煤化工企業(yè)資金管理存在的問題及對(duì)策分析

高文龍 新疆廣匯煤炭清潔煉化有限責(zé)任公司

引言

煤化工企業(yè)將煤炭作為原材料所生產(chǎn)出來的燃料、液體、氣體以及化學(xué)品是經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展過程中必須可少的基礎(chǔ)性生產(chǎn)生活產(chǎn)品，煤化工企業(yè)對(duì)于國家整體經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展具有不可替代的重要意義。當(dāng)前，在全球范圍內(nèi)對(duì)于節(jié)能環(huán)保愈發(fā)關(guān)注，煤化工企業(yè)面臨著諸多新的挑戰(zhàn)，在此過程中企業(yè)為了在愈發(fā)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須進(jìn)一步從內(nèi)部管理著手，提升自身的整體管理能力。而在煤化工企業(yè)整體管理工作中，資金管理是其中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。煤化工企業(yè)只有制定科學(xué)合理的資金管理規(guī)章制度，才能保障企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)過程中擁有足夠的資金支持，降低自身資金使用成本的同時(shí)提升資金使用效率，最終保障企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營利潤最大化的根本目標(biāo)。

一、煤化工企業(yè)開展資金管理的重要性分析

（一）良好的資金管理是企業(yè)獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要保證

對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，資金是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的基礎(chǔ)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)環(huán)節(jié)如原材料的采購等都需要資金支持。由于企業(yè)參與各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都離不開資金，因此開展資金管理有助于避免生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。尤其是當(dāng)前企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，企業(yè)不僅要具備較強(qiáng)的資金實(shí)力和較好的信譽(yù)，而且要對(duì)所擁有的各項(xiàng)資源進(jìn)行科學(xué)合理的管理。只有這樣，企業(yè)才能實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)期健康穩(wěn)定發(fā)展，才能獲得核心競(jìng)爭(zhēng)力。

（二）科學(xué)合理的資金管理有助于企業(yè)防范運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程存在諸多環(huán)節(jié)，這些環(huán)節(jié)中存在的不確定性會(huì)為企業(yè)帶來運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，例如企業(yè)的投融資活動(dòng)會(huì)為企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)若得不到有效的處理，企業(yè)運(yùn)營可能會(huì)出現(xiàn)一系列問題。對(duì)于煤化工企業(yè)來說，其具有投資金額較大、生產(chǎn)周期較長(zhǎng)、資金波動(dòng)性較大的特征，企業(yè)若不能進(jìn)行良好的資金管理，對(duì)企業(yè)的資金流動(dòng)進(jìn)行良好的控制，企業(yè)整體運(yùn)營規(guī)范性將不能得到提升。更為具體的是，煤化工企業(yè)若能夠?qū)Y金收支情況進(jìn)行客觀全面的記錄，利用財(cái)務(wù)軟件對(duì)應(yīng)收應(yīng)付款、債權(quán)債務(wù)等信息進(jìn)行合理統(tǒng)計(jì)，最終對(duì)自身的運(yùn)營情況進(jìn)行實(shí)時(shí)地動(dòng)態(tài)監(jiān)管。同時(shí)，而借助科學(xué)合理的資金管理活動(dòng)，煤化工企業(yè)的資金鏈能夠保持完整，有效應(yīng)對(duì)各種運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。

（三）有效的資金管理有助于提升資金使用效率

煤化工企業(yè)借助科學(xué)合理的資金管理能夠?qū)?nèi)部資金進(jìn)行過系統(tǒng)性整合，有助于實(shí)現(xiàn)更為高效地資金使用。并且，通過系統(tǒng)性整合內(nèi)部資金，企業(yè)整體的管理水平也能相應(yīng)提升。而聚焦到資金管理工作上，企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況提煉出更加高效的資金使用流程，確保資金使用結(jié)構(gòu)優(yōu)化，最終提升內(nèi)部整體資金的使用效率。

（四）科學(xué)合理的資金管理能夠降低企業(yè)資金使用成本

煤化工企業(yè)借助資金管理提升自身資金使用效率的同時(shí)，也能夠?qū)ψ陨淼馁Y金使用成本進(jìn)行合理控制。煤化工企業(yè)在開始資金管理工作之前，必須全面考慮自身整體資金狀況，從企業(yè)自身整體利益最大化的角度進(jìn)行資金使用決策。在滿足企業(yè)整體資金需求過程中，企業(yè)不僅要不斷優(yōu)化自身的投融資結(jié)構(gòu)，還要避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過高的問題。只有這樣，企業(yè)才能對(duì)自身內(nèi)部的資金進(jìn)行合理使用的過程中最大限度上降低資金使用成本。

二、資金管理概述

（一）資金管理概念分析

資金管理活動(dòng)本質(zhì)上是一種綜合性與動(dòng)態(tài)性較強(qiáng)的管理行為，現(xiàn)代資金管理要在國家相關(guān)法律法規(guī)以及企業(yè)規(guī)章制度的指導(dǎo)下，按照現(xiàn)代企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)客觀規(guī)律對(duì)不同資金之間的關(guān)系進(jìn)行處理。具體來說，企業(yè)在資金管理過程中對(duì)內(nèi)部資金流、資金調(diào)度、資金在內(nèi)部或者外部運(yùn)轉(zhuǎn)以及財(cái)務(wù)結(jié)算等環(huán)節(jié)進(jìn)行嚴(yán)格的管理，并且還要對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的投融資過程、產(chǎn)品銷售過程以及資金收支情況進(jìn)行嚴(yán)格組織、有效協(xié)調(diào)和實(shí)時(shí)控制。對(duì)于包括煤化工企業(yè)在內(nèi)的各類現(xiàn)代企業(yè)來說，資金是保證企業(yè)健康穩(wěn)定運(yùn)營的血液，當(dāng)其成為企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展必備要素的同時(shí)，還能在很大程度上反映出企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況。資金管理是煤化工企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理功能的具體拓展，是企業(yè)整體管理系統(tǒng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。對(duì)于現(xiàn)代煤化工企業(yè)來說，其資金管理情況不僅能夠很大程度上反映出企業(yè)當(dāng)前所擁有的資源數(shù)量及質(zhì)量，還能夠直觀體現(xiàn)出企業(yè)資本構(gòu)成以及產(chǎn)權(quán)狀況。鑒于此，煤化工企業(yè)的資金管理工作直接關(guān)系到企業(yè)在新時(shí)代背景下的生存及成長(zhǎng)狀況，企業(yè)只有高效合理地開展資金管理工作才能為未來的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（二）現(xiàn)代企業(yè)的資金管理內(nèi)容分析

現(xiàn)代企業(yè)所開展的資金管理活動(dòng)主要包括狹義和廣義兩個(gè)方面的內(nèi)容。從狹義角度來說，煤化工等企業(yè)資金管理是指資金的獲取和使用、資金的預(yù)算與控制，其中現(xiàn)金流管理是整體管理的重中之重。從廣義角度來說，資金管理工作的內(nèi)容較為廣泛，主要包括了資金籌集環(huán)節(jié)管理，資金投入的管理、使用資金進(jìn)行采購等活動(dòng)的管理、現(xiàn)金流的管理以及資本運(yùn)營等多方面的綜合管理。值得注意的是，這些不同的方面既存在較為緊密的聯(lián)系，又保持著一定的獨(dú)立性。

第一，煤化工企業(yè)開展資金管理時(shí)需要進(jìn)行籌資管理活動(dòng)。籌資管理活動(dòng)指的是企業(yè)必須根據(jù)當(dāng)前生產(chǎn)經(jīng)營狀況以及未來的發(fā)展需求，運(yùn)用多方面籌資手段，在市場(chǎng)中快速便捷地獲取企業(yè)自身所需資金的一種財(cái)務(wù)行為。籌資管理對(duì)于煤化工企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，只有具備了充足的資金，企業(yè)才能正常組織生產(chǎn)、減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。然而，當(dāng)前我國資金市場(chǎng)的完善程度還較低，煤化工企業(yè)面臨融資需求時(shí)可以選擇的籌資渠道還較少，大多數(shù)煤化工企業(yè)的融資活動(dòng)嚴(yán)重依賴于商業(yè)銀行。

第二，煤化工企業(yè)開展資金管理時(shí)需要進(jìn)行投資管理活動(dòng)。當(dāng)前，煤化工企業(yè)在經(jīng)營過程中，為了提升資金的收益率，獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，在一些情況下會(huì)參與和證券、資產(chǎn)相關(guān)的金融活動(dòng)。企業(yè)開展投資管理活動(dòng)時(shí)會(huì)涉及企業(yè)內(nèi)部各個(gè)方面。從橫向方面來看，投資管理要將內(nèi)部所有的涉及投資行為的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面納入管理范圍內(nèi)；從縱向方面來看，投資管理活動(dòng)不僅要對(duì)企業(yè)資金當(dāng)前的使用情況進(jìn)行判斷，還要充分考慮到以后的資金配置效率。當(dāng)前，在我國企業(yè)投資行為的范圍較廣的背景下，企業(yè)不僅可以將內(nèi)部資金投向股票、債券等傳統(tǒng)的投資方向，還可以將資金用于固定資產(chǎn)購置等。

第三，煤化工企業(yè)開展資金管理時(shí)需要進(jìn)行現(xiàn)金流管理活動(dòng)。煤化工企業(yè)開展現(xiàn)金流管理活動(dòng)指的是企業(yè)要把現(xiàn)金流量作為資金管理活動(dòng)的重中之重，并且在管理過程中要充分考慮到收益及風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)對(duì)內(nèi)部有關(guān)各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)以及籌資活動(dòng)所進(jìn)行的管理，實(shí)質(zhì)上都會(huì)在一定程度上涉及現(xiàn)金流的管理，這是因?yàn)槠髽I(yè)在開展任何經(jīng)濟(jì)互動(dòng)的過程中，都需要做好現(xiàn)金流的預(yù)算與規(guī)劃等工作。

第四，煤化工企業(yè)開展資金管理時(shí)需要進(jìn)行資本運(yùn)營管理活動(dòng)。煤化工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營根本目的是經(jīng)濟(jì)效益最大化，這就需要企業(yè)以自身的價(jià)值管理作為特點(diǎn)，將自身內(nèi)部所擁有的各類資本進(jìn)行不停地運(yùn)營和重新組合。只有這樣，企業(yè)才能完成組織生產(chǎn)要素優(yōu)化配置以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的動(dòng)態(tài)組合，為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的資本增值以及經(jīng)濟(jì)利潤最大化提供動(dòng)力。總的來說，煤化工企業(yè)開展資本運(yùn)營活動(dòng)是整體資金管理活動(dòng)的重要組成部分，能夠?yàn)槠髽I(yè)整體經(jīng)濟(jì)利潤最大化提供保障。

（三）資金管理的基本理論分析

第一，委托代理理論是資金管理的重要理論基礎(chǔ)。委托代理的實(shí)質(zhì)是指委托人委托其他人，以自身利益為根本從事一些經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。委托代理關(guān)系誕生于現(xiàn)代公司制，對(duì)于現(xiàn)代制度經(jīng)濟(jì)學(xué)家來說，企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，在產(chǎn)生委托代理關(guān)系的同時(shí)，也催生出了更多的信息不對(duì)稱問題，使得企業(yè)經(jīng)營過程中始終伴隨著逆向選擇以及道德風(fēng)險(xiǎn)問題。在這種情況下，企業(yè)生產(chǎn)成本中會(huì)包含代理成本。部分學(xué)者對(duì)代理成本進(jìn)行了明確的界定，即代理成本實(shí)質(zhì)上是作為代理人的其他人代理所從事的工作產(chǎn)生的凈增資本成本。

第二，資金風(fēng)險(xiǎn)理論也是資金管理過程中必須掌握的基礎(chǔ)理論。當(dāng)前，隨著市場(chǎng)環(huán)境復(fù)雜度的不斷提升，所有企業(yè)在開展生產(chǎn)經(jīng)營過程中都面臨著更多的不確定性，煤化工企業(yè)也不例外。在不確定性存在的情況下，包括煤化工企業(yè)在內(nèi)的各類企業(yè)就面臨著承受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)，并且這些風(fēng)險(xiǎn)是無法完全避免的。在這種情況下，所謂的資金風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有和使用資金都會(huì)帶來資金損失的可能性。具體來說，資金風(fēng)險(xiǎn)存在于資金管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中，產(chǎn)生了資金流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)等，但是一般來說風(fēng)險(xiǎn)與收益是呈正相關(guān)關(guān)系的。對(duì)于煤化工企業(yè)來說，合理的資金管理應(yīng)達(dá)到這樣一種狀態(tài)，在該狀態(tài)下企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益達(dá)到最大化，但是企業(yè)面臨的資金風(fēng)險(xiǎn)在可承受的范圍內(nèi)。

第三，科學(xué)合理的資金管理必須以資金成本效益理論作為基礎(chǔ)理論之一。在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，資金運(yùn)作過程一定伴隨著成本與收益，并且資金規(guī)模與資金的收本和收益都是具有較強(qiáng)聯(lián)系的。具體來說，企業(yè)資金成本主要有支付的利息以及財(cái)務(wù)費(fèi)用等。在資金成本中，費(fèi)用支出在很大程度上是固定的，一般不會(huì)發(fā)生較大的變化；而企業(yè)利息總量是與資金量呈現(xiàn)相同變化趨勢(shì)的，因此企業(yè)在開展資金管理工作過程中，管理的資金量越大，企業(yè)就必須更加謹(jǐn)慎的考慮到資金成本和資金收益問題。

第四，內(nèi)部控制理論是煤化工企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部管理活動(dòng)的理論支撐之一。20世紀(jì)末期，美國注冊(cè)師協(xié)會(huì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行了明確的界定，其指出內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部董事會(huì)、管理層以及全體員工共同實(shí)施的，在內(nèi)部控制體系推動(dòng)下，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營利潤最大化提供堅(jiān)實(shí)保障。

三、煤化工企業(yè)開展資金管理工作過程中存在的問題

隨著煤化工企業(yè)的發(fā)展，資金管理工作的重要性不斷提升的過程中也出現(xiàn)了一些問題。企業(yè)能否認(rèn)識(shí)到這些問題并找到解決這些問題的方法直接關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展。

（一）部分煤化工企業(yè)未能樹立起科學(xué)合理的現(xiàn)金流管理意識(shí)

當(dāng)前，很大一部分煤化工企業(yè)在進(jìn)行資金管理工作時(shí)沒有與時(shí)俱進(jìn)地變革自身的現(xiàn)金流管理意識(shí)，尤其是各個(gè)分支機(jī)構(gòu)沒有參與資金管理的意識(shí)。在日常資金管理工作過程中，煤化工企業(yè)的分公司容易出現(xiàn)企業(yè)總部怎樣安排就怎樣開展管理活動(dòng)的惰性問題，分公司對(duì)于資金管理、現(xiàn)金流管理的敏感度較低，參與積極不足。甚至部分煤化工企業(yè)認(rèn)為資金管理僅僅是企業(yè)集團(tuán)的問題，與分公司無關(guān)，不會(huì)主動(dòng)承擔(dān)更多的責(zé)任。但是，有時(shí)企業(yè)總部也未能對(duì)子公司的現(xiàn)金流管理工作進(jìn)行明確的要求，不能制定科學(xué)統(tǒng)一的資金管理規(guī)章制度，更談不上對(duì)各個(gè)子公司的具體指導(dǎo)。綜上所述，煤化工企業(yè)若不能對(duì)自身的資金管理和現(xiàn)金流管理意識(shí)進(jìn)行有效變革，則最終會(huì)影響企業(yè)的資金管理效率和質(zhì)量。

（二）資金存量在總部和各個(gè)分公司之間分布不均衡

當(dāng)前，對(duì)于一些煤化工集團(tuán)企業(yè)來說，資金存量分布不均衡具體表現(xiàn)在于部分分公司擁有的資金自由過高，這種情況下其資金不能被集團(tuán)總部進(jìn)行高效利用，總體資金利用效率較低。具體來說，煤化工企業(yè)若整體的資金管理較為松散，企業(yè)很可能出現(xiàn)資金沉淀浪費(fèi)的問題。一方面，煤化工企業(yè)總部為了滿足自身或者各個(gè)分公司的生產(chǎn)經(jīng)營資金需求，需要進(jìn)行融資活動(dòng)；另一方面，在資金分散、管理松散的情況下，集團(tuán)整體不能形成合力，無法發(fā)揮出企業(yè)集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)，最終導(dǎo)致資金不能良好調(diào)劑，企業(yè)整體的財(cái)務(wù)成本提高，企業(yè)整體的資金管理有效性大大降低。

（三）財(cái)務(wù)信息采集和資金管理計(jì)劃流于形式，資金管理信息傳遞效率較低

一方面，財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息是企業(yè)整體資金管理活動(dòng)的基礎(chǔ)，財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量直接關(guān)系到企業(yè)整體的財(cái)務(wù)管理和資金管理的質(zhì)量。當(dāng)前，一些企業(yè)未能采取先進(jìn)的電子信息技術(shù)手段，不能準(zhǔn)確地統(tǒng)計(jì)相關(guān)財(cái)務(wù)信息。這里面不僅有煤化工企業(yè)財(cái)務(wù)部門的原因，也有企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理思路的原因?？偟膩碚f，企業(yè)開展資金管理過程中不能獲得高質(zhì)量的財(cái)務(wù)信息作為支撐，資金管理的干擾因素就會(huì)越多，開展資金管理工作時(shí)的及時(shí)性和準(zhǔn)確性也會(huì)下降，企業(yè)整體的資金管理決策合理性也會(huì)下降。

另一方面，資金計(jì)劃方案是整體資金管理工作中的重要手段，但是當(dāng)前部分煤化工企業(yè)資金管理計(jì)劃流于形式，沒有對(duì)資金管理計(jì)劃的制定給予足夠的重視，進(jìn)而缺乏科學(xué)合理的資金管理計(jì)劃指導(dǎo)。此外，煤化工企業(yè)一些分公司可能從自身的利益出發(fā)，在編制資金使用計(jì)劃時(shí)提供不準(zhǔn)確的信息，在這種情況下總部很難掌握真實(shí)地資金使用情況，不能針對(duì)性地編制下一年的資金計(jì)劃方案。

（四）部分企業(yè)缺乏內(nèi)部監(jiān)督管理與績(jī)效考核評(píng)價(jià)制度

一方面，部分煤化工企業(yè)沒有及時(shí)到位地開展內(nèi)部監(jiān)督管理工作，沒有找到最符合企業(yè)發(fā)展情況的資金管理方式。當(dāng)前，很多煤化工企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督管理制度仍局限于資金收支規(guī)章制度和會(huì)計(jì)核算制度等基礎(chǔ)性制度，沒有針對(duì)資金管理工作制定規(guī)范的規(guī)章制度，缺乏資金管理審查機(jī)制。同時(shí)，由于缺乏資金管理績(jī)效考核評(píng)價(jià)機(jī)制，相關(guān)資金管理工作人員開展資金管理工作的積極性不能被充分調(diào)動(dòng)，使得資金管理不能取得理想的效果。

另一方面，部分煤化工企業(yè)沒有針對(duì)應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)管理等工作制定嚴(yán)格的管理考核制度。當(dāng)前，雖然部分煤化工企業(yè)內(nèi)部已經(jīng)有了應(yīng)收賬款和固定資產(chǎn)管理等方面的規(guī)章制度，但是在落實(shí)過程中不能嚴(yán)格執(zhí)行。在這種情況下，企業(yè)不能對(duì)應(yīng)收賬款管理人員等提出更高的要求。以企業(yè)內(nèi)部固定資產(chǎn)管理工作為例，雖然部分企業(yè)在領(lǐng)用登記方面制定了規(guī)章制度，但是在入庫執(zhí)行以及盤點(diǎn)等管理環(huán)節(jié)仍然存在諸多漏洞和不足，使得最終的資金記錄與實(shí)際的余額不相符，影響了整體資金管理工作的效果。進(jìn)一步以應(yīng)收賬款為例，應(yīng)收賬款管理是企業(yè)整體資金管理中極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，隨著當(dāng)前企業(yè)面臨的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜，企業(yè)在完成交易后常常面臨著應(yīng)收賬款的回收問題，很多情況下應(yīng)收賬款的回款是一個(gè)漫長(zhǎng)的過程中，不僅會(huì)提高企業(yè)面臨著的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平，還會(huì)提高自身的財(cái)務(wù)成本。因此，煤化工企業(yè)必須在應(yīng)收賬款等方面做出更為詳細(xì)的安排與計(jì)劃，制定更為詳盡的規(guī)章制度。

四、煤化工企業(yè)進(jìn)一步提高資金管理質(zhì)量的有效措施

（一）進(jìn)一步完善內(nèi)部的資金管理制度

對(duì)于煤化工企業(yè)來說，建立健全資金管理規(guī)章制度是提高資金管理質(zhì)量的根本保障，能夠確保資金管理工作按照相關(guān)規(guī)章制度開展。完善內(nèi)部資金管理規(guī)章制度可以從以下三個(gè)方面著手：

首先，煤化工企業(yè)要進(jìn)一步建立健全資金預(yù)算制度。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來說，科學(xué)完善的資金預(yù)算制度是有效使用資金的基礎(chǔ)，只有編制科學(xué)合理的資金預(yù)算方案，才能在后續(xù)的資金管理工作中具備堅(jiān)實(shí)依據(jù)。通過制定資金預(yù)算制度，煤化工不僅能夠防止資金被無效使用，也能夠避免出現(xiàn)資金閑置的問題，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。在企業(yè)根據(jù)自身資金管理需求進(jìn)行資金預(yù)算編制過程中，一方面要始終堅(jiān)持收入定指出的基本原則，另一方面要堅(jiān)持成本費(fèi)用相匹配的原則。在執(zhí)行資金預(yù)算編制過程中不僅要進(jìn)行年度預(yù)算的編制，還可以編制季度和月度預(yù)算，為企業(yè)整體的資金合理使用奠定良好的基礎(chǔ)。

其次，煤化工企業(yè)要進(jìn)一步完善自身的資金使用監(jiān)督與核算制度?，F(xiàn)代企業(yè)確立監(jiān)督與核算制度對(duì)于保障企業(yè)資金管理和整體發(fā)展都具有重大意義，這是因?yàn)樵诒O(jiān)督和核算制度的保障下，企業(yè)相關(guān)部門在使用資金的過程中會(huì)更加謹(jǐn)慎，資金的使用效率自然得以提升。煤化工企業(yè)必須清晰地認(rèn)識(shí)到，只要各個(gè)部門按照資金使用監(jiān)督和核算制度使用資金，企業(yè)便可以對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金進(jìn)行統(tǒng)一合理的調(diào)配，最大限度上降低自身整體的資金使用成本，進(jìn)而降低企業(yè)整體運(yùn)行成本。

最后，煤化工企業(yè)要進(jìn)一步完善自身的資金審計(jì)制度。企業(yè)為了避免在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的盲目投入行為，要進(jìn)一步根據(jù)自身情況建立起完善的資金審計(jì)制度。依據(jù)該制度，企業(yè)內(nèi)部資金的使用才可以做到有章可循，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的前期投入情況以及后續(xù)產(chǎn)生的效益情況進(jìn)行有效的監(jiān)督管理，為企業(yè)下一步的投資活動(dòng)提供方向，進(jìn)而提升企業(yè)資金管理效率。

（二）進(jìn)一步科學(xué)合理地進(jìn)行投資決策

投資活動(dòng)是煤化工企業(yè)整體資金管理工作中的重要對(duì)象，企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)必須時(shí)刻保持清晰的判斷。對(duì)于長(zhǎng)期投資，企業(yè)要評(píng)估該項(xiàng)投資是否有利于企業(yè)整體的長(zhǎng)期發(fā)展；對(duì)于企業(yè)短期投資，企業(yè)必須根據(jù)快速變化的市場(chǎng)情況對(duì)投資行為進(jìn)行修正。另外，無論投資活動(dòng)的期限，企業(yè)都要對(duì)投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行嚴(yán)格的分析，并在投資過程中對(duì)資金使用情況進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，具體來說，企業(yè)可以采取以下三點(diǎn)措施：

首先，可以制定投資論證制度。煤化工企業(yè)可以在財(cái)務(wù)部門專門成立投資論證小組，該小組要具備一定的比例的技術(shù)性人才，對(duì)項(xiàng)目投資前景等進(jìn)行針對(duì)性地分析論證，最大限度上確定該項(xiàng)目是否值得投入相應(yīng)的資金。

其次，進(jìn)一步完善項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估制度。企業(yè)內(nèi)部控制部門要與財(cái)務(wù)部門一同對(duì)項(xiàng)目進(jìn)展情況進(jìn)行全面評(píng)估，具體評(píng)估項(xiàng)目推進(jìn)過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)水平。只有動(dòng)態(tài)評(píng)估項(xiàng)目是否能夠達(dá)到投資目標(biāo)，企業(yè)的資金管理工作才能取得理想的效果。

最后，要進(jìn)一步加大財(cái)務(wù)部門管理力度。財(cái)務(wù)部門要設(shè)立專門的崗位負(fù)責(zé)每一項(xiàng)投資活動(dòng)的資金流向監(jiān)管，確保應(yīng)收賬款等能夠及時(shí)回收，最大限度保證企業(yè)資金安全的情況下還要降低財(cái)務(wù)費(fèi)用。

（三）進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)資金占用率的控制

對(duì)于煤化工企業(yè)來說，生產(chǎn)經(jīng)營過程中應(yīng)收賬款和存貨越多，企業(yè)資金的利用率就越低，因此為了提升資金管理效率，可以采用以下三點(diǎn)措施。

首先，煤化工企業(yè)要進(jìn)一步收緊應(yīng)收賬款賒銷制度。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中要進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到大量的應(yīng)收賬款所帶來的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要進(jìn)一步更為精準(zhǔn)地找到收益和風(fēng)險(xiǎn)的平衡點(diǎn)。要在交易前對(duì)客戶的信譽(yù)情況進(jìn)行準(zhǔn)確的調(diào)查，對(duì)于信譽(yù)較好的客戶可以適當(dāng)放寬賒銷政策，對(duì)于信譽(yù)較差的客戶要進(jìn)一步收緊賒銷，降低資金占用率的同時(shí)保證資金安全性。

其次，要進(jìn)一步減少存貨占用率。對(duì)于企業(yè)來說，存貨占用越多，資金周轉(zhuǎn)的速度將變慢，企業(yè)的資金管理效率將進(jìn)一步降低。煤化工企業(yè)只有進(jìn)一步減少存貨所占用的資金，才能不斷提升自身的資金利用和管理效率。企業(yè)要在存貨管理工作中嚴(yán)格落實(shí)相關(guān)管理制度，提升存貨管理水平。

最后，煤化工企業(yè)要不斷與時(shí)俱進(jìn)，進(jìn)行資金管理工作的創(chuàng)新。企業(yè)要在時(shí)代發(fā)展中，大膽摒棄傳統(tǒng)資金管理模式中不適用于當(dāng)前新狀況的管理方法，根據(jù)自身發(fā)展情況針對(duì)性地制定資金管理方法。只有這樣，才能通過不斷創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)資金管理效率的提升。

結(jié)語

綜上所述，新時(shí)代背景下，煤化工企業(yè)加強(qiáng)資金管理對(duì)于企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康穩(wěn)定發(fā)展具有不可替代的重要作用。在發(fā)展過程中，煤化工企業(yè)要清晰認(rèn)識(shí)到自身開展資金管理工作時(shí)存在的問題，進(jìn)而采取針對(duì)性的解決方法，保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營利潤最大化的根本目標(biāo)。