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      財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理中的應用

      2023-03-28 08:27:24陳雙密
      中國經(jīng)貿(mào) 2023年16期
      關鍵詞:財稅稅收信息

      陳雙密

      我國已經(jīng)進入了信息化時代,該時代的主要特點就是:依托大數(shù)據(jù)技術進行數(shù)據(jù)自動化收集、分析和整理工作。目前,很多企業(yè)都會考慮將這項技術與財務管理工作融合起來,完成對稅收風險的管理,目的在于科學規(guī)避風險,降低經(jīng)濟損失的發(fā)生幾率。然而,很多企業(yè)現(xiàn)階段編制的風險管理方案仍然有待進一步優(yōu)化。再加上,財稅大數(shù)據(jù)的應用流程較為復雜,應用難度較高,需要企業(yè)積極完善基礎設施,并組建高水平的人才隊伍來處理工作中遇到的各種問題。

      在企業(yè)稅收風險管理中應用財稅大數(shù)據(jù)的主要原因

      可以提升風險管理的質(zhì)量及效率

      我國現(xiàn)有的各類企業(yè)在進行經(jīng)濟建設工作時,會將問題分為財務管理和稅務管理兩大類,這兩項工作的最終質(zhì)量、效率,都將決定企業(yè)的經(jīng)濟良好發(fā)展狀況?;趯嶋H工作進程中可能會發(fā)生風險問題的環(huán)節(jié)有很多,在多種風險類型的影響下,企業(yè)要提升風險管理水平,就要嘗試結合時代發(fā)展特點,融入財稅大數(shù)據(jù)管理觀念、技術。實踐表明,該技術可以找到財務管理和稅務管理之間的關聯(lián),可以有效簡化工作流程,將兩項任務融合在一起。而且,運用技術手段來分析和處理風險,可以減輕員工的工作壓力,降低工作難度,讓工作成效得到顯著的提升。因此,如何推廣應用財稅大數(shù)據(jù),成為了企業(yè)現(xiàn)階段的核心工作方向。

      可以科學整合和利用資源

      進行企業(yè)稅收風險管理工作時,如果能夠掌握財務大數(shù)據(jù)的應用技巧,及時更新數(shù)據(jù)信息,就可以通過對數(shù)據(jù)的分析、整合處理,發(fā)現(xiàn)不同信息對企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展產(chǎn)生的積極影響,能夠有效滿足企業(yè)進行資源開發(fā)利用工作的基本要求,體現(xiàn)資源的使用價值,為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定良好基礎。這項工作應由專業(yè)人才來完成,需要在網(wǎng)絡平臺構建信息管理系統(tǒng),將企業(yè)所有與財務相關的數(shù)據(jù)記錄在系統(tǒng)中,分別整理出納稅數(shù)據(jù)和經(jīng)濟盈虧數(shù)據(jù),方便企業(yè)根據(jù)相關的數(shù)據(jù)信息,綜合進行財務風險分析工作,從中給出具體的風險防控對策,保證新時期的風險管理方案具有科學性、實用性的特征,真正將企業(yè)的經(jīng)營風險降到最低。

      可以合理創(chuàng)新稅收管理策略

      企業(yè)新時期的經(jīng)營理念就是要合理創(chuàng)新,包括工作觀念、技術、管理策略的創(chuàng)新等多個方面。以進行稅收風險管理為例,由于國家會不斷根據(jù)實際發(fā)展情況調(diào)整稅收管理策略,企業(yè)在合法經(jīng)營的過程中,需要及時收集這些數(shù)據(jù)信息,并定期總結以往工作經(jīng)驗,從中找到適合推動企業(yè)發(fā)展進步的風險防控方法。這就涉及到推廣使用財稅大數(shù)據(jù)的環(huán)節(jié),旨在改善財務管理方式,體現(xiàn)工作的先進性。注意應建立信息的反饋機制,了解現(xiàn)有業(yè)務、財務管理方案中存在的不足之處,有針對性的采取處理措施,避免在稅收管理時出現(xiàn)經(jīng)濟浪費和違法亂紀的情況,這是助力企業(yè)可持續(xù)健康發(fā)展的關鍵所在。

      財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理階段的應用現(xiàn)狀

      管理觀念缺乏創(chuàng)新

      要通過財稅大數(shù)據(jù)進行稅收風險的管理,必須要創(chuàng)新管理觀念,引進現(xiàn)代化管理方法,關鍵要提高人才的大數(shù)據(jù)分析意識及能力。然而,現(xiàn)階段的實際工作情況是:很多企業(yè)內(nèi)部員工都缺乏創(chuàng)新意識,仍然在使用傳統(tǒng)的工作觀念、工作方法來完成稅收風險防控工作,可能會出現(xiàn)工作思維固化、工作效果不理想的問題。這與企業(yè)沒有滲透創(chuàng)新理念,沒有提高對創(chuàng)新發(fā)展觀念的重視度有一定關系。而且,很多員工滿足于工作現(xiàn)狀,不愿意主動探究克服工作難題的方法,出現(xiàn)了工作流于形式的情況,顯著增加了稅收風險的管理難度,不利于企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展,需要企業(yè)著重研究處理上述問題的對策。

      信息利用率不高

      企業(yè)在決定編制稅收風險的管理工作方案時,要靈活運用財稅大數(shù)據(jù)進行分析、處理。通常應結合企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展目標,從多個角度、多個層次入手,給出大數(shù)據(jù)處理對策。然而,由于現(xiàn)階段的信息收集力度弱、信息利用率不高,工作人員在分析財稅風險時,無法發(fā)現(xiàn)信息背后隱藏的深層數(shù)據(jù),只能獲取表面的涉稅信息,無法突出體現(xiàn)信息的實際利用價值。同時,企業(yè)的稅收管理難度也比較高,經(jīng)常會出現(xiàn)信息準確率、可靠性下降的情況,反而容易因為受到失真信息的不良影響,導致企業(yè)的風險管理策略缺乏可行性。因此,企業(yè)應著重分析影響信息利用率的主要因素,科學探究對應的解決方法。

      信息數(shù)據(jù)無法對稱

      信息傳遞滯后性,是導致財稅大數(shù)據(jù)應用效果不達標的主要原因。很多信息都具有及時性的特點,如果傳遞不及時,企業(yè)內(nèi)部和企業(yè)外部、企業(yè)各個部門之間會出現(xiàn)信息數(shù)據(jù)不對稱的情況,將無法共同針對稅收風險問題給出行之有效的處理方法。舉例來看,如果企業(yè)的財務數(shù)據(jù)量和數(shù)據(jù)的真實性之間存在信息偏差,兩種數(shù)據(jù)無法對稱,就會顯著增加信息的傳遞難度,導致稅收風險的發(fā)生幾率提升。出現(xiàn)這個問題說明企業(yè)在構建大數(shù)據(jù)管理平臺時,沒有掌握信息技術的操作原理,沒有及時構建實時溝通交流的平臺,對信息數(shù)據(jù)的管理力度不足,容易讓員工忽視信息數(shù)據(jù)對稱傳遞的重要性。

      科學解決財稅大數(shù)據(jù)應用難題的策略

      合理創(chuàng)新現(xiàn)代化管理觀念

      由于傳統(tǒng)工作理念過于陳舊,無法滿足企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的基本需求。因此,要在稅收管理環(huán)節(jié)中解決應用財稅大數(shù)據(jù)的難題,就必須要安排工作人員學習現(xiàn)代化的工作理念。首先,企業(yè)應進行思想教育和指導工作,提高人們對稅收風險管理工作重要性的認識,關鍵要讓每個部門的員工都能明確自身工作內(nèi)容與稅收風險管理任務之間的關系。其次,企業(yè)要采用以數(shù)據(jù)處理稅務問題的方法,保證工作中具有前瞻性意識,運用全面發(fā)展的眼光細致的分析問題。在此基礎上配合使用財稅大數(shù)據(jù),進行數(shù)據(jù)信息的深入分析,才能滿足時代的發(fā)展需求,帶動企業(yè)的經(jīng)濟健康發(fā)展。最后,企業(yè)應當總結以往工作經(jīng)驗,收集市場上一些典型的案例,讓參與稅收管理的人才能夠主動轉(zhuǎn)變工作思維,學習新的知識、技術,用于迎接時代發(fā)展帶來的各種挑戰(zhàn),抓住工作的機遇,顯著降低企業(yè)稅收風險的管理難度。

      科學優(yōu)化信息利用方案

      做好財稅數(shù)據(jù)的挖掘、開發(fā)工作,是處理大數(shù)據(jù)應用難題,完成基礎的稅收風險管理任務的必要步驟。但由于很多企業(yè)都缺乏運用現(xiàn)代化思維優(yōu)化信息利用方案的能力,應要求企業(yè)在編制大數(shù)據(jù)應用計劃時,以此為工作的切入點。比如,可以在網(wǎng)絡渠道與其他企業(yè)進行信息共享,共同探討工作問題,尋找創(chuàng)新發(fā)展的策略。在引進新的信息利用方法時,要考慮方法的操作難度、經(jīng)濟投入量和工作效率、效果等方面的問題。目前,有創(chuàng)新意識的人才都會主動嘗試融合多種信息利用方法,全面提升工作的適應性。由于信息數(shù)據(jù)種類有很多,企業(yè)要給出數(shù)據(jù)的分類方案,在自動化技術的支持下,檢索出所有與稅收風險問題相關的內(nèi)容,進行風險模型的建設,由此來提高風險預測、評估和控制效果,突出信息的實際利用價值。

      做好信息的對稱傳遞工作

      影響信息對稱傳遞的因素有很多,比如,人為工作態(tài)度不達標、工作行為不端正、工作能力不足等,就會導致信息無法及時、完整、真實的傳遞出去。另外,大數(shù)據(jù)技術的更新情況也決定著信息傳遞效果。基于此,當企業(yè)決定在稅收風險管理環(huán)節(jié)中應用財務大數(shù)據(jù)時,應圍繞著現(xiàn)有風險問題,給出信息的對稱傳遞思路:第一,要提供信息傳遞的必要渠道,避免因為渠道不暢通的問題導致信息無法及時傳遞。第二,要從思想教育、技能培訓兩個角度展開分析,提高企業(yè)內(nèi)部全體員工在信息傳遞方面的能力,端正其工作態(tài)度。第三,要不斷展開創(chuàng)新研究工作,拓寬信息對稱傳遞渠道,還要簡化信息傳遞步驟,提高安全管理水平,避免出現(xiàn)信息丟失、被篡改等情況,這些都是企業(yè)應用財稅大數(shù)據(jù)之前應完成的準備工作。

      財稅大數(shù)據(jù)在新時期的具體應用要點

      要在稅收風險管理工作中使用財稅大數(shù)據(jù),需要從風險管理制度建設、風險預測和評估以及稅收籌劃這幾個角度綜合分析問題,找到工作的出發(fā)點和落腳點。

      用于構建稅收風險管理機制

      任何工作的穩(wěn)步開展都需要有完善的管理制度作為基礎支持,如果制度缺乏科學性、權威性的特征,將無法制約員工的工作行為,也無法達到風險防控目標。所以,各個企業(yè)在使用一項新技術進行風險防控時,會選擇構建健全的稅收管理機制,根據(jù)新技術的原理、應用優(yōu)勢、注意事項,理清現(xiàn)代化稅收管理的步驟,并針對不同工作環(huán)節(jié)給出對應的管理策略。常見管理方法就是落實責任監(jiān)督機制,為員工分配具體的管理任務。在權責分明的管理模式下,保證員工可以各司其職。同時,要在設置懲罰機制時,給出獎勵方案,公平公正的處理風險問題,體現(xiàn)出管理工作的人性化特征,讓員工群體可以認可這種管理模式。此外,還要在大數(shù)據(jù)技術的作用下,完成信息共享、交互操作,對風險進行動態(tài)監(jiān)測。為了讓實際工作過程具有合理合法性,企業(yè)還要在信息渠道中建立與稅務部門的溝通途徑,根據(jù)國家出臺的新管理政策,對企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生的涉稅信息采取科學、合理的處理措施。

      用于進行風險預測和評估

      財稅大數(shù)據(jù)目前可以用于進行企業(yè)稅收風險的預測和綜合評估,可以有效判斷風險類型、風險發(fā)生的時間、風險嚴重程度,方便結合實際問題給出風險防控對策,從中給出科學的風險預防、治理對策。從風險預測角度來看,使用大數(shù)據(jù)技術進行信息自動化收集、整理,能在提高工作效率的基礎上,保證數(shù)據(jù)結果的準確性,全面減輕員工的工作壓力。而進行風險評估時,也可以通過財稅大數(shù)據(jù)進行高復盤逆向分析,能診斷涉稅數(shù)據(jù)中是否潛藏著風險因素,還能針對企業(yè)的項目運行情況進行綜合評估,方便企業(yè)給出風險防控對策?,F(xiàn)階段,最佳的風險防控方案就是轉(zhuǎn)移風險、規(guī)避風險和消除風險,但風險類型不同、嚴重程度不同,可以采取的風險處理對策有一定差異,需要企業(yè)依托大數(shù)據(jù)技術構建風險數(shù)據(jù)庫,并有序開展風險的掃描、監(jiān)控工作。另外,要組建專業(yè)的人才隊伍,旨在順利提升工作的質(zhì)量、水平。

      用于優(yōu)化稅收籌劃方案

      由于稅收風險的管理效果會受到前期籌劃方案的影響,如果籌劃思路有偏差,就會在一定程度上增加風險的發(fā)生幾率。因此,很多企業(yè)都在著重處理稅收籌劃方案,注意要嘗試將財稅大數(shù)據(jù)應用于籌劃環(huán)節(jié)之中。一方面,要系統(tǒng)的分析項目的風險發(fā)生節(jié)點,結合國家規(guī)定給出稅收風險的初步籌劃方案。一般應以合理節(jié)約資金成本作為籌劃方向,可以在網(wǎng)絡渠道模擬籌劃步驟,判斷不同籌劃方案下可能出現(xiàn)的問題,確定合理優(yōu)化方案的著力點。另一方面,要運用全面管理觀念來監(jiān)控稅收風險,隨時調(diào)整籌劃方案??梢愿鶕?jù)國家政策的更新情況及時調(diào)整稅務管理指標,設定稅收指標的浮動范圍,一旦超過該范圍,計算機系統(tǒng)會自動發(fā)出警報,提醒工作人員處理。

      財稅大數(shù)據(jù)在企業(yè)稅收風險管理階段中有著較高的應用價值,但由于相關理念、技術方法的應用難度較高,企業(yè)通常要組建專業(yè)的人才隊伍,并要建立完善的管理機制,規(guī)范工作流程,為工作的穩(wěn)步開展提供基礎支持。核心是要結合企業(yè)現(xiàn)有的稅收風險給出風險防控對策,明確每位員工在這項工作中的責任,還要進行風險的提前預測、動態(tài)分析,著重創(chuàng)新稅收籌劃方案。這需要做好思想教育工作、優(yōu)化信息利用方案,并關注信息的對稱傳遞問題,以此來科學降低財稅大數(shù)據(jù)應用效果受到不良影響的幾率,促進企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展進步。

      (作者單位:深圳計恒會計師事務所有限公司)

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