企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)控制研究

駱光彬

貴州衡一律師事務(wù)所，貴州 貴陽 550000

隨著我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，面臨越來越激烈的市場競爭，一些企業(yè)倘若難以有效應(yīng)對市場資源調(diào)配、市場產(chǎn)業(yè)布局帶來的沖擊，則必然會(huì)陷入破產(chǎn)的窘境。就《企業(yè)破產(chǎn)法》而言，倘若企業(yè)難以對到期的債務(wù)予以清償，并且資產(chǎn)金額難以對所有債務(wù)予以償還或出現(xiàn)清償明顯不足的情況，則債權(quán)人、債務(wù)人即有權(quán)向人民法院提出對企業(yè)予以重整或破產(chǎn)清算等請求。企業(yè)在向法院提出破產(chǎn)清算申請后，法院應(yīng)為企業(yè)派遣破產(chǎn)清算管理人，通過破產(chǎn)清算管理人對企業(yè)剩余資產(chǎn)開展界定、調(diào)查、分析、清理等工作，并通過科學(xué)有效的破產(chǎn)清算審計(jì)方法、審計(jì)策略，合理制作破產(chǎn)清算財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)而為債權(quán)人、法院及時(shí)掌握破產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)狀況提供有效便利。企業(yè)破產(chǎn)清算，對于債權(quán)人而言，可依托這一法律程序維護(hù)自身合法權(quán)益，盡可能減少自身遭受的損失。依托對企業(yè)破產(chǎn)清算行為予以規(guī)范，更可調(diào)節(jié)市場正常的債務(wù)清償秩序，進(jìn)一步推動(dòng)市場經(jīng)濟(jì)的合理配置，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的有序健康發(fā)展。然而在企業(yè)破產(chǎn)清算中，往往會(huì)面臨各式各樣的法律風(fēng)險(xiǎn)問題，使得企業(yè)破產(chǎn)清算難以有序開展。因此，本文對企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)控制進(jìn)行研究分析，具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、企業(yè)破產(chǎn)的相關(guān)概述

（一）企業(yè)破產(chǎn)的含義

企業(yè)破產(chǎn)，主要指的是企業(yè)在市場經(jīng)營發(fā)展中，受一系列主客觀因素影響，使得負(fù)債額達(dá)到或者超出所占有的所有資產(chǎn)，難以清償?shù)狡趥鶆?wù)、資不抵債的一種企業(yè)行為。在資產(chǎn)管理中，債權(quán)人可通過相應(yīng)的操作程序，對于破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)予以平均受償處理，進(jìn)一步使破產(chǎn)企業(yè)能力范圍外的債務(wù)得到免除［1］?，F(xiàn)如今，全球范圍內(nèi)的企業(yè)破產(chǎn)清算現(xiàn)象尤為常見。依托開展好對企業(yè)破產(chǎn)清算的管理控制工作，可讓債權(quán)人獲得公平公正的待遇，進(jìn)一步保障市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)健康發(fā)展。

（二）企業(yè)破產(chǎn)清算的必要性

企業(yè)破產(chǎn)清算的必要性主要表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面：一是維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益。企業(yè)破產(chǎn)清算，講求基于法律權(quán)威保障，依托正規(guī)法律程序，使債權(quán)人合法權(quán)益得到有效維護(hù)。在如今市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不斷深入背景下，不少企業(yè)在經(jīng)營不善、宣告破產(chǎn)后，會(huì)由于難以償還高額的賠償費(fèi)用，而產(chǎn)生逃債、廢債的行為。市場運(yùn)營體系的有序運(yùn)行有賴于誠信體系的構(gòu)建，企業(yè)債權(quán)作為企業(yè)信用的重要體現(xiàn)，破產(chǎn)后逃廢債行為不僅會(huì)侵犯債權(quán)人的合法權(quán)益，使其遭受經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)對市場經(jīng)濟(jì)有序健康發(fā)展造成不利影響；二是促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制發(fā)展完善。企業(yè)破產(chǎn)清算可促進(jìn)營造出和諧良好的市場競爭環(huán)境，讓擁有良好發(fā)展機(jī)制及潛力的企業(yè)獲取生產(chǎn)發(fā)展空間，并推進(jìn)我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展機(jī)制的發(fā)展完善，保障破產(chǎn)企業(yè)有序退出市場運(yùn)營機(jī)制，實(shí)現(xiàn)市場中企業(yè)之間的公平競爭。與此同時(shí)，依托企業(yè)破產(chǎn)清算問題的解決，還有助于市場資源的優(yōu)化配置，提升資金使用效率，防止出現(xiàn)資源浪費(fèi)、資金流失等不良現(xiàn)象；三是保障市場經(jīng)濟(jì)可持續(xù)健康發(fā)展。企業(yè)破產(chǎn)清算主要體現(xiàn)了市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及市場信用，通過對破產(chǎn)企業(yè)經(jīng)營終止后相關(guān)經(jīng)濟(jì)問題的有效處理，可維護(hù)市場經(jīng)濟(jì)政策秩序，促進(jìn)市場經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)健康發(fā)展。

二、企業(yè)破產(chǎn)清算的法律風(fēng)險(xiǎn)類型

（一）企業(yè)瀕臨破產(chǎn)的法律風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)破產(chǎn)的原因主要可分為外部原因和內(nèi)部原因。其中，外部原因又表現(xiàn)為宏觀經(jīng)濟(jì)政策影響、企業(yè)所處行業(yè)影響以及突發(fā)事件影響等；內(nèi)部原因表現(xiàn)為企業(yè)戰(zhàn)略不當(dāng)、管理層決策不合理、企業(yè)財(cái)務(wù)管理不當(dāng)?shù)取Ｊ袌鼋?jīng)濟(jì)秉承價(jià)值規(guī)律，講究優(yōu)勝劣汰、公平競爭。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷推進(jìn)，一些企業(yè)由于內(nèi)外部原因出現(xiàn)虧損情況，務(wù)必要構(gòu)建起一個(gè)科學(xué)完備的市場主體推出機(jī)制，以維護(hù)債權(quán)人的合法權(quán)益，并為破產(chǎn)人創(chuàng)造重生的機(jī)會(huì)，推動(dòng)市場資源的優(yōu)化配置。企業(yè)破產(chǎn)即宣告了企業(yè)的死亡，是企業(yè)經(jīng)營發(fā)展中面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)。如何及時(shí)意識(shí)到企業(yè)瀕臨破產(chǎn)的情況，并做到采取有效及時(shí)的應(yīng)對策略，讓企業(yè)能夠轉(zhuǎn)危為安，是企業(yè)相關(guān)人員所需思考研究的一項(xiàng)重要問題。

（二）破產(chǎn)申請中的法律風(fēng)險(xiǎn)

破產(chǎn)申請指的是債權(quán)人、債務(wù)人向法院提出開始破產(chǎn)程序的訴訟申請。伴隨《公司法》對企業(yè)設(shè)立門檻的放寬，讓近年來企業(yè)破產(chǎn)呈現(xiàn)出不斷增多趨勢，對于企業(yè)破產(chǎn)申請中的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)出下述幾個(gè)方面：一是債權(quán)人不具備破產(chǎn)申請資格。破產(chǎn)主體資格，亦可稱之為破產(chǎn)能力，指的是存在破產(chǎn)原因的債務(wù)人擁有法律層面走破產(chǎn)程序的資格，如果債務(wù)人沒有破產(chǎn)主體資格，法院則不會(huì)受理其申請。而就我國《企業(yè)破產(chǎn)法》而言，僅企業(yè)法人擁有破產(chǎn)申請資格。但金融機(jī)構(gòu)盡管屬于企業(yè)法人，而由于其破產(chǎn)不論是對社會(huì)還是對眾多用戶都會(huì)帶來不良影響，因而《企業(yè)破產(chǎn)法》對金融機(jī)構(gòu)做出了特別規(guī)定，也就是在金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)前先走接托管程序，如果在被接托管后依舊難以解除債務(wù)危機(jī)，則才可進(jìn)行破產(chǎn)程序［2］。因此，在破產(chǎn)申請時(shí)，要有效評定其擁有債權(quán)人申請資格與否，以此有效防范引發(fā)不必要的法律風(fēng)險(xiǎn)。二是申請人不是申請權(quán)利人?；凇镀髽I(yè)破產(chǎn)法》相關(guān)規(guī)定，可申請破產(chǎn)程序的權(quán)利人包括債務(wù)人、債權(quán)人等，另外，金融機(jī)構(gòu)在符合破產(chǎn)要求時(shí)，金融監(jiān)管部門亦可依法對其提出破產(chǎn)申請。值得一提的是，債權(quán)人申請破產(chǎn)時(shí)要滿足下述幾種條件：1.這一債權(quán)需要是在民事債權(quán)基礎(chǔ)上形成的，諸如行政債權(quán)、勞動(dòng)債權(quán)的權(quán)利人不具備申請啟動(dòng)破產(chǎn)程序的權(quán)利；2.這一債權(quán)不存在爭議情況。債權(quán)人可向債權(quán)發(fā)起異議，倘若異議成立，則破產(chǎn)申請將可能無法通過受理；3.這一債權(quán)為已達(dá)到清償期限的債權(quán)。諸如附條件、附期限的侵權(quán)，由于其為達(dá)到清償期限，難以證明屆時(shí)債務(wù)人無法清償，因而該種情況下的債權(quán)人不屬于破產(chǎn)申請權(quán)利人；4.這一債權(quán)沒有超出訴訟時(shí)效。超出訴訟時(shí)效的債權(quán)即意味著失去了司法強(qiáng)制執(zhí)行力，所以，在該種情況下將無法經(jīng)由破產(chǎn)程序以執(zhí)行債權(quán)。除此之外，破產(chǎn)申請中的法律風(fēng)險(xiǎn)還涉及債務(wù)人沒有達(dá)到破產(chǎn)界限、對應(yīng)申請法院不具備管轄權(quán)等方面。

（三）破產(chǎn)管理人制度中的法律風(fēng)險(xiǎn)

破產(chǎn)管理人，主要指的是在受理破產(chǎn)申請后，基于法院監(jiān)督下全面接管破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)，并致力于對其予以界定、調(diào)查、分析、清理等的專業(yè)結(jié)構(gòu)。對于破產(chǎn)管理人制度中的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)出下述幾個(gè)方面：一是破產(chǎn)管理者確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)。由于破產(chǎn)管理人通過法院確認(rèn)后，便很難免去其職務(wù)，所以破產(chǎn)管理者的確認(rèn)符合相關(guān)條件與否至關(guān)重要。一方面，由于破產(chǎn)管理者是由具體的人員構(gòu)成的，倘若法院在確認(rèn)具體人員時(shí)，沒有對每位人員的相關(guān)情況進(jìn)行深入審查，如果做出不合理確認(rèn)，則勢必會(huì)造成相應(yīng)的法律風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，由于我國還沒有構(gòu)建起健全的管理人市場準(zhǔn)入制度，法律法規(guī)對職業(yè)資格規(guī)定不夠細(xì)致，由此一定程度上加大了破產(chǎn)管理者的確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)；二是破產(chǎn)管理人無法正確履職風(fēng)險(xiǎn)。無法正確履職風(fēng)險(xiǎn)，主要指的是破產(chǎn)管理人未能很好地履行自身的權(quán)利、義務(wù)，對其他相關(guān)主體合法權(quán)益構(gòu)成侵犯的行為。倘若法院或債權(quán)人會(huì)議沒有第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)這些行為，不僅會(huì)對破產(chǎn)程序有序開展造成不良影響，還會(huì)讓各方權(quán)益受到不同程度的侵犯［3］。

三、企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)的控制原則

（一）事前防范原則

事前防范，主要指的是最大限度消除法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)的可能性。所以，事先防范是企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)控制的一大前提。例如，在企業(yè)組建或者合同簽訂前的審查，對于企業(yè)做出相關(guān)決策前的風(fēng)險(xiǎn)評估等，均需要企業(yè)采取有效規(guī)范的行為，并通過相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行全面審查，對各種法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深度排除。相較于事后彌補(bǔ)，事前防范不僅消耗成本低，而且收效明顯，無需進(jìn)行諸如訴訟、仲裁等程序，即可保障企業(yè)破產(chǎn)清算的有序開展，將一系列非必要法律風(fēng)險(xiǎn)扼殺在搖籃里。

（二）事中控制原則

事中控制，主要指的是在企業(yè)破產(chǎn)清算實(shí)踐中，通過建立完善相關(guān)法律機(jī)制，將法律責(zé)任嚴(yán)格落實(shí)到每個(gè)部門、每個(gè)人員身上，進(jìn)而達(dá)成對法律風(fēng)險(xiǎn)的全面實(shí)時(shí)監(jiān)控，將其控制在合理范圍內(nèi)。相較于事后補(bǔ)救，事中控制具有降低成本、降低法律風(fēng)險(xiǎn)控制難度等優(yōu)勢。因而，事中控制是企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)控制中至關(guān)重要的一環(huán)，例如，在合同管理、知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、糾紛案件管理、對外投資、招投標(biāo)管理等工作中，均需要企業(yè)構(gòu)建起全面完善的防控機(jī)制，增強(qiáng)必要的責(zé)任主體意識(shí)，切實(shí)讓企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)能夠在事中控制中得到有效消除。

（三）事后補(bǔ)救原則

事后補(bǔ)救，主要指的是在企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)后，依托企業(yè)法律部門，與相關(guān)司法部門開展有效交流配合，盡可能保證破產(chǎn)清算的有序開展，以及減少或挽救企業(yè)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。相較于事前防范、事中控制，事后補(bǔ)救要求企業(yè)要積極進(jìn)行司法救濟(jì)，基于相關(guān)法律法規(guī)，以使自身合法權(quán)益不受侵犯。因此，這一過程需要投入更高的成本，同時(shí)處在相對被動(dòng)的地位。不過，企業(yè)通過與相關(guān)司法部門的有效交流配合，盡可能維護(hù)自身的合法權(quán)益，不僅可減少法律風(fēng)險(xiǎn)，還可切實(shí)降低自身面臨的損失。

四、企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)的控制策略

（一）提升企業(yè)的法律行為能力

為保障企業(yè)破產(chǎn)清算的有序開展，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，應(yīng)提升企業(yè)的法律行為能力，具體而言：應(yīng)建立完善企業(yè)法律顧問制度，既可將法律顧問設(shè)置成企業(yè)內(nèi)部的特定崗位，也可與第三方法律服務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)建長期合作關(guān)系。在涉及到諸如無償、低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)時(shí)，應(yīng)以完善嚴(yán)謹(jǐn)?shù)囊胶贤瑸橹匾疤?，同時(shí)在合同條款中確立受益方因破產(chǎn)清算需要無條件剝離所轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)［4］。

（二）加大對現(xiàn)行企業(yè)破產(chǎn)政策的宣傳力度

新時(shí)代，應(yīng)不斷推進(jìn)企業(yè)破產(chǎn)政策的發(fā)展完善，為保障企業(yè)破產(chǎn)清算法律風(fēng)險(xiǎn)控制工作的有序開展，應(yīng)在企業(yè)破產(chǎn)清算中加大對現(xiàn)行破產(chǎn)政策的宣傳力度，為企業(yè)破產(chǎn)清算營造一個(gè)和諧良好的氛圍。在實(shí)際宣傳中，應(yīng)依托完善的法律制度，以進(jìn)一步提升企業(yè)破產(chǎn)清算的規(guī)范性、透明度，同時(shí)在企業(yè)破產(chǎn)清算中構(gòu)建規(guī)范化的監(jiān)督體系，切實(shí)提升企業(yè)破產(chǎn)清算質(zhì)量、效率［5］。

（三）展現(xiàn)《會(huì)計(jì)法》的威懾力

伴隨著我國《會(huì)計(jì)法》的施行，為降低財(cái)務(wù)賬冊不完整的引發(fā)概率，應(yīng)充分展現(xiàn)《會(huì)計(jì)法》的威懾力。一方面，基于企業(yè)法務(wù)工作，應(yīng)讓企業(yè)決策層、全體股東明確會(huì)計(jì)憑證法的基本精神，并可切實(shí)掌握違法后的懲戒手段；另一方面，在如今企業(yè)財(cái)務(wù)信息化發(fā)展時(shí)代應(yīng)加大財(cái)務(wù)信息的痕跡管理力度，與此期間應(yīng)積極引入具備良好專業(yè)素養(yǎng)人員的參與。

（四）完善破產(chǎn)管理人制度

在全面企業(yè)破產(chǎn)清算中，破產(chǎn)管理人扮演著十分重要的角色，其他部門或組織更多只發(fā)揮監(jiān)督或輔助作用。為此，必須要完善破產(chǎn)管理人制度。一是應(yīng)完善破產(chǎn)管理人選任工作，要求破產(chǎn)管理人不僅要具備基本的法律專業(yè)知識(shí)，還要具備過硬的處理資產(chǎn)的專業(yè)知識(shí)、技能及商業(yè)經(jīng)驗(yàn)，以及要具備良好的職業(yè)道德素養(yǎng)；二是在確認(rèn)破產(chǎn)管理人過程中，應(yīng)評定其具備承擔(dān)與其從事破產(chǎn)管理活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)相符的民事責(zé)任能力與否。倘若發(fā)現(xiàn)破產(chǎn)管理人存在有違法律規(guī)定的，或存在侵犯債權(quán)人合法權(quán)益的行為的，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行制止并報(bào)告法院對破產(chǎn)管理人進(jìn)行更換［6］；三是在進(jìn)入指定破產(chǎn)管理人程序時(shí)，相關(guān)第三方機(jī)構(gòu)或個(gè)人發(fā)現(xiàn)與案件存在利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)申請回避并向法院提交書面說明。

總而言之，隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不斷深入，面對日趨白熱化的市場競爭，企業(yè)破產(chǎn)現(xiàn)象層出不窮，為盡可能降低破產(chǎn)企業(yè)對社會(huì)發(fā)展帶來的負(fù)面影響，必須要開展好企業(yè)破產(chǎn)清算風(fēng)險(xiǎn)控制工作。在此過程中，必須要有效明確企業(yè)破產(chǎn)清算的必要性，結(jié)合具體的企業(yè)破產(chǎn)清算的法律風(fēng)險(xiǎn)類型，做好事前防范、事中控制、事后補(bǔ)救，從提升企業(yè)的法律行為能力、加大對現(xiàn)行企業(yè)破產(chǎn)政策的宣傳力度、展現(xiàn)會(huì)計(jì)法的威懾力等不同方面入手，切實(shí)為風(fēng)險(xiǎn)控制奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)，保障企業(yè)破產(chǎn)清算有序開展，促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)健康發(fā)展。