“放管服”背景下高?？蒲薪?jīng)費管理探討

□文/李桂真 楊再磊

（新疆農(nóng)業(yè)大學 新疆·烏魯木齊）

［提要］隨著一系列有關科研經(jīng)費“放管服”管理規(guī)定出臺，科研項目和科研經(jīng)費管理開啟新一輪的改革，高校科研經(jīng)費管理也將面臨新的挑戰(zhàn)。本文以農(nóng)業(yè)類高?！陆r(nóng)業(yè)大學為例，結合該校科研經(jīng)費管理概況，探討科研經(jīng)費管理存在的問題，并提出優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費管理效率的對策，以期為農(nóng)業(yè)高?？蒲薪?jīng)費管理提供參考。

“十三五”以來，黨中央、國務院大力推進科研領域“放管服”改革，出臺了一系列科研項目資金管理政策制度，為創(chuàng)新進一步“松綁”，賦予科研機構和科研人員更大自主權。本文以農(nóng)業(yè)類高?！陆r(nóng)業(yè)大學為例，分析和探討科研經(jīng)費管理中存在的問題，并提出優(yōu)化高?？蒲薪?jīng)費管理效率的對策建議。（表1）

表1 2016年至今國家科研經(jīng)費“放管服”相關文件一覽表

一、新疆農(nóng)業(yè)大學基本情況

新疆農(nóng)業(yè)大學是新疆維吾爾自治區(qū)重點建設的一所以農(nóng)業(yè)科學為優(yōu)勢和特色的大學，是全國鄉(xiāng)村振興人才培養(yǎng)優(yōu)質高校、全國文明校園、首批自治區(qū)綠色大學。“十三五”期間，學校承擔各類縱向科研項目2，018項，其中主持馬產(chǎn)業(yè)、民族特色谷物制品、荒漠植物群落等國家科技支撐、重點研發(fā)項目及課題近10項，到位經(jīng)費近5億元；累計獲得省部級以上科技成果獎勵57項（其中，主持完成自治區(qū)科技進步獎一等獎5項、自治區(qū)哲學社會科學獎一等獎2項）；登記科技成果36項，審定新品種20個，授權專利322項（發(fā)明專利80項），軟件著作權260項，認定地方標準36項，審定棉花、梨、牧草、玉米新品種20個，育成新大豆27號，新甜玉17號，“雪香”梨，新農(nóng)大棉1號、4號，實現(xiàn)了成果轉化；累計發(fā)表各類科技論文4，693篇，其中高水平論文（SCI/SSCI/EI收錄）520篇。

二、新疆農(nóng)業(yè)大學科研經(jīng)費管理現(xiàn)狀

（一）新疆農(nóng)業(yè)大學科研經(jīng)費收入逐年遞增。新疆農(nóng)業(yè)大學科研經(jīng)費來源主要是兩類，一類是縱向科研經(jīng)費，指來自各級政府指定的科研行政單位立項的課題，包括國家、各部（委）、自治區(qū)各廳（局、委）及地、州、市、縣行業(yè)主管部門下達或批準資助的各類研究項目，如科技部、國家自然科學基金委員會、全國哲學規(guī)劃辦、教育部、農(nóng)業(yè)部、國家林業(yè)和草原局、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、自治區(qū)科技廳、社科規(guī)劃辦、農(nóng)業(yè)農(nóng)村廳、林業(yè)和草原局、教育廳、水利廳等單位；另一類是橫向科研經(jīng)費，指企事業(yè)單位、兄弟單位或其他社會組織委托，政府采購招標等取得的各類技術開發(fā)、技術服務和技術咨詢等合作項目類科研經(jīng)費。近10年以來，新疆農(nóng)業(yè)大學科研經(jīng)費呈逐年增加態(tài)勢，總經(jīng)費達8.24億元，2020年經(jīng)費最高達1.1億元，比2011年科研經(jīng)費增加了近82%，近兩年更是突破1億元大關。隨著科研經(jīng)費體量的逐年增大，科研項目經(jīng)費來源渠道逐漸多元化，為高校教師開展科研和教學工作，提供了良好的物質基礎和條件，也為學校教師開展農(nóng)業(yè)科學研究提供了很大的發(fā)展機遇。但隨之而來的是科研經(jīng)費的管理帶來一定的壓力和難題。（表2）

表2 新疆農(nóng)業(yè)大學近10年到位經(jīng)費情況一覽表

（二）新疆農(nóng)業(yè)大學科研經(jīng)費管理逐漸規(guī)范。新疆農(nóng)業(yè)大學科研經(jīng)費管理向科學化、規(guī)范化、制度化逐步轉變，依據(jù)國家、自治區(qū)有關科研經(jīng)費“放管服”的政策規(guī)定和文件精神，努力把握政策機遇，用足政策資源和區(qū)域紅利，結合學校實際，先后兩次修訂完善了《新疆農(nóng)業(yè)大學縱向科研經(jīng)費管理辦法》《新疆農(nóng)業(yè)大學科研項目管理辦法》《新疆農(nóng)業(yè)大學橫向科研項目及經(jīng)費管理辦法》《新疆農(nóng)業(yè)大學科技成果轉化管理辦法（修訂）》，賦予了科研人員科研項目經(jīng)費管理更大的自主權，明確和完善了科研績效支出發(fā)放流程與績效評價方式，持續(xù)加大橫向科研項目及經(jīng)費的“放管服”力度，將橫向項目績效管理權由學校下放至學院，橫向項目績效比例提升至70%，更加激發(fā)科研人員工作積極性，推動科研經(jīng)費管理科學化、規(guī)范化。進一步優(yōu)化政策環(huán)境，營造更為寬松、利于干事業(yè)的良好環(huán)境和科研氛圍，持續(xù)激發(fā)教師科研創(chuàng)新活力和科技推廣動力。

三、新疆農(nóng)業(yè)大學科研經(jīng)費管理存在的問題

（一）科研管理制度不完善。高校科研管理部門相關科研經(jīng)費管理制度不夠完善，國家、自治區(qū)一系列科研經(jīng)費“放管服”政策和制度下發(fā)后，沒有及時結合學校情況，修訂完善科研經(jīng)費管理制度，造成科研經(jīng)費管理服務效能滯后。并且對國家、自治區(qū)最新科研經(jīng)費制度宣傳、普及不到位，科研人員不了解最新經(jīng)費管理制度，導致很多一線科研人員不了解最新的科研經(jīng)費管理制度和財務報銷制度，沒有享受到國家“放管服”改革的紅利；一些財務管理、工作人員對最新政策了解、解讀不到位，沒有切實解決科研經(jīng)費“報銷難、報銷繁”等科研人員最關心的問題；科研經(jīng)費管理還存在“落實難”和“落地難”的問題，沒有打通科研經(jīng)費管理的“最后一公里”。

（二）科研項目管理與科研經(jīng)費管理脫節(jié)?？蒲许椖颗c科研項目經(jīng)費是密切相關的，然而目前在高校中，經(jīng)費管理與項目管理存在脫節(jié)現(xiàn)象。高?？蒲许椖堪v向科研項目和橫向科研項目，一般由高校科研管理部門進行管理，其他部門協(xié)助。在項目管理過程中，科研經(jīng)費管理是核心所在，但科研管理部門作為職能部門更多關注項目的策劃及立項工作，認為項目獲批后的經(jīng)費使用管理應由財務部門執(zhí)行，與財務管理部門缺乏良好的溝通機制，易造成科研項目管理和資金管理脫節(jié)現(xiàn)象，導致管理效率低下。

（三）信息共享和聯(lián)動管理機制差。由于學校管理體制問題，部分農(nóng)業(yè)類高校財務管理系統(tǒng)與科研管理系統(tǒng)未實現(xiàn)互聯(lián)互通、數(shù)據(jù)交互，并且從財物安全的角度考慮，財務數(shù)據(jù)和科研管理數(shù)據(jù)也要求相互獨立，科研管理部門與財務管理部門信息共享機制較差，缺乏大數(shù)據(jù)共享平臺。科研項目從科研管理部門發(fā)布申報通知開始，經(jīng)過項目申報、項目立項、科研經(jīng)費到賬確認、科研經(jīng)費建賬立戶、科研項目實施及項目經(jīng)費使用、項目結項、審計、績效評價等各個環(huán)節(jié)，科研項目的基礎信息和科研經(jīng)費相關信息，涵項目的立項信息、立項金額、預算明細（直接費用和間接費用）、費用支出明細、科研項目決算信息等，被學校不同的職能部門多次收集、反復使用，然而各個部門又都有各自相對獨立的信息管理系統(tǒng)，部門與部門之間無法實現(xiàn)信息共享，這就導致這些科研項目的基礎信息和科研經(jīng)費的有關信息需要科研人員在不同部門奔波，通常同樣的一份材料需向好幾個部門提供，易造成利用效率低、信息不對稱等問題，造成大量重復性工作。各部門配合協(xié)調不暢，沒有形成服務教師干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境，信息共享和聯(lián)動管理機制差。

（四）經(jīng)費預算編制不科學。預算管理是科研經(jīng)費管理過程中比較重要的環(huán)節(jié)?？蒲许椖肯胍@得穩(wěn)定開展，就必須做好資金預算工作，這是整個項目得以順利實施的核心前提，對整個科研項目順利開展有著至關重要的作用。但是，就目前的實際情況來看，農(nóng)業(yè)高?？蒲腥藛T對財務知識了解不夠深入，預算編制時缺乏科學性和全局性，在實際操作過程中，很多項目組的經(jīng)費由于各種原因無法按照原預算支出，存在預算執(zhí)行效率低、預算支出多次調整而得不到及時有效控制等問題，給科研項目順利開展帶來一定的負面影響。同時，由于科研系統(tǒng)和財務系統(tǒng)聯(lián)動差，項目管理部門不能準確掌握科研經(jīng)費使用和執(zhí)行情況，很難準確指導科研人員進行預算調劑，導致項目進行多次不必要的預算調劑。

（五）內部監(jiān)管機制體制不完備。農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費是農(nóng)業(yè)高?？蒲惺聵I(yè)發(fā)展的專項經(jīng)費，其科研經(jīng)費的使用必須用于科研活動，要保證經(jīng)費支出的合理性及目標性。然而，從科研經(jīng)費審計情況來看，目前有許多農(nóng)業(yè)高校的科研經(jīng)費管理過程中存在隨意性，常見的是存在一些粗放式管理，主要原因是缺乏有效的過程監(jiān)管，即使有確定的監(jiān)管流程，也缺少有效的監(jiān)管抓手，內部的監(jiān)督機制也缺失，使很大一部分經(jīng)費的支出缺乏可靠性和真實性。

許多高?？蒲薪?jīng)費管理制度存在漏洞，缺乏對科研經(jīng)費的有效管控，經(jīng)常出現(xiàn)項目未結題經(jīng)費已經(jīng)使用完，或項目已經(jīng)結題但是未及時辦理結賬手續(xù)，也有一些科研項目的結余經(jīng)費長期在學校掛賬現(xiàn)象，造成科研經(jīng)費的浪費，進而增加科研管理的成本。隨之，更有一些項目主持人將科研經(jīng)費挪作他用，給科研項目績效考核和評價帶來一定的影響。

四、高校科研經(jīng)費管理效率提升對策

（一）健全科研經(jīng)費管理制度。高校既是科研“放管服”政策落實的主體，也是科研改革政策的受益主體。國家財政部、科技部等各相關部門近年來連續(xù)出臺了一系列科研經(jīng)費“放管服”規(guī)章制度及規(guī)范性文件，為深化改革、完善制度指明了方向。各高校應該根據(jù)國家和各相關部委有關制度文件，結合各自工作實際，不斷建立健全本?？蒲泄芾碇贫润w系，不斷規(guī)范本?？蒲薪?jīng)費管理。應把“放管服”文件的精神理解透徹、執(zhí)行到位，要充分利用“放管服”相關制度杠桿，調動科研人員創(chuàng)造積極性，要不斷探索完善科研項目資金的創(chuàng)新獎勵、激勵機制，改進績效分配制度，實現(xiàn)最大化的激勵效果。同時，在績效獎勵方面也要充分體現(xiàn)科研人員的貢獻度，從而調動科研人員的積極性。科研管理部門在制定有關科研經(jīng)費管理辦法時，應與財務處、資產(chǎn)管理處和審計處等有關職能部門共同制定，并充分征求意見和建議，提高制度的可執(zhí)行性及可操作性，充分發(fā)揮財務處、資產(chǎn)管理處和審計處主觀能動性，為科研經(jīng)費管理提供更為優(yōu)質的服務，打通“最后一公里”，確保國家“放管服”改革的好政策落地、落細、落實。

（二）建立科研管理責任清單。學校制定的科研管理規(guī)章制度中，應明確二級學院、財務處、資產(chǎn)管理處各相關職能處室、項目負責人在科研經(jīng)費使用和管理中的職責和權利，并明確各職能部門權責邊界，通過協(xié)調科學技術處、財務處、資產(chǎn)管理處、后勤管理處、審計處、紀委、監(jiān)察專員辦公室、二級學院等部門整體聯(lián)動，形成合力，合理劃分各職能部門責任，理清任務清單，強化各自主體責任。

（三）完善信息管理系統(tǒng)。建立相對完善的科研信息管理系統(tǒng)，逐步構建信息共享的管理平臺，打通財務核算-科研經(jīng)費管理之間的信息共享通道，實現(xiàn)科研經(jīng)費全過程監(jiān)督和管理。推行“一站式”服務大廳，實現(xiàn)“最多跑一次”，節(jié)省科研人員的時間，讓“數(shù)據(jù)多跑路，科研人員少跑腿”，最大限度幫助科研人員享受政策紅利，給科研人員提供便利的同時，也為科研管理人員提供現(xiàn)代化、科技化管理方式，從而進一步提高科研經(jīng)費管理水平。簡化辦事流程，減少科研工作的繁文縟節(jié)，激發(fā)內生動力，營造自由寬松的科研學術環(huán)境。提高學校管理服務效能，不斷適應新時期各類項目管理及科研工作發(fā)展的新需求。

（四）科學編制預算?？茖W、嚴謹?shù)慕?jīng)費預算機制可以讓整個經(jīng)費使用過程更加規(guī)范、更加透明，提升預算環(huán)節(jié)的精細化程度?？蒲泄芾砣藛T、財務人員在科研項目開始之前，就需重點關注預算編制問題，與科研人員一同開展預算工作，提升預算編制的科學性，及時召開培訓會和政策宣傳會，指導科研人員了解預算編制原則，以合理編制預算。根據(jù)主管部門和學校科研經(jīng)費的管理規(guī)定，按照“勤儉節(jié)約、?？顚Ｓ谩钡脑瓌t，科學編制經(jīng)費預算，據(jù)實列支各項費用，同時履行預算調整、審批手續(xù)及報賬流程，確?？蒲薪?jīng)費使用合理、合規(guī)。

（五）完善監(jiān)督機制，嚴格規(guī)范科研行為。加強監(jiān)督管理，創(chuàng)新監(jiān)督方式，強化對科研經(jīng)費全過程監(jiān)管，逐步構建完善的科研經(jīng)費監(jiān)督體系，充分利用大數(shù)據(jù)等信息技術手段，不斷提高監(jiān)督檢查效率。加強科研項目中期、后期的過程監(jiān)管，推行信息公開制度，聯(lián)合財務處、審計處等職能部門動態(tài)監(jiān)管科研經(jīng)費使用，并實時預警提示。制定負面清單，明確科研經(jīng)費使用過程中的禁止行為，針對科研人員在開展項目研究過程中存在的挪用、套取科研經(jīng)費等行為，通過建立科研人員誠信檔案，完善科研人員失信黑名單制度，對情節(jié)嚴重的失信行為，依規(guī)依紀依法進行追責問責，嚴格規(guī)范科研行為。

綜上所述，優(yōu)化科研經(jīng)費管理體制和模式，不斷提高高校科研經(jīng)費管理能力，逐步提高科研經(jīng)費使用質量是切合“放管服”理念的必要舉措。只有綜合施策，多措并舉，才能確保科研經(jīng)費的使用合理、合規(guī)，進而使科研項目經(jīng)費管理工作有序、穩(wěn)定開展，保證科研經(jīng)費能夠真正發(fā)揮實際價值和效益。