優(yōu)化稅收營商環(huán)境背景下忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局進一步深化稅收征管改革研究*

文/郭靜 魯艷芳 孫銘偉 趙利軍（國家稅務總局忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局）

一、優(yōu)化稅收營商環(huán)境的相關概念及理論意義

（一）稅收營商環(huán)境的相關概念

營商環(huán)境可以有效衡量一個國家或地區(qū)經濟發(fā)展、貿易投資、行政管理制度的質量水平，良好的營商環(huán)境能夠持續(xù)激發(fā)市場活力，解放生產力，發(fā)展生產力，推動經濟向高質量發(fā)展。世界銀行從2003年起開始發(fā)布《全球營商環(huán)境報告》，2006年將“納稅指標”作為評價一個國家或地區(qū)營商環(huán)境水平的十一類指標之一，且占據重要位置。優(yōu)越的稅收營商環(huán)境可以在一定程度上改善企業(yè)的投資與決策、促進經濟發(fā)展、提升地區(qū)產業(yè)結構的升級改善。

稅收營商環(huán)境作為營商環(huán)境的重要組成部分,一般指企業(yè)在整個生命周期中遵從稅法規(guī)定、合理納稅的相關環(huán)境條件，廣義的稅收相關環(huán)境包括政治體制環(huán)境、法治建設環(huán)境、經濟發(fā)展環(huán)境、技術基礎環(huán)境、社會文化環(huán)境、道德生態(tài)環(huán)境、國際交往環(huán)境等內容，綜合來看，能夠反映一個國家的稅收征管能力和納稅服務水平。優(yōu)越的稅收營商環(huán)境可以在一定程度上改善企業(yè)的投資與決策、促進經濟發(fā)展、推動地區(qū)產業(yè)結構的升級改善。

（二）優(yōu)化稅收營商環(huán)境的理論意義

稅收營商環(huán)境作為評價營商環(huán)境的重要指標,對于國家治理和稅務部門持續(xù)優(yōu)化稅費服務，占據十分重要的地位。

黨的十八大以來，稅務部門持續(xù)優(yōu)化稅費服務，改善稅收營商環(huán)境。優(yōu)化稅收營商環(huán)境是全面貫徹新發(fā)展理念、著力構建新發(fā)展格局的重要途徑，展現(xiàn)稅務新形象，有效提升企業(yè)內生動力，實現(xiàn)當地經濟的良性發(fā)展。

二、基層稅務部門深化稅收征管改革，進一步優(yōu)化營商環(huán)境的重要意義

2021年3月24日，中 共 中 央 辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》），該《意見》的出臺對我國稅收征管改革起到了明確的指引性作用，意義重大且影響深遠?！兑庖姟诽岢鲆罅ν菩袃?yōu)質高效智能稅費服務，切實以服務納稅人為出發(fā)點，這不僅對于我國落實減稅降費政策具有重要作用，更是優(yōu)化營商環(huán)境的重要手段。該《意見》明確指出下一步各級稅務部門要深入推進精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，大幅提高稅法遵從度和社會滿意度，明顯降低征納成本，充分發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用，為推動高質量發(fā)展提供有力支撐。

對于基層稅務部門來說，身處服務納稅人繳費人的第一線，深刻踐行《意見》要求，為稅收營商環(huán)境的進一步優(yōu)化貢獻最大力量，義不容辭，如何讓“服務”意識內化于心、外化于行，對進一步深化稅收征管改革、落實新的組合式稅費支持政策，需要付出更大的努力。本文以國家稅務總局忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局為例，緊緊圍繞納稅人繳費人關注的“痛點、堵點、難點”，以《關于進一步深化稅收征管改革的意見》這一最新政策為依托及參照，實地研究忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局優(yōu)化稅收營商環(huán)境的各類具體措施，對其他基層稅務機關進一步優(yōu)化營商環(huán)境及納稅服務具有較強可操作性和時效性，具有顯著的現(xiàn)實意義及借鑒意義，能夠緊跟當前新時代經濟建設前進的腳步。

三、忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局圍繞“四精”目標，不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境措施

國家稅務總局忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局以《意見》為指引，本著“精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治”的目標，通過具體的工作實踐，全面優(yōu)化稅費服務，創(chuàng)優(yōu)稅收營商環(huán)境，創(chuàng)新了一系列行之有效的工作實例，具備可重復性及可操作性，統(tǒng)籌推進，提質增效，傾力服務太忻一體化經濟區(qū)建設。

（一）精確執(zhí)法，切實維護納稅人繳費人的合法權益

1.提高稅收執(zhí)法規(guī)范化水平

法治化的營商環(huán)境是促進經濟高質量發(fā)展的基礎，只有提高基層稅務部門精確執(zhí)法的水平，才能夠大幅度優(yōu)化稅務營商環(huán)境。忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局扎緊扎密制度體系，以涉稅相關法律法規(guī)為準繩，從嚴從實監(jiān)督執(zhí)紀，稅務干部在日常的征管過程中嚴格遵守規(guī)定動作，依托相關征管系統(tǒng)及軟件，加強執(zhí)法過程監(jiān)控，做到執(zhí)法留痕，不斷規(guī)范稅收執(zhí)法行為。局機關不斷強化紀檢組和督察內審的監(jiān)督職能，零容忍執(zhí)法中存在的不作為、亂作為現(xiàn)象，加強構建一體化綜合監(jiān)督體系。

2.合理提升柔性執(zhí)法

忻州經濟開發(fā)區(qū)處于太忻經濟區(qū)核心區(qū)，面對企業(yè)新業(yè)態(tài)、新模式，忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局始終堅持包容審慎的態(tài)度，運用提示提醒、說服教育等非強制性手段，結合政策輔導、風險排查等方式，以問題為導向促進稅收的精準執(zhí)法水平，做到稅法的剛柔并濟。

3.加強納稅服務法治化管理

對于稅務部門來說，提供良好納稅服務是其基礎職責，也是促進納稅人依法納稅，提高納稅遵從度的重要條件，是實現(xiàn)稅收科學化與精細化的首要環(huán)節(jié)。

忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局通過建立標準的納稅服務清單臺賬，規(guī)范執(zhí)法行為，完善考核評價，做到納稅服務理念、標準、內容的統(tǒng)一，例如制定出臺《關于稅收支持我市市場主體倍增若干措施（試行）》文件，從深化簡政放權、落實退稅減稅、優(yōu)化稅費服務、完善信用體系、規(guī)范稅務執(zhí)法等5個方面形成了52條具體內容，作為配套推出的支持市場主體倍增涉稅工作措施。

4.及時對接最新稅收政策

忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局落實落細減稅降費各項具體政策，做優(yōu)做強減稅降費政策效應分析，抓深抓準減稅降費政策跟蹤督查，精準“滴灌”轄區(qū)內中小微企業(yè)和制造業(yè)，狠抓社保費征管質效，加強與相關部門協(xié)調配合，提升社保費征收管理能力，理順非稅收入征繳機制。按照相關政策加大對企業(yè)的退稅力度，延長緩稅期限，通過享受“減退緩”等組合政策優(yōu)惠，企業(yè)負擔減輕了，市場主體活力也相應提升，為企業(yè)發(fā)展帶來了實實在在的稅收紅利。

（二）精細服務，不斷提升納稅人辦稅繳費便利度

1.加強納稅服務隊伍建設

因2021年度以前忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局未招錄過公務員，致使其平均年齡接近50歲，面對嚴重的人員結構老化現(xiàn)狀，該局一是將新錄用公務員安排去前臺鍛煉，強化新人崗前培訓，一定程度緩解人員緊缺現(xiàn)狀；二是將稅源管理部門工作經驗豐富的老同志充實到辦稅服務廳第一線，既完成稅源管理工作，也配合納稅服務股完成重點難點工作，并聘任其作為導師，發(fā)揮傳幫帶的作用，使新人能夠迅速適應新崗位、新工作；三是強化納稅服務人員業(yè)務培訓，形成晨會、周考、月考、季考學習制度。

2.創(chuàng)新宣傳輔導的形式

忻州經濟經濟開發(fā)區(qū)稅務局結合“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”，繼續(xù)緊盯政策落實效率和納稅服務水平提升兩個“風向標”，推出系列便民辦稅繳費舉措，推動政策“春風”和服務“春雨”落地落戶，精準快享。該局一是組織退稅減稅辦專班人員前往轄區(qū)內企業(yè)，將稅惠政策送到企業(yè)家門口，以最大力度、最優(yōu)服務、最嚴標準落實黨中央、國務院有關要求，切實提升納稅人繳費人的滿意度和獲得感。二是通過云計算、大數據分析，精準宣傳輔導，快速實現(xiàn)稅費政策速遞，鞏固拓展減稅降費成效，提振企業(yè)信心。

3.不斷提升納稅人滿意度

忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局將提升納稅人滿意度作為“一號工程”抓在手上，嚴格執(zhí)行“月分析、季講評”和“晨訓晚評”制度。結合黨史學習教育、稅收宣傳月、便民辦稅春風行動、優(yōu)化征管方式改革，全面提升納稅人滿意度工作。以辦稅服務廳為例，不僅蹲點調研解決納稅人提出的問題30余條，并為園區(qū)企業(yè)提供了點對點“定向服務”。線上，暢通稅企溝通服務渠道，通過短信提醒、電話直連、稅企微信群和征納互動平臺等“非接觸式”辦稅服務，幫助納稅繳費人足不出戶辦理各項涉稅業(yè)務，解答各類涉稅難題。線下，持續(xù)優(yōu)化辦理體驗，以集中處理中心為依托實現(xiàn)業(yè)務“辦審一體化”處理，打通精細服務的“最后一公里”，全力以赴助推入園企業(yè)發(fā)展壯大。

4.提高信息化水平與精準服務能力

忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局是忻州市稅務系統(tǒng)首家進行辦稅服務廳改造的基層稅務局，通過辦稅服務廳改造，一是合理布局窗口及自助服務區(qū)，加強基礎設施配備，建立“以納稅人為中心”的稅務局電子政務信息反饋機制，重點打造征納互動服務平臺，為納稅人提供流暢的涉稅業(yè)務線上辦理，查詢辦理進度，定制個性化稅收資訊，在線維權等功能；二是在辦稅大廳內打造涉稅業(yè)務集中處理中心，配備專門設備及場所，改變傳統(tǒng)的管理員固定管戶模式，實施精準監(jiān)管，不同股室制定相應的“網格化”劃分標準，推行辦審一體化流程，推進“信用+風險”分類監(jiān)管服務方式。

5.重點服務轄區(qū)特色產業(yè)

忻州經濟開發(fā)區(qū)處于太忻經濟區(qū)核心區(qū)，轄區(qū)內特色產業(yè)集聚，忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局重點服務這些特色產業(yè)，對于優(yōu)化轄區(qū)營商環(huán)境具有顯著的引領作用，也能更好地服務當地經濟發(fā)展。

該局為更好地服務忻州市半導體工業(yè)園區(qū)的產業(yè)項目，充分發(fā)揮稅收在產業(yè)發(fā)展中的引導促進作用，該局緊扣半導體園區(qū)實際，貼近園區(qū)企業(yè)實際，不斷加強精細服務水平。一是通過繪制辦稅導圖，全面提升辦稅效率；二是為新辦企業(yè)提供個性化辦稅套餐服務；三是構建辦稅大廳“大服務”模式，這三項措施最大限度地滿足了園區(qū)內各類納稅人的涉稅需求，有效提高納稅人稅法遵從度，進一步優(yōu)化開發(fā)區(qū)的營商環(huán)境，助力半導體企落地生根，茁壯成長。

（三）精準監(jiān)管，營造良好稅收秩序

1.依托大數據精準分級分類管理

忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局依托信用評價制度，優(yōu)化“信用+風險”管理模式，強化結果運用及風險管理，實現(xiàn)分級分類管理和服務。一是分級分類管理，具體來說，就是正確區(qū)分不同信用等級所能夠享受的不同服務權限，為守信者提供高效便捷的稅費服務，在職責權限內對失信違法者予以懲戒。二是不斷加強稅收風險管理，依托大數據開展風險分析，結合信用等級進行稅收風險專項分析，這既是稅收征管從“以票管稅”向“以數治稅”的必然要求，也能實現(xiàn)監(jiān)管效能的最大化。

2.實地調研，狠抓落實

構建科學合理的辦稅繳費流程及政策執(zhí)行反饋制度，能夠大幅節(jié)省納稅繳費人的辦理時間，將減稅降費政策落到實處。忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局由局領導牽頭，積極開展政策措施落實情況調研，該局稅源管理部門以開發(fā)區(qū)稅源現(xiàn)狀為基礎，深入分析落實減稅降費政策對稅收收入的綜合影響，結合減稅降費報告分析機制，指派專人收集匯總數據及信息，結合開發(fā)區(qū)納稅人已申報數據情況開展政策執(zhí)行反饋，著重分析減稅降費稅收優(yōu)惠政策對轄區(qū)內各行業(yè)納稅人的影響；按月及時對減稅降費數據進行會審，實時開展減稅降費效應分析，形成效應分析報告，為減稅降費工作開展提供有力的理論支撐，積極向上級部門反饋減免稅政策效應。

3.強化監(jiān)督體系建設

忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局推動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管的理念和方式手段全方位變革，一是持續(xù)強化“雙隨機、一公開”模式，建立稅務系統(tǒng)內部和外部同步雙向監(jiān)督，避免執(zhí)法不公；二是依照政府信息公開規(guī)定，對涉及公眾利益的稅收執(zhí)法信息主動公開，過程可查；三是加強執(zhí)法人員執(zhí)法過程全流程監(jiān)督，與上級稅務部門、公安局、審計局等相關司法執(zhí)法部門聯(lián)合監(jiān)管，實現(xiàn)查處一案、警示一片、治理一域，促進相關行業(yè)以及重點稅收工作任務在規(guī)范中不斷發(fā)展。

（四）精誠共治，,構建稅收共治新格局

1.黨建引領精誠共治

抓牢抓實黨建引領，以高質量黨建引領保障稅收事業(yè)高質量發(fā)展。忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局將黨建工作的扎實成效轉化為優(yōu)化稅收營商環(huán)境、服務納稅人繳費人的源動力，以黨建作為優(yōu)化稅收營商環(huán)境的切入點和著力點，特別是加強基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用，積極倡導黨建與業(yè)務深度融合，在辦稅服務廳開展黨員干部“亮身份、亮職責、亮承諾”活動，局內設稅務黨支部積極與轄區(qū)市場主體開展聯(lián)學共建活動，增強服務市場主體、服務營商環(huán)境的主動性和實效性。

2.有效推進納稅服務社會化

便捷、集約、低成本、可信賴的稅收營商環(huán)境需要集合足夠多的部門廣泛參與，稅務部門應主動推進稅費服務由稅務部門“一元”供給向多部門廣泛參與的“多元”供給轉變。忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局一是通過推進納稅服務社會化，定期對轄區(qū)內會計師事務所、稅務師事務所等機構集中組織對代理記賬、代理報稅人員進行稅收業(yè)務知識、辦稅系統(tǒng)操作培訓，通過第三方機構及時將最新稅收政策傳導至納稅人和繳費人；二是積極完善稅收志愿者組織體系，促使志愿服務能夠朝著常態(tài)化、規(guī)范化以及制度化的方向發(fā)展。

3.推動涉稅信息共享

忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局一是通過建立基層稅務部門與其他涉稅涉費政府職能部門聯(lián)絡和信息共享機制，為企業(yè)解決實際問題；二是加強與行業(yè)協(xié)會、商會等企業(yè)協(xié)會的合作，構建開放合作的征納關系。

4.強化部門間協(xié)同管理

為了確?；鶎佣悇站謨仍O各部門之間能夠實現(xiàn)協(xié)同管理，忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局對納稅服務的職能配置進行不斷的優(yōu)化，成立集中處理中心，設在辦稅大廳，實行“線上線下融合辦理，前臺后臺集約運轉”。集中處理中心由局內納稅服務股人員牽頭，稅源管理部門、征管部門、法制部門派出專人對接配合，分為“線上業(yè)務處理組”“業(yè)務運維組”“政策解讀組”，實現(xiàn)了政策第一時間送達、服務第一時間跟進、企業(yè)第一時間享惠。

5.全力服務地方經濟高質量發(fā)展

太忻一體化經濟區(qū)建設作為山西省委推動中部地區(qū)高質量發(fā)展、主動融入京津冀協(xié)同發(fā)展作出的重大部署，忻州經濟開發(fā)區(qū)稅務局認真貫徹落實相關精神，緊貼太忻一體化經濟區(qū)建設的特點和需求，推出10項稅費服務舉措和政策咨詢電話、便捷咨詢二維碼的特色服務名片，為區(qū)域經濟發(fā)展提供精細化、標準化、智能化、個性化的服務，進一步全面優(yōu)化稅收營商環(huán)境，提升納稅人繳費人的獲得感和滿意度。

優(yōu)化稅收營商環(huán)境永遠是“進行時”。稅務部門應以更堅定的決心、更解放的思想、更大的力度、更快的步伐，推動稅收營商環(huán)境建設不斷拓展和深化，讓“服務”意識內化于心、外化于行，對進一步深化稅收征管改革、落實新的組合式稅費支持政策，付出更大的努力。