融資租賃企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)探討

周瑜 云南云投融資租賃有限公司

引言

融資租賃是金融行業(yè)中非常重要的組成部分，能夠激發(fā)市場中各個經(jīng)濟主體的活力，不過其自身在發(fā)展中面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)。融資租賃企業(yè)應(yīng)該不斷提高管理水平，推動行業(yè)整體的健康發(fā)展。將信息化技術(shù)應(yīng)用到融資租賃企業(yè)財務(wù)工作中，幫助企業(yè)更好地應(yīng)對信息化時代的要求，提升財務(wù)管理的有效性，實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

一、融資租賃企業(yè)財務(wù)工作的特點

融資租賃企業(yè)的經(jīng)營定位為：為金融、貿(mào)易、產(chǎn)業(yè)提供服務(wù)的資產(chǎn)管理機構(gòu)，其服務(wù)本身涉及資金，不過主線是為出資人服務(wù)，而非將自有資金全部放在項目中進行風(fēng)險投資。從這個角度分析，融資租賃企業(yè)并非銀行或者貸款公司，也不是投資公司，而是知識服務(wù)性技術(shù)企業(yè)。融資租賃企業(yè)財務(wù)工作的特點體現(xiàn)在三個方面：

第一，融資租賃行業(yè)具有資金密集的特點。融資租賃簡單來講，是出租人依照能夠滿足相關(guān)條件承租人的要求，采購相應(yīng)的設(shè)備并租賃給承租人，收取承租人的租金，到期后承租人可以將設(shè)備留購，本質(zhì)上是一種比較特殊的融資行為，承租人可以通過融租租賃的方式，籌措到購買設(shè)備的資金。融資租賃行業(yè)屬于資金密集型行業(yè)，對于資金需求、資金與項目匹配程度及成本控制等都有著較為嚴格的要求。第二，融資租賃業(yè)務(wù)有著較高的財務(wù)風(fēng)險。一般情況下，融資租賃項目都存在著建設(shè)周期長的問題，常規(guī)項目需要3～5年，部分項目甚至需要10年。項目資金的來源除去基本的股東初始投入，多數(shù)都需要從銀行等金融機構(gòu)貸款獲得，在資金投資期限和籌資期限錯配的情況下，一旦無法及時獲取融資資金，或者項目資金無法及時回收，用于抵押的租賃物又不能及時變現(xiàn)，則會導(dǎo)致融資租賃企業(yè)面臨較大的償債壓力，引發(fā)流動性風(fēng)險。第三，融資租賃業(yè)務(wù)的財務(wù)核算相對特殊，依照《企業(yè)會計準則》的相關(guān)要求，融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)該在長期應(yīng)收款項目下，設(shè)置應(yīng)收融資租賃款-租賃收款額、未實現(xiàn)融資收益、未擔保余值等科目，同時將融資租賃款中應(yīng)收利息部分對應(yīng)在應(yīng)收融資租賃款-未實現(xiàn)融資收益科目中，依照每期租金，分別對應(yīng)收融資租賃款-租賃收款額及未實現(xiàn)融資收益按期進行沖銷，做好當期收入的確認工作。

二、融資租賃企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的意義

（一）增強融資租賃信息化意識

信息化時代，融資租賃企業(yè)可以利用信息化技術(shù)實現(xiàn)自身發(fā)展，而借助財務(wù)信息化建設(shè)，企業(yè)能夠?qū)π聲r期融資租賃業(yè)務(wù)形成更加全面的認知，更好地利用政府扶持政策以及行業(yè)經(jīng)驗等資源，為信息化目標的順利實現(xiàn)營造出良好的環(huán)境和氛圍。通過財務(wù)信息化建設(shè)，能夠更好地實現(xiàn)對于各項收據(jù)信息的收集和整理，增強企業(yè)管理層和工作人員的信息化意識，確保財務(wù)工作的順利實施。

（二）推動融資租賃業(yè)務(wù)全面實施

新發(fā)展環(huán)境下，伴隨著融資租賃業(yè)務(wù)量的增長以及市場監(jiān)管的完善，融資租賃業(yè)務(wù)的流程變得更加煩瑣，在推動企業(yè)健康發(fā)展的同時，也在一定程度上影響了融資租賃業(yè)務(wù)的順利實施。通過財務(wù)信息化建設(shè)的方式，企業(yè)可以以現(xiàn)有的財務(wù)管理模式為框架，構(gòu)建起符合業(yè)務(wù)實際需求的財務(wù)信息化管理系統(tǒng)，實現(xiàn)對融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)信息的收集和整理，推動部門之間的數(shù)據(jù)共享。這樣一方面能夠切實提高數(shù)據(jù)信息的時效性，幫助相關(guān)部門對融資租賃存量業(yè)務(wù)情況和財務(wù)比率進行分析，另一方面也可以為全新開展的融資租賃業(yè)務(wù)提供可靠支撐，將籌資成本和新增業(yè)務(wù)的內(nèi)涵報酬率（IRR）、現(xiàn)金流內(nèi)涵報酬率（XIRR）、周期匹配、籌資期限等指標進行對比，確保新增融資租賃業(yè)務(wù)能夠保持良好的發(fā)展。

（三）提高融資租賃企業(yè)財務(wù)管理效率

融資租賃企業(yè)財務(wù)管理人員可以借助財務(wù)信息化系統(tǒng)，實現(xiàn)對融資租賃業(yè)務(wù)應(yīng)收融資租賃款、應(yīng)收租金金額及每期租金本、利等信息的直觀展示，為日常核算及管理工作提供便利，通過這樣的方式，財務(wù)人員能夠從簡單重復(fù)的工作中解脫出來，將更多精力放在財務(wù)核算、資金管理等方面。而從企業(yè)管理層的角度，財務(wù)信息化系統(tǒng)可以資金展示資金缺口、資金成本等信息，為管理層決策的制定提供良好支撐。借助財務(wù)信息化工具，融資租賃企業(yè)的財務(wù)管理效率可以得到顯著提升。

（四）實現(xiàn)融資租賃企業(yè)現(xiàn)代化發(fā)展

現(xiàn)代社會屬于信息化社會，信息化技術(shù)在很多領(lǐng)域都得到了應(yīng)用，也扮演著越發(fā)重要的角色，財務(wù)信息化建設(shè)是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的一個非常重要的方向，不管是國內(nèi)企業(yè)還是國外企業(yè)，都非常重視財務(wù)信息化建設(shè)工作，這一點在金融領(lǐng)域表現(xiàn)得尤其明顯。融資租賃行業(yè)本身處于蓬勃發(fā)展階段，從事該行業(yè)的企業(yè)應(yīng)該明確財務(wù)信息化建設(shè)的重要性，立足自身的發(fā)展情況，加大財務(wù)信息化的投入力度，實現(xiàn)企業(yè)的現(xiàn)代化發(fā)展。

三、融資租賃企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)存在的問題

（一）缺乏對信息化建設(shè)的有效認知

當前，很多融資租賃企業(yè)都缺乏對于財務(wù)信息化建設(shè)的合理認知，存在著認知片面、觀念薄弱的情況，將財務(wù)信息化建設(shè)單純的等同于工作形式的轉(zhuǎn)變，沒有認識到其背后內(nèi)涵與意義，即有利于數(shù)據(jù)信息的整合利用。不少企業(yè)在實施信息化建設(shè)的過程中，普遍存在著信息化觀念薄弱的情況，不管是管理層還是基層員工，都欠缺對于信息化技術(shù)應(yīng)用的積極性。在信息化系統(tǒng)剛剛開始推廣時，部分員工認為系統(tǒng)的操作程序煩瑣，并沒有能夠帶動流程的優(yōu)化，應(yīng)用不便，不愿主動去了解和操作系統(tǒng)，導(dǎo)致財務(wù)信息化在融資租賃企業(yè)內(nèi)部無法得到有效的推廣和應(yīng)用，也影響了財務(wù)信息化建設(shè)工作的順利實施。信息化時代背景下，越來越多的企業(yè)都開始認識到財務(wù)信息化建設(shè)的重要性，也展開了相應(yīng)的嘗試，但是實際效果并不理想，信息化建設(shè)在很多時候都依然是停留在表面，沒有能夠真正融入企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃中，導(dǎo)致多數(shù)融資租賃企業(yè)都存在著財務(wù)信息化建設(shè)資金投入不足、人力物力資源缺失的情況，影響了信息化建設(shè)目標的順利實現(xiàn)。

（二）缺乏健全完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)

完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)在融資租賃企業(yè)進行財務(wù)信息化建設(shè)的過程中，發(fā)揮著不容忽視的作用，同時也能夠切實推動企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高企業(yè)的核心競爭力。而對融資租賃行業(yè)的整體發(fā)展情況進行分析，多數(shù)都缺乏完善的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，導(dǎo)致信息化建設(shè)的整體水平偏低，分析原因，大致體現(xiàn)在兩個方面：一是融資租賃行業(yè)的發(fā)展時間較短，缺乏專門的業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)商及供應(yīng)商，導(dǎo)致當前的市場中缺乏能夠滿足行業(yè)發(fā)展需求的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，企業(yè)需要自主研發(fā)或者通過定制的方式來獲得業(yè)務(wù)系統(tǒng)，效率相對較低；二是從融資租賃企業(yè)業(yè)務(wù)的特殊性分析，業(yè)務(wù)系統(tǒng)需要涉及的內(nèi)容眾多，不同系統(tǒng)之間接口的配合度比較復(fù)雜，這也導(dǎo)致在實施具體業(yè)務(wù)時，不同系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換難度大，工作人員很難對系統(tǒng)資源進行整合，也無法保證數(shù)據(jù)信息的準確性及時效性。而在缺乏業(yè)務(wù)系統(tǒng)支持的情況下，財務(wù)系統(tǒng)運行的效果必然會受到很大影響。

（三）缺乏高素質(zhì)復(fù)合型人才

高素質(zhì)的復(fù)合型人才是當今社會最為緊缺的人才，對于融資租賃企業(yè)而言，想要確保財務(wù)信息化建設(shè)的順利實施，需要復(fù)合型人才作為保障。但是就目前融資租賃行業(yè)的發(fā)展情況分析，復(fù)合型人才欠缺的問題十分嚴重，一方面，不少工作人員本身沒有經(jīng)過專業(yè)系統(tǒng)的培訓(xùn)，存在著財務(wù)專業(yè)知識掌握不到位的情況，缺乏融資租賃業(yè)務(wù)相關(guān)的知識儲備，無法針對融資租賃業(yè)務(wù)的可行性進行分析，也無法準確測算項目報酬率，對于一些專業(yè)性較強的業(yè)務(wù)，如應(yīng)收融資租賃款項的計算、保證金的確認計量以及租賃開始日期的確認等，無法準確理解和把控，影響了相關(guān)工作的順利實施；另一方面，融資租賃業(yè)務(wù)在數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)分析以及數(shù)據(jù)整理等方面要求工作人員能夠熟悉相應(yīng)的計算機知識，能夠?qū)I(yè)軟件進行操作，而實際上，不少工作人員亟待需要進行理論與實踐培訓(xùn)以具備良好的計算機操作能力，方能很好地符合相關(guān)工作崗位的要求。

（四）缺乏有效的信息化建設(shè)

融資租賃業(yè)務(wù)和財務(wù)信息系統(tǒng)之間的融合是一個十分復(fù)雜的工作，涉及內(nèi)容眾多，這也導(dǎo)致了融資租賃企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的復(fù)雜程度較高。結(jié)合當前融資租賃企業(yè)的發(fā)展情況和發(fā)展訴求，一個相對完整的財務(wù)信息化系統(tǒng)必須具備幾個基本功能：一是資金籌措與管理功能，系統(tǒng)必須能夠與銀行等金融機構(gòu)建立起可靠聯(lián)系，支持授信、貸款及客戶管理等功能，可以自動生成融資還款計劃及融資余額表。二是合同管理功能，需要能夠提供相應(yīng)的合同模板，完成業(yè)務(wù)模式匹配及合同審批，在后期還需要能夠支持臺賬管理。三是應(yīng)收應(yīng)付管理，應(yīng)收管理主要是依照客戶以及項目，對應(yīng)收租金、保證金、手續(xù)費等進行管理，明確應(yīng)收款的到賬情況。應(yīng)付管理則是對項目投放付款、項目結(jié)清后保證金的退還，以及項目對應(yīng)銀行等金融機構(gòu)融資的兌付等進行管理。四是憑證管理，結(jié)合實際業(yè)務(wù)需求，對相應(yīng)的科目進行設(shè)置與分類管理，然后依照憑證生成規(guī)則，實施財務(wù)核算工作。五是發(fā)票管理，要求系統(tǒng)能夠與金稅系統(tǒng)進行有效對接，依照不同的業(yè)務(wù)模式，對發(fā)票的類型、稅目和金額進行確定。但是就目前來看，很多融資租賃企業(yè)并沒有做好財務(wù)信息化系統(tǒng)建設(shè)工作，一定程度阻礙了信息化進程的推進，也影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

四、融資租賃企業(yè)財務(wù)信息化建設(shè)的有效對策

（一）樹立財務(wù)信息化理念

融資租賃企業(yè)在實施財務(wù)信息化建設(shè)的過程中，需要樹立起相應(yīng)的財務(wù)信息化理念，在企業(yè)內(nèi)部加強宣傳和培訓(xùn)工作，確保上到企業(yè)管理層下到相關(guān)部門員工都能夠形成對于財務(wù)信息化的合理認知，積極參與到財務(wù)信息化建設(shè)中去，為各項工作的順利展開提供可靠支撐。在推動融資租賃財務(wù)管理信息化的過程中，應(yīng)該將信息化建設(shè)上升到企業(yè)戰(zhàn)略的高度，對各類資源進行合理調(diào)度，推動信息化建設(shè)速度的加快。從實踐的角度，一是應(yīng)該加強對于企業(yè)員工的培訓(xùn)，轉(zhuǎn)變其對于財務(wù)信息化的片面認知，確保員工能夠認識到數(shù)據(jù)資源的重要作用，通過對數(shù)據(jù)資源的整合將其所具備的價值充分發(fā)揮出來；二是應(yīng)該將財務(wù)信息化建設(shè)作為一項日常性的工作，進一步加大資源投入力度，提升工作的實施效果；三是企業(yè)管理層應(yīng)該參與到財務(wù)信息化建設(shè)中，帶頭推廣和使用信息化軟件，在企業(yè)內(nèi)部營造出良好的信息化建設(shè)環(huán)境；四是可以立足企業(yè)的發(fā)展情況，設(shè)置相應(yīng)的激勵手段，通過薪酬績效激勵、升職激勵等措施，鼓勵員工積極學(xué)習(xí)信息化系統(tǒng)的操作技巧，將信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢最大限度地發(fā)揮出來。

（二）加速財務(wù)信息化建設(shè)

就目前而言，我國正處于融資租賃業(yè)務(wù)高速發(fā)展的時期，融資租賃的形式也在不斷豐富，這種情況下，融資租賃企業(yè)的業(yè)務(wù)范圍同樣呈現(xiàn)出了不斷拓展的趨勢，涵蓋了更加煩瑣的內(nèi)容，如新能源與綠色碳中和資產(chǎn)融資租賃、文化旅游資產(chǎn)融資租賃、基于物聯(lián)網(wǎng)的機械設(shè)備融資租賃等，以此為前提，融資租賃企業(yè)財務(wù)信息化管理在實際應(yīng)用中，可以獲得更多的著力點。在實踐中，融資租賃企業(yè)應(yīng)該立足財務(wù)管理信息化的角度，積極探尋全新的財務(wù)信息化建設(shè)路徑，以可靠的財務(wù)信息化建設(shè)方法來提高企業(yè)自身的信息化水平。

（三）完善融資租賃信息平臺

融資租賃本身屬于金融領(lǐng)域的服務(wù)，而在現(xiàn)代金融行業(yè)中，數(shù)據(jù)分析是極其重要的內(nèi)容，融資租賃企業(yè)建立起完善的融資租賃信息平臺，為信息使用者提供真實可靠的數(shù)據(jù)信息，同時為客戶信用評級體系和金融體系的建設(shè)提供良好支撐。借助有效的數(shù)據(jù)分析，可以找出企業(yè)運營與融資租賃社保運行中的潛在風(fēng)險，采取有效的風(fēng)險防控措施，確保融資租賃業(yè)務(wù)的順利實施，完成業(yè)務(wù)與財務(wù)的合理對接。

（四）搭建融資租賃業(yè)務(wù)系統(tǒng)

完善可靠的融資租賃業(yè)務(wù)系統(tǒng)是融資租賃企業(yè)開展財務(wù)信息化建設(shè)的前提和保障，以前端業(yè)務(wù)系統(tǒng)為支撐，企業(yè)可以對自身的業(yè)務(wù)流程信息規(guī)范，也可以將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)引入到財務(wù)系統(tǒng)中，構(gòu)建完善的數(shù)據(jù)鏈條，減少人為因素引發(fā)的數(shù)據(jù)錯誤。從融資租賃企業(yè)的角度，在對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行搭建的過程中，應(yīng)該預(yù)留出足夠數(shù)量的接口，使得業(yè)務(wù)系統(tǒng)可以很好地對接其他系統(tǒng)。企業(yè)需求在增長后，軟件開發(fā)商和供應(yīng)商可以察覺市場中蘊含的商機，將更多的資源投入到融資租賃業(yè)務(wù)系統(tǒng)開發(fā)工作中，豐富軟件市場，增強融資租賃業(yè)務(wù)軟件的專屬性與應(yīng)用性。融資租賃企業(yè)在對業(yè)務(wù)系統(tǒng)進行選擇的過程中，應(yīng)該關(guān)注軟件開發(fā)商及供應(yīng)商的綜合能力，以自身的業(yè)務(wù)需求為基礎(chǔ)，保障系統(tǒng)的實際應(yīng)用效果。

（五）構(gòu)建復(fù)合型人才隊伍

融資租賃企業(yè)應(yīng)該做好復(fù)合型人才隊伍的建設(shè)工作，通過人才引入和人員培訓(xùn)的方式，打造出專業(yè)素質(zhì)可靠，熟悉財務(wù)知識和計算機知識的人才隊伍。具體來講，一是應(yīng)該加強財務(wù)知識學(xué)習(xí)，定期培養(yǎng)財務(wù)人員的專業(yè)能力，提升其對于財務(wù)信息化的適應(yīng)能力；二是對新入職財務(wù)人員，應(yīng)該做好崗前培訓(xùn)，配合老帶新的教學(xué)模式，確保其能夠在較短的時間內(nèi)，熟練掌握企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)流程，完善人才梯隊；三是應(yīng)該配套復(fù)合型人才的薪資與職位市場化制度，增強企業(yè)文化歸屬感，運用優(yōu)質(zhì)與靈活的體制機制，留住人才、培養(yǎng)人才、發(fā)展人才，避免出現(xiàn)人才不斷流失的情況。

結(jié)語

總而言之，新的發(fā)展環(huán)境下，融資租賃企業(yè)應(yīng)該切實做好財務(wù)信息化建設(shè)，將其作為提高自身財務(wù)管理效率的一個重要突破口，做好融資租賃業(yè)務(wù)管控，建設(shè)融資租賃信息平臺，培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)工作隊伍，推動企業(yè)融資租賃業(yè)務(wù)的順利實施，實現(xiàn)融資租賃企業(yè)的長遠健康發(fā)展。