基于實(shí)驗(yàn)室管理的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理問(wèn)題分析與防控措施

文/四川大學(xué)華西醫(yī)院；康復(fù)醫(yī)學(xué)四川省重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室 鮑天杰 何成奇（通訊作者）

一、背景

近年來(lái)，我國(guó)在科研經(jīng)費(fèi)方面的投入持續(xù)提升。國(guó)家統(tǒng)計(jì)局《2021年全國(guó)科技經(jīng)費(fèi)投入統(tǒng)計(jì)公報(bào)》顯示，2021年全國(guó)投入研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)近2.8萬(wàn)億元，比上年增長(zhǎng)14.6%，增速比上年加快4.4個(gè)百分點(diǎn)，且基礎(chǔ)研究占比明顯提高。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理一直是從國(guó)家到地方再到組織單位都非常重視的一項(xiàng)工作，為促進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、激發(fā)市場(chǎng)活力、提高國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，國(guó)家和地方政府陸續(xù)出臺(tái)“放管服”改革政策，即簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)，將科研經(jīng)費(fèi)的使用、調(diào)整和審核等權(quán)限下放到科研單位或科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。2021年8月，國(guó)務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于改革完善中央財(cái)政科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（國(guó)辦發(fā)〔2021〕32號(hào)）強(qiáng)調(diào)要改進(jìn)科研績(jī)效管理和監(jiān)督檢查，加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，對(duì)嚴(yán)重失信行為實(shí)行追責(zé)和懲戒。因此，在科研經(jīng)費(fèi)管理中，科研單位內(nèi)部的自控自查制度尤為重要。

科研經(jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)復(fù)雜、繁瑣、耗費(fèi)時(shí)間與精力的工作。工作貫穿從項(xiàng)目申請(qǐng)、立項(xiàng)、實(shí)施、結(jié)題的每一個(gè)環(huán)節(jié)。在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，科研人員通常在實(shí)驗(yàn)室開展科研工作，實(shí)驗(yàn)室自然也是科研經(jīng)費(fèi)使用的重要場(chǎng)景。科研單位對(duì)實(shí)驗(yàn)室產(chǎn)生的科研支出的審核，一般是基于物資使用后的，而在采購(gòu)、使用期間的監(jiān)管則需通過(guò)實(shí)驗(yàn)室自身管理來(lái)實(shí)現(xiàn)。然而，目前實(shí)驗(yàn)室的管理集中在對(duì)研究技術(shù)、工作安全、大型儀器設(shè)備等的管理上，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理尚顯不足，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理存在一些問(wèn)題。

目前，已有文獻(xiàn)對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題的探討更多是關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)等方面，而鮮有基于實(shí)驗(yàn)室管理，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)問(wèn)題進(jìn)行剖析的，故本文基于實(shí)驗(yàn)室管理這一視角，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的一系列問(wèn)題進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的防控措施建議。

二、實(shí)驗(yàn)室管理中科研經(jīng)費(fèi)管理的問(wèn)題

（一）實(shí)驗(yàn)室使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)的規(guī)劃性不足。近年來(lái)，隨著科研經(jīng)費(fèi)投入的增加，實(shí)驗(yàn)室的科研成果產(chǎn)出也在不斷攀升，但仍有研究顯示：科研經(jīng)費(fèi)的投入產(chǎn)出效率并不高，且因?qū)嶒?yàn)室經(jīng)費(fèi)使用不夠靈活等原因，影響經(jīng)費(fèi)效能的充分發(fā)揮。

實(shí)驗(yàn)室的經(jīng)費(fèi)來(lái)源多樣，有國(guó)家或地方政府直接撥到實(shí)驗(yàn)室的經(jīng)費(fèi)，也有科研團(tuán)隊(duì)申請(qǐng)下來(lái)的研究經(jīng)費(fèi)或合作補(bǔ)助。實(shí)驗(yàn)室經(jīng)費(fèi)的用處也多樣，實(shí)驗(yàn)、教學(xué)、安全、辦公等各方面都需要經(jīng)費(fèi)支出，故科研經(jīng)費(fèi)如何規(guī)劃使用非常重要。高水平的實(shí)驗(yàn)室人才隊(duì)伍建設(shè)是建設(shè)高水平實(shí)驗(yàn)室的有效途徑，而我國(guó)實(shí)驗(yàn)室人員隊(duì)伍結(jié)構(gòu)不盡合理，行政、輔助人員配置過(guò)少，就經(jīng)費(fèi)管理而言，目前只有部分科研單位配置了專業(yè)的科研助理，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)沒有專人負(fù)責(zé)管理。在科研實(shí)踐中，沒有配置科研助理的實(shí)驗(yàn)室，由于科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人往往事務(wù)繁忙，物品采購(gòu)、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷等一類事物通常是由學(xué)生或基層工作者完成，而一個(gè)科研團(tuán)隊(duì)中通常有數(shù)人至數(shù)十人甚至更多，具體到每一個(gè)人，很難對(duì)整個(gè)項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)情況有全面的了解，平時(shí)又都忙于具體的科研實(shí)驗(yàn)中，對(duì)財(cái)務(wù)政策和程序并不熟悉，從而導(dǎo)致經(jīng)費(fèi)使用的規(guī)劃性不足，增加了修改預(yù)算的壓力，產(chǎn)生超支或違規(guī)開支等情況，甚至影響項(xiàng)目結(jié)題。

（二）實(shí)驗(yàn)室使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)存在的浪費(fèi)情況。高校實(shí)驗(yàn)室承擔(dān)著重要的教學(xué)和科研任務(wù)，是高等院校培養(yǎng)人才和提高辦學(xué)水準(zhǔn)極其重要的基地。實(shí)驗(yàn)室是科研經(jīng)費(fèi)使用的重要場(chǎng)景，而現(xiàn)有研究顯示：科研經(jīng)費(fèi)投入產(chǎn)出率不高，可能存在經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)現(xiàn)象。

在實(shí)際的科研活動(dòng)中，相當(dāng)一部分經(jīng)費(fèi)用于科研物資的購(gòu)買，一般實(shí)驗(yàn)室都會(huì)有專門的庫(kù)房和平臺(tái)存放并維護(hù)這些科研物資。然而不足的是，很多科研單位對(duì)實(shí)驗(yàn)室物資的管理，僅僅是在大型儀器設(shè)備的配置維護(hù)以及對(duì)?；返牟少?gòu)和取用上，對(duì)一般用品耗材并未統(tǒng)籌規(guī)劃，只是單純地存放。這些一般用品耗材，短期之內(nèi)確實(shí)涉及金額不多，但實(shí)際上，一個(gè)實(shí)驗(yàn)室往往有很多個(gè)科研項(xiàng)目，很多儀器設(shè)備可以重復(fù)使用，而實(shí)驗(yàn)耗材卻需要不停購(gòu)置，時(shí)間一長(zhǎng)，積少成多，科研單位在實(shí)驗(yàn)耗材上所花費(fèi)的實(shí)際金額并不少。而且實(shí)驗(yàn)材料這種流動(dòng)資產(chǎn)與儀器設(shè)備等固定資產(chǎn)一樣，同屬于高校國(guó)有資產(chǎn)的管理范疇，確保國(guó)有資產(chǎn)的安全有效使用是管理部門的主要職責(zé)，因此也應(yīng)該引起管理者同等的重視?，F(xiàn)在對(duì)實(shí)驗(yàn)室物資缺乏統(tǒng)籌的情況下，科研人員之間缺乏相關(guān)溝通，導(dǎo)致有些物資重復(fù)購(gòu)買，過(guò)期只能扔掉；有些物資購(gòu)買之后使用需求發(fā)生變化導(dǎo)致浪費(fèi)；有些物資單個(gè)科研人員使用量不多，但供貨商不支持小劑量購(gòu)買，只能大劑量采購(gòu)導(dǎo)致浪費(fèi)……可見，缺乏統(tǒng)籌導(dǎo)致實(shí)驗(yàn)室科研物資和經(jīng)費(fèi)浪費(fèi)的情況，比比皆是。

（三）實(shí)驗(yàn)室使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)隱含的違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。隨著中國(guó)進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段，對(duì)科技創(chuàng)新提出了更迫切的要求。國(guó)家鼓勵(lì)科研人員在研究領(lǐng)域內(nèi)深耕，以創(chuàng)新作為研究工作的驅(qū)動(dòng)力。科研人員在尋找前沿科研方向時(shí)，可能會(huì)使用到創(chuàng)新性的科研材料和儀器設(shè)備，因此這些創(chuàng)新性的科研物資由某位科研人員特定使用。在科研實(shí)踐中，幾乎每一位科研人員都會(huì)有一部分科研物資是與別人不同的，有些甚至還很貴重，累計(jì)起來(lái)，金額也不是小數(shù)目。這些個(gè)性化的科研物資一般不會(huì)在實(shí)驗(yàn)室?guī)旆拷y(tǒng)一存放管理，而是由使用者單獨(dú)購(gòu)買使用，在以往的實(shí)驗(yàn)室管理中通常沒有人監(jiān)管這一環(huán)節(jié)。那么這一部分物資如果采購(gòu)不合規(guī)，使用不恰當(dāng)，則會(huì)帶來(lái)一定的負(fù)面影響。

三、基于實(shí)驗(yàn)室管理，對(duì)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策建議

（一）設(shè)置專業(yè)的科研助理崗位。2022年6月29日下發(fā)的《科技部等七部門關(guān)于做好科研助理崗位開發(fā)和落實(shí)工作的通知》清晰界定了科研助理的內(nèi)涵，主要包括從事各類科研項(xiàng)目輔助研究、實(shí)驗(yàn)（工程）設(shè)施運(yùn)行維護(hù)和實(shí)驗(yàn)技術(shù)、科技成果轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)化、學(xué)術(shù)助理、財(cái)務(wù)助理以及博士后等工作類別?？梢姡?cái)務(wù)工作是科研助理負(fù)責(zé)的主要工作之一。配置科研助理崗位不僅能減輕科研人員繁瑣的經(jīng)費(fèi)管理壓力，還可以確?？蒲腥藛T有效、合規(guī)、合理、合法地利用科研經(jīng)費(fèi)，規(guī)避科研人員因不熟悉政策和程序等因素造成的預(yù)算執(zhí)行不合理和資金違規(guī)開支現(xiàn)象，確保科研任務(wù)和科研工作的高效開展。

現(xiàn)行的科研助理崗位，一部分是固定崗位，優(yōu)勢(shì)在于長(zhǎng)期工作可以積累相應(yīng)的工作經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)家、地方以及科研單位的財(cái)務(wù)政策更加了解，對(duì)所服務(wù)的實(shí)驗(yàn)室或科研團(tuán)隊(duì)的研究?jī)?nèi)容也比較熟悉，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)在長(zhǎng)時(shí)間的使用上有更好的把握，可以更好地對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行規(guī)劃，對(duì)經(jīng)費(fèi)申報(bào)和管理都能提出有力建議；另一部分是項(xiàng)目制崗位，優(yōu)勢(shì)在于科研團(tuán)隊(duì)可以根據(jù)當(dāng)時(shí)的需要選擇雇傭和不雇傭科研助理，且一般來(lái)說(shuō)項(xiàng)目制崗位比固定崗位的薪酬要低一些，所以一定程度上可以節(jié)約人員薪酬開支?？蒲袉挝豢梢愿鶕?jù)自身需求和經(jīng)費(fèi)情況，選擇雇傭固定崗位或是項(xiàng)目制崗位；或者在雇傭固定崗位的同時(shí)，在項(xiàng)目多、事物繁忙的時(shí)間段增設(shè)項(xiàng)目制崗位。

在雇傭科研助理時(shí)，首先應(yīng)對(duì)其進(jìn)行一定的培訓(xùn)，除了單位統(tǒng)一的員工培訓(xùn)以外，還應(yīng)額外對(duì)科研助理培訓(xùn)以下內(nèi)容：1.國(guó)家、地方以及科研單位的科研經(jīng)費(fèi)管理制度與條例、工作流程規(guī)范等，使其在合法合規(guī)的前提下開展工作；2.科研團(tuán)隊(duì)的研究?jī)?nèi)容概況，使其了解團(tuán)隊(duì)研究方向、經(jīng)費(fèi)使用范圍等信息；3.其他各部門分工，科研助理的工作涉及與各部門的溝通協(xié)調(diào)，應(yīng)了解各部門工作人員所負(fù)責(zé)的工作，保持良好合作；4.經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)，要在思想上加強(qiáng)科研助理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，培養(yǎng)科研助理的廉潔精神，使其充分了解經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)及其導(dǎo)致的嚴(yán)重后果，杜絕以職位之便謀取私利、對(duì)違規(guī)行為熟視無(wú)睹等現(xiàn)象。另外，因國(guó)內(nèi)科研助理崗位為近些年設(shè)置，尚未普及，故未形成社會(huì)共識(shí)的職業(yè)上升通道?？蒲袉挝恍韪鶕?jù)自身?xiàng)l件與需求，為科研助理崗位制定合適的職業(yè)發(fā)展路徑，激發(fā)其工作積極性，增強(qiáng)其工作穩(wěn)定性。

（二）將實(shí)驗(yàn)室材料物資納入統(tǒng)一管理范疇。實(shí)驗(yàn)室在開展科研工作時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)材料物資的管理。制定物資管理制度與流程，加強(qiáng)每一個(gè)環(huán)節(jié)的監(jiān)管，使日?？蒲形镔Y的使用達(dá)到規(guī)范、合理的目標(biāo)。從而通過(guò)對(duì)科研物資的管理實(shí)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理。1.選擇恰當(dāng)?shù)墓芾碚?。將?shí)驗(yàn)室材料物資交由專人管理。本著財(cái)、物分管的原則，管理科研物資的人員不應(yīng)是管理經(jīng)費(fèi)的科研助理，應(yīng)交由其他人員負(fù)責(zé)。該管理人員應(yīng)具備以下能力：（1）具有科研常識(shí)，熟悉科學(xué)實(shí)驗(yàn)的開展流程及需求；（2）熟悉實(shí)驗(yàn)室各區(qū)設(shè)置，全面了解實(shí)驗(yàn)室通常在開展的實(shí)驗(yàn)、在室人員情況、工作分工等；（3）熟悉各項(xiàng)科研材料物資的采購(gòu)方式、功能用處、儲(chǔ)存條件、儲(chǔ)存時(shí)間、使用限制等；（4）有一定的供應(yīng)商信息儲(chǔ)備。同時(shí)，應(yīng)注重管理人員的性格與工作作風(fēng)，應(yīng)選用做事細(xì)致、有耐心、嚴(yán)格遵從規(guī)范制度的員工。在符合以上標(biāo)準(zhǔn)的前提下，可以設(shè)置專門的管理人員，也可由實(shí)驗(yàn)室已有人員兼職負(fù)責(zé)。2.對(duì)材料物資的管理應(yīng)貫穿采購(gòu)、取用全過(guò)程。首先，在采購(gòu)時(shí)應(yīng)有審核流程，管理人員應(yīng)先對(duì)采購(gòu)該物品的必要性與合規(guī)性進(jìn)行審核。根據(jù)科研人員的實(shí)際需求結(jié)合庫(kù)房情況審核其必要性。例如，對(duì)于目前備貨充足的物資不應(yīng)重復(fù)購(gòu)買；對(duì)已有物資可代替使用的，應(yīng)優(yōu)先選用已有物品，本著勤儉節(jié)約的精神開展采購(gòu)工作。物資管理人員應(yīng)與科研助理保持溝通，發(fā)揮協(xié)同作用，根據(jù)經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況、實(shí)驗(yàn)開展情況審核其物資購(gòu)買的合規(guī)性。例如，該實(shí)驗(yàn)明顯并不需要的物資，應(yīng)與科研人員溝通采購(gòu)原因，僅對(duì)合理的物資實(shí)行采購(gòu)；對(duì)超出預(yù)算范圍的物資，應(yīng)協(xié)調(diào)科研人員的采購(gòu)需求與科研項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)規(guī)劃，盡量在預(yù)算計(jì)劃內(nèi)進(jìn)行物資采購(gòu)，必要時(shí)也可由科研助理向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和科研單位申請(qǐng)調(diào)整經(jīng)費(fèi)預(yù)算。此外，管理人員應(yīng)對(duì)整個(gè)實(shí)驗(yàn)室的材料使用情況進(jìn)行宏觀調(diào)控，靈活進(jìn)行不同科研團(tuán)隊(duì)間的物料補(bǔ)充，避免不必要的浪費(fèi)。且應(yīng)監(jiān)視庫(kù)存情況，即便沒有人提出采購(gòu)請(qǐng)求，管理人員也應(yīng)根據(jù)往常使用情況適時(shí)適量補(bǔ)充物資，以保證實(shí)驗(yàn)室科研活動(dòng)供給，使科研活動(dòng)順利有序開展。其次，在物料儲(chǔ)存時(shí)，應(yīng)根據(jù)其特點(diǎn)分類分區(qū)存放。根據(jù)儲(chǔ)存溫度分成低溫儲(chǔ)存和常溫儲(chǔ)存；根據(jù)到期時(shí)間分成近期需用盡和遠(yuǎn)期待用；根據(jù)貴重程度區(qū)分，主要將貴重物品加強(qiáng)保管等。合理存放可以方便取用，并避免不必要的過(guò)期浪費(fèi)、物品丟失等現(xiàn)象。最后，在物資取用時(shí)，應(yīng)設(shè)置審核流程。管理人員應(yīng)根據(jù)科研人員實(shí)驗(yàn)進(jìn)度允許其適量取用，以達(dá)到日常規(guī)范目標(biāo)并防止貴重物資外流。3.建立實(shí)驗(yàn)室物資線上管理系統(tǒng)。將物資采購(gòu)需求、庫(kù)存情況、取用記錄等納入線上管理系統(tǒng)，可一定程度上減輕人力工作量，降低溝通成本。實(shí)驗(yàn)室通?？蒲腥藛T較多，應(yīng)將需求統(tǒng)一報(bào)備到管理系統(tǒng)，由管理人員審核后統(tǒng)一采購(gòu)。庫(kù)存情況應(yīng)登記明晰，科研人員可通過(guò)系統(tǒng)了解庫(kù)存情況，根據(jù)庫(kù)存情況和自己的實(shí)驗(yàn)取用或需求提出采購(gòu)申請(qǐng)。取用記錄既是記錄也是監(jiān)管環(huán)節(jié)，可以一定程度上對(duì)取用者進(jìn)行監(jiān)督，在有必要時(shí)，也可通過(guò)記錄查找相關(guān)信息。

（三）對(duì)個(gè)性化實(shí)驗(yàn)室物資設(shè)置監(jiān)管流程。對(duì)于因創(chuàng)新研究目標(biāo)產(chǎn)生的個(gè)性化實(shí)驗(yàn)室物資，可以不放入實(shí)驗(yàn)室?guī)旆拷y(tǒng)一管理，但仍應(yīng)有一定的監(jiān)管機(jī)制。對(duì)這部分物資的采購(gòu)、簽收都設(shè)置監(jiān)管流程，避免不受約束地自購(gòu)自用自報(bào)。1.對(duì)這部分物資的采購(gòu)，設(shè)置采購(gòu)審核，對(duì)該物資采購(gòu)的必要性、性價(jià)比等進(jìn)行監(jiān)督。科學(xué)研究的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，同一研究領(lǐng)域在國(guó)內(nèi)外往往有很多團(tuán)隊(duì)在同時(shí)進(jìn)行，很多熱門研究是爭(zhēng)分奪秒的，有時(shí)候甚至是“拼手速”發(fā)布研究成果。所以一般要求科研工作盡快完成，且在成果發(fā)表之前進(jìn)行嚴(yán)格保密，故個(gè)性化實(shí)驗(yàn)物資的監(jiān)管人員不應(yīng)為科研團(tuán)隊(duì)外部人員，可以由團(tuán)隊(duì)內(nèi)部可信任成員負(fù)責(zé)，并同時(shí)受科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人監(jiān)管。2.對(duì)這部分物資的簽收，應(yīng)設(shè)置同步簽收流程。在簽收時(shí)，不應(yīng)由物資使用者一人獨(dú)自簽收，需設(shè)置一名團(tuán)隊(duì)成員與使用者同時(shí)簽收，并在出庫(kù)單上簽字。以此保證物品簽收的真實(shí)性，避免虛假簽收或錯(cuò)誤簽收，規(guī)避不必要的經(jīng)費(fèi)使用風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

當(dāng)前，我國(guó)已邁入高質(zhì)量發(fā)展階段，科技強(qiáng)國(guó)是現(xiàn)代化強(qiáng)國(guó)的核心要義。為加強(qiáng)科技強(qiáng)國(guó)建設(shè)，我國(guó)中央和地方政府都加大了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的投入力度。同時(shí)，為提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率、調(diào)動(dòng)科研人員工作積極性，使政策更好地為成果服務(wù)，中央政府不斷下達(dá)“放管服”改革政策，將科研經(jīng)費(fèi)管理下放到科研單位或科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在這樣的科研背景下，各科研單位應(yīng)積極響應(yīng)號(hào)召，加強(qiáng)自身監(jiān)控制度建設(shè)，防范科研經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。作為科研經(jīng)費(fèi)重要使用場(chǎng)景的實(shí)驗(yàn)室，目前在使用科研經(jīng)費(fèi)時(shí)尚存在規(guī)劃性不足、浪費(fèi)等情況，并隱含一定違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。可通過(guò)配置專業(yè)的科研助理、將實(shí)驗(yàn)室材料物資納入統(tǒng)一管理范疇以及對(duì)個(gè)性化實(shí)驗(yàn)室物資設(shè)置監(jiān)管流程等方法完善實(shí)驗(yàn)室管理制度，加強(qiáng)實(shí)驗(yàn)室科研經(jīng)費(fèi)使用規(guī)范，增強(qiáng)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，從而改善經(jīng)費(fèi)管理工作中的不足，并控制經(jīng)費(fèi)管理風(fēng)險(xiǎn)。將科研經(jīng)費(fèi)用到實(shí)處，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)的高效運(yùn)用，提高科研成果數(shù)量與質(zhì)量，提高我國(guó)科學(xué)技術(shù)水平。