率的一定比率，調(diào)整待遇水平。

（四）提高個(gè)人賬戶投資收益

現(xiàn)階段城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶資金雖是實(shí)帳運(yùn)行，但是主要采取儲(chǔ)蓄的投資方式，投資收益較低，容易發(fā)生賬戶資金貶值風(fēng)險(xiǎn)。可以適當(dāng)增加采用國(guó)債、開放銀行債券等收益相對(duì)高、風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)低的投資方式，增加個(gè)人賬戶積累額。

參考文獻(xiàn)：

[1]華迎放，張興，郭婕，郭磊，2019.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇確定和基礎(chǔ)養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制研究[J].中國(guó)勞動(dòng)，（09）：68-90.

[2]李秀梅，姚春玲，段美枝，2018.城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政補(bǔ)貼政策有效性檢驗(yàn)[J].財(cái)會(huì)月刊，（22）：149-156.

[3]蘇州市人力資源和社會(huì)保障局.互動(dòng)服務(wù).[2022-09-26].[EB/OL]http：// hrss.suzhou.gov.cn/jsszhrss/12333rdzx.sht -ml.

[4]蘇州市統(tǒng)計(jì)局.蘇州統(tǒng)計(jì)年鑒（2019-2021）[2022-08-26].[EB/ OL].http：//tjj.suzhou.gov.cn/sztjj/tjsj/

tjsj.shtml.

[5]肖馨怡，陳雙慧，吳海波，2022.常熟市城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)參保繳費(fèi)檔次逆向選擇影響因素研究[J].保險(xiǎn)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào)，36（03）：85-92.

[6]謝東梅，劉麗麗，2017.福建省農(nóng)村最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算探討——基于擴(kuò)展線性支出系統(tǒng)模型[J].福建論壇（人文社會(huì)科學(xué)版），（06）：193-199.

[7]Liuch C ，1973.The Extended Linear Expenditure System[J] .Europern Economic Review，4 （ 1） ： 21-32.

Measure and suggestion on the level of urban and rural resident endowment insurance for rural elderly people in Suzhou

Zheng Yuwei

Abstract：Pensions for urban and rural residents are an important source of income for the rural elderly.This paperselects five major consumption expenditures，such as food， clothing， housing， daily necessities and services， and medical care， uses the Extended Linear Expenditure System Model to measure the basic living cost of the rural elderly in Suzhou， and explores the effect of Urban and rural residentendowment insuranceon the protection of rural elderly residents.Estimated data show that the pensions of urban and rural residents are lower than the basic living costs of rural elderly .This paper analyzes the reasons for the low level of old-age insurance for urban and rural residents， puts forward suggestions to improve the level of pension from the aspects of basic pension and personal account pension.Establish the level of contribution according to income， and improve the incentive mechanism of contribution. Guide residents to raise the level of payment and extend the payment period.Clarify the adjustment mechanism of basic pension benefits.Increase personal account investment returns.

Keywords： Urban and rural resident endowment insurancerural elderlysecurity levelExtended Linear Expenditure System Model

（作者單位：蘇州大學(xué)社會(huì)學(xué)院）

責(zé)任編輯：李政