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    現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的方法與應(yīng)用研究

    2022-07-19 01:32:40楊麗華
    商場(chǎng)現(xiàn)代化 2022年9期
    關(guān)鍵詞:方法應(yīng)用稅收籌劃現(xiàn)代企業(yè)

    楊麗華

    摘 要:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是我國(guó)現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)體制,具備選擇作用,企業(yè)可以自由競(jìng)爭(zhēng)。由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的選擇作用,能夠促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展。企業(yè)為了獲得市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),應(yīng)當(dāng)提升財(cái)務(wù)管理水平,優(yōu)化稅收籌劃方法,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久化發(fā)展目標(biāo)。本文研究中,討論和分析現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃方法與應(yīng)用,以維護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理效益,僅供參考。

    關(guān)鍵詞:現(xiàn)代企業(yè);財(cái)務(wù)管理;稅收籌劃;方法應(yīng)用

    信息化時(shí)代下,企業(yè)面臨較多發(fā)展機(jī)遇和挑戰(zhàn)。在升級(jí)轉(zhuǎn)型過(guò)程中,注重完善管理制度,擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模,實(shí)行科學(xué)的財(cái)務(wù)管理工作?,F(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)成為基礎(chǔ)工作,對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響非常大。稅收籌劃是通過(guò)科學(xué)方式管理企業(yè)資產(chǎn),從而約束各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng),優(yōu)化配置企業(yè)資源。政府采用稅收方式調(diào)控市場(chǎng),確保市場(chǎng)秩序穩(wěn)定性、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)公平性。經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展,多數(shù)企業(yè)認(rèn)識(shí)的稅收籌劃對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響?;谄髽I(yè)層分析,稅收屬于企業(yè)支出資產(chǎn),稅收籌劃會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行科學(xué)的稅收籌劃工作,可以減輕企業(yè)負(fù)擔(dān),減少企業(yè)稅收支出,保障企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

    一、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃應(yīng)用意義

    1.增加企業(yè)效益

    企業(yè)財(cái)務(wù)管理目的,是通過(guò)專業(yè)手段增加企業(yè)效益,稅收籌劃的應(yīng)用意義,與財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)一致。第一,通過(guò)稅收籌劃,不僅可以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平,還可以增加企業(yè)效益。第二,我國(guó)各地政府對(duì)企業(yè)提供優(yōu)惠政策,稅收籌劃工作可以幫助企業(yè)掌握優(yōu)惠政策,在合法范圍內(nèi)獲得稅收優(yōu)惠。第三,企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)比較多,通過(guò)應(yīng)用稅收籌劃工作,有助于企業(yè)控制投資與籌資風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)資金利用最大化。

    2.提升企業(yè)賠償與盈利能力

    通常情況下,企業(yè)財(cái)務(wù)能力對(duì)盈利能力的影響大,企業(yè)稅后利潤(rùn)代表盈利情況。企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間,稅收開(kāi)銷占據(jù)經(jīng)營(yíng)成本比例大。企業(yè)為了增加盈利,應(yīng)當(dāng)減少稅收開(kāi)銷。現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理,高度重視稅收籌劃,通過(guò)稅收籌劃,掌握財(cái)務(wù)優(yōu)惠政策,減少稅收支出,提升資金使用率,有助于加強(qiáng)企業(yè)賠償能力。此外,企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作,可以加強(qiáng)薪酬能力,優(yōu)化配置資金,從而提升賠償能力。

    3.加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力

    為了提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理能力、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平,必須實(shí)行科學(xué)的稅收籌劃工作。企業(yè)稅收籌劃,主要是資本利潤(rùn)成本的結(jié)合,可以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理能力。此外,稅收籌劃對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)人員的要求提升,會(huì)計(jì)人員原有知識(shí)儲(chǔ)備不滿足當(dāng)下發(fā)展需求,要求其熟悉現(xiàn)有法律,掌握納稅申報(bào)流程。在此種發(fā)展要求下,會(huì)計(jì)人員積極主動(dòng)學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí),提升素質(zhì)能力。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)工作復(fù)雜,涉及到原材料采購(gòu)、產(chǎn)品銷售、售后服務(wù)等,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的商業(yè)模式比較多,承擔(dān)不同的稅收壓力。企業(yè)為了獲得長(zhǎng)久化發(fā)展,應(yīng)當(dāng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題,特別是法律陷阱,通過(guò)稅收籌劃工作,可以有效規(guī)避以上問(wèn)題。

    二、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的稅收籌劃應(yīng)用問(wèn)題

    1.稅收籌劃工作認(rèn)知不到位

    稅收籌劃借助稅收法律漏洞,達(dá)到合理避稅目的。但必須合理使用,避免違反法律要求。稅收籌劃并非逃稅漏稅行為,而是在法律允許范圍內(nèi)的合理避稅行為。但是在實(shí)際財(cái)務(wù)管理工作中,時(shí)常出現(xiàn)逃稅漏稅現(xiàn)象。企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)法律知識(shí)的了解不足,極易產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)隱患。由于多數(shù)企業(yè)不太重視該類問(wèn)題,導(dǎo)致稅收籌劃存在認(rèn)知誤區(qū),影響財(cái)務(wù)管理效果。導(dǎo)致此種問(wèn)題的原因在于財(cái)務(wù)人員沒(méi)有正確理解國(guó)家稅收法律,缺乏專業(yè)的法律專業(yè)人員。由非專業(yè)人員負(fù)責(zé)稅收籌劃工作,則會(huì)超出避稅法律的底線,出現(xiàn)偷稅漏稅情況,嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。所以,企業(yè)稅收籌劃工作,必須由專業(yè)人員負(fù)責(zé)全面考慮稅務(wù)法律,采取合理措施開(kāi)展稅收籌劃工作。

    2.稅收籌劃工作的針對(duì)性不足

    不同企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定不同的稅收籌劃方案。企業(yè)在制定稅收籌劃方案時(shí),必須考慮自身實(shí)際情況,同時(shí)滿足各階段要求。然而,我國(guó)多數(shù)企業(yè)制定稅收籌劃方案是遵循常規(guī)稅收籌劃原則,致使稅收籌劃的針對(duì)性不足。少數(shù)企業(yè)缺乏科學(xué)的稅收籌劃體系,對(duì)稅收籌劃應(yīng)用效果的阻礙影響大。

    3.稅收籌劃方法不合理

    分析現(xiàn)代企業(yè)的財(cái)務(wù)管理情況可知,多數(shù)企業(yè)采用稅收籌劃方式降低稅費(fèi),但是并未獲得理想效果。企業(yè)選擇稅收籌劃的方式不合理,比如某些企業(yè)設(shè)置對(duì)內(nèi)與對(duì)外兩套賬目,此種方式不僅無(wú)法減少稅費(fèi),還會(huì)增加經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)?,F(xiàn)代企業(yè)缺乏統(tǒng)一的會(huì)計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn),導(dǎo)致偷稅漏稅等違法行為的幾率加大。當(dāng)企業(yè)內(nèi)賬與外賬差異較大時(shí),就會(huì)增加經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)與損耗,認(rèn)知的誤差無(wú)法掌握實(shí)際運(yùn)營(yíng)情況,對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響明顯。

    三、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中稅收籌劃的應(yīng)用

    1.投資活動(dòng)的稅收籌劃

    對(duì)于大型企業(yè)來(lái)說(shuō),分公司分布比較廣,但地區(qū)不同,則政策不同,所享受的優(yōu)惠政策也不同。因此企業(yè)在策劃投資活動(dòng)時(shí)必須合理選擇投資地區(qū)。選擇優(yōu)惠政策多、適宜企業(yè)發(fā)展的地區(qū)。企業(yè)投資過(guò)程中,注重控制經(jīng)營(yíng)范圍,企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍屬于優(yōu)惠政策內(nèi)容,部分地區(qū)由于特殊原因,某些稅種稅率低于其他地區(qū),企業(yè)投資之前,合理選擇地區(qū),從而減少企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān),獲得可持續(xù)發(fā)展。

    第一,確定債務(wù)比例:企業(yè)籌資方式,包括發(fā)行股票、吸收投資、借款債券、投融資等。比如舉債籌資,需要考慮舉債資費(fèi)用,例如發(fā)行債券需要支付工本費(fèi)、手續(xù)費(fèi)。雖然借款無(wú)需支付工本費(fèi)與手續(xù)費(fèi),但是要按照借款合同金額的0.05‰繳納印花稅,所以稅款繳納屬于籌資費(fèi)用需要考慮的問(wèn)題。通過(guò)債務(wù)籌資,納稅人獲得稅收利益,負(fù)債利息能夠在所得稅前扣除,從而獲取節(jié)稅收益。息稅前投資收益率,明顯高于負(fù)債成本率,增加負(fù)債比例,能夠同時(shí)獲得以上收益,有效提升權(quán)益資本的收益水平。然而,負(fù)債并非越多越好,隨著負(fù)債比例提升,企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)加大,極易引發(fā)債務(wù)危機(jī)。債務(wù)籌資稅收籌劃,應(yīng)當(dāng)選擇最佳負(fù)債比例。

    第二,租賃應(yīng)用:采用融資租賃方式,納稅人能夠快速獲得資產(chǎn),加強(qiáng)舉債能力,計(jì)提折舊租賃的固定資產(chǎn),折舊費(fèi)用為成本費(fèi)用,減少所得稅的征稅基數(shù),減少所得稅繳納。支付租金可以在所得稅前扣除,減少納稅基數(shù)。所以,融資租賃節(jié)稅收益比較明顯。此外,應(yīng)用經(jīng)營(yíng)租賃方式,支付租賃費(fèi)用,可以在利潤(rùn)總額中扣除費(fèi)用,減少總納稅額,可以起到節(jié)稅作用。從上述分析可知,采用租賃方式可以達(dá)到節(jié)稅目的,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

    第三,籌資利息處理:按照稅法的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)籌資利息支出出現(xiàn)在籌建期,則需要納入開(kāi)辦費(fèi)用。根據(jù)不少于五年期限分?jǐn)?。出現(xiàn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期,納入財(cái)務(wù)費(fèi)用,與構(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)。資產(chǎn)未達(dá)到預(yù)期可使用狀態(tài)之前,納入構(gòu)建資產(chǎn)價(jià)值。納入財(cái)務(wù)費(fèi)用后,可以全額抵消檔期收益,納入開(kāi)辦費(fèi)用、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值,需要分期攤銷,沖減后期收益。納入財(cái)務(wù)費(fèi)用,可以一次扣除籌資利息,減少風(fēng)險(xiǎn)系數(shù),獲得資金時(shí)間價(jià)值,實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果。所以,加大籌資利息支出納入財(cái)務(wù)費(fèi)用的份額,可以獲取節(jié)稅收益,需要縮短籌建期、資產(chǎn)構(gòu)建周期。

    第四,債券溢價(jià)、折價(jià)攤銷方法:債券溢價(jià)、折價(jià)攤銷,主要是調(diào)整利息費(fèi)用,屬于所得稅額的影響因素。債券溢價(jià)、折價(jià)攤銷,具備直線法、實(shí)際利率法。不同攤銷方法,不會(huì)對(duì)利息費(fèi)用總額造成影響。然而使用實(shí)際利率法,前期溢價(jià)攤銷低于直線法的攤銷額,利息費(fèi)用高于直線法的利息費(fèi)用,企業(yè)前期納稅少,后期納稅多,能夠獲得節(jié)稅收益。采用直線法,前期折價(jià)攤銷額大于實(shí)際利率法,前期利息費(fèi)用高于實(shí)際利率法,企業(yè)前期納稅少,后期納稅多,能夠獲得節(jié)稅收益。所以,納稅人應(yīng)用實(shí)際利率法,攤銷債券溢價(jià),采用直線法攤銷債券折價(jià)。

    2.籌資活動(dòng)的稅收籌劃

    對(duì)于新興企業(yè)而言,開(kāi)展日常業(yè)務(wù)工作時(shí),部分項(xiàng)目的資金需求量大,然而企業(yè)自身資金無(wú)法支撐項(xiàng)目。面對(duì)此種情況,企業(yè)采用籌資方式獲得必要資金,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)化發(fā)展。企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中,資金籌資方式包括權(quán)益籌資和負(fù)債籌資。其中,負(fù)債籌資是企業(yè)向機(jī)構(gòu)借取資金,按照規(guī)定日期繳納利息,定期歸還本金。此種籌資方式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大,但是可以降低稅收支出,節(jié)約企業(yè)成本。權(quán)益籌資是企業(yè)獲得利潤(rùn)后,將相應(yīng)股權(quán)給予投資人。此種投資方式的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)低,但是要繳納個(gè)人所得稅,增加企業(yè)稅負(fù)。企業(yè)開(kāi)展投資活動(dòng)時(shí),應(yīng)當(dāng)聯(lián)合地區(qū)政策,選擇適宜的籌資方式,減少成本

    支出。

    第一,選擇投資方式:按照投資與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的關(guān)系,將投資劃分為直接與間接兩種。直接投資,資金投放在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn),獲得利潤(rùn)。間接投資,將資金投放在股票、債券等資產(chǎn),獲得股利、利息等。通常情況下,直接投資考慮的稅制因素較多。直接投資人員面對(duì)多種稅種,例如行為稅、財(cái)產(chǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅。間接投資,只包含股息、利息征收的所得稅,在直接投資中,稅收籌劃的空間大。間接投資的投資對(duì)象不同,劃分為股票投資、債券投資等。每種投資收益,會(huì)遇到不同稅收待遇。比如,股票投資獲得股息與紅利,需要繳納所得稅。國(guó)庫(kù)債券投資利息能夠免稅。所以,間接投資應(yīng)當(dāng)綜合投資風(fēng)險(xiǎn)、收益風(fēng)險(xiǎn)籌劃。

    第二,選擇組織形式:投資創(chuàng)辦企業(yè),包括合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè)、有限責(zé)任公司等。當(dāng)人數(shù)少、規(guī)模小,則選擇獨(dú)資企業(yè)。針對(duì)該類企業(yè),核算要求不高,定期定額征收稅款,實(shí)際稅負(fù)低。當(dāng)投資人數(shù)多、規(guī)模小,則選擇合伙方式。合伙企業(yè)、獨(dú)資企業(yè),都只按照個(gè)體工商戶工薪納稅,不征收企業(yè)所得稅,不會(huì)出現(xiàn)重復(fù)征稅問(wèn)題。當(dāng)規(guī)模較大,則選擇有限責(zé)任公司,有利于企業(yè)外在形象與信用,同時(shí)可以享受多種稅收優(yōu)惠政策。

    第三,選擇投資行業(yè):行業(yè)性稅收優(yōu)惠、不同行業(yè)的稅制差別不大。在所有行業(yè)內(nèi),所得稅負(fù)最輕。比如港口碼頭建設(shè)工程的投資稅率為15%,從獲利年度起五年免稅,五年減半征收。稅負(fù)較輕的行業(yè),比如高新技術(shù)產(chǎn)業(yè),投資稅率為15%,從獲利年度起兩年免征所得稅,三年減半稅收。無(wú)稅收優(yōu)惠的其他行業(yè),所得稅為33%,無(wú)免征期與減征期,差別非常明顯。

    3.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃

    現(xiàn)代企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中,通過(guò)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲取利益。所以企業(yè)不僅要做好投資活動(dòng)的稅收籌劃,還要注重日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)來(lái)說(shuō),投資是非必要性的,但是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)屬于企業(yè)生存,根本必須注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收籌劃,具體分析如下:

    第一,采用固定資產(chǎn)折舊方式,實(shí)現(xiàn)稅收籌劃。固定資產(chǎn)折舊主要是固定資產(chǎn)使用過(guò)程中,由于資產(chǎn)使用損耗,會(huì)產(chǎn)生部分價(jià)值損失,在開(kāi)展稅收籌劃時(shí),固定資產(chǎn)折舊法的效果明顯。企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)折舊,需要使用工作量法、年數(shù)總和法、平均年限法。上述方法對(duì)固定資產(chǎn)折舊的效果與實(shí)施過(guò)程不同,產(chǎn)生的稅收籌劃效果也不同。折舊方法會(huì)受到企業(yè)不同時(shí)期的影響,所以在折舊過(guò)程中,必須選擇科學(xué)的折舊方式,從而減少企業(yè)稅收支出,實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目的。

    第二,存貨計(jì)價(jià)方式籌劃。存貨計(jì)價(jià)方式屬于財(cái)務(wù)管理方法之一。對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)而言,存貨計(jì)價(jià)非常重要,對(duì)企業(yè)日后工作模式的影響大。企業(yè)存貨計(jì)價(jià)方式比較多,選擇不同存貨計(jì)價(jià)方式,對(duì)企業(yè)期末成本的影響不同。企業(yè)期末成本,又會(huì)影響營(yíng)業(yè)成本。企業(yè)的存貨計(jì)價(jià)方式,包括移動(dòng)平均法、毛利率法、先進(jìn)先出法。對(duì)于先進(jìn)先出法,主要是企業(yè)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),消耗購(gòu)進(jìn)貨物,按照此種模式估算存貨價(jià)值。此種計(jì)價(jià)方式可以隨時(shí)對(duì)存貨發(fā)出成本,屬于高時(shí)效性方法,但是操作過(guò)程比較繁瑣。企業(yè)存貨量較少時(shí),此種計(jì)價(jià)方法的優(yōu)勢(shì)顯著;當(dāng)企業(yè)存貨量較多,且業(yè)務(wù)不穩(wěn)定則會(huì)增加工作量,降低工作效率??傊?,通過(guò)存貨計(jì)價(jià)方式統(tǒng)籌稅收,不同存貨計(jì)價(jià)方式的影響不同,要求財(cái)務(wù)人員聯(lián)合企業(yè)實(shí)際情況,選擇適宜的存貨計(jì)價(jià)方法。

    第三,壞賬損失處理方法。按照我國(guó)法律規(guī)定可知計(jì)算納稅時(shí),需要扣除額外壞賬。企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,提取劃賬準(zhǔn)備,則企業(yè)上一時(shí)期的稅負(fù)延伸到下一時(shí)期。企業(yè)運(yùn)營(yíng)期間未提取壞賬,則不會(huì)導(dǎo)致稅負(fù)延期。因此企業(yè)運(yùn)營(yíng)時(shí),必須選擇適宜的壞賬損失處理方法。采用不同的壞賬處理方法,可以控制稅負(fù)延誤情況,幫助企業(yè)獲得稅收支出,減免節(jié)約成本支出。

    第四,購(gòu)買活動(dòng)的稅收籌劃。企業(yè)開(kāi)展日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí),定期需要進(jìn)行購(gòu)買活動(dòng),資金需求量大,稅收支出會(huì)增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)工作中,注重購(gòu)買活動(dòng)的促稅收籌劃,制定相應(yīng)計(jì)劃,在增值稅較低時(shí)期開(kāi)展購(gòu)買活動(dòng),可以降低成本支出,實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目的。

    4.股利分配的稅務(wù)籌劃

    一般情況下,納稅人的股權(quán)投資業(yè)務(wù)目的在于獲得高回報(bào)。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定,如果投資方為自然人,獲得的股息必須按照利息、股息、紅利繳納所得稅。當(dāng)投資方為法人,從居民企業(yè)獲得的股息收益,只要滿足法律規(guī)定,則可享受免稅收入。為了提升投資者的稅后凈收益,被投資企業(yè)分配股利時(shí),應(yīng)充分考慮相關(guān)稅收因素,做好稅收籌劃工作,減少股東所得稅支出。投資企業(yè)在居民企業(yè)獲得的股息權(quán)益收益,可以享受免稅待遇,所以投資企業(yè)通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式增加投資效益,根據(jù)企業(yè)適用所得稅率繳納所得稅。當(dāng)被投資企業(yè)進(jìn)行股權(quán)分配,則投資企業(yè)獲得的股息分紅,則無(wú)需繳納所得稅。

    5.企業(yè)重組的稅務(wù)籌劃

    企業(yè)重組過(guò)程中,稅收籌劃可通過(guò)以下方面分析。其一,按照重組事項(xiàng),降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)。比如針對(duì)特定產(chǎn)品生產(chǎn)部門,設(shè)置為獨(dú)立的納稅主體,降低流轉(zhuǎn)稅稅負(fù)。享受新設(shè)企業(yè)滿足高新技術(shù)企業(yè)的優(yōu)惠政策,從而降低稅率,減輕企業(yè)總體稅負(fù)。企業(yè)并購(gòu)時(shí),注重選擇目標(biāo)企業(yè),優(yōu)先考慮享受優(yōu)惠政策的企業(yè),從而減輕企業(yè)稅負(fù)。其二,減少企業(yè)重組環(huán)節(jié)的稅負(fù)。企業(yè)重組過(guò)程中,必須滿足稅務(wù)處理?xiàng)l件,通過(guò)科學(xué)處理方法扣除虧損,獲得抵稅收益。

    四、現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理中提升稅收籌劃水平的策略

    1.提升風(fēng)險(xiǎn)籌劃重視度

    現(xiàn)代企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí),應(yīng)當(dāng)提升風(fēng)險(xiǎn)籌劃的重視度,確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)遵守法律規(guī)定。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,一旦出現(xiàn)稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn),會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。因此企業(yè)管理者與財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)到稅收籌劃工作的價(jià)值,按照實(shí)際稅收籌劃工作目標(biāo),建立科學(xué)的計(jì)劃方案,遵循法律規(guī)定開(kāi)展各項(xiàng)活動(dòng)。企業(yè)選擇稅收籌劃人員是注重考察人員的專業(yè)能力,優(yōu)先選擇法律專業(yè)和稅務(wù)專業(yè)人才,合理規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),增加企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

    2.加強(qiáng)稅收籌劃工作的針對(duì)性

    企業(yè)稅收籌劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)系密切,企業(yè)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)需求,建立科學(xué)的稅收籌劃目標(biāo)。按照階段制定稅收籌劃工作計(jì)劃,科學(xué)分析和總結(jié)每個(gè)階段的計(jì)劃完成度,同時(shí)制定相應(yīng)的優(yōu)化措施,確保后續(xù)工作的開(kāi)展設(shè)立性。企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保每個(gè)階段稅收籌劃的針對(duì)性,設(shè)置稅收籌劃崗位、納稅管理崗位,全面提升財(cái)務(wù)管理工作效率。企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí),按照經(jīng)營(yíng)發(fā)展情況調(diào)整,制定科學(xué)的方案計(jì)劃。為了減少企業(yè)稅務(wù)成本支出,企業(yè)選擇設(shè)置分公司方式,不僅不會(huì)影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),還可以增加企業(yè)效益。

    3.嚴(yán)格遵循法律規(guī)定與原則

    企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久化發(fā)展,必須確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)滿足法律規(guī)定。開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí),應(yīng)遵循以下原則:第一,全局性原則?,F(xiàn)代企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí),必須遵循全局性原則。要求企業(yè)不僅籌劃個(gè)別稅負(fù),還要基于成本角度開(kāi)展稅負(fù)管理。企業(yè)不能一味地降低稅負(fù)金額,而是在保障經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí),開(kāi)展科學(xué)的稅收籌劃工作,實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久化發(fā)展目標(biāo)。第二,合法性原則。企業(yè)開(kāi)展稅收籌劃工作時(shí),合法性原則屬于基本原則,只有確保合理合法避稅,才是正確的稅收籌劃。企業(yè)在稅收籌劃工作中,必須遵循國(guó)家法律規(guī)定,當(dāng)稅收籌劃和法律規(guī)定沖突時(shí),必須立即終止。企業(yè)稅收籌劃工作,必須按照國(guó)家政策調(diào)整,維護(hù)稅收籌劃的有效性與合法性。第三,財(cái)務(wù)性原則。企業(yè)稅收籌劃工作,應(yīng)當(dāng)建立在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)上,屬于重要的財(cái)務(wù)管理行為,因此必須遵循財(cái)務(wù)性原則。現(xiàn)代企業(yè)制定稅收籌劃方案時(shí),應(yīng)當(dāng)結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作,加大二者的關(guān)聯(lián)性,以免影響財(cái)務(wù)決策,阻礙生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的

    開(kāi)展。

    4.引進(jìn)和培養(yǎng)稅收籌劃人才

    稅收籌劃對(duì)工作人員的要求高。企業(yè)招聘稅收籌劃人才時(shí),必須提升招聘要求,吸收專業(yè)的稅務(wù)籌劃人員。企業(yè)在培養(yǎng)稅務(wù)籌劃人員時(shí),必須確保人員了解稅務(wù)法律知識(shí)、企業(yè)管理知識(shí),制定正確的稅收籌劃方案,能夠科學(xué)執(zhí)行和有效管理。此外企業(yè)引入高素質(zhì)的稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理人才,將稅收籌劃、風(fēng)險(xiǎn)管理、知識(shí)能力考核成績(jī),作為稅收籌劃人才的錄取標(biāo)準(zhǔn)。

    五、結(jié)束語(yǔ)

    綜上所述,市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,企業(yè)以有限資本獲取市場(chǎng)發(fā)展空間,必須合理規(guī)劃稅務(wù),加強(qiáng)政策適應(yīng)能力、市場(chǎng)變化適應(yīng)能力,按照國(guó)家稅收法律,合理合法地降低企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn),以加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理效果。在稅收征管方面,也要采取優(yōu)化措施,合理應(yīng)用稅收籌劃方法與操作方案,提升風(fēng)險(xiǎn)籌劃重視度、加強(qiáng)稅收籌劃工作的針對(duì)性、引進(jìn)和培養(yǎng)稅收籌劃人才,從根本上加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)的稅收籌劃工作能力。

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