地方政府財政跨部門涉稅信息共享機制研究

吳先成 夏津縣財源保障中心

在2016年，國務(wù)院制定了《政務(wù)信息資源共享管理暫行辦法》。2017年，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享實施方案》。該《實施方案》制定了“五個統(tǒng)一”基本原則。從國家層面的角度入手，對政務(wù)信息的整合進行了部署。這樣，在一定程度上規(guī)避了各地市和各部門缺乏統(tǒng)一規(guī)劃和管理的現(xiàn)象。目前跨部門的涉稅信息共享機制存在一些缺陷，相關(guān)部門沒有對涉稅信息跨部門共享的重要性引起重視。而且，當(dāng)前的政府條塊管理方式?jīng)]有充分考慮到涉稅信息跨部門共享交換的現(xiàn)實情況。比如，頂層規(guī)劃存在不足、信息孤島現(xiàn)象等等。這些現(xiàn)實情況會造成較大的浪費，很難提供一致目標(biāo)的公共服務(wù)。因此，如何推動涉稅機制共享機制進一步進行改進與優(yōu)化，這對于各地方政府加強政務(wù)信息化建設(shè)、提高行政效率是非常有利的。

一、涉稅信息有關(guān)理論概述

（一）涉稅信息

涉稅信息，可稱為第三方涉稅信息，該信息是與納稅人生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的信息，與稅務(wù)機關(guān)征收管理或納稅服務(wù)有聯(lián)系的信息或資料。這里需要注意的是，涉稅信息是由除稅務(wù)機關(guān)與納稅人之外的其它部門、企事業(yè)單位、機構(gòu)組織或個人所掌握的信息或資料。

（二）跨部門共享

跨部門共享，是指在同一組織內(nèi)不同的部門間或者不同組織之間的分享、共同利用各類資源。組織是有機的運作體，各個部門與其他部門之間多多少少會產(chǎn)生一些信息的交流與共享。在事務(wù)活動中，會涉及跨部門的資源分享和使用。筆者在本文中所論述的涉稅信息共享，不包括個人掌握的信息或資料。

二、地方政府財政跨部門涉稅信息共享機制的措施

地方政府財政跨部門涉稅信息共享機制的措施，筆者在下文中將從五個方面來進行闡述：構(gòu)建涉稅信息共享制度保障；健全涉稅信息共享協(xié)同機制；搭建涉稅信息共享統(tǒng)一平臺；確保涉稅信息共享平臺數(shù)據(jù)質(zhì)量；提升涉稅信息共享應(yīng)用成效。

（一）構(gòu)建涉稅信息共享制度保障

1.對跨部門涉稅信息共享統(tǒng)一思想認識

針對涉稅信息共享各部門及機構(gòu)，要加強涉稅信息共享相關(guān)政策的宣傳教育，深入涉稅信息共享理念、加強共享思維和意識。對于當(dāng)前全國各個省市地方政府部門涉稅信息共享壁壘，要塑造良好的跨部門涉稅信息共享氛圍。這樣，逐步推進跨部門涉稅信息共享，使各個部門之間的信息共享達成一致認識。具體而言，主要從以下三個方面考慮。首先，是要有現(xiàn)代化信息的理念。其次，是要有綜合治稅理念。再次，要有是共享價值理念。在不斷推進稅收現(xiàn)代化治理的過程中，尤其需要注意從公共利益最大化的價值導(dǎo)向角度出發(fā)，使部門與部門之間增強信任，共同創(chuàng)造更多價值。這樣，促進涉稅信息利用更加高效率。而且，這也有利于對稅源進行管控，幫助地方政府進行更好的服務(wù)轉(zhuǎn)型。

2.加大跨部門涉稅信息共享資源投入

跨部門涉稅信息共享這項工作不是短暫性的，而是長期性的工作。涉稅信息的共享保障，能夠幫助促進跨部門涉稅信息共享高效持續(xù)發(fā)展。對于地方政府而言，有必要加大跨部門涉稅信息共享資源投入，這樣可以得到共享主體的支持。而且，這項工作是社會現(xiàn)代化治理中非常關(guān)鍵的內(nèi)容。具體而言，可以從以下三個方面入手。第一是增加經(jīng)費。地方政府財政資金的支持是非常有必要的。地方政府不僅要搭建好跨部門涉稅信息共享的硬件，還要開發(fā)配套的軟件。相關(guān)的經(jīng)費，可以從政府財政預(yù)算支出。第二是對涉稅信息數(shù)據(jù)加強整合與優(yōu)化。對于各個部門而言，要分析自身的實際情況，充分利用政務(wù)服務(wù)中心搭建信息共享平臺。與此同時，做好涉稅信息數(shù)據(jù)端口的開放工作。第三是對各部門加強溝通與協(xié)調(diào)。因為涉稅信息與多個行業(yè)有關(guān)聯(lián)，因此部門之間的協(xié)調(diào)非常重要。在對各個相關(guān)部門之間統(tǒng)一思想意識的基礎(chǔ)之上，對涉稅信息部門共享機制的意義有充分的認識。

3.優(yōu)化跨部門涉稅信息共享法律體系

在跨部門涉稅信息工作機制中，對有關(guān)的共享法律進行優(yōu)化，這是非常重要的前提條件。這是因為在法律的約束下，跨部門涉稅信息共享工作平穩(wěn)有序開展才有更好的保障。從這個角度上來講，主要是要從以下三個方面入手。第一是對涉稅信息共享相關(guān)文件進一步細化。各部門在涉稅信息共享中不僅享受應(yīng)有的權(quán)利，而且需要承履行相應(yīng)的義務(wù)。第二是從省級層面的角度出發(fā)，出臺相關(guān)涉稅信息共享的法律法規(guī)，基于此，做好地方政府在這項工作的主導(dǎo)作用，通過多部門聯(lián)合參與協(xié)作，進一步做好管理工作和監(jiān)督工作。在這個過程中，獎勵先進、激勵后進。第三是對標(biāo)準(zhǔn)進行細化，進一步對涉稅信息共享主體范圍進去明確，對于信息的范圍和共享渠道等也要進行明確，而且做好統(tǒng)籌安排。在對標(biāo)準(zhǔn)進行細化的前提下，不僅要逐步提升涉稅信息共享的效率，而且要注意確保涉稅信息共享準(zhǔn)確無誤。

（二）健全涉稅信息共享協(xié)同機制

1.建立協(xié)同聯(lián)動機制

協(xié)同聯(lián)動機制的建立和運行，離不開地方政府的領(lǐng)導(dǎo)。稅務(wù)部門與地方各部門的溝通與合作顯得非常重要。要從優(yōu)化跨部門涉稅信息共享機制的角度出發(fā)，不斷取得有關(guān)部門的信任與支持，進而使涉稅信息的共享越來越規(guī)范，制度建設(shè)越來越完善。具體而言，可以從以下幾個方面入手。首先，明確政府在涉稅信息共享中的統(tǒng)領(lǐng)和主導(dǎo)地位，涉稅信息共享部門的管理必須進一步加強，針對一些爭端，要第一時間幫忙協(xié)調(diào)和進行有效解決。這樣，可以使涉稅信息資源的整合和利用更加高效率。其次，使部門與部門之間形成聯(lián)動共識，稅務(wù)部門單一獲取涉稅信息的模式與當(dāng)今國務(wù)院出臺的《政務(wù)信息系統(tǒng)整合共享實施方案》的有關(guān)要求不符。因此，推動雙向模式勢在必行，以此達到對稅收共同治理的目的。

2.建立共享標(biāo)準(zhǔn)機制

為了促進跨部門涉稅信息共享運行，推行共享標(biāo)準(zhǔn)機制是非常有必要的。具體而言，就是要通過明確涉稅信息共享工作職責(zé)，設(shè)計好標(biāo)準(zhǔn)的工作流程、操作方法。要確保參與部門的基本利益不受到損害，通過統(tǒng)一技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，減少數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯誤的概率。這樣，涉稅信息的參與各方都能夠根據(jù)統(tǒng)一的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進行操作，使涉稅信息的傳遞和應(yīng)用更加順利。與此同時，要注意涉稅信息的準(zhǔn)確性，避免重復(fù)，這樣涉稅信息在應(yīng)用的過程中能夠減少資源的浪費。

3.建立安全保障機制

通過建立安全保障機制，確保涉稅信息共享的安全性。具體而言，主要是要通過涉稅信息在傳輸、分析、使用等方面加強安全保障。通過互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，采用保護機制，提高涉稅信息共享的安全性。具體而言，可以從以下三個方面入手。第一是涉稅信息安全管理水平的提升。不僅要加強硬件基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，而且要研發(fā)配套的軟件，通過技術(shù)保障涉稅信息防護安全。通過共享涉稅信息保密制度的建立，還需要通過與有關(guān)部門進行協(xié)議的簽訂，當(dāng)遇到緊急情況的時候，方便進行應(yīng)對。在跨部門涉稅信息共享的過程中，尤其需要解決好其中的安全技術(shù)問題。第二是成立涉稅信息安全保障小組。該小組建立的目的是明確領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。第三是風(fēng)險預(yù)警機制的建立。通過這套機制，對涉稅信息安全更有保障，方便找到工作中存在的不足，使信息傳輸安全性更高。

4.建立監(jiān)督考評機制

將跨部門涉稅信息共享工作納入政府年度績效考評，這是建立監(jiān)督考評機制的目的。唯有如此，才能對涉稅數(shù)據(jù)做好全面的監(jiān)督和考核，其中主要的監(jiān)督和考核的對象是有關(guān)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確與否、實效性如何、完整性如何等。如果發(fā)現(xiàn)其中存在問題，那么要及時進行糾偏。另外，還需要對監(jiān)督考評措施進行改進與優(yōu)化，通過設(shè)置獎勵措施來使各參與涉稅信息共享部門主動性增強。

（三）搭建涉稅信息共享統(tǒng)一平臺

為實現(xiàn)涉稅信息共享，搭建涉稅信息共享統(tǒng)一平臺是非常有必要的。涉稅信息共享統(tǒng)一平臺的搭建，如果不針對部門進行協(xié)調(diào)與溝通，那么就無法使數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，難以實現(xiàn)涉稅信息資源的優(yōu)化與整合。因此，搭建涉稅信息共享統(tǒng)一平臺是非常有必要的。

1.規(guī)范平臺數(shù)據(jù)對接

對于某些地方政府而言，可能有自己獨立的系統(tǒng)。但是，因為一些因素的影響，各個部門之間系統(tǒng)不對接的現(xiàn)象非常普遍。不僅數(shù)據(jù)內(nèi)容分類不統(tǒng)一，而且數(shù)據(jù)的格式和標(biāo)準(zhǔn)要求也沒有實現(xiàn)統(tǒng)一。為了實現(xiàn)數(shù)據(jù)的統(tǒng)一，要求地方政府做好規(guī)劃，對接口進行統(tǒng)一，從而實現(xiàn)部門與部門之間涉稅信息共享的目的。從省級層面來講，搭建有統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的接口與涉稅信息共享平臺進行對接，這是非常有必要的。基于此，才能針對涉稅信息的傳遞與共享更好地執(zhí)行，也能夠使各部門在可允許的權(quán)限內(nèi)依法獲得自己所需要的數(shù)據(jù)信息。

2.規(guī)范平臺數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)

數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一對于涉稅信息共享平臺也是非常重要的。鑒于此，要針對涉稅信息數(shù)據(jù)做好分類工作，針對報送的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，要加強涉稅信息共享口徑的統(tǒng)一。基于此，達到涉稅信息共享交互進一步規(guī)范。

（四）保障涉稅信息共享平臺數(shù)據(jù)質(zhì)量

1.加強平臺數(shù)據(jù)的管理

從政府的角度來講，通過專門的機構(gòu)對共享平臺進行管理，這是非常有必要的。因為，通過涉稅信息共享統(tǒng)一平臺深入而廣泛的應(yīng)用，通過分析平臺上的數(shù)據(jù)，并且達到科學(xué)數(shù)據(jù)管理的目的。借助平臺，一改過去手動傳輸?shù)臒┈?，使用平臺電子數(shù)據(jù)進行傳輸?shù)墓蚕矸绞?。并且，通過智能監(jiān)測系統(tǒng)功能和風(fēng)險模型的構(gòu)建，發(fā)現(xiàn)共享的涉稅信息存在的風(fēng)險疑點，從而使平臺數(shù)據(jù)的管理效率得到大大提升。

2.強化平臺數(shù)據(jù)的質(zhì)量

在涉稅信息共享平臺數(shù)據(jù)共享的過程中，一定更要加強平臺數(shù)據(jù)的質(zhì)量的監(jiān)控。要確保共享的內(nèi)容不僅具有真實性和完整性，而且要有時效性和安全性。當(dāng)共享的涉稅信息存在問題的情況下，數(shù)據(jù)分析的功能無法充分發(fā)揮出來。鑒于此，涉稅信息的利用價值就不能充分展現(xiàn)出來。通過更進一步交流與溝通，促進跨部門涉稅信息共享主體共享數(shù)據(jù)積極性的提高。針對涉稅信息共享中存在的數(shù)據(jù)質(zhì)量不高的問題，一定要及時進行分析和反饋，盡最大可能上減少執(zhí)法風(fēng)險的發(fā)生。

（五）提高涉稅信息共享應(yīng)用效果

1.增加跨部門涉稅信息共享采集途徑

涉稅信息共享采集途徑一般有兩種，一種是手工傳遞，另外一種是上門傳遞。這樣，涉稅信息數(shù)據(jù)獲取不充分，其利用率往往是比較低的。通過使用信息化的技術(shù)和手段，可以針對涉稅信息資源進行充分利用，在建立涉稅信息共享平臺的基礎(chǔ)之上，對該類信息共享過程中的應(yīng)用進一步增加采集途徑。針對涉稅信息中涉及的各個節(jié)點，要加以明確。

2.規(guī)范跨部門涉稅信息共享科學(xué)分析

在涉稅信息應(yīng)用的過程中，跨部門涉稅信息共享科學(xué)分析是重中之重。針對涉稅信息，要做好智能比對，針對系統(tǒng)功能結(jié)構(gòu)做好規(guī)劃，加強涉稅信息的整合分析處理，促進稅收服務(wù)效能的提升。具體而言，包括兩個方面。第一是加強信息的智能化處理，由于各個部門的涉稅信息需要是有差異的，所以根據(jù)涉稅信息的差異來合理處置和分析模型的指標(biāo)。然后，達到對涉稅信息共享科學(xué)分析的目的，從而實現(xiàn)信息管稅工作質(zhì)量的提升。第二是加強信息專業(yè)化管理。政府建立專門機構(gòu)，針對涉稅信息比對系統(tǒng)的運用進一步進行規(guī)范，使地方政府稅收征管質(zhì)量提升。各部門可以在權(quán)限范圍內(nèi)獲取一些涉稅數(shù)據(jù)和針對一定范圍內(nèi)的存疑信息做好分析和整理。

3.強化跨部門涉稅信息共享利用效果

跨部門共享的涉稅信息科學(xué)利用，能夠提高涉稅信息共享利用效果。基于此，針對納稅服務(wù)持續(xù)改進，進一步加大稅源監(jiān)控，使地方政府稅收收入進一步提升，使公共服務(wù)水平得到提高。主要是從以下三個方面入手。第一是加強各部門之間的溝通與協(xié)調(diào)，第二是運用涉稅信息的智能分析比對，利用信息技術(shù)實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源整合、比對分析。通過使用信息技術(shù)，對數(shù)據(jù)資源整合，使數(shù)據(jù)的使用價值最大化，使跨部門共享涉稅信息的利用效果更佳。第三是針對涉稅信息的落實環(huán)節(jié)，當(dāng)納稅申報過程中出現(xiàn)不正常情況的時候，要加強工作指引，盡可能減少稅收流失的現(xiàn)象。

三、小結(jié)

當(dāng)前，我國稅務(wù)部門稅源管理水平在逐漸提高。然而，就目前而言，我國涉稅信息共享機制還存在一些問題。因此，筆者認為，有必要采取一些有力措施來確?？绮块T涉稅信息共享利用成效。主要是從以下幾個方面入手：構(gòu)建涉稅信息共享制度保障、健全涉稅信息共享協(xié)同機制、搭建涉稅信息共享統(tǒng)一平臺、保障涉稅信息共享平臺數(shù)據(jù)質(zhì)量、提高涉稅信息共享應(yīng)用效果。