稅務(wù)管理流程下的企業(yè)稅務(wù)風險管理系統(tǒng)設(shè)計

蔣曉艷 貴州華宏順源建設(shè)工程有限公司

在當今快速發(fā)展的經(jīng)濟時代下，稅務(wù)風險隨著我國企業(yè)持續(xù)擴張而被越來越多的關(guān)注。稅務(wù)征管逐漸成為一大難題，新興產(chǎn)物的推出將導(dǎo)致營商環(huán)境發(fā)生重大變化。隨著經(jīng)濟和社會發(fā)展步伐的加快，企業(yè)稅務(wù)風險的管理內(nèi)容是非常重要的，將會是企業(yè)發(fā)展進步的靈魂。但目前企業(yè)稅務(wù)管理仍存在諸多風險，其中一些風險大大降低了企業(yè)經(jīng)濟效益，阻礙企業(yè)長遠發(fā)展和長期進步，使其風險管理系統(tǒng)的設(shè)計成果大幅度降低。所以，稅務(wù)管理過程中企業(yè)風險管理系統(tǒng)的設(shè)計應(yīng)側(cè)重于總體框架設(shè)計、各個子系統(tǒng)模塊的設(shè)計以及稅務(wù)管理工作的覆蓋范圍和系統(tǒng)中流程的不同模塊，進一步提高風險防控效果，從基本層面規(guī)避可能的稅收風險。因此，隨著當今社會經(jīng)濟的轉(zhuǎn)型，企業(yè)通過分析稅務(wù)管理內(nèi)容的流程，在此基礎(chǔ)上設(shè)計針對性的稅務(wù)風險管理內(nèi)容，這將是非常有意義的。

一、企業(yè)的稅務(wù)管理流程下的稅務(wù)風險管理分析

我們所說的企業(yè)稅務(wù)管理，常是假定企業(yè)的經(jīng)營目標，根據(jù)相關(guān)信息，把稅收的成本降低，以此來提高整體的經(jīng)濟效益，在此基礎(chǔ)上進行稅務(wù)審計、決策、績效評價和企業(yè)利潤，并在營業(yè)稅管理各管理環(huán)節(jié)實施[1]。企業(yè)稅務(wù)管理主要任務(wù)一方面是進行供、產(chǎn)、銷管理。第二，進行企業(yè)投資管理、融資和收益控制決策。三是要明確企業(yè)稅務(wù)管理中稅收與貿(mào)易、會計與稅收關(guān)系。稅務(wù)部門會按照企業(yè)設(shè)定的戰(zhàn)略目標，對稅務(wù)機關(guān)程序進行設(shè)置，以提高企業(yè)的整體經(jīng)濟效益，并做好日常的管理工作。在完善此類管理制度基礎(chǔ)上，對企業(yè)稅務(wù)運營管理進行相應(yīng)改進工作。且據(jù)企業(yè)估值方案，對企業(yè)利潤計量進行分析，隨后就稅務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，加強企業(yè)管理制度，爭取降低企業(yè)人力的成本投入。在企業(yè)稅務(wù)管理中，主要包括三點內(nèi)容：一是，從企業(yè)的發(fā)展需要來看，建立起戰(zhàn)略管理機制專項投資規(guī)劃體系，可以為企業(yè)日后的決策制定提供數(shù)據(jù)參考，完善稅收管理質(zhì)量；二是企業(yè)經(jīng)營管理要立足于財務(wù)管理方面，對生產(chǎn)的經(jīng)營情況以及產(chǎn)品的營銷情況進行分析，進而建立專項財政管理機制。在平常的管理中，企業(yè)相關(guān)機構(gòu)還應(yīng)做好會計核算，分析稅務(wù)管理現(xiàn)實情況，說明各流程管理要求，并結(jié)合發(fā)展的需要，對管理工作進行跟進；第三，在信息管理方面，要對信息傳遞數(shù)據(jù)和研究分析數(shù)據(jù)進行深入分析，以提高企業(yè)整體稅務(wù)管理系統(tǒng)運行水平。

企業(yè)在稅務(wù)管理風險方面，稅收損益現(xiàn)象時有發(fā)生，特別是在稅務(wù)事件發(fā)生后，受各種不確定因素影響，企業(yè)整體經(jīng)濟效益難以提高。為更好管理稅務(wù)風險，企業(yè)應(yīng)在一定程度上明確風險問題，建立專門控制機制，對稅務(wù)的損失進行分析后，再了解相關(guān)內(nèi)容并進行及時解決[2]。同時，在稅務(wù)風險分析中可將其劃分為主觀和客觀風險方面。在主觀稅務(wù)問題情況下，會在一定程度上受各種不確定因素影響，發(fā)生稅務(wù)風險事故?？陀^風險就是客觀事件中各種安全風險的發(fā)生。所以，制定完備的稅務(wù)管理計劃，制定日常運營和數(shù)據(jù)信息的整理都是稅務(wù)風險管理的一部分，并據(jù)風險因素識別進行分離控制，以降低風險發(fā)生的可能性，并在第一時間采取有效措施應(yīng)對，進一步減少企業(yè)的經(jīng)濟損失，達到預(yù)期管理目標。

二、現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)風險管理中存在的問題研究

隨著科學(xué)技術(shù)深入發(fā)展，企業(yè)在發(fā)展過程中獲得的信息數(shù)據(jù)是非常大的，接觸到的東西也非常的多。傳統(tǒng)的稅務(wù)管理模式已不適合目前的經(jīng)濟發(fā)展，存在諸多管理缺陷。為此，企業(yè)應(yīng)及時轉(zhuǎn)變稅務(wù)管理模式，全面、多方位地完善企業(yè)稅務(wù)管理制度?，F(xiàn)如今企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展模式將呈現(xiàn)在各領(lǐng)域，并被不斷的應(yīng)用。目前發(fā)展模式給企業(yè)很大力量，企業(yè)發(fā)展相比以前更加自由，同時也為企業(yè)發(fā)展提供了更廣闊的空間和機遇。

新稅收發(fā)展模式將成為當前經(jīng)濟發(fā)展趨勢，為企業(yè)發(fā)展提供新稅務(wù)管理結(jié)構(gòu)，引領(lǐng)企業(yè)進入新發(fā)展方向，從而在經(jīng)濟效益上為企業(yè)發(fā)展提出更加明確的目標[3]。

國家發(fā)展進步需企業(yè)跟上新時期步伐，無論是技術(shù)還是經(jīng)濟的發(fā)展，都應(yīng)順應(yīng)目前經(jīng)濟發(fā)展模式才是現(xiàn)階段企業(yè)稅務(wù)管理發(fā)展的正確模式。其主要發(fā)展模式就是利用先進技術(shù)招收稅務(wù)管理方面的專業(yè)人員，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營帶來有價值的信息。這樣的發(fā)展模式在一定基礎(chǔ)上對高素質(zhì)人才培養(yǎng)提供了便利的環(huán)境，培養(yǎng)財務(wù)管理人才，彌補企業(yè)人才的鴻溝，為發(fā)展更快、更強的企業(yè)注入新血液。通過這種方式，企業(yè)的稅務(wù)管理程序可改為更科學(xué)的治理模式。只有在生產(chǎn)、經(jīng)營和管理中融入正確的發(fā)展理念，在企業(yè)發(fā)展過程中不斷創(chuàng)造利潤，稅務(wù)風險才能得到更高效率的管理，不僅是為公司稅務(wù)部門，也是為企業(yè)長遠發(fā)展。一個國家的財富發(fā)展是由許多組織的稅務(wù)組成的，這些組織涉及各行各業(yè)。因此，企業(yè)發(fā)展的好壞，對企業(yè)本身利益來說固然重要，但對企業(yè)的組成也有關(guān)鍵性作用，并且在企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展中，能夠為社會提供更多幫助，同時在進步中對社會進行回報。時代的不斷發(fā)展與進步給企業(yè)帶來了更有利的發(fā)展條件，其中稅務(wù)作為利益組成部分，審計演變、更人性化的稅務(wù)管理和更多人才的引進是現(xiàn)階段企業(yè)發(fā)展的基本要素[3]。上述對稅務(wù)管理行業(yè)的理解和分析，可得出一個簡單明了的結(jié)論。在當今社會經(jīng)濟大發(fā)展環(huán)境下，企業(yè)稅務(wù)管理工作要據(jù)業(yè)務(wù)需要進行不斷更新。傳統(tǒng)稅務(wù)方式已被廢除，在新發(fā)展環(huán)境下，所有企業(yè)稅務(wù)管理都無法滿足如今的社會要求。因此，企業(yè)需要積極尋找更加便捷的方式來適應(yīng)高需求的發(fā)展時期。企業(yè)稅務(wù)管理難題就在于相關(guān)數(shù)據(jù)分散且不明確。對不規(guī)則的、不夠明顯的、不能集中的稅收數(shù)據(jù)，企業(yè)很難在短時間內(nèi)實現(xiàn)統(tǒng)計分析，所以企業(yè)要通過不斷改進稅收征管方式將其納入管理體系中。將看似孤立和沉默的稅務(wù)數(shù)據(jù)第一時間進行識別，企業(yè)對其潛在的風險和問題實施定位策略和自身生產(chǎn)戰(zhàn)略，讓稅務(wù)管理體系更加科學(xué)規(guī)范。這種企業(yè)新興稅務(wù)管理的程序才會打破傳統(tǒng)稅務(wù)程序的界限，為企業(yè)未來發(fā)展業(yè)務(wù)帶來新思路和技術(shù)支持。

三、稅務(wù)管理流程下稅務(wù)風險管理系統(tǒng)的設(shè)計措施

（一）完善整體架構(gòu)的設(shè)計

對于一個屬于系統(tǒng)工程的風險管理體系，要明確項目思路，闡釋建設(shè)思路，構(gòu)建更高層次的管理機制，分析復(fù)雜的稅務(wù)環(huán)境，說明企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展形勢，規(guī)避管理問題。企業(yè)在日常工作時，有必要對稅務(wù)的風險管理內(nèi)容涉及的項目進行有序合理的分析?；谇逦墓芾硭枷?，根據(jù)企業(yè)的實際發(fā)展需要，建立相應(yīng)的稅務(wù)風險管理機制，并說明戰(zhàn)略規(guī)劃的目標，做好經(jīng)營管理工作。在交換信息和數(shù)據(jù)時，對系統(tǒng)化的信息進行統(tǒng)一管理，及時解釋稅務(wù)風險管理的流程，提高稅務(wù)風險決策的可靠性和效率，并設(shè)置預(yù)警機制，實現(xiàn)企業(yè)真正的發(fā)展需要。除此以外，企業(yè)在稅務(wù)風險管理中，應(yīng)建立專門的管控體系，進一步提高企業(yè)的稅務(wù)風險承受能力，加大企業(yè)稅務(wù)管理的力度。

為了最大限度地降低企業(yè)面臨的稅務(wù)風險，企業(yè)可以根據(jù)稅務(wù)管理流程設(shè)計企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)。應(yīng)將稅務(wù)管理流程作為企業(yè)管理系統(tǒng)設(shè)計的核心，根據(jù)風險防控裝置、財務(wù)管控裝置、生產(chǎn)管控裝置的特點，讓稅務(wù)風險管理服務(wù)人員進一步深入?yún)⑴c到企業(yè)的運營管理、日常業(yè)務(wù)管理和信息化管理戰(zhàn)略管理之中[4]。以盡可能低的成本規(guī)避和控制稅收風險，最大程度上防止稅務(wù)風險損失，從而讓企業(yè)獲得良好的收益。企業(yè)進行稅務(wù)風險管理體系時還要考慮多方面的因素，包括風險監(jiān)測與反饋機制、風險信息與溝通、風險控制、內(nèi)部風險研究、風險目標管理、風險評估、風險識別以及風險應(yīng)對預(yù)期。在建立企業(yè)稅務(wù)風險管理子系統(tǒng)時，關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括信息化、日常管理，包括戰(zhàn)略、功能控制等。根據(jù)稅務(wù)管理流程改進風險管理系統(tǒng)的設(shè)計。通過對企業(yè)稅務(wù)管理系統(tǒng)及子系統(tǒng)的綜合分析，及時采取對策，將企業(yè)經(jīng)濟風險降至最低。在設(shè)計稅務(wù)管理總體框架時，應(yīng)注意確保框架的結(jié)構(gòu)能夠融入控制策略控制活動、操作控制工作、日?？刂乒ぷ骱涂刂撇呗缘目刂乒ぷ餍畔?。任何稅務(wù)風險管理都必須包括內(nèi)部控制、目標定義和風險識別。評估、解決問題、控制和溝通活動的各種要素將系統(tǒng)與稅務(wù)管理的過程聯(lián)系起來，以達到企業(yè)全面預(yù)防和控制稅務(wù)風險的目標。

（二）強化企業(yè)對稅務(wù)風險管理的意識和控制體系

傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)管理存在許多稅務(wù)風險，可能會使企業(yè)面臨稅務(wù)風險，當下傳統(tǒng)的稅務(wù)管理體系已經(jīng)適應(yīng)了企業(yè)當前的需求，能夠適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展趨勢。我國大部分企業(yè)在稅務(wù)管理工作中仍然沿用傳統(tǒng)的稅務(wù)管理制度，沒有意識到通過稅務(wù)管理過程管理企業(yè)稅務(wù)風險的好處。一些企業(yè)雖然深知稅務(wù)管理流程對企業(yè)稅務(wù)管理的重要價值，但在制度建設(shè)時，并沒有按照企業(yè)的稅務(wù)管理流程制定制度規(guī)劃。組織機構(gòu)對建立基于稅務(wù)管理流程的稅務(wù)風險管理體系的工作表示贊賞，但也需要強調(diào)其對稅務(wù)風險管理者的重要性，提高相關(guān)企業(yè)對稅務(wù)風險管理的整體意識。從稅務(wù)管理流程入手，企業(yè)稅務(wù)風險管理體系的設(shè)計需要較高的資金投入，因此，企業(yè)需要對其加大經(jīng)濟方面的投入，以確保企業(yè)稅收管理體系的設(shè)計能夠緊緊結(jié)合企業(yè)自身的利益，最大限度地降低企業(yè)稅務(wù)的風險，進一步促進企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)要想科學(xué)、充分地防范企業(yè)稅務(wù)風險，不僅要根據(jù)稅務(wù)管理流程設(shè)計企業(yè)稅務(wù)風險管理體系，更要完善企業(yè)稅務(wù)風險管理系統(tǒng)。企業(yè)稅務(wù)風險評估機構(gòu)將企業(yè)稅務(wù)風險建立在企業(yè)稅務(wù)風險測控體系之上。完善企業(yè)稅務(wù)風險控制體系對控制企業(yè)稅務(wù)風險具有重要作用，甚至對企業(yè)整體業(yè)務(wù)的發(fā)展具有促進的作用。企業(yè)要進一步結(jié)合實踐經(jīng)驗和研究，在此基礎(chǔ)上對企業(yè)稅收風險控制體系的關(guān)鍵策略進行完善。首先，在經(jīng)營管控層面，企業(yè)可以在經(jīng)營控制層面實施銷售、生產(chǎn)、交付等環(huán)節(jié)的風險控制制度，確保企業(yè)稅收風險能夠得到及時合理的管理[5]。其次，為了構(gòu)建系統(tǒng)的戰(zhàn)略層面，企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實際情況和發(fā)展目標，制定與企業(yè)對應(yīng)的風險管理制度。除此之外，在稅務(wù)風險管理層面，企業(yè)要在其管理的框架內(nèi)發(fā)展，在此基礎(chǔ)上與稅務(wù)關(guān)系、納稅申報、系統(tǒng)會計等日常建立和諧的管理組合，進一步降低企業(yè)的稅務(wù)風險。

（三）深化企業(yè)稅務(wù)信息溝通交流和人員管理

在傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)風險管理方式中，企業(yè)稅務(wù)風險管理部門與企業(yè)中其他部門的溝通不暢，使得稅務(wù)風險防范效果無法發(fā)揮應(yīng)有的效果。因此，為有效防范企業(yè)稅收風險，保障企業(yè)穩(wěn)健長遠的發(fā)展，企業(yè)必須深化企業(yè)稅務(wù)管理方面的溝通和信息交流。一方面，在信息熱潮時期，傳統(tǒng)的企業(yè)稅務(wù)風險管理模式已不適應(yīng)當前業(yè)務(wù)發(fā)展的要求。企業(yè)要深化稅務(wù)部門、其他部門以及客戶等之間的信息交流。企業(yè)可以利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)搭建信息交流平臺，連接企業(yè)各部門，讓鏈接物流體系與客戶參與構(gòu)建起完善的信息交流平臺，形成信息化體系，此舉對提高稅務(wù)風險管理部門的效率，支持公司的可持續(xù)發(fā)展是有意義的。另一方面，在創(chuàng)建信息交流平臺時，要制定合理的信息交流溝通制度，嚴格要求各部門上傳到信息交流平臺的信息的準確性和及時性，避免在信息模糊、信息過時的情況下出現(xiàn)隱私性的信息泄露。除此以外，為保證交流信息平臺的質(zhì)量，企業(yè)可以根據(jù)實際情況引入獎懲制度，這樣能夠在一定方面降低企業(yè)稅務(wù)風險。

企業(yè)稅務(wù)管理人員在稅務(wù)風險管理過程中發(fā)揮著重要作用，更是其發(fā)展的核心部分。當員工不具備相關(guān)的專業(yè)知識，并且對工作中最新的稅務(wù)政策和其他相關(guān)信息沒有完全了解時，這將進一步導(dǎo)致稅務(wù)管理籌劃出現(xiàn)不充分和不科學(xué)的問題，甚至出現(xiàn)稅務(wù)過多等現(xiàn)象的風險。因此，企業(yè)在設(shè)計稅務(wù)風險管理體系時，在稅務(wù)管理過程中應(yīng)結(jié)合員工的崗位和特點，設(shè)計出適合的稅務(wù)管理系統(tǒng)。人力資源功能模塊允許相關(guān)稅務(wù)管理部門利用該功能模塊準確、快速地發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員、稅務(wù)籌劃人員和稅務(wù)審計人員的工作不足問題，做出適當?shù)膽?yīng)對和處理措施，同時可以利用功能模塊，針對不同的稅務(wù)管理崗位提供更加有針對性的培訓(xùn)，讓員工充分掌握現(xiàn)代稅務(wù)管理工作技能和能力，全面提升稅務(wù)工作，有效防止風險現(xiàn)象和隱患的出現(xiàn)，從根本上避免稅務(wù)風險造成的經(jīng)濟損失。

四、結(jié)語

綜上所述，隨著我國經(jīng)濟增長越來越快，新時代企業(yè)不斷涌現(xiàn)，規(guī)模也更加壯大。稅務(wù)管理的風險評估應(yīng)該是系統(tǒng)的，所以在稅務(wù)管理過程中的稅務(wù)風險管理體系設(shè)計應(yīng)根據(jù)工作流程、管理模塊、操作風險識別與評估模塊、日常管理模塊、人力資源管理模塊等的具體特點以及整個系統(tǒng)中的各種功能模塊，進行適當?shù)脑O(shè)計以確保完整性。使其可以覆蓋在企業(yè)整個稅務(wù)管理流程，進一步確保企業(yè)的工作高效、有效地開展和實施，達到預(yù)期控制的效果。