大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)及優(yōu)化轉(zhuǎn)型研究

文/周校文（江蘇金曉電子信息股份有限公司）

在市場競爭加劇的背景下，現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營過程中必須要重視和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，引入大數(shù)據(jù)技術(shù)，提高財(cái)務(wù)信息處理的高效性與便捷性，實(shí)現(xiàn)對數(shù)據(jù)的深度挖掘，助力于企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造。然而，如何有效地將財(cái)務(wù)管理與大數(shù)據(jù)相融合，為企業(yè)的戰(zhàn)略管理、業(yè)務(wù)拓展助力，成為亟待解決的問題。

立足于大數(shù)據(jù)時(shí)代給財(cái)務(wù)管理工作所帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，深入展開財(cái)務(wù)管理優(yōu)化轉(zhuǎn)型的路徑探索，結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)與影響，理論聯(lián)系實(shí)踐，有助于優(yōu)化企業(yè)管理模式，提升管理的科學(xué)性與有效性，促進(jìn)企業(yè)核心價(jià)值培育。

一、相關(guān)的概念界定

（一）大數(shù)據(jù)的含義

近年來，在互聯(lián)網(wǎng)普及的背景下，基于呈幾何式增長的數(shù)據(jù)信息，為實(shí)現(xiàn)信息的高效采集、處理，及時(shí)篩選出具有價(jià)值的信息，大數(shù)據(jù)技術(shù)（BigDateTechnology）應(yīng)運(yùn)而生，更是不斷滲透于各行各業(yè)[1]。通過建立數(shù)據(jù)庫、傳感器等，實(shí)現(xiàn)了對海量數(shù)據(jù)的搜集、處理，運(yùn)用技術(shù)進(jìn)行篩選、分類，通過輸入敏感字段，能夠獲得相應(yīng)的數(shù)據(jù)信息，借助分析手段挖掘有價(jià)值信息加以利用?？梢哉f，大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨，大幅度提升了數(shù)據(jù)采集、分析、存儲(chǔ)的效率，極大地提升了數(shù)據(jù)信息的價(jià)值，亦成為全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然趨勢[2]。大數(shù)據(jù)的特點(diǎn)主要可總結(jié)為以下幾點(diǎn)：

一是數(shù)據(jù)信息獲取更為便捷、高效。在大數(shù)據(jù)、云計(jì)算不斷發(fā)展的背景下，信息獲取成本更低，通過搜索引擎能夠提取和獲得所需要的信息，發(fā)揮技術(shù)應(yīng)用優(yōu)勢，提高數(shù)據(jù)的價(jià)值密度，對數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、判斷，并作為決策依據(jù)，從而有序提升數(shù)據(jù)信息的應(yīng)用價(jià)值，更好地助力于實(shí)踐應(yīng)用。尤其是強(qiáng)大的搜索引擎功能，不僅能夠提取敏感字段的相應(yīng)信息，還能夠進(jìn)行擴(kuò)展，大大提升了數(shù)據(jù)信息獲取的便捷性與高效性。

二是數(shù)據(jù)信息整合能力增強(qiáng)。在互聯(lián)網(wǎng)迅速普及的背景下，全球數(shù)據(jù)信息量呈現(xiàn)出高速膨脹之態(tài)勢，企業(yè)數(shù)據(jù)信息的呈現(xiàn)形式也不斷豐富，如文本、圖片、視頻、音頻等，隨著網(wǎng)上社交軟件的普及，數(shù)據(jù)信息更是呈現(xiàn)出巨大性、流動(dòng)性，這亦給數(shù)據(jù)的收集、分析、處理增加了難度。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展，特別是云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)的興起，提高了數(shù)據(jù)的整合能力，便于數(shù)據(jù)間的流動(dòng)，豐富信息的來源，提升決斷力[3]。

（二）財(cái)務(wù)管理的概念

企業(yè)在運(yùn)營過程中，對資金流動(dòng)、經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)展開規(guī)劃，基于合法、合規(guī)性原則處理財(cái)務(wù)關(guān)系，開展財(cái)務(wù)規(guī)劃、籌集和管理資金，在保障日常運(yùn)營的基礎(chǔ)上提高資金使用效率、降低資金成本的活動(dòng)，被稱為財(cái)務(wù)管理（FinancialManagement），幾乎貫穿于企業(yè)運(yùn)營的全過程，作為一項(xiàng)重要管理工作，亦成為現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部管理所關(guān)注的焦點(diǎn)問題[5]。隨著信息技術(shù)的發(fā)展，財(cái)務(wù)管理更是與數(shù)字化相融合，逐步探索精細(xì)化管理之路，成為提高企業(yè)管理效率不可或缺的有力工具，助力企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營、價(jià)值創(chuàng)造。

二、大數(shù)據(jù)時(shí)代下對企業(yè)財(cái)務(wù)管理的積極影響

（一）財(cái)務(wù)信息獲取更為便捷

信息技術(shù)的迅速發(fā)展，使企業(yè)能夠多維度地獲取數(shù)據(jù)信息。例如，企業(yè)在日常經(jīng)營中，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)能夠?qū)崟r(shí)獲取國家政策、行業(yè)動(dòng)態(tài)、原材料價(jià)格波動(dòng)等信息，提升了數(shù)據(jù)獲取的便捷性與實(shí)時(shí)性，為財(cái)務(wù)管理工作提供有力的數(shù)據(jù)保障。

（二）財(cái)務(wù)信息處理精確度提升

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，企業(yè)對數(shù)據(jù)信息的處理不再停留于手工操作，而是借助計(jì)算機(jī)軟件，實(shí)現(xiàn)了自動(dòng)化、智能化處理，特別是實(shí)現(xiàn)MAS 系統(tǒng)與ERP 系統(tǒng)對接，將機(jī)器運(yùn)行的數(shù)據(jù)直接傳遞到ERP 中，使得信息處理更為精確。又如，從會(huì)計(jì)理論的應(yīng)用演變視角，傳統(tǒng)的成本核算，發(fā)展到作業(yè)成本法、全生命周期成本管理等，通過大數(shù)據(jù)技術(shù)進(jìn)行處理、挖掘，能夠準(zhǔn)確地獲取相關(guān)信息和有價(jià)值信息，助力企業(yè)的業(yè)務(wù)拓展。

（三）財(cái)務(wù)人員職能轉(zhuǎn)變

在大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，對財(cái)務(wù)人員提出了更高的要求，不再單純地停留于報(bào)表編制、數(shù)據(jù)處理，因?yàn)檫@部分工作可以通過RPA（機(jī)器人流程自動(dòng)化）來完成，釋放了煩瑣的核算工作，因此財(cái)務(wù)人員的主要精力轉(zhuǎn)移到管理職能，對信息數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，強(qiáng)化資源運(yùn)用，為管理決策而服務(wù)，由此，亦加快了財(cái)務(wù)人員的轉(zhuǎn)型進(jìn)程，一部分財(cái)務(wù)人員從基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作中解放出來，轉(zhuǎn)型為戰(zhàn)略管理與業(yè)務(wù)拓展提供支持服務(wù)。

三、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)

（一）缺乏良好的溝通機(jī)制

部分企業(yè)在應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)中缺乏有效的溝通機(jī)制，導(dǎo)致信息傳遞不及時(shí)，甚至出現(xiàn)失真情況，部門間協(xié)作意識(shí)不強(qiáng)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理效率不高。信息平臺(tái)建設(shè)不完善，各部門的溝通渠道不暢通，信息管理水平不高。

（二）存在信息安全隱患

部分企業(yè)在推進(jìn)信息平臺(tái)建設(shè)中，未系統(tǒng)性地做好安全防護(hù)工作，例如，安裝殺毒軟件、防火墻等，可能存在黑客侵入而丟失數(shù)據(jù)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的信息安全管理意識(shí)不強(qiáng)，缺乏對操作人員的安全培訓(xùn)，存在員工使用U 盤、移動(dòng)硬盤進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸?shù)那闆r，易導(dǎo)致企業(yè)數(shù)據(jù)信息的泄露，一旦發(fā)生會(huì)給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。企業(yè)數(shù)據(jù)庫的聆訊，缺乏賬號(hào)、密碼與ID 地址的捆綁，且數(shù)據(jù)查詢權(quán)限不明確，尤其是涉及商業(yè)秘密的信息未嚴(yán)格授權(quán)，可能引發(fā)人為操作風(fēng)險(xiǎn)與道德風(fēng)險(xiǎn)。

（三）存在風(fēng)險(xiǎn)管理隱患

大數(shù)據(jù)技術(shù)與財(cái)務(wù)管理的融合，對于提升管理效率、創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益有著積極的意義。但部分企業(yè)在推進(jìn)中，由于各功能模塊的銜接不暢，未設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，可能存在著潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。例如，在市場競爭加劇的背景下，未對企業(yè)的重要指標(biāo)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤，如資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金流等，運(yùn)作中可能會(huì)出現(xiàn)流動(dòng)資金緊缺的情況，特別是對于資金密集型企業(yè)，嚴(yán)重時(shí)還會(huì)引發(fā)財(cái)務(wù)危機(jī)。

（四）缺乏復(fù)合型團(tuán)隊(duì)

大數(shù)據(jù)時(shí)代下對企業(yè)的人力資源提出了更高的專業(yè)要求，部分企業(yè)在開展信息化建設(shè)中，人才隊(duì)伍培養(yǎng)相對滯后，尤其是未建立復(fù)合型的團(tuán)隊(duì)，亦嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)化的推進(jìn)。例如，部分企業(yè)缺乏專業(yè)的計(jì)算機(jī)專業(yè)人才，無法動(dòng)態(tài)地對信息系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，雖然將開發(fā)工作外包給第三方，但缺乏有效的維護(hù)、升級(jí)，系統(tǒng)的使用效率不高，亦造成了資源的浪費(fèi)。又如，部分企業(yè)的財(cái)務(wù)人員未適應(yīng)信息化操作，僅能使用計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)的整理、統(tǒng)計(jì)、計(jì)算，無法進(jìn)行有效的數(shù)據(jù)分析與挖掘，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作依舊停留于傳統(tǒng)的賬目核對，難以發(fā)揮出管理職能。

四、大數(shù)據(jù)時(shí)代下企業(yè)財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化轉(zhuǎn)型路徑

大數(shù)據(jù)時(shí)代的來臨給企業(yè)管理工作的創(chuàng)新提供了有力支持，將二者有效結(jié)合，對于提升管理效率、助力企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造具有積極意義。結(jié)合大數(shù)據(jù)時(shí)代的特點(diǎn)與影響，探索優(yōu)化轉(zhuǎn)型路徑：

（一）創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段

近年來，國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行呈現(xiàn)趨緩態(tài)勢，受新冠疫情影響，大部分企業(yè)經(jīng)營受到嚴(yán)重影響。企業(yè)在制定財(cái)務(wù)管理目標(biāo)過程中，必須要立足于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，結(jié)合經(jīng)濟(jì)發(fā)展大環(huán)境，將戰(zhàn)略、規(guī)劃、預(yù)算、成本、績效等一系列管理工作進(jìn)行綜合考量，使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與之相匹配，共同推進(jìn)企業(yè)有序經(jīng)營。企業(yè)在制定戰(zhàn)略目標(biāo)時(shí)，往往是結(jié)合未來三年、五年的發(fā)展目標(biāo)，因此，需要由戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)來細(xì)化和分解，進(jìn)而由全面預(yù)算來執(zhí)行。在推進(jìn)全面預(yù)算管理中，績效考核是手段，促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的達(dá)成。明確各級(jí)管理層、崗位人員承擔(dān)的職責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)與制度的剛性約束，從而使財(cái)務(wù)管理目標(biāo)落到實(shí)處，在引入信息化建設(shè)過程中，要優(yōu)化內(nèi)部控制，流程發(fā)起時(shí)嚴(yán)格控制權(quán)限進(jìn)行審批，防范越權(quán)處理行為，通過線上溝通平臺(tái)，加強(qiáng)各部門的協(xié)作與交流，更好地助力于財(cái)務(wù)管理工作。為有效解決總部對分（子）公司的控制，提高財(cái)務(wù)服務(wù)的專業(yè)化和效率，節(jié)約運(yùn)營成本，推行財(cái)務(wù)共享模式，使各類資源要素能夠在企業(yè)中有序流動(dòng)，通過優(yōu)化配置、調(diào)動(dòng)，助力于企業(yè)核心業(yè)務(wù)發(fā)展，促進(jìn)財(cái)務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作有序融合，促進(jìn)財(cái)務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃相融合，共同助力于企業(yè)創(chuàng)造價(jià)值。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)

企業(yè)提升財(cái)務(wù)管理工作效率的過程中，必須要優(yōu)化組織架構(gòu)與之相適應(yīng)，從而獲得更為廣泛的內(nèi)部支持，提升管理效率。企業(yè)內(nèi)部各職能部門要摒棄“各自為陣”的經(jīng)營模式，通過推進(jìn)信息化技術(shù)建設(shè)，使各功能模塊有序銜接，通過信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)資源要素共享，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，引入跨部門合作機(jī)制。對于大型企業(yè)而言，財(cái)務(wù)部門要基于SaaS 云軟件系統(tǒng)建立虛擬的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，打通集團(tuán)內(nèi)部業(yè)務(wù)端和財(cái)務(wù)端、實(shí)現(xiàn)信息集成。同時(shí)，加強(qiáng)與供應(yīng)商和客戶有效鏈接，實(shí)現(xiàn)信息交互，共享電子業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。例如，將成本管理、預(yù)算管理、銷售訂單管理、客戶關(guān)系管理、資金收支管理等模塊進(jìn)行銜接，充分實(shí)現(xiàn)信息數(shù)據(jù)的整合，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)的挖掘功能，為企業(yè)提取具有價(jià)值的信息，

（三）建立財(cái)務(wù)管理信息化體系

現(xiàn)代企業(yè)要著力推進(jìn)信息化建設(shè)，深刻意識(shí)到此項(xiàng)工作的重要性，并加大信息技術(shù)投資力度，要從長遠(yuǎn)規(guī)劃的視角出發(fā)，避免重復(fù)建設(shè)、反復(fù)建設(shè)的矛盾，提高建設(shè)資金使用效率。結(jié)合行業(yè)特征、企業(yè)特點(diǎn)，健全制度體系建設(shè)，加強(qiáng)員工安全意識(shí)的培養(yǎng)，規(guī)范操作流程，防范人為操作風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)信息化工作的統(tǒng)一、規(guī)范性開展。提高財(cái)務(wù)信息的敏感性，定期對市場、行業(yè)、競爭對手、企業(yè)內(nèi)部的信息進(jìn)行梳理、分析與對比，開展前瞻性的預(yù)測，為企業(yè)發(fā)展獻(xiàn)言獻(xiàn)策。

（四）提升財(cái)務(wù)信息管理的有效性

在大數(shù)據(jù)時(shí)代下，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)作為企業(yè)重要的資源要素，對于企業(yè)的有序發(fā)展起著舉足輕重的作用。建立健全財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)庫，提高對數(shù)據(jù)管理的有效性，有助于為企業(yè)發(fā)展夯實(shí)數(shù)據(jù)資源基礎(chǔ)。一是構(gòu)建財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫，立足于市場環(huán)境、行業(yè)發(fā)展、競爭環(huán)境等，多維度地搜集資料，為財(cái)務(wù)管理工作提供必要的數(shù)據(jù)資源。企業(yè)在運(yùn)營中面臨著海量財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的生成，與此同時(shí)還要收集市場、行業(yè)、競爭對手等數(shù)據(jù)，通過對數(shù)據(jù)的收集規(guī)劃，構(gòu)建龐大的數(shù)據(jù)庫體系，為財(cái)務(wù)管理工作奠定良好基礎(chǔ)。二是重視數(shù)據(jù)存儲(chǔ)工作。在龐大數(shù)據(jù)庫基礎(chǔ)上，構(gòu)建功能完備的存儲(chǔ)模式，提高數(shù)據(jù)的安全性。三是加大信息的挖掘，分析具有潛在價(jià)值的數(shù)據(jù)，提升數(shù)據(jù)使用效率。借助大數(shù)據(jù)技術(shù)優(yōu)勢，對企業(yè)的經(jīng)營、競爭等活動(dòng)進(jìn)行分析，為管理決策提供依據(jù)。

（五）加強(qiáng)復(fù)合型團(tuán)隊(duì)建設(shè)

在大數(shù)據(jù)時(shí)代來臨的背景下，對企業(yè)的人力資源素質(zhì)提出了更高的要求，因此需要加強(qiáng)復(fù)合型團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代下財(cái)務(wù)管理工作的需求。一是加強(qiáng)計(jì)算機(jī)專業(yè)人才的引進(jìn)與培養(yǎng)工作。信息平臺(tái)的開發(fā)與維護(hù)，依賴于專業(yè)的技術(shù)人才，同時(shí)還要求IT 技術(shù)人才能夠熟悉公司的業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制等。二是培養(yǎng)復(fù)合型的財(cái)務(wù)人員。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工作，尤其是引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員樹立終身學(xué)習(xí)的理念，每年定期參加繼續(xù)教育，從而不斷更新國家會(huì)計(jì)政策、稅法等內(nèi)容，多維度涉獵統(tǒng)計(jì)、計(jì)算機(jī)、審計(jì)等工作，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技能與綜合素質(zhì)。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)也一樣，需要其了解公司業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)，注重業(yè)財(cái)融合，更好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時(shí)代財(cái)務(wù)管理工作的需求。三是健全財(cái)務(wù)人員晉升機(jī)制，如職稱評(píng)定，引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員獲得專業(yè)技術(shù)資格證書，企業(yè)做好年度培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并執(zhí)行落實(shí)到位，加強(qiáng)對財(cái)務(wù)人員在職教育的培養(yǎng)工作，從而不斷提升員工綜合素養(yǎng)，為財(cái)務(wù)管理信息化工作推進(jìn)奠定夯實(shí)的人力要素基礎(chǔ)。

五、結(jié)語

現(xiàn)代企業(yè)已逐步將大數(shù)據(jù)技術(shù)引入到日常管理中，尤其是應(yīng)用于財(cái)務(wù)管理工作中，且實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)收集、處理的高效性與便捷性，增強(qiáng)了數(shù)據(jù)的整合能力，提高數(shù)據(jù)挖掘效率，助力于企業(yè)的戰(zhàn)略管理與業(yè)務(wù)拓展。然而，在實(shí)際的應(yīng)用中，大數(shù)據(jù)技術(shù)亦給財(cái)務(wù)管理工作造成嚴(yán)峻沖擊，導(dǎo)致部分?jǐn)?shù)據(jù)整合效率不高，功能模塊對接不暢，給后續(xù)管理工作造成一定的阻礙。立足于大數(shù)據(jù)技術(shù)的特點(diǎn)，結(jié)合現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的職能拓展、價(jià)值創(chuàng)造，提出了創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理手段、優(yōu)化財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)、建立財(cái)務(wù)管理信息化體系、提升財(cái)務(wù)信息管理的有效性、加強(qiáng)復(fù)合型團(tuán)隊(duì)建設(shè)等優(yōu)化轉(zhuǎn)型路徑，旨在實(shí)現(xiàn)優(yōu)化管理模式，提升管理效率，推進(jìn)企業(yè)全面發(fā)展。

相關(guān)鏈接

財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運(yùn)資金），以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單地說，財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。

財(cái)務(wù)管理與政策：

主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)的目標(biāo)與職能、估價(jià)的概念、市場風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬率、多變量與因素估價(jià)模型、期權(quán)估價(jià)、資本投資原理、資本預(yù)算中的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際選擇權(quán)等。