科研項(xiàng)目中期檢查評估存在問題與改進(jìn)對策

王德強(qiáng)

（青島市科技服務(wù)中心，山東 青島 266071）

0 引言

科研項(xiàng)目中期檢查評估是科技計(jì)劃管理部門強(qiáng)化科研項(xiàng)目管理的重要手段，有助于促進(jìn)科研項(xiàng)目實(shí)施、保證科研項(xiàng)目質(zhì)量并促使項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)加強(qiáng)過程管理。針對科研項(xiàng)目中期檢查評估，項(xiàng)目承擔(dān)單位普遍重視不足，在項(xiàng)目實(shí)施、項(xiàng)目內(nèi)容變更、費(fèi)用管理、研發(fā)過程檔案材料管理等多方面存在一定問題。因此，為更好地實(shí)施科研項(xiàng)目中期后管理，在實(shí)施科研項(xiàng)目中期檢查評估的基礎(chǔ)上，科研項(xiàng)目主管部門、承擔(dān)單位、項(xiàng)目組等都需要從自身實(shí)際出發(fā)，切實(shí)抓好科研項(xiàng)目實(shí)施的每個(gè)環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮出項(xiàng)目的最大效益。

1 科研項(xiàng)目中期檢查評估的目的

1.1 有利于促進(jìn)科研項(xiàng)目實(shí)施

為了更好地向檢查評估人員展示科研項(xiàng)目實(shí)施情況，項(xiàng)目組需要在研究開始就需要按照項(xiàng)目任務(wù)書的研究計(jì)劃有組織、有步驟地開展研究，進(jìn)而在中期檢查評估時(shí)把項(xiàng)目實(shí)施情況、階段性成果進(jìn)行梳理和匯總，供檢查評估人員查驗(yàn)[1]。因此，中期檢查評估有利于促進(jìn)科研項(xiàng)目實(shí)施，提高研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施的規(guī)范性和進(jìn)度管理的有效性。

1.2 有利于提高科研項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量

在中期檢查評估過程中，檢查評估人員通過對照實(shí)際進(jìn)展與預(yù)期計(jì)劃，查看研發(fā)成果、審查相關(guān)材料，梳理出科研項(xiàng)目實(shí)施過程中存在的問題，并對其做出診斷，探討問題產(chǎn)生的原因，并提出相關(guān)意見或建議，有利于提高科研項(xiàng)目研究的科學(xué)性。

1.3 進(jìn)一步督促科研單位完善科研項(xiàng)目過程管理

檢查評估人員在查看現(xiàn)場、查閱相關(guān)材料的基礎(chǔ)上，根據(jù)要求對科研項(xiàng)目實(shí)施提出建設(shè)性意見，以保障科研項(xiàng)目后續(xù)研究持續(xù)、有效實(shí)施。

此外，中期檢查評估還有利于科研人員及時(shí)總結(jié)科研項(xiàng)目實(shí)施的階段性工作，提煉階段性科研成果，并根據(jù)檢查評估人員的意見調(diào)整研究內(nèi)容，優(yōu)化研究措施，助力科研項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)提升研究水平[1]。

2 科研項(xiàng)目中期檢查評估發(fā)現(xiàn)的主要問題

科研項(xiàng)目中期檢查評估方式一般根據(jù)項(xiàng)目大小程度而定。主管部門一般規(guī)定某個(gè)限額，超過該限額即由立項(xiàng)部門組織現(xiàn)場檢查，低于該限額，主管部門一般采取在項(xiàng)目承擔(dān)單位自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行現(xiàn)場抽查。中期檢查評估的效果主要依賴于項(xiàng)目組提交材料的完備性、規(guī)范性，以及現(xiàn)場能夠展現(xiàn)的項(xiàng)目實(shí)施概況。

2.1 項(xiàng)目依托單位缺乏對科研項(xiàng)目實(shí)施過程的資源支持

大多數(shù)科研項(xiàng)目在立項(xiàng)之后能夠按計(jì)劃正常實(shí)施，但也有部分科研項(xiàng)目存在項(xiàng)目實(shí)施緩慢、項(xiàng)目參與人職責(zé)分工模糊、項(xiàng)目變更未審批等問題，項(xiàng)目依托單位在項(xiàng)目立項(xiàng)之后未投入相關(guān)資源支持項(xiàng)目研發(fā)。在新增項(xiàng)目組成員方面，研發(fā)人員的更替很難得到依托單位的批準(zhǔn)，特別是在編制固定或?qū)嵤┤藛T總量控制的單位，項(xiàng)目組很難得到招聘名額；在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用方面，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)匯入項(xiàng)目承擔(dān)單位后，其每筆使用都要經(jīng)過承擔(dān)單位的層層審批，且在配套經(jīng)費(fèi)方面，在項(xiàng)目實(shí)施過程中也難以取得項(xiàng)目單位的認(rèn)可，導(dǎo)致中期檢查時(shí)大多數(shù)項(xiàng)目費(fèi)用支出低于項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度指標(biāo)。

2.2 科研項(xiàng)目實(shí)施過程管理不規(guī)范，重要環(huán)節(jié)變更未經(jīng)審批

特別是與項(xiàng)目驗(yàn)收有關(guān)的相關(guān)考核內(nèi)容，項(xiàng)目實(shí)施后，經(jīng)過一段時(shí)間，發(fā)現(xiàn)立項(xiàng)書中提出的一些不切實(shí)際的研究內(nèi)容，與此相關(guān)的考核指標(biāo)在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)無法完成，這就涉及項(xiàng)目范圍變更。其次就是項(xiàng)目組成果的變更，特別是項(xiàng)目組主要參與人員，其中與科研項(xiàng)目相關(guān)的重要變更有3項(xiàng)：項(xiàng)目范圍變更、項(xiàng)目人員變更、項(xiàng)目費(fèi)用變更。

一是項(xiàng)目范圍變更。科研項(xiàng)目立項(xiàng)申請時(shí)，項(xiàng)目申請人為了提高項(xiàng)目評審的認(rèn)可度，申請人員往往把研究內(nèi)容、考核指標(biāo)定得較高，而在立項(xiàng)之后，受制于單位內(nèi)部的資源限制，或者是項(xiàng)目在實(shí)施后發(fā)現(xiàn)研究目標(biāo)與研發(fā)實(shí)際偏離過大，在項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)難以達(dá)到預(yù)期效果，因此項(xiàng)目組不得不變更項(xiàng)目研究內(nèi)容及研究目標(biāo)。

二是項(xiàng)目人員變更。在一個(gè)單位中，人員的流動(dòng)是正常的。因此，科研項(xiàng)目立項(xiàng)之后，項(xiàng)目組成員在項(xiàng)目實(shí)施過程中有可能發(fā)生變化，這種情況就需要實(shí)施人員變更調(diào)整。一般情況下，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目立項(xiàng)、實(shí)施過程中是核心、關(guān)鍵因素，因此對于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人變更的審批，必須慎之又慎，完全依托項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施的項(xiàng)目，項(xiàng)目可隨人走，也可終止該項(xiàng)目；而對于項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)確定的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人僅為管理、協(xié)調(diào)等職責(zé)，項(xiàng)目實(shí)施更多依賴依托單位實(shí)施，則這種項(xiàng)目可按相關(guān)流程實(shí)施變更，如某些科技創(chuàng)新載體建設(shè)項(xiàng)目。

三是項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)變更。對于某些科研項(xiàng)目，立項(xiàng)時(shí)要求項(xiàng)目承擔(dān)單位需要有配套項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，因此申請單位在申請時(shí)做出了相關(guān)配套經(jīng)費(fèi)的承諾，經(jīng)費(fèi)預(yù)算使用說明也詳細(xì)描述了配套經(jīng)費(fèi)的使用方向，但項(xiàng)目立項(xiàng)之后，項(xiàng)目承擔(dān)單位卻以各種理由不給予項(xiàng)目配套經(jīng)費(fèi)，或減少項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)數(shù)額。

2.3 科研經(jīng)費(fèi)管理存在較多問題，遺留較多財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

大多數(shù)科研人員并不熟悉財(cái)務(wù)管理的具體要求，對項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的支出往往是按照單位財(cái)務(wù)人員的籠統(tǒng)要求辦理，而單位財(cái)務(wù)人員又不參與、不熟悉項(xiàng)目研發(fā)的具體流程和實(shí)際工作，形成了“經(jīng)費(fèi)管理與科研管理的兩張皮”，這就給科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理和單位財(cái)務(wù)管理遺留了較多的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.4 科研檔案管理不到位，核查時(shí)無法提供相關(guān)佐證材料

科研項(xiàng)目中期檢查評估及最終驗(yàn)收都需要項(xiàng)目組提供相關(guān)佐證材料，而這些材料需要在項(xiàng)目實(shí)施過程中長期積累才能形成，而不是后期補(bǔ)充形成。從中期評估檢查現(xiàn)場來看，部分科研項(xiàng)目比較注重項(xiàng)目研究的實(shí)際進(jìn)展，而忽視了整理完善項(xiàng)目實(shí)施過程相關(guān)材料，導(dǎo)致現(xiàn)場核查時(shí)無法提供相關(guān)佐證材料。

3 加強(qiáng)科研項(xiàng)目中期管理的建議

目前大多數(shù)科研項(xiàng)目都存在“重立項(xiàng)、輕管理”的現(xiàn)象，因?yàn)樵诹㈨?xiàng)過程中要經(jīng)過層層審核，部分競爭性項(xiàng)目還需要經(jīng)過專家評審，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目組成員要對項(xiàng)目申請材料高度重視，從材料組織到證據(jù)提供，都能夠滿足形式要求。但是，項(xiàng)目立項(xiàng)之后，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中往往不重視過程材料的收集和匯總，而且即使沒有相關(guān)過程材料，對科研項(xiàng)目幾乎沒有影響或無實(shí)質(zhì)性處罰措施，這導(dǎo)致了項(xiàng)目組普遍不重視科研項(xiàng)目實(shí)施的過程管理，都是在立項(xiàng)之后，驗(yàn)收時(shí)突擊組織相關(guān)材料，對照驗(yàn)收指標(biāo)提供材料，或者是臨時(shí)組織相關(guān)材料。因此，為更好地開展項(xiàng)目研發(fā)，提升研發(fā)項(xiàng)目管理水平，促使項(xiàng)目研發(fā)人員更好地開展項(xiàng)目研究、產(chǎn)出更好的成果，科研項(xiàng)目相關(guān)組織及實(shí)施方應(yīng)加強(qiáng)以下方面管理：

3.1 充分發(fā)揮項(xiàng)目承擔(dān)單位在科研項(xiàng)目實(shí)施過程中的法人主體地位[2]

目前，國內(nèi)的科研項(xiàng)目實(shí)施一般是以單位作為實(shí)施主體，科研項(xiàng)目任務(wù)書也是與項(xiàng)目承擔(dān)單位簽訂的，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)撥付至項(xiàng)目承擔(dān)單位，因此，項(xiàng)目承擔(dān)單位在科研項(xiàng)目實(shí)施過程中，必須承擔(dān)起其相應(yīng)的管理職責(zé)和監(jiān)管職責(zé)，決不能僅是上級文件或要求的二傳手，僅承擔(dān)上傳下達(dá)的職責(zé)。

項(xiàng)目承擔(dān)單位法人主體主要體現(xiàn)在以下方面：一是研發(fā)費(fèi)用管理方面。承擔(dān)單位必須按照財(cái)務(wù)管理的規(guī)定，做好研發(fā)費(fèi)用的支出、費(fèi)用的歸集等工作，費(fèi)用管理要與單位的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等工作結(jié)合起來，充分讓研發(fā)項(xiàng)目的支出收益最大化。二是在合作研發(fā)或委托外部實(shí)施部分研發(fā)內(nèi)容時(shí)，給予項(xiàng)目組相應(yīng)的權(quán)限，在資源、人員、費(fèi)用等方面給予充分支持。三是承擔(dān)單位要有專人及時(shí)跟蹤項(xiàng)目進(jìn)度，協(xié)助項(xiàng)目組解決相關(guān)問題。

3.2 主管部門要充分發(fā)揮立項(xiàng)部門和實(shí)施單位之間的紐帶作用

對于某些科研項(xiàng)目，如對口支援類科研項(xiàng)目，如果沒有主管部門從中牽線搭橋，僅靠項(xiàng)目實(shí)施單位與對口支援地區(qū)聯(lián)系，科研項(xiàng)目難以發(fā)揮其最大成效。這類項(xiàng)目如果有主管部門介入，與對口支援地區(qū)主管部門一起推動(dòng)項(xiàng)目實(shí)施，讓更多人員或單位參與進(jìn)來，相應(yīng)的研發(fā)成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化就可以顯示較高成效。而該類項(xiàng)目若缺少了主管部門的參與，科研成果的可持續(xù)性轉(zhuǎn)化存在很多不可預(yù)見性因素，科研項(xiàng)目實(shí)施效果就會(huì)大打折扣。

3.3 切實(shí)發(fā)揮項(xiàng)目負(fù)責(zé)人其在科研項(xiàng)目研發(fā)過程中的核心作用

項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是科研項(xiàng)目研究方案制定與實(shí)施的第一責(zé)任人，他對項(xiàng)目的統(tǒng)籌管理貫穿整個(gè)項(xiàng)目的生命周期。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對科研項(xiàng)目的態(tài)度、工作質(zhì)量直接決定了科研項(xiàng)目的實(shí)施質(zhì)量。因此，主管部門和依托單位應(yīng)定期或不定期對項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行調(diào)研，及時(shí)跟蹤科研項(xiàng)目實(shí)施情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理相關(guān)問題，切實(shí)把影響科研項(xiàng)目實(shí)施的因素消滅在萌芽狀態(tài)。

3.4 項(xiàng)目依托單位要依法依規(guī)實(shí)施科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理

科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理是目前科研管理的重點(diǎn)內(nèi)容，同時(shí)也是項(xiàng)目中期檢查評估的重要內(nèi)容。在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方面，存在諸如多單位聯(lián)合研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、自籌配套經(jīng)費(fèi)管理、科研經(jīng)費(fèi)支出與佐證材料出入、科研費(fèi)用歸集等問題。

一是多單位聯(lián)合研發(fā)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理方面，存在聯(lián)合單位之間科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)賬問題，因有聯(lián)合研發(fā)協(xié)議并在任務(wù)書或合同書中有約定，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)下，按照實(shí)際轉(zhuǎn)撥的金額，借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“銀行存款”等科目；同時(shí)，在預(yù)算會(huì)計(jì)下，按照相同的金額，借記“事業(yè)預(yù)算收入”科目[轉(zhuǎn)撥當(dāng)年收到的合作項(xiàng)目款]或“非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)”科目[轉(zhuǎn)撥以前年度收到的合作項(xiàng)目款]，貸記“資金結(jié)存——貨幣資金”科目。如果不屬于聯(lián)合研發(fā)情況，則只能是研發(fā)單位向其他單位購買服務(wù)方式進(jìn)行會(huì)計(jì)處理[3]。

此外，多單位聯(lián)合研發(fā)中每個(gè)合作單位的科研經(jīng)費(fèi)要單獨(dú)記賬管理，中期檢查或項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，統(tǒng)一匯總至牽頭單位。實(shí)際核查中發(fā)現(xiàn)部分參與單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)材料缺失，牽頭單位未擔(dān)負(fù)起統(tǒng)籌責(zé)任，導(dǎo)致項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范。

二是自籌配套經(jīng)費(fèi)管理方面，自籌配套經(jīng)費(fèi)是科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)不可分割的部分，需要統(tǒng)一納入項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的范圍。自籌配套經(jīng)費(fèi)必須按照任務(wù)書或合同書的約定，足額提供并按約定用途使用。

三是科研經(jīng)費(fèi)支出與佐證材料方面，經(jīng)費(fèi)支出內(nèi)容要與佐證材料內(nèi)容要一致，佐證材料時(shí)間要合乎邏輯關(guān)系，要經(jīng)得起檢查和審計(jì)。

四是在科研項(xiàng)目費(fèi)用歸集方面，特別是企業(yè)類單位實(shí)施的科研項(xiàng)目，要與企業(yè)申請高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)等資質(zhì)或享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除等財(cái)稅政策結(jié)合起來，這就需要研發(fā)費(fèi)用支出要按照任務(wù)書或合同書執(zhí)行，研發(fā)費(fèi)用歸集要按照相應(yīng)的稅收政策執(zhí)行。只有合乎規(guī)范的費(fèi)用并按照要求歸集后才能享受相應(yīng)的財(cái)稅優(yōu)惠政策。

3.5 項(xiàng)目組要加強(qiáng)科研成果管理

科研項(xiàng)目在實(shí)施過程中，項(xiàng)目組都會(huì)按照任務(wù)書約定取得一定數(shù)量的知識產(chǎn)權(quán)，從而完成相關(guān)的驗(yàn)收指標(biāo)。但是在科研項(xiàng)目實(shí)際管理中，項(xiàng)目研發(fā)人員應(yīng)克服只注重知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量而忽視知識產(chǎn)權(quán)質(zhì)量的現(xiàn)象，要從科研實(shí)際出發(fā)申請相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)，如與產(chǎn)品保護(hù)沒有任何關(guān)系的研發(fā)成果就沒有必要申請專利。此外，科研人員在研發(fā)過程中應(yīng)及時(shí)總結(jié)、歸納、分析、匯總研發(fā)的相關(guān)成果，進(jìn)一步提高科研項(xiàng)目的成果產(chǎn)出數(shù)量和質(zhì)量。

此外，科研項(xiàng)目承擔(dān)單位需要強(qiáng)化研發(fā)項(xiàng)目檔案管理，通過研發(fā)項(xiàng)目實(shí)施過程的檔案材料，把存在于科研項(xiàng)目組的隱性知識顯性化，供他人研究和學(xué)習(xí)。同時(shí)，強(qiáng)化科研項(xiàng)目檔案管理，有助于規(guī)范管理項(xiàng)目過程，并系統(tǒng)化形成項(xiàng)目驗(yàn)收材料，進(jìn)一步提升科研人員、項(xiàng)目承擔(dān)單位的研發(fā)項(xiàng)目管理水平。