港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型模式思考

楊卿

【摘要】近年來，數(shù)字化技術(shù)的迅猛發(fā)展推動著港口企業(yè)自動化、智能化不斷迭代升級，數(shù)字化建設(shè)成為各大港口企業(yè)競爭的新領(lǐng)域。港口自動化技術(shù)的爆發(fā)式應(yīng)用為業(yè)財融合發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，財務(wù)管理的內(nèi)容和邊界正在發(fā)生一系列重大變化，財務(wù)的職能由單一的核算拓展到推動財務(wù)轉(zhuǎn)型、加強管控和進(jìn)行數(shù)據(jù)賦能等。數(shù)據(jù)治理為港口企業(yè)賦予了更加智能和高效的生產(chǎn)管理方式，得益于財務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，財務(wù)數(shù)字化建設(shè)為企業(yè)決策提供快速、準(zhǔn)確的信息。文章基于海港集團(tuán)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀，探討分析港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型模式，在提升港口運營板塊發(fā)展的同時，促進(jìn)航運服務(wù)、金融等板塊的齊頭并進(jìn)，助力打造世界一流強港。

【關(guān)鍵詞】港口；財務(wù)數(shù)字化；中臺

【中圖分類號】F232；F275

一、財務(wù)數(shù)字化

財務(wù)數(shù)字化建設(shè)是以財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的自動流動化解財務(wù)系統(tǒng)的不確定性，也是財務(wù)共享服務(wù)中心的迭代和升級，是數(shù)字技術(shù)驅(qū)動下在財務(wù)管理上的最新應(yīng)用，其目的是通過智能化的信息系統(tǒng)將傳統(tǒng)分散的財務(wù)核算、資金管理、稅務(wù)管理等財務(wù)管理職能進(jìn)行集中化、規(guī)模化和流程化運作，促使沉淀的數(shù)據(jù)自動流動而實現(xiàn)數(shù)據(jù)自身的資產(chǎn)價值，并衍生決策支持、分析管理等數(shù)字治理應(yīng)用，其本質(zhì)是通過“數(shù)據(jù)+算法”來對數(shù)據(jù)進(jìn)行挖掘和建模，通過數(shù)據(jù)優(yōu)化財務(wù)資源配置，助力企業(yè)決策。

二、港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化現(xiàn)狀

國內(nèi)各大港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化起步較晚，目前大部分還在傳統(tǒng)的財務(wù)共享中心建設(shè)上，離實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化還有較大差距。上港集團(tuán)尚未建立財務(wù)共享中心，財務(wù)數(shù)字化建設(shè)相對滯后；江蘇省港口集團(tuán)初步建立了總分中心的財務(wù)共享服務(wù)中心，但主要還是聚焦在財務(wù)核算領(lǐng)域，衍生增值開發(fā)相對還較少；天津港口集團(tuán)財務(wù)數(shù)字化建設(shè)相對靠前，通過浪潮系統(tǒng)實現(xiàn)了費控系統(tǒng)共享、散雜貨共享、收入核算共享、稅務(wù)管理共享等，并在數(shù)字化的建設(shè)場景上有部分落地應(yīng)用。浙江省海港集團(tuán)通過近幾年建立幾大區(qū)域性財務(wù)共享中心取得了財務(wù)數(shù)字化建設(shè)的一些經(jīng)驗，目前正在就財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級做整體方案規(guī)劃。

三、港口集團(tuán)財務(wù)數(shù)字化的動因

（一）數(shù)據(jù)智能促進(jìn)高效競爭

各大港口正在如火如荼地推進(jìn)港口自動化建設(shè)，港機設(shè)備自動化、無人智能集卡、北斗精準(zhǔn)導(dǎo)航、5G傳感設(shè)備、前端影像采集系統(tǒng)等數(shù)字設(shè)備的應(yīng)用，使部分港區(qū)內(nèi)實現(xiàn)了全天候無人化管理，以及數(shù)據(jù)資料的收集和加工成本大幅下降。港機設(shè)備的作業(yè)效率，無人集卡的短駁路線，集裝箱裝卸的順序，以及集裝箱堆存的場地等都能通過系統(tǒng)實現(xiàn)快捷有序地編排。單個泊位的實時作業(yè)量，作業(yè)收入，年度計劃完成情況等都能實現(xiàn)動態(tài)的數(shù)據(jù)收集和系統(tǒng)核算。這些數(shù)據(jù)獲取為企業(yè)快速決策提供強大支撐。

（二）技術(shù)賦能創(chuàng)新數(shù)據(jù)價值

各大港口集團(tuán)原有的集裝箱管理C-Bos、N-Tos系統(tǒng)、干散貨系統(tǒng)、EMA管理系統(tǒng)等系統(tǒng)繁多，主要為滿足單一業(yè)務(wù)管理部門使用，系統(tǒng)“煙囪式”發(fā)展明顯，數(shù)據(jù)孤立現(xiàn)象普遍，業(yè)財融合度較低。數(shù)字技術(shù)的發(fā)展為數(shù)據(jù)的提取提供了技術(shù)路徑，并大幅降低獲取數(shù)字化資產(chǎn)價值的成本。通過提升對數(shù)據(jù)治理能力挖掘數(shù)據(jù)巨大的潛在價值，促使業(yè)財數(shù)據(jù)向價值創(chuàng)造型資產(chǎn)轉(zhuǎn)變。

（三）業(yè)財融合提升數(shù)據(jù)治理

業(yè)財融合數(shù)字化建設(shè)已成為港口企業(yè)一號工程得到全面推進(jìn)，特別是集裝箱管理系統(tǒng)相對統(tǒng)一，干散貨系統(tǒng)正在逐步實現(xiàn)迭代，財務(wù)核算系統(tǒng)、資金管控系統(tǒng)等都在推進(jìn)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，各系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)通道更加高效，企業(yè)大腦數(shù)字治理機制逐步形成。

（四）高效管理提升組織效率

傳統(tǒng)的裝卸堆存等港口航運業(yè)競爭在國內(nèi)各大港區(qū)已進(jìn)入白熱化狀態(tài)，航運服務(wù)、航運金融等正在成為港口企業(yè)爭奪的新戰(zhàn)場。港口集團(tuán)業(yè)務(wù)板塊多，管理層級冗長，原金字塔形的管理模式加大了集團(tuán)的管控難度，也大幅增加了管理的成本。財務(wù)數(shù)字化促使財務(wù)組織由金字塔型管控模式向扁平化發(fā)展，財務(wù)組織結(jié)構(gòu)正在發(fā)生深刻的變革，低效和重復(fù)性的財務(wù)核算逐步由高效的系統(tǒng)所取代。

四、港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化面臨的難題

（一）系統(tǒng)對接與融合困難重重

沿海大型港口企業(yè)經(jīng)過幾十年的高速發(fā)展，信息化建設(shè)相對比較完善，在前期的信息化建設(shè)中，因缺少統(tǒng)籌規(guī)劃和長期、整體性的設(shè)計，各類信息系統(tǒng)“煙囪式”搭建現(xiàn)象嚴(yán)重。且大部分業(yè)務(wù)板塊信息化建設(shè)時較少考慮財務(wù)的需求，流程斷裂，很難做到數(shù)據(jù)的記錄和沉淀。此外，隨著數(shù)字技術(shù)的不斷更新迭代，舊系統(tǒng)的軟硬件設(shè)施無法適配新技術(shù)的搭建環(huán)境也成為信息化向數(shù)字化延伸的瓶頸，新功能、新技術(shù)與舊系統(tǒng)的融合困難成為阻礙數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級的重要問題。

（二）數(shù)字化轉(zhuǎn)型與短期內(nèi)期望不匹配

數(shù)字化轉(zhuǎn)型是一項長期工程，目前財務(wù)數(shù)字化改革正在改變企業(yè)未來財務(wù)管理模式。但因為財務(wù)數(shù)字化改革未有典型案例或者成熟經(jīng)驗可供參考借鑒，因此財務(wù)數(shù)字化的轉(zhuǎn)型路徑仍在積極的探索中，特別是在財務(wù)數(shù)字化的前期階段，對整體財務(wù)組織結(jié)構(gòu)、財務(wù)組織功能定位等都會產(chǎn)生巨大的變化，對原制度體系和組織體系會有較大沖擊，且數(shù)字化的改革過程普遍比較慢長，短期內(nèi)的效果不明顯。

（三）數(shù)據(jù)治理無法滿足使用要求

企業(yè)內(nèi)部各部門在系統(tǒng)獨立、重復(fù)建設(shè)的同時也積淀了大量原始數(shù)據(jù)。因長期缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)管理，各部門數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)不一，碎片化、分散化現(xiàn)象嚴(yán)重，企業(yè)內(nèi)部尚未形成有效的數(shù)據(jù)流動和共享模式，數(shù)據(jù)開發(fā)利用不足，沒有充分發(fā)揮數(shù)據(jù)對企業(yè)戰(zhàn)略決策的支撐作用。

五、港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型模式

財務(wù)數(shù)字化建設(shè)以數(shù)字化、集成化、中臺化、智能化為特征，利用數(shù)字技術(shù)促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和管理變革，實現(xiàn)降本增效，增加企業(yè)敏捷應(yīng)對外部環(huán)境變化的數(shù)字化能力。

國內(nèi)港口企業(yè)的主業(yè)為碼頭裝卸、貨物堆存等，在此基礎(chǔ)上衍生航運金融、航運服務(wù)等。因此要在新環(huán)境下增加競爭力，必須充分挖掘先用信息系統(tǒng)中沉淀的數(shù)據(jù)，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成財務(wù)數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，服務(wù)于其他業(yè)務(wù)板塊。財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級是港口企業(yè)做優(yōu)主業(yè)，做大衍生產(chǎn)業(yè)的必然路徑。

港口集團(tuán)一般規(guī)模較大，財務(wù)數(shù)字化涉及的內(nèi)容廣、影響大，需要長期規(guī)劃和循序推進(jìn)，財務(wù)數(shù)字化主要打造三個層面：建立敏捷服務(wù)的財務(wù)數(shù)字化前臺，建設(shè)強大的財務(wù)數(shù)字化中臺，健全夯實底層財務(wù)數(shù)字化后臺。建立“前+中+后”的財務(wù)數(shù)字化模式，以后臺的不變，應(yīng)對前臺的萬變。（如圖1所示）。

（一）構(gòu)建靈活敏捷的財務(wù)數(shù)字化前臺

財務(wù)數(shù)字化的前臺直面需求，必須具備快速響應(yīng)需求的能力，一方面輸出標(biāo)準(zhǔn)化的信息；另一方面提供靈活多變的個性化定制服務(wù)，充分體現(xiàn)前臺的靈活性、協(xié)同能力、快速響應(yīng)能力。

傳統(tǒng)的財務(wù)數(shù)字化一般從打造后臺開始，最終考慮前臺輸出，這種觀念往往是本位主義，閉門造車，拋棄了外部實際需求，強制向外提供標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品。前臺是將數(shù)據(jù)從沉淀資產(chǎn)到價值創(chuàng)造的必然途徑，可從以下三方面思考：

1.財務(wù)信息可視化平臺建設(shè)。業(yè)財數(shù)據(jù)組合的BI駕駛艙、APP應(yīng)用、數(shù)字化大屏、業(yè)財全流程動態(tài)跟蹤展示、多維圖表等直觀的視角呈現(xiàn)，可單獨作為一個可視化子平臺來建設(shè)。

2.應(yīng)用場景柔性開發(fā)。主要聚焦兩方面，一是滿足客戶對數(shù)字量身定制的需求，對中臺標(biāo)準(zhǔn)化、標(biāo)簽化的數(shù)據(jù)進(jìn)行組合和數(shù)據(jù)價值分析，形成多維的可視界面和個性需求的數(shù)據(jù)分析。例如航運指數(shù)、集裝箱運價指數(shù)、多式聯(lián)運方案價格比選，以及航運服務(wù)業(yè)細(xì)分行業(yè)的增長情況、供需預(yù)測等；二是面向內(nèi)部需求開發(fā)應(yīng)用促管理提升，通過系統(tǒng)智能化運作促進(jìn)高效管理。例如數(shù)據(jù)溯源分析，能對營業(yè)利潤同比下降的原因進(jìn)行即時的溯源分析，從業(yè)務(wù)板塊、細(xì)分領(lǐng)域等維度快速做出不同程度的顆粒度智能分析；趨勢判斷，能根據(jù)收入的變化分析價格影響因素和作業(yè)量因素，并根據(jù)業(yè)務(wù)增長趨勢和市場行業(yè)情況作出預(yù)測，為船舶靠離泊作業(yè)、港機設(shè)備配套數(shù)量、堆場配置和集裝箱運力調(diào)配等做好預(yù)先的管理安排。

3.生態(tài)鏈應(yīng)用開發(fā)。必須認(rèn)識到當(dāng)前企業(yè)單打獨斗的競爭理念已落后，未來的市場競爭模式是以核心企業(yè)形成的生態(tài)圈之間的競爭。通過強化財務(wù)業(yè)態(tài)生態(tài)圈建設(shè)，增強外部應(yīng)用的粘性，強化業(yè)財融合生態(tài)鏈群落的整體競爭力。例如通過分析近洋船只在集團(tuán)管控港域內(nèi)的作業(yè)量、經(jīng)營收入等為金融機構(gòu)提供征信服務(wù)，打破近洋船舶融資租賃缺失動態(tài)信用監(jiān)管的行業(yè)發(fā)展壁壘。根據(jù)業(yè)務(wù)占比、經(jīng)營收入、支付能力變化等維度對合作單位進(jìn)行綜合評價，分類分級標(biāo)簽化管理，進(jìn)行生態(tài)鏈整體授信，做大做強配套上下游企業(yè)。

（二）整合資源搭建強大的財務(wù)數(shù)字化中臺

中臺是資源整合、能力沉淀、數(shù)據(jù)共享的核心平臺。前臺需要持續(xù)創(chuàng)新，講究快速迭代；而后臺修改的成本和風(fēng)險較高，要更加穩(wěn)健，因此強大的中臺就成為海量業(yè)財數(shù)據(jù)清洗、加工、分類管理的核心平臺。財務(wù)數(shù)字化中臺從業(yè)務(wù)中臺來實現(xiàn)業(yè)務(wù)支持?jǐn)?shù)字化，財務(wù)中臺來實現(xiàn)財務(wù)會計數(shù)字化和管理會計數(shù)字化，數(shù)據(jù)中臺來實現(xiàn)財務(wù)決策，支持?jǐn)?shù)字化。通過打造三個中臺解決低效重復(fù)的信息系統(tǒng)建設(shè)，分類輸出標(biāo)準(zhǔn)化、能快速響應(yīng)的數(shù)據(jù)服務(wù)和數(shù)據(jù)支持，以供前臺敏捷地應(yīng)對外部需求而做出快速的數(shù)據(jù)組合分析，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字治理高效化。

1.業(yè)務(wù)中臺

主要是根據(jù)財務(wù)中臺的系統(tǒng)建設(shè)要求，促使業(yè)務(wù)系統(tǒng)實現(xiàn)流程再造，將原先“煙囪式”、相互孤立的信息系統(tǒng)通過業(yè)務(wù)中臺實現(xiàn)系統(tǒng)的互聯(lián)互通。業(yè)務(wù)中臺是財務(wù)中臺和數(shù)據(jù)中臺的重要數(shù)據(jù)來源，業(yè)務(wù)中臺聚焦對生產(chǎn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集合，按照財務(wù)中臺和數(shù)據(jù)中臺的要求實行業(yè)務(wù)流程再造。

近幾年各省紛紛成立省級港口集團(tuán)，更加促進(jìn)了生產(chǎn)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化。但管理系統(tǒng)孤立現(xiàn)象較嚴(yán)重，標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)困難重重。結(jié)合港口企業(yè)業(yè)務(wù)系統(tǒng)情況，從兩方面同步推進(jìn)業(yè)務(wù)中臺建設(shè)：一是按照業(yè)財融合的要求，漸進(jìn)式推進(jìn)系統(tǒng)迭代升級，盡可能實現(xiàn)相同業(yè)務(wù)系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化；二是同步推進(jìn)管理系統(tǒng)與業(yè)務(wù)中臺數(shù)據(jù)端口的銜接，通過開發(fā)數(shù)據(jù)端口或應(yīng)用低成本的RPA機器人提取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

2.財務(wù)中臺

財務(wù)中臺主要圍繞促進(jìn)戰(zhàn)略財務(wù)、業(yè)務(wù)財務(wù)、共享財務(wù)一體化融合。財務(wù)中臺建設(shè)首先要實現(xiàn)會計科目、會計政策，核算流程標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)，先行實現(xiàn)財務(wù)共享；其次是將業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)換成財務(wù)準(zhǔn)則核算模式，將重復(fù)性、規(guī)律性和數(shù)據(jù)量大的業(yè)務(wù)通過集中處理來提升核算效率，通過借助業(yè)務(wù)后臺底層技術(shù)支持系統(tǒng)來完成數(shù)據(jù)的智能化處理、分析，讓傳統(tǒng)的財務(wù)人力承擔(dān)更多的管理職能。

3.數(shù)據(jù)中臺

財務(wù)部門一直是企業(yè)數(shù)據(jù)處理中心，掌握著公司大量的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并且數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)度較高，可靠性強。數(shù)據(jù)中臺的核心是通過制定數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，對業(yè)務(wù)中臺和財務(wù)中臺的數(shù)據(jù)進(jìn)行識別，將其中可標(biāo)準(zhǔn)化的、多場景可重復(fù)應(yīng)用的數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合。數(shù)據(jù)中臺是業(yè)財融合數(shù)據(jù)的加工廠，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資產(chǎn)化，資產(chǎn)服務(wù)化，能隨時為前臺輸出數(shù)據(jù)服務(wù)，為中臺進(jìn)行數(shù)據(jù)交互，為后臺反饋資源需求。財務(wù)數(shù)字化在本質(zhì)上是技術(shù)驅(qū)動下的一場業(yè)務(wù)、管理的深度變革，數(shù)據(jù)中臺是實現(xiàn)財務(wù)數(shù)字化的工具和路徑，數(shù)據(jù)中臺為業(yè)財融合提供應(yīng)用場景，其最核心能力是匯聚整合、提純加工，對數(shù)據(jù)進(jìn)行多維度標(biāo)簽管理，以達(dá)到財務(wù)數(shù)據(jù)服務(wù)可視和價值變現(xiàn)。

（三）后臺穩(wěn)定有序

財務(wù)數(shù)字化后臺指的是企業(yè)基礎(chǔ)資源、基礎(chǔ)要素的保障，本質(zhì)就是人、才、物的保障，主要包括財務(wù)與信息技術(shù)的復(fù)合型人才、設(shè)備設(shè)施硬件保障、軟件系統(tǒng)基礎(chǔ)開發(fā)團(tuán)隊以及資金的支持。財務(wù)數(shù)字化的后臺必須要非常穩(wěn)定，要有明確的目標(biāo)，服務(wù)于集團(tuán)長期的發(fā)展戰(zhàn)略，需要企業(yè)制定長久不變的藍(lán)圖。

六、結(jié)束語

當(dāng)前港口企業(yè)的財務(wù)數(shù)字化尚處于探索階段，本文基于港口企業(yè)業(yè)財系統(tǒng)的現(xiàn)狀和特點，同時結(jié)合浙江省海港集團(tuán)推進(jìn)財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型情況，分析和思考了港口企業(yè)推動財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可采用的實施路徑和轉(zhuǎn)型模式，為港口企業(yè)財務(wù)數(shù)字化改革提供一定參考。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]陶欣欣.港口企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型： 路徑與實踐[J].財務(wù)管理，2021（8）：43-48