業(yè)財一體化提升企業(yè)財務(wù)管理價值創(chuàng)造

文/朱妙芳（綠品（浙江）房屋服務(wù)系統(tǒng)有限公司）

企業(yè)過去應(yīng)用的經(jīng)營管理方式一般都是財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)相分離，為了解決這一問題，企業(yè)經(jīng)營者很好地引用了信息化技術(shù)，構(gòu)建了業(yè)務(wù)和財務(wù)一體化的系統(tǒng)平臺，實現(xiàn)了企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)之間的融合，發(fā)揮了不同部門間的協(xié)同作用，也縮短了企業(yè)內(nèi)部溝通交流時間成本和相關(guān)費用，實現(xiàn)了動態(tài)監(jiān)管企業(yè)內(nèi)部運營情況。但是由于業(yè)財一體化系統(tǒng)的應(yīng)用太生硬，并沒有考慮企業(yè)實際業(yè)務(wù)經(jīng)營情況，導(dǎo)致系統(tǒng)軟件現(xiàn)有功能不符合企業(yè)實際情況，部分功能無法有效利用，部分功能太過粗放，以至于企業(yè)各種財務(wù)問題逐漸顯露。所以本文對業(yè)財一體化的研究具有很重要的現(xiàn)實意義。

一、業(yè)財一體化理論

企業(yè)業(yè)財一體化是借助信息系統(tǒng)軟件把企業(yè)涉及資金交易活動的所有業(yè)務(wù)相關(guān)聯(lián)，利用各種數(shù)據(jù)信息庫、系統(tǒng)軟件等實現(xiàn)不同部門間業(yè)務(wù)連接，方便業(yè)務(wù)活動相關(guān)數(shù)據(jù)信息實時傳輸至財務(wù)部門，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的信息共享，也便于財務(wù)價值滲透所有業(yè)務(wù)活動，為企業(yè)價值的提升奠定了一定的基礎(chǔ)。企業(yè)實施業(yè)財一體化要秉承的基本原則有全面性、適用性、實操性和因地制宜。全面性是企業(yè)實際業(yè)務(wù)管理需求，實操性主要是指系統(tǒng)的可行性，適用性是指符合企業(yè)實際業(yè)務(wù)活動經(jīng)營情況，因地制宜是指不同地域同類型企業(yè)經(jīng)營管理方式也會有所不同，要考慮地域差異和企業(yè)文化差異，確保業(yè)財一體化可以順利落實。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財務(wù)管理方面存在的問題

（一）預(yù)算管理形式化

企業(yè)實施全面預(yù)算管理工作并不是有制度體系就可以順利進行，期間還涉及諸多部門、員工，如果多數(shù)員工對預(yù)算管理并沒有足夠的認識，在實際工作中就不會主動履行預(yù)算管理職責，導(dǎo)致企業(yè)設(shè)置的預(yù)算管理系統(tǒng)快速淪為擺設(shè)，流于形式，無法落實，并發(fā)揮其作用。還有些企業(yè)雖然實施了預(yù)算管理，但是因為預(yù)算管控不嚴謹，導(dǎo)致各環(huán)節(jié)人員并沒有嚴格遵循預(yù)算，使預(yù)算制度逐漸成為擺設(shè)。比如在實際費用報銷環(huán)節(jié)，都是提前啟用了備用金，后期進行歸還，但是因為各種原因后期也沒有歸還，直接報賬，并沒有按照預(yù)算管理流程進行備用金領(lǐng)用。

（二）成本管理效率低

企業(yè)對于內(nèi)部各項目所涉及人員、物資等成本都沒有進行科學(xué)預(yù)估，以至于實際上各項目人員、物資分配不合理，有些項目人員、物資嚴重冗余，有些項目卻不足，無法按時完成工作任務(wù)，需要額外進行人員委派或物資采購，再加上各部門實際財務(wù)數(shù)據(jù)信息獲取也不及時，企業(yè)對于各項目的成本核算和管理都會增大[1]。

（三）應(yīng)收賬款管理機制不健全

企業(yè)的應(yīng)收賬款管理是一項較為復(fù)雜、煩瑣的工作，根據(jù)實際調(diào)研發(fā)現(xiàn)，當前市場中多數(shù)企業(yè)內(nèi)部應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回和催收工作都是分別進行的。一般發(fā)生和收回都是由財務(wù)部門負責，而催收工作則是由銷售人員負責，這樣就會使財務(wù)人員無法及時了解賒賬客戶實際經(jīng)營情況、還款能力、信用度等信息，銷售人員也無法獲得催收客戶是否還款具體信息，兩部門間獲取信息都存在一定的時間差，這樣就會使應(yīng)收賬款管理難度增大、收款難度也加大，從而給企業(yè)造成嚴重的壞賬風險。而且多數(shù)企業(yè)并沒有成立獨立的應(yīng)收賬款管理部門，負責一系列催收、回款、追蹤客戶信息等工作。

（四）財務(wù)信息不對稱

企業(yè)涉及的業(yè)務(wù)項目和部門較多，內(nèi)部缺乏統(tǒng)一的管理系統(tǒng)，各種信息傳遞、輸送都比較浪費時間，而且多數(shù)在每月末進行項目財務(wù)報告時，都是對上個月的財務(wù)情況進行匯總，比實際項目實施延后一個月進行財務(wù)報告，這樣就會使企業(yè)管理者對各項業(yè)務(wù)活動缺乏實時管控，也無法對其經(jīng)營策略進行及時調(diào)整，更無法為企業(yè)做出具有前瞻性的商業(yè)決策。而且各項目部門提供的財務(wù)數(shù)據(jù)報告真假性無法判斷，從而影響企業(yè)整體財務(wù)工作的準確性，這一缺點會成為企業(yè)應(yīng)對多變市場趨勢的致命危害[2]。

（五）資金管控風險大

企業(yè)各項目涉及領(lǐng)域廣，而且成立的銀行賬戶較多，各項目資金比較分散，導(dǎo)致管理難度較大?，F(xiàn)階段企業(yè)經(jīng)營一般都會采用線上、線下兩種方式，對于營銷策略的多渠道，資金管控范圍也進一步增大，各種倉庫存貨也會增多，占用大量資金，企業(yè)整體面臨的資金管控風險也會隨之增大。

三、企業(yè)利用業(yè)財一體化實現(xiàn)財務(wù)管理價值創(chuàng)造的基本途徑

（一）重構(gòu)企業(yè)管理制度和流程[3]

業(yè)財一體化可以說是現(xiàn)代化經(jīng)營管理手段和先進管理思維的完美結(jié)合，它不僅是一個系統(tǒng)，更是實際的管理行為，一體化的落實要從企業(yè)管理制度和流程的規(guī)范性、合理性著手。制度是一切行動的指南，所以企業(yè)要建立完善的制度管理體系和工作流程，包括財務(wù)、采購、存儲、人力資源、合同、銷售、資金等所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，還要確保制度體系和流程確定的科學(xué)性、合理性、可行性。例如制定完善的采購工作流程和銷售工作流程，如圖1、圖2所示。

圖2 銷售工作流程圖

（二）嵌入大數(shù)據(jù)庫信息化系統(tǒng)

1.建設(shè)項目與合同之間的連接

在企業(yè)內(nèi)部建立業(yè)務(wù)項目管理系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)的連接是實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財一體化的首要環(huán)節(jié)。傳統(tǒng)的合同管理僅僅是紙質(zhì)版，由專人進行統(tǒng)一管控，這樣的方式不利于合同信息的查詢、歸檔管控。而項目管理系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)的連接可以很好地實現(xiàn)信息聯(lián)動，使有權(quán)限人員可以隨時隨地在系統(tǒng)中瀏覽所需信息，極大地提高了工作效率和準確率。

2.在業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中嵌入財務(wù)系統(tǒng)

企業(yè)在進行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，把財務(wù)系統(tǒng)嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)中是實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財一體化的第二重要環(huán)節(jié)。具體從兩方面著手：其一，把企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動進行重新分類，根據(jù)項目歸類，每個項目都要安排一個專門的項目經(jīng)理，全權(quán)負責項目執(zhí)行，從項目立項到最后項目結(jié)束全過程的管控，確保項目實施過程中數(shù)據(jù)準確、完整，階段性對相應(yīng)崗位員工進行績效考核，并且項目風險由各自崗位人員承擔，經(jīng)理也會承擔一部分；其二，把財務(wù)系統(tǒng)嵌入業(yè)務(wù)系統(tǒng)中，主要是在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中提前設(shè)置信息轉(zhuǎn)換功能，把業(yè)務(wù)活動涉及的各種費用收支、成本支出等實現(xiàn)自動轉(zhuǎn)換，相關(guān)數(shù)據(jù)可供財務(wù)部門直接輸出應(yīng)用[4]。

3.連接業(yè)財一體化系統(tǒng)與會計賬簿系統(tǒng)

在系統(tǒng)中設(shè)置各板塊規(guī)定范圍數(shù)值，對于超出規(guī)定范圍的活動進行制止，并發(fā)出預(yù)警提示，這是企業(yè)實現(xiàn)業(yè)財一體化的第三重要環(huán)節(jié)。連接業(yè)財一體化和會計賬簿系統(tǒng)可以分三步：第一，設(shè)置自動管理功能，在各項目立項時，涉及的成本費用、收入、利潤等都要進行準確預(yù)估，在實際項目執(zhí)行過程中，出現(xiàn)不符合情況系統(tǒng)會自動進行管控，人工手動處理后系統(tǒng)才可繼續(xù)運行；第二，對應(yīng)收賬款賬齡較長客戶進行重點管控。比如超出兩個月的賬款，系統(tǒng)就要發(fā)出警報，提示相關(guān)人員進行催收。如果催收未果，系統(tǒng)中上級領(lǐng)導(dǎo)就會收到相應(yīng)的預(yù)警信息，由領(lǐng)導(dǎo)進一步抉擇；第三，依據(jù)收入情況來控制付款。企業(yè)要改善當前現(xiàn)金流長期不足的情況，就要按照項目收款情況來進行付款，如果在收款時間未收到款項，那么付款功能也會被關(guān)閉，無法順利支付。

4.對接各管理系統(tǒng)，優(yōu)化管理功能

企業(yè)各系統(tǒng)管理主要是以項目為導(dǎo)向，相互關(guān)聯(lián)。項目涉及的各系統(tǒng)眾多，要實現(xiàn)業(yè)財一體化，就要實現(xiàn)各管理系統(tǒng)的對接，使各環(huán)節(jié)工作流程標準化，便于實現(xiàn)各系統(tǒng)中數(shù)據(jù)信息的共享。比如項目檔案管理流程、合同管理流程、日常費用報銷審批流程、收付款確認流程和項目承接立項流程等。

（三）增強績效考評與培訓(xùn)

現(xiàn)代化企業(yè)的員工績效考核機制應(yīng)該從財務(wù)和非財務(wù)指標共同考核員工，而不僅僅是從財務(wù)指標片面地進行考核。結(jié)合業(yè)務(wù)績效和財務(wù)效益的考核會幫助財務(wù)人員對業(yè)務(wù)活動進行指導(dǎo)、評估，并利用業(yè)務(wù)活動具體環(huán)節(jié)促進財務(wù)管控；業(yè)務(wù)部門人員也可以利用業(yè)務(wù)指標和財務(wù)指標相融合的方式進行員工考核，增強應(yīng)收賬款管控力度，使應(yīng)收賬款回收情況與員工個人工資績效直接相關(guān)聯(lián)。

擁有專業(yè)的業(yè)財技術(shù)人員，是企業(yè)順利實施業(yè)財一體化的基礎(chǔ)前提，為了激勵企業(yè)員工參與業(yè)財一體化工作的積極性，可以設(shè)置雙向激勵制度，倡導(dǎo)財務(wù)人員從業(yè)務(wù)活動實際情況出發(fā)，了解業(yè)務(wù)部門需求，并為其提供相應(yīng)的財務(wù)支持；而業(yè)務(wù)部門人員也要適當學(xué)習(xí)財務(wù)知識，積極配合財務(wù)工作，實現(xiàn)業(yè)財高度融合。

為了實現(xiàn)企業(yè)業(yè)財一體化，內(nèi)部相關(guān)工作人員的培訓(xùn)可以選擇多種方式進行：（1）對財務(wù)人員及業(yè)務(wù)人員都要設(shè)置相應(yīng)的培訓(xùn)內(nèi)容，定期進行培訓(xùn)活動，讓員工不斷學(xué)習(xí)行業(yè)最新知識體系，提高自我專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，運用于實際工作中，促進企業(yè)發(fā)展；（2）實施短期定期輪崗制度，讓財務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員進行短時間的崗位職責互換，深入了解各部門工作內(nèi)容，并積極做好配合工作；（3）要保障考核有效果，就要把考核結(jié)果與績效相關(guān)聯(lián)，讓員工認識到培訓(xùn)的重要性，不能讓培訓(xùn)工作流于形式。對于考核結(jié)果較好的部門或人員，要給予相應(yīng)的獎勵，保障業(yè)財融合效果的良好實現(xiàn)[5]。

（四）加強與企業(yè)內(nèi)部控制、風險管理的結(jié)合

傳統(tǒng)的企業(yè)經(jīng)營管理過程中，財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的工作是完全分離的，內(nèi)部工作人員也沒有溝通渠道，對于很多工作因為溝通不暢，延誤了最佳處理時間，也給企業(yè)造成了各種經(jīng)營風險。

業(yè)財一體化的應(yīng)用實現(xiàn)了財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門的融合，也利用系統(tǒng)實現(xiàn)了內(nèi)部控制與風險管理之間的結(jié)合，把內(nèi)部控制作為實施手段，風險管理作為管理航向，把企業(yè)內(nèi)部業(yè)財一體化實施過程中存在的風險點逐一細化至領(lǐng)導(dǎo)、部門、崗位，相關(guān)人員對其進行準確分析識別，并提出解決措施，有效實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營管控過程中的風險防范和控制。

（五）加強業(yè)財一體化網(wǎng)絡(luò)安全管理，保障數(shù)據(jù)安全

企業(yè)業(yè)財一體化的實現(xiàn)必然離不開互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)，現(xiàn)階段互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的廣泛應(yīng)用雖然給諸多行業(yè)帶來了極大的便利，但同時也存在著巨大的安全隱患，比起傳統(tǒng)手工運營管理方式，也是有過之而無不及。而且安全的系統(tǒng)才能保障所涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有良好的儲存環(huán)境，所以企業(yè)業(yè)財一體化系統(tǒng)的實施必須要有過硬的安全技術(shù)作支撐，為了增強系統(tǒng)的安全性，可以增大網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運營安全維護的費用，邀請專業(yè)的IT 人員為系統(tǒng)設(shè)置防火墻，定期進行系統(tǒng)維護，避免遭受不法攻擊。除了外部安全侵害，也可能因為內(nèi)部工作人員操作不當或德行缺失破壞系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全性，私自改變數(shù)據(jù)信息，隨意泄露企業(yè)核心數(shù)據(jù)，所以還要加強對內(nèi)部員工專業(yè)技能的培訓(xùn)和道德教育，盡可能為企業(yè)業(yè)財一體化的實施創(chuàng)造良好的環(huán)境，也為系統(tǒng)的安全性提供多重保障[6]。

四、總結(jié)

本文主要分析了企業(yè)財務(wù)管理過程中存在的問題，并提出了運用業(yè)財一體化提升企業(yè)財務(wù)管理價值創(chuàng)造的相關(guān)路徑，具體有：重構(gòu)企業(yè)管理制度和流程、嵌入大數(shù)據(jù)庫信息化系統(tǒng)、增強績效考評與培訓(xùn)、加強與企業(yè)內(nèi)部控制和風險管理的結(jié)合、加強業(yè)財一體化網(wǎng)絡(luò)安全管理，保障數(shù)據(jù)安全?？偠灾髽I(yè)利用業(yè)財一體化系統(tǒng)實現(xiàn)財務(wù)高效管理，提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力并不是一朝一夕就可以完成的，而是要經(jīng)過長期的實踐與改進，根據(jù)企業(yè)實際經(jīng)營情況變化不斷進行完善。這些路徑的提出促進了企業(yè)業(yè)財融合的落實，也對企業(yè)經(jīng)營管理效果和質(zhì)量的提升起到了一定的推動作用，同時也促進企業(yè)利用業(yè)財一體化系統(tǒng)實現(xiàn)整體價值的提升。