集團型企業(yè)加強資金管理與控制研究

刁建華

（中海油氣（泰州）石化有限公司，江蘇 泰州 225300）

2021年10月24 日，某微信公眾號發(fā)布推文《六問渤海銀行南京分行！》，劍指其集團下屬兩家子公司（山禾藥業(yè)與恒生制藥）存入渤海銀行南京分行的28 億元存款，在公司不知情的情況下，被渤海銀行用于為華業(yè)石化南京有限公司（以下簡稱“華業(yè)石化”）的貸款提供質(zhì)押擔保。此事在網(wǎng)絡上迅速引起各方極大關注，集團型企業(yè)的資金管理與控制再次成為熱門話題。

當下我國經(jīng)濟進入轉(zhuǎn)型發(fā)展新階段，國內(nèi)外市場環(huán)境急速變化，集團型企業(yè)面臨的發(fā)展壓力也在不斷加大。集團型企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模比較龐大，所涉及到的資金數(shù)額巨大，這些巨額資金的使用、留存、結(jié)轉(zhuǎn)、增值等各環(huán)節(jié)都會對集團型企業(yè)的穩(wěn)健開展產(chǎn)生影響。因而，資金管理與控制作為集團型企業(yè)內(nèi)部管理中的一項重要內(nèi)容，成為業(yè)界和學術(shù)界共同關注的焦點。

1 集團型企業(yè)資金管理與控制中存在的問題

1.1 對資金管理與控制的重視度不足

雖然資金是集團型企業(yè)經(jīng)營與發(fā)展的重要基礎，在集團型企業(yè)發(fā)展中發(fā)揮著重要的作用。然而，在現(xiàn)實中，大部分集團型企業(yè)未能夠給予資金管理與控制足夠的重視。究其原因，在于大部分集團中高層管理者仍困囿于“業(yè)績?yōu)橥酢钡膫鹘y(tǒng)發(fā)展觀下，將大部分或全部精力投入到了提高經(jīng)營業(yè)績上，降低或忽視了對企業(yè)資金管理與控制的工作。因此，在現(xiàn)階段的集團型企業(yè)發(fā)展中，要想強化資金的管理與控制，首要解決的就是中高層管理者對資金管理與控制重視度不夠的問題[1]。

1.2 集團內(nèi)部分權(quán)問題導致協(xié)同力不足

集團型企業(yè)由眾多子企業(yè)組合而成，中心企業(yè)會對其他子企業(yè)具有一定的管理權(quán)和控制權(quán)。但在現(xiàn)實中，由于集團型企業(yè)中存在較為嚴重的分權(quán)問題，使得中心企業(yè)與子企業(yè)的協(xié)同力不足，不僅導致中心企業(yè)無法及時、準確掌握子企業(yè)的經(jīng)濟狀況，從而錯失進行資金調(diào)整與改善的良機；而且還會產(chǎn)生一定程度的內(nèi)部分裂問題，導致集團型企業(yè)中各個企業(yè)之間的合作無法有效進行，嚴重阻礙集團發(fā)展。

1.3 信息化平臺建設智能化不足

集團型企業(yè)在進行資金管理與控制的過程中，需要借助于現(xiàn)階段的大數(shù)據(jù)技術(shù)，構(gòu)建完善的信息化平臺，從而使得集團型企業(yè)內(nèi)部的資金管理信息可以得到有效共享，有助于集團型企業(yè)對下屬企業(yè)的監(jiān)督和管理。然而，目前大部分集團型企業(yè)中有關資金管理方面的信息化平臺建設還不夠智能化，比如在相關軟件、硬件以及工作人員的技術(shù)水平方面還不能完全滿足資金管理與控制信息化發(fā)展的需求。此外由于信息化平臺的不夠完善，也無法實現(xiàn)中心企業(yè)對所有下屬企業(yè)資金情況的實時監(jiān)督與控制[2]。

2 集團型企業(yè)加強資金管理與控制的具體舉措

2.1 加大對資金管理與控制的重視

提高資金管理與控制水平，就需要集團型企業(yè)提高對此項工作的重視度。尤其是集團中高層管理者，更應該充分認識到該工作對于集團各項業(yè)務順利開展以及保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的重要價值和作用，要積極主動了解與掌握資金管理與控制的相關內(nèi)容，并帶頭抓好相關工作。一要加大對資金管理和控制工作的宣傳，使企業(yè)內(nèi)部能夠形成良好的資金管理與控制氛圍，提高全體人員的資金管控意識，為接下來更好地落實資金管理與控制工作奠定良好基礎。二要加大對資金管理與控制工作的投入，能夠針對工作開展的需求成立專門的資金管控部門，制定完善的部門工作職責。三要加大對先進技術(shù)以及先進設備的引進，有效提高工作的質(zhì)量和效率，為集團型企業(yè)的健康發(fā)展提供良好的資金保障。四要加大對資金管控工作人員的外引內(nèi)培力度，一方面引進優(yōu)秀的專業(yè)管理人才，另一方面結(jié)合自身發(fā)展需求和實際情況，科學有效地開展對資金管控人員的培訓工作，不斷提高工作人員的技術(shù)水平和管理能力[3]。

2.2 提高集團型企業(yè)資金管理與控制的協(xié)同力

在以往的發(fā)展過程中，集團型企業(yè)因其自身的特點，為了減輕中心企業(yè)的管理負擔，會采取分權(quán)的方式給下屬企業(yè)一些自主經(jīng)營與管理權(quán)，但資金的管理與控制仍需要統(tǒng)一進行，從全局發(fā)展的角度來進行集團資金的調(diào)整和分配，確保集團型企業(yè)在激烈的市場競爭以及不斷變化的市場環(huán)境中得以健康穩(wěn)定發(fā)展。然而，過度的分權(quán)會導致部分下屬企業(yè)失去控制，中心企業(yè)無法有效掌握下屬企業(yè)的資金情況，給資金的統(tǒng)一管理與控制工作的開展帶來更大難度。為有效實現(xiàn)集團型企業(yè)內(nèi)的資金統(tǒng)一管控，就要提高集團型企業(yè)資金管理與控制的協(xié)同力。一是，既能夠減輕中心企業(yè)的管理負擔，又能夠確保下屬企業(yè)的各方面信息均在中心企業(yè)的掌控下，同時也能夠通過適當?shù)姆謾?quán)促進各個企業(yè)之間的有效配合。二是，中心企業(yè)要對下屬企業(yè)的資金情況進行有效的監(jiān)督，充分發(fā)揮自身的監(jiān)督職能，在掌握下屬企業(yè)資金信息的同時對信息進行全面的分析，及時發(fā)現(xiàn)異常情況，并能夠?qū)ο聦倨髽I(yè)存在的問題進行及時的指導與調(diào)整，保障集團型企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展[4]。

2.3 構(gòu)建完善的資金管理與控制信息化平臺

集團型企業(yè)在加強資金管理與控制工作的過程中，要注重對先進信息技術(shù)的充分利用，不斷創(chuàng)新管理方法和管理模式，有效提高資金管控的效率和質(zhì)量，保障各類資金信息的準確性和可靠性，加強集團型企業(yè)在資金數(shù)據(jù)分析上的科學性，從而為資金管理與控制提供良好的數(shù)據(jù)支持。首先，在進行資金管理與控制信息化平臺的建設過程中，要注重將該信息平臺與集團型企業(yè)財務管理信息系統(tǒng)進行有效銜接，從而形成完善的信息共享區(qū)域，這對于集團中心企業(yè)掌握下屬企業(yè)的資金情況并加以監(jiān)督和管控具有重要的作用。與此同時，也為實現(xiàn)集團科學合理的分配資金、提高資金的使用效率提供參考。其次，在資金管理與控制信息化平臺的建設過程中，還要注重對信息安全技術(shù)的應用。集團型企業(yè)資金信息大部分都是敏感信息，會涉及到企業(yè)的一些商業(yè)機密，若一旦泄露或者被竊取，將會對企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展帶來嚴重影響。因此，在充分利用信息技術(shù)優(yōu)勢的同時，也要注重對信息安全的保障，合理利用各種加密技術(shù)、防火墻技術(shù)等進行資金信息的多重安全保護。

3 結(jié)語

綜上所述，在新經(jīng)濟發(fā)展形勢下，集團型企業(yè)的資金管理與控制也將面臨全新的挑戰(zhàn)。為了保障企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，全面提升核心競爭力，集團型企業(yè)應對資金管理與控制工作高度重視。在全面梳理影響資金管理與控制的重要因素和關鍵環(huán)節(jié)的基礎上，通過提高協(xié)同力、加強信息化平臺建設等舉措，有效提高集團型企業(yè)的資金管理與控制水平，確保資金安全，提高資金利用率，在保障企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的同時提升經(jīng)濟效益。