對新時期基層央行內(nèi)審工作深化發(fā)展的思考

鄒蜀寧

（中國人民銀行長春中心支行，吉林長春 130051）

中央審計委員會成立以來，對審計工作提出了更高的政治要求和工作標(biāo)準(zhǔn)；2018年審計署修訂《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（以下簡稱“11號令”），對內(nèi)審的職能、范圍、目標(biāo)等作出了新規(guī)定；2019年人民銀行黨委出臺《關(guān)于深化人民銀行內(nèi)審工作的指導(dǎo)意見》，為全系統(tǒng)內(nèi)審部門適應(yīng)新形勢新任務(wù)新要求，提升履職能力提供了重要遵循。從近幾年基層央行內(nèi)審工作實踐看，落實中央和總行的有關(guān)精神要求取得了一定成效，同時也存在不足，新時期如何進(jìn)一步深化發(fā)展基層央行內(nèi)審工作值得我們思考。

一、新時期基層央行內(nèi)審工作面臨的挑戰(zhàn)

（一）黨和國家對內(nèi)審工作的要求越來越高

一是定位要求高。中央審計委員會的組建意味著審計成為黨和國家監(jiān)管體系的重要組成部分，而內(nèi)部審計作為國家審計的有效補(bǔ)充，必然也是黨和國家監(jiān)督體系向各類組織的延伸和不可或缺的力量。二是履職要求高。習(xí)近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出，審計機(jī)關(guān)要樹立“四個意識”，做到“兩個維護(hù)”，拓展監(jiān)督廣度，消除監(jiān)督盲區(qū)，并提出“三個加大”的要求，這些都是全新的、也是更高的要求。三是審計覆蓋要求高。新形勢下需要在有限的審計資源條件下，做到應(yīng)審盡審、凡審必嚴(yán)，實現(xiàn)審計全覆蓋。

（二）基層央行內(nèi)部審計職責(zé)不斷加重

一是體現(xiàn)在監(jiān)督領(lǐng)域上。11號令將內(nèi)審監(jiān)督范圍由“財務(wù)支出、經(jīng)濟(jì)活動”擴(kuò)展至“內(nèi)部控制、風(fēng)險管理”，將貫徹落實國家重大政策措施情況作為內(nèi)審監(jiān)督的重要內(nèi)容。二是體現(xiàn)在內(nèi)審功能上。11號令中內(nèi)審職能在業(yè)務(wù)“監(jiān)督”基礎(chǔ)上增加了“評價”和“建議”，突出內(nèi)部審計的咨詢服務(wù)價值和建設(shè)性功能。三是體現(xiàn)在工作目標(biāo)上。習(xí)近平總書記指出，審計機(jī)關(guān)要依法全面履行審計監(jiān)督職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)全面深化改革，促進(jìn)權(quán)利規(guī)范運(yùn)行，促進(jìn)反腐倡廉，這“四個促進(jìn)”是對審計工作的最高目標(biāo)要求。從人民銀行系統(tǒng)來看，要認(rèn)真落實總行黨委關(guān)于內(nèi)審工作的各項部署，更有效地服務(wù)央行治理，完善風(fēng)險防控長效機(jī)制，推進(jìn)各級行依法高效履職。

（三）對基層央行內(nèi)部審計的再監(jiān)督趨嚴(yán)

一是強(qiáng)化國家審計機(jī)關(guān)對內(nèi)審工作的指導(dǎo)與監(jiān)督。11號令明確國家審計機(jī)關(guān)要對內(nèi)審工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)審計質(zhì)量存在問題的，要督促其及時整改并書面報告整改情況。二是紀(jì)檢監(jiān)察、巡視巡察加大了對內(nèi)審部門履行職責(zé)的監(jiān)督力度，職責(zé)履行不到位，該發(fā)現(xiàn)的問題未發(fā)現(xiàn)，該揭示的風(fēng)險未揭示，都將面臨被問責(zé)的風(fēng)險。今后內(nèi)審部門要習(xí)慣在監(jiān)督下開展工作，進(jìn)一步規(guī)范審計程序，著力提高審計質(zhì)量。

二、當(dāng)前基層央行內(nèi)審工作存在的不足

面對新形勢下的工作挑戰(zhàn)，當(dāng)前基層央行內(nèi)審工作還存在一定的差距和不足，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（一）審計視野尚有局限

對照新要求，目前審計監(jiān)督的廣度和深度仍需進(jìn)一步拓展，主要表現(xiàn)在就如何進(jìn)一步提高政治站位，切實強(qiáng)化黨對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)思考謀劃得還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠；常規(guī)審計項目做的多，圍繞重大政策落實、金融服務(wù)管理和黨委關(guān)注、群眾關(guān)切等事項開展審計少，如何進(jìn)一步聚焦職能職責(zé)，突出風(fēng)險導(dǎo)向、問題導(dǎo)向尚有較大提升空間。

（二）審計監(jiān)督的建設(shè)性作用有待提升

目前基層央行審計工作仍主要以遵循性審計為主，發(fā)現(xiàn)的問題多是執(zhí)行偏差，分析和揭示問題的深度不夠，對新情況、新問題的分析研究還不到位，很難引起管理層的關(guān)注。就如何加強(qiáng)風(fēng)險預(yù)警，推動完善內(nèi)部控制，堵塞制度缺陷和管理漏洞，切實提升基層央行治理能力和治理水平的探索不夠深入，內(nèi)審工作的咨詢服務(wù)和建設(shè)性作用尚未有效發(fā)揮。

（三）審計信息化手段有待加強(qiáng)

當(dāng)前，部分行由于審計人員年齡結(jié)構(gòu)老化、知識更新不及時等原因，對信息化審計手段的使用上還存在畏難情緒，習(xí)慣于傳統(tǒng)手工審計模式，對于輔助審計工具的應(yīng)用不充分，在一定程度上影響了審計的效率和效果。

（四）審計整改效果不夠突出

近年來，在總行內(nèi)審司的指導(dǎo)推動下，各行審計整改率有了明顯提升。但通過后續(xù)審計和整改評估發(fā)現(xiàn)，整改率提升背后還較普遍地存在淺表式整改問題，一些問題整改就事論事、小修小補(bǔ)，深入不到問題根源，看似問題糾正了，但同類問題仍會出現(xiàn)，距離源頭治理的目標(biāo)要求仍有差距。

三、全面深化基層央行內(nèi)審工作向縱深發(fā)展的建議

面對以上挑戰(zhàn)和不足，需要準(zhǔn)確把握形勢任務(wù)，找準(zhǔn)工作方向與發(fā)力點(diǎn)，在以下幾方面提高認(rèn)識、加大力度、提升水平。

（一）提高內(nèi)部審計工作站位，堅持服從和服務(wù)于央行中心工作

要準(zhǔn)確把握新時期基層央行內(nèi)部審計的任務(wù)要求，不斷強(qiáng)化政治意識和大局意識，按照中央有關(guān)金融工作的部署，在做好財務(wù)收支和落實中央八項規(guī)定精神審計的前提下，緊緊圍繞基層央行職能職責(zé)拓展監(jiān)督視野、加大監(jiān)督力度，堅定落實黨對內(nèi)審工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)。

（二）積極順應(yīng)新形勢，在改革發(fā)展的大局中推進(jìn)工作

隨著履職環(huán)境的不斷變化，要用辯證思維來推進(jìn)工作。一是要準(zhǔn)確把握改革發(fā)展中的新情況、新問題、新趨勢，對工作中遇到的突破原有制度和規(guī)定的做法，要準(zhǔn)確判斷是否屬于改革發(fā)展中必要的創(chuàng)新舉措和應(yīng)變措施，把內(nèi)審工作建立在科學(xué)的容錯糾錯機(jī)制基礎(chǔ)上。二是要在著力推動完善制度、健全機(jī)制、堵塞漏洞上下功夫。對于審計發(fā)現(xiàn)的制度空白、不合時宜和制約發(fā)展等體制機(jī)制性問題，要跳出就事論事的局限，從強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)和完善管理的角度提出更具建設(shè)性和長效性的審計意見，推動業(yè)務(wù)主管部門完善相關(guān)制度和管理辦法，切實發(fā)揮內(nèi)部審計監(jiān)督的建設(shè)性作用。

（三）突出科技強(qiáng)審，助推審計工作提質(zhì)增效

一是要積極推動信息技術(shù)與審計工作的有機(jī)融合，充分運(yùn)用輔助審計軟件進(jìn)行審計數(shù)據(jù)處理和分析，加大各類審計模型的研究構(gòu)建力度，通過審前數(shù)據(jù)篩查，精準(zhǔn)定位審計重點(diǎn)，有針對性地開展審計，有效提升審計質(zhì)效。二是要加大對成熟經(jīng)驗的總結(jié)提煉和推廣力度，善于將經(jīng)實踐檢驗行之有效的審計模型、成熟經(jīng)驗固化，在轄區(qū)內(nèi)做好經(jīng)驗交流和復(fù)制推廣，充分發(fā)揮示范引領(lǐng)作用，為進(jìn)一步提升審計信息化水平提供良好的經(jīng)驗支持。

（四）堅持狠抓審計整改不放松，切實提升審計監(jiān)督質(zhì)效

要更加重視做好審計“后半篇”文章，努力實現(xiàn)“審計-整改-規(guī)范-提高”的閉環(huán)管理要求。一是進(jìn)一步強(qiáng)化整改的跟蹤核實。持續(xù)將整改評估作為督促整改工作落實的有效手段，對整改態(tài)度不端正、措施不扎實、整改結(jié)果不理想或存疑的，要跟進(jìn)開展現(xiàn)場整改評估。二是將推動問題整改與健全內(nèi)部治理緊密結(jié)合，利用好審計中獲得的第一手信息，積極推動建章立制、強(qiáng)化管理，促進(jìn)提升制度執(zhí)行力。三是強(qiáng)化審計通報和問責(zé)。對審計發(fā)現(xiàn)的典型問題、整改不力的突出問題、整改自評估中弄虛作假的問題，進(jìn)行實名通報，加大風(fēng)險提示和警示力度。對情節(jié)嚴(yán)重、造成惡劣影響或?qū)嶋H損失的，移交組織人事和紀(jì)檢監(jiān)察部門進(jìn)行追責(zé)問責(zé)，提升審計整改的嚴(yán)肅性。