淺談價(jià)值鏈視角下企業(yè)營運(yùn)資金的管理方法

文/李麗賢（深圳市克萊鵬科技有限公司）

對(duì)企業(yè)而言，資金無疑是企業(yè)發(fā)展的“血液”，一旦缺乏資金管理或資金管理工作質(zhì)量低下，則極易在資金流動(dòng)環(huán)節(jié)發(fā)生問題，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)營面臨困境，甚至破產(chǎn)。因此，企業(yè)需加強(qiáng)對(duì)資金的管控，做好各個(gè)資金周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的管理工作。在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，無時(shí)無刻不在面臨風(fēng)險(xiǎn)，而導(dǎo)致經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的因素是難以全部消除的。企業(yè)通過外債融資，一旦無法及時(shí)償還，則會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[1]。由此可見，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化，就必須不斷提高資金管控能力，不斷擴(kuò)寬業(yè)務(wù)市場，積極搶占市場份額，維持合理的負(fù)債水平，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不斷提高企業(yè)核心競爭力。

一、價(jià)值鏈視角下的企業(yè)營運(yùn)資金概述

（一）價(jià)值鏈理論

1985年，美國著名教授邁克爾·波特提出了價(jià)值鏈理論（VCA），該理論認(rèn)為：企業(yè)內(nèi)部價(jià)值是識(shí)別組織資源、能力和競爭力的關(guān)鍵。在此基礎(chǔ)上，分析企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重塑企業(yè)核心競爭力，降低企業(yè)成本，優(yōu)化工作程序，規(guī)范作業(yè)流程，進(jìn)而提高組織的運(yùn)行效率。1990年，波特教授又在以上理論的基礎(chǔ)上，引入外部價(jià)值相關(guān)內(nèi)容。在實(shí)際管理中，不能僅僅局限于企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值創(chuàng)造，而應(yīng)當(dāng)結(jié)合外部價(jià)值鏈內(nèi)容，以提高企業(yè)的競爭力。

（二）價(jià)值鏈視角下營運(yùn)資金管理的內(nèi)容

價(jià)值鏈視角下營運(yùn)資金管理的內(nèi)容主要包括以下兩個(gè)方面：（1）內(nèi)部價(jià)值鏈。在采購環(huán)節(jié)，需重點(diǎn)考慮成本、數(shù)量和質(zhì)量，借助有效的控制手段，對(duì)采購成本進(jìn)行控制，以賒銷方式控制現(xiàn)金流；在生產(chǎn)環(huán)節(jié)，重點(diǎn)考慮產(chǎn)品研發(fā)、生產(chǎn)和存貨管理；在銷售環(huán)節(jié)需重點(diǎn)考慮銷售渠道、客戶信用評(píng)級(jí)，做好應(yīng)收賬款的管理，盡量減少壞賬，避免給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失。（2）外部價(jià)值鏈。外部價(jià)值鏈主要從上下游利益相關(guān)者（上游供應(yīng)商、下游客戶）展開分析[2]。

二、企業(yè)營運(yùn)資金管理特點(diǎn)

（一）提高營運(yùn)資金管理效率

對(duì)于企業(yè)來說，營運(yùn)資金管理有助于提高工作效率、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和完善管理制度，合理有效的營運(yùn)資金管理對(duì)于企業(yè)的可持續(xù)經(jīng)營有著決定性作用，助力企業(yè)基業(yè)長青。對(duì)于保守型企業(yè)而言，流動(dòng)資產(chǎn)過多，資金獲益能力大大下降。而對(duì)于激進(jìn)型企業(yè)而言，資產(chǎn)負(fù)債率較高，償債能力弱，未能對(duì)企業(yè)的營運(yùn)資金管理進(jìn)行全面、詳細(xì)的分析，一味追求經(jīng)濟(jì)效益，導(dǎo)致企業(yè)資金被無效占用。而借助價(jià)值鏈理論，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部與外部價(jià)值環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，能夠進(jìn)一步明確各個(gè)環(huán)節(jié)營運(yùn)資金的管理狀況，找出其中存在的管理問題，并加以解決，提高營運(yùn)資金管理的合理性，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的管控。

（二）提高財(cái)務(wù)預(yù)算的準(zhǔn)確性

在預(yù)算編制中，部分企業(yè)由于缺乏科學(xué)的戰(zhàn)略引導(dǎo)，導(dǎo)致預(yù)算編制和執(zhí)行工作與企業(yè)的實(shí)際情況不相符，預(yù)算目標(biāo)與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)。而借助價(jià)值鏈分析營運(yùn)資金管理，能夠提高預(yù)算預(yù)測的準(zhǔn)確性，從而保證預(yù)算合理，使企業(yè)利潤最大化。在價(jià)值鏈視角下，能夠提高財(cái)務(wù)預(yù)算的合理性、科學(xué)性，幫助企業(yè)建立完善的預(yù)算體系，使預(yù)算管理目標(biāo)同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合。

三、價(jià)值鏈視角下企業(yè)營運(yùn)資金管理存在的問題

（一）預(yù)算執(zhí)行力度不強(qiáng)

目前，雖然企業(yè)在營運(yùn)資金管理中，均會(huì)制定年度營運(yùn)資金計(jì)劃。有序的營運(yùn)資金預(yù)算程序是保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)正常開展的重要手段，營運(yùn)資金的預(yù)算調(diào)整關(guān)系著企業(yè)的資金使用效率，不僅能夠?yàn)槠髽I(yè)未來的資金使用、資金規(guī)劃提供科學(xué)的參考，還能進(jìn)一步增強(qiáng)企業(yè)的資金管理能力。但是，部分企業(yè)的預(yù)算管理卻并不嚴(yán)格，也未設(shè)置專門的資金預(yù)算管理部門，忽視了每個(gè)季度企業(yè)的預(yù)算現(xiàn)狀審核工作，對(duì)預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督不到位[3]。

（二）迅速擴(kuò)張?jiān)斐扇谫Y負(fù)擔(dān)

隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，當(dāng)企業(yè)占據(jù)的市場份額逐漸穩(wěn)定以后，大部分企業(yè)均會(huì)選擇“擴(kuò)張戰(zhàn)略”，增加生產(chǎn)規(guī)模，加大促銷力度，不斷擴(kuò)建店面，增加生產(chǎn)線，以實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的目的。但是，由于在原來的生產(chǎn)經(jīng)營中，企業(yè)的收入大多數(shù)為現(xiàn)金，所以需面臨巨大的貸款利息壓力。加之在擴(kuò)張戰(zhàn)略的實(shí)施中，還會(huì)使用大量的資金，因此大多數(shù)企業(yè)均會(huì)選擇融資以獲得資金支持。如此一來，新的融資便會(huì)進(jìn)一步增加企業(yè)的融資負(fù)擔(dān)，加大企業(yè)償債壓力，給企業(yè)未來一段時(shí)間內(nèi)的營運(yùn)資金帶來巨大壓力，甚至對(duì)營運(yùn)資金的管理和周轉(zhuǎn)帶來極大的不良影響。例如：曾經(jīng)作為中國第二大養(yǎng)豬企業(yè)的正邦科技，在2021年公司虧損近200億元，多年盈利一朝清零。從而導(dǎo)致正邦科技陷入負(fù)債累累，其根本原因，則是其激進(jìn)的擴(kuò)張路徑。

（三）資金使用效率較低

部分企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)狀況并不良好，周轉(zhuǎn)效率低，資金收回的時(shí)間間隔長，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金被大量的應(yīng)收賬款所占據(jù)。隨著企業(yè)的快速擴(kuò)張，企業(yè)的主營業(yè)務(wù)不斷增加，商品交付時(shí)間較長，導(dǎo)致原材料、庫存商品積壓，大量的庫存積累占用大量資金，資金使用效率較低，對(duì)企業(yè)的發(fā)展而言，實(shí)屬不利。

（四）應(yīng)收賬款管理質(zhì)量需提升

部分企業(yè)管理層在銷售運(yùn)營中，不注重風(fēng)險(xiǎn)防范，對(duì)資金的管理不夠嚴(yán)格，盲目增加產(chǎn)品銷售量，而忽視了應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致壞賬、呆賬增多，缺乏足夠的資金回流，降低資金的循環(huán)使用率。在賒銷業(yè)務(wù)中，對(duì)客戶的信用、信息未進(jìn)行全面的調(diào)查，應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不科學(xué)[4]。而由此引發(fā)的不良影響將是多方面的，主要表現(xiàn)在：一方面，當(dāng)不良貨款難以收回或收回時(shí)間較長，就會(huì)造成流動(dòng)性失調(diào)，導(dǎo)致企業(yè)的營運(yùn)資金難以維持，甚至停業(yè)。另一方面，若企業(yè)償債能力降低，企業(yè)信譽(yù)將會(huì)受到一定影響。所以提升應(yīng)收賬款的管理質(zhì)量，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理十分重要。

四、價(jià)值鏈視角下完善企業(yè)營運(yùn)資金管理的方法

（一）加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行力度

對(duì)于部分重大的營運(yùn)資金項(xiàng)目，企業(yè)需建立健全相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整制度，財(cái)務(wù)總監(jiān)需加強(qiáng)重要投資、融資的監(jiān)管力度，加強(qiáng)項(xiàng)目資金計(jì)劃的審核，保證大額營運(yùn)資金去向的合理性。同時(shí)，企業(yè)需構(gòu)建嚴(yán)格、統(tǒng)一的營運(yùn)資金預(yù)算程序，保證資金的穩(wěn)健流動(dòng)，不斷提高各部門的資金管理效率，將管理活動(dòng)全面納入預(yù)算管理之中，嚴(yán)格按照計(jì)劃支出營運(yùn)資金。資金管理中心作為企業(yè)加強(qiáng)營運(yùn)資金管理的關(guān)鍵，企業(yè)需不斷完善資金管理中心的建設(shè)，實(shí)行決策層——分析層——執(zhí)行層的分層管理模式。例如：企業(yè)需打造智慧資金管理平臺(tái)，深化系統(tǒng)應(yīng)用，借助數(shù)字化技術(shù)，以滿足資金管理應(yīng)用需要，成立專門的資金管理中心領(lǐng)導(dǎo)小組，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金動(dòng)態(tài)的可視化，及時(shí)處理業(yè)務(wù)，整合企業(yè)資源，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行攔截，不斷優(yōu)化企業(yè)管理成本。同時(shí)，企業(yè)要逐步實(shí)行全面預(yù)算，特別是加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流的分析預(yù)測，構(gòu)建多維度、個(gè)性化的信息分析表，嚴(yán)密監(jiān)控現(xiàn)金流的流入和流出，強(qiáng)化對(duì)資金的動(dòng)態(tài)管理，以保證企業(yè)的支付能力。通過“零余額”管理，使資金撥付符合實(shí)際的支付需要，避免資金冗余，以減少資金成本和財(cái)務(wù)費(fèi)用的損失。

（二）合理發(fā)展完善融資渠道

企業(yè)想要擴(kuò)大營運(yùn)資金規(guī)模，就必須在合法合規(guī)的情況下，多渠道創(chuàng)新性地融資，適當(dāng)拓寬企業(yè)資金來源，不可過分依賴于銀行貸款，而應(yīng)當(dāng)采取多元化的融資方式。一方面，企業(yè)可以借助價(jià)值鏈實(shí)現(xiàn)融資。針對(duì)供應(yīng)鏈中涉及的上下游相關(guān)利益企業(yè)，由銀行設(shè)計(jì)、提供專屬的金融產(chǎn)品、金融服務(wù)，使企業(yè)在無須抵押的情況下，獲得資金。另一方面，企業(yè)可以通過租賃的方式獲得融資。企業(yè)可將閑置的機(jī)械設(shè)備、廠房場地等租賃給其他企業(yè)，如此一來，企業(yè)便能夠流入大量的現(xiàn)金，減少企業(yè)自有資金的消耗。在信息網(wǎng)絡(luò)快速發(fā)展的今天，互聯(lián)網(wǎng)的普及為企業(yè)的融資提供了新的渠道，成了企業(yè)實(shí)現(xiàn)快速融資的主要渠道之一。例如：企業(yè)可借助綜合金融服務(wù)平臺(tái)，通過其推送的金融服務(wù)與產(chǎn)品，實(shí)現(xiàn)快捷、高效和低成本的融資；又如：若企業(yè)為中小型企業(yè)，由于企業(yè)規(guī)模較小，缺乏與銀行合作的信用記錄，銀行融資難度較大，該類企業(yè)可借助擔(dān)保貸款以獲得流動(dòng)資金。如此一來，企業(yè)的綜合授信額度提高，貸款利率更加優(yōu)惠，降低了企業(yè)的融資成本。

（三）提高資金使用效率

在資金控制工作中，企業(yè)更多地需要對(duì)資產(chǎn)資金的流動(dòng)進(jìn)行管理，以獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)管理者需要計(jì)算現(xiàn)金流量最優(yōu)值，平衡資金控制與業(yè)務(wù)發(fā)展，確定追加資金的數(shù)量。若企業(yè)持有過多的現(xiàn)金，資金大量閑置，則會(huì)導(dǎo)致資金浪費(fèi)，增加企業(yè)的機(jī)會(huì)成本，因此，企業(yè)需在不影響日常運(yùn)營的前提下，保證最佳現(xiàn)金持有量[5]。一般情況下，每一年度企業(yè)需對(duì)上一年度的運(yùn)營狀況進(jìn)行分析總結(jié)，預(yù)測企業(yè)未來一段時(shí)間的發(fā)展趨勢，合理確定企業(yè)內(nèi)部的資金實(shí)際需求量，既要留有足夠的資金，以應(yīng)對(duì)外部市場環(huán)境的變化，增加企業(yè)突發(fā)事件的應(yīng)對(duì)能力，避免資金短缺，又要保證資金投入能夠滿足業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，提高資金的使用效率。例如：企業(yè)可以把一部分閑置資金投入銀行的短期理財(cái)產(chǎn)品或銀行的余額寶中，既可以增加財(cái)務(wù)利息的收入，也可以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件時(shí)有足夠的資金支付。

（四）提升應(yīng)收賬款管理質(zhì)量

在價(jià)值鏈視角下，企業(yè)需全面考慮企業(yè)內(nèi)部價(jià)值與外部上游供應(yīng)商、下游客戶之間的價(jià)值，全面優(yōu)化價(jià)值鏈。具體而言，可以從以下兩個(gè)方面入手：一方面，首先，企業(yè)需選擇講信用、資金能力充足的客戶作為商品銷售對(duì)象，做好客戶的信用調(diào)查，簽訂相關(guān)的購銷合同。在發(fā)出商品后，做好供貨量、應(yīng)收賬款數(shù)額和逾期貨款的管理工作，安排專人負(fù)責(zé)貨款的催繳工作。與客戶建立長期、穩(wěn)定的合作關(guān)系，盡量規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高資金回收的速度，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品差異化管理，滿足客戶不同的產(chǎn)品需要。若企業(yè)有大額貨款未能及時(shí)收回，需及時(shí)對(duì)貨款金額、貨款時(shí)間和貨款收回可能性進(jìn)行分析，盡可能減少壞賬，及時(shí)收回貨款。其次，企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)中心設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部門與風(fēng)險(xiǎn)控制崗位，建立客戶信用檔案。針對(duì)不同等級(jí)的客戶制定不同的信用政策，例如：通過銀行匯票，提高資金的收回率，減少壞賬；結(jié)合外部市場價(jià)格波動(dòng)，給予客戶折扣，減少應(yīng)收賬款金額，規(guī)避壞賬風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商債務(wù)等關(guān)鍵信息的統(tǒng)一管理，健全供應(yīng)商信用體系，嚴(yán)格審查供應(yīng)商資信和資信評(píng)級(jí)，明確不同等級(jí)供應(yīng)商預(yù)付款期限與比例，嚴(yán)禁違規(guī)、變相墊資。若供應(yīng)商發(fā)生經(jīng)營危機(jī)，可能牽連到本企業(yè)的營運(yùn)狀況，上游供應(yīng)商的產(chǎn)品零件若存在品質(zhì)瑕疵，則可能導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品存在質(zhì)量問題，進(jìn)而引發(fā)商業(yè)糾紛，而企業(yè)因大量退貨導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不靈而結(jié)束營業(yè)。因此，為防止供應(yīng)商蓄意欺騙或造假交易，企業(yè)需針對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行信用評(píng)估，評(píng)估其經(jīng)營概況、營運(yùn)及財(cái)務(wù)概況、信用狀況、銷售客戶分布、上游供應(yīng)商集中度等。例如：企業(yè)可制定統(tǒng)一的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)供應(yīng)商展開信用評(píng)價(jià)，將供應(yīng)商分為A、B、C三級(jí)信用，實(shí)行差別管理。供應(yīng)商初始信用評(píng)價(jià)分為100分，若供應(yīng)商發(fā)生嚴(yán)重失信行為扣50分，一般失信行為扣10分，并將誠信打分結(jié)果與采購項(xiàng)目評(píng)審結(jié)合。

（五）優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)在建立營運(yùn)資金管理模式時(shí)，需緊緊圍繞企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，結(jié)合企業(yè)未來的發(fā)展方向，不斷創(chuàng)新營運(yùn)資金管理方式，優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)。基于非生產(chǎn)資金的特殊性，其與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)聯(lián)系并不緊密，因此該類資金需秉持節(jié)約、適度和必需的原則進(jìn)行使用，避免資金的不合理支出，力求壓縮總開支。同時(shí)，各職能部門需協(xié)調(diào)合作，制定相應(yīng)的資金節(jié)約措施，降低企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成本，樹立資金管理意識(shí)，建立資金快速通報(bào)機(jī)制。為了減少不合理支出，同時(shí)讓資金的支出更有計(jì)劃性，企業(yè)需對(duì)資金使用結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理規(guī)劃。完善資金支出內(nèi)部控制制度，統(tǒng)籌內(nèi)部資金，實(shí)施資金的集中統(tǒng)一管理 ，資金計(jì)劃里未申報(bào)的支出不得支出，手續(xù)齊全的支出上報(bào)資金計(jì)劃，等待下月支付。通過集約化管理，保障資金的合理供給與使用，充分利用沉淀資金，減少銀行貸款，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。通過銀行賬戶功能，靈活調(diào)劑資金，降低下屬項(xiàng)目的資金風(fēng)險(xiǎn)。

例如：企業(yè)可每季度召開營運(yùn)資金工作會(huì)，緊密跟蹤資金分配、支出使用情況，依托內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，建立營運(yùn)資金臺(tái)賬，做到賬目清晰、賬實(shí)相符，對(duì)每一筆資金做好標(biāo)識(shí)，實(shí)現(xiàn)對(duì)營運(yùn)資金分配、使用等各個(gè)環(huán)節(jié)的痕跡管理。

（六）完善營運(yùn)資金管理制度

企業(yè)需不斷建立健全的各項(xiàng)規(guī)章制度，完善營運(yùn)資金管理制度，制定符合企業(yè)實(shí)際情況的資金管理規(guī)范。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要明確各管理層所負(fù)責(zé)的資金管理范圍和內(nèi)容，確立各級(jí)人員和各職能部門所擁有的資金管理權(quán)限和職責(zé)，把資金管理提高到制度的高度，增強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的動(dòng)態(tài)管理意識(shí)，高效、深入地開展資金管理工作，用制度保障管理工作的順暢。

同時(shí)，提高資金管理組織結(jié)構(gòu)的合理性，健全責(zé)任制，劃分部門、人員之間的權(quán)責(zé)，保證相關(guān)人員都負(fù)起對(duì)資金管理應(yīng)有的責(zé)任[6]。企業(yè)需在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部建立一套量化考核指標(biāo)體系，將管理效益和財(cái)務(wù)貢獻(xiàn)率作為主要的考核標(biāo)準(zhǔn)，督促財(cái)務(wù)部門不斷創(chuàng)新，降低成本，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可降低企業(yè)的融資成本，實(shí)現(xiàn)長期對(duì)外零擔(dān)保的目標(biāo)，通過制度規(guī)范和創(chuàng)新運(yùn)營流程，實(shí)現(xiàn)全面質(zhì)量管理。例如：企業(yè)可結(jié)合實(shí)際情況，設(shè)計(jì)營運(yùn)資金管理模型，完善獎(jiǎng)懲和激勵(lì)制度，以企業(yè)滾動(dòng)歷史值為考核目標(biāo)，采取每季度定一次目標(biāo)的方式，將本季度績效與往期績效進(jìn)行橫向?qū)Ρ龋饶軌蚣ぐl(fā)員工奮進(jìn)，又能夠避免工作惰性，推動(dòng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人更好地實(shí)現(xiàn)績效管理。又如：企業(yè)需建立完善的內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)存貨、應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用等的控制，對(duì)于違反內(nèi)控制度的相關(guān)責(zé)任人給予一定的懲罰。

五、結(jié)語

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)管理制度與組織結(jié)構(gòu)得到了進(jìn)一步完善，企業(yè)獲得了更多的發(fā)展機(jī)遇，但同時(shí)也面臨著更多的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。目前，市場競爭的本質(zhì)正是企業(yè)價(jià)值鏈之間的競爭，包括了成本管理、采購管理和生產(chǎn)管理等眾多內(nèi)容，但營運(yùn)資金管理絕對(duì)是最為關(guān)鍵的內(nèi)容。因此，企業(yè)想要保證在日益激烈的市場競爭環(huán)境中立于不敗之地，就必須加強(qiáng)營運(yùn)資金預(yù)算執(zhí)行力度，建立多元化的融資渠道，做好應(yīng)收賬款的催收工作，不斷優(yōu)化企業(yè)資金結(jié)構(gòu)，建立完善的營運(yùn)資金管理制度，預(yù)留足夠的資金量，“管好錢、用好錢”，以有效應(yīng)對(duì)外部市場環(huán)境變化給企業(yè)帶來的影響，破解企業(yè)經(jīng)營管理的資金難題，以獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。